Президент подписал закон №17-ФЗ от 25.02.2022 о старте эксперимента по внедрению АУСН. Одновременно с этим утверждены корреспондирующие поправки в НК РФ и Бюджетный кодекс. Эксперимент продлится до конца 2027 года. Документ опубликован на официальном портале правовой информации.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения рассчитана на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые имеют годовой доход не больше 60 млн. руб. и у которых работает не больше 5 сотрудников.
Для перехода на автоматизированную УСН действующие юридические лица и ИП через личный кабинет налогоплательщика должны прислать соответствующее уведомление о переходе с указанием выбранного объекта налогообложения («доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов»). Налоговым периодом признается календарный месяц.
Применять новый специальный режим смогут и вновь зарегистрированные налогоплательщики. Для этого необходимо подать заявление через кабинет налогоплательщика не позднее 30 календарных дней со дня постановки на учет в налоговой.
АУСН 2022: подводные камни нового налогового режима
Обратите внимание, что весь документооборот с порталами налоговых органов осуществляется при помощи электронной подписи. Получить ЭЦП на защищенном носителе помогут вам наши специалисты! Оставьте заявку, и мы с вами свяжемся.
Основными преимуществами автоматизированного УСН являются:
- отсутствие обязанности подавать отчетность,
- нулевые пенсионные и страховые отчисления, а также взносы на случаи временной нетрудоспособности и в связи с материнством
- налоги рассчитывают налоговые органы по данным от ККТ, сведений в ЛК налогоплательщика и от банков.
Переход на новый режим – добровольный.
Для любого бизнеса сейчас важно обеспечить бесперебойные внутренние и внешние коммуникации. СБИС Электронный документооборот настроит обмен документами с контрагентами, обеспечит внутренний ЭДО для сотрудников на удаленке, создаст электронный архив документов. Посмотрите полный список удобных программ и сервисов СБИС, которые обеспечат стабильную работу вашей компании как в удаленном формате, так и в офисе!
Сервисы для бизнеса СБИС
СБИС сдаст отчётность, наладит электронный документооборот, проведет финансовый анализ, проверит контрагентов, подберет выгодные торги.
Подключиться по акции Заказать консультацию
- Не требует установки и обновлений
- Техническая поддержка СБИС 24/7
- Работает круглосуточно 365 дней в году
- Как получить электронную подпись физического лица?
- Обзор продуктов для автоматизации СБИС от Тензор
- СБИС: установка неизбежна. Как установить?
Эти и другие материалы вы найдете в нашем блоге
Источник: www.abt.ru
АУСН. Новый налоговый режим
6 причин почему АУСН — новый налоговый режим не выгоден бизнесу. Бизнес и налоги.
С 1 июля 2022 года согласно Федеральному Закону от 25.02.2022 N 17-ФЗ в тестовом порядке вводится новый налоговый режим — автоматизированная упрощенная система налогообложения. Система АУСН пройдет обкатку в четырех регионах Российской Федерации: Москве и Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.
Налогоплательщик при использовании АУСН освобождается от сдачи налоговых деклараций, отчетности по сотрудникам, а также самостоятельного расчета и уплаты налогов, и применяет нулевые ставки по страховым взносам.
Основные параметры АУСН
Воспользоваться специальным налоговым режимом разрешается компаниям и индивидуальным предпринимателям, зарегистрированным на пилотных территориях и отвечающие ряду условий:
- численность сотрудников не превышает 5 человек;
- объем доходов за год менее 60 млн руб;
- основные средства оцениваются по общей стоимости до 150 млн руб;
- нет обособленных подразделений, в том числе филиалов и отдельных рабочих мест;
- в уставном капитале присутствует не более 25% участия иных организаций.
Обязательным условием является открытие расчетного счета в уполномоченном банке, список которых будет опубликован на сайте ФНС. Зарплату сотрудникам разрешается выдавать только безналичным путем, все работники обязательно являются налоговыми резидентами Российской Федерации.
Объект налогообложения
Объектом налогообложения аналогично применению классической УСН могут быть доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.
Налогоплательщик вправе сам выбрать объект налогообложения и менять его, но только раз в год.
Ставка налога
Ставка налога на АУСН составляет:
- 8% при выборе объекта налогообложения «доходы»;
- 20% при выборе варианта «доходы минус расходы».
На время эксперимента налоговые ставки зафиксированы. При этом регионы не вправе их уменьшать, как это возможно при обычной УСН.
Для налогоплательщиков на объекте «доходы минус расходы» существует минимальный налог 3%, который потребуется заплатить при получении убытков или нулевого дохода, или при расчете обычного налога меньше минимального размера.
Налоговый период
Налоговым периодом на автоматизированной упрощенной системе налогообложения определен календарный месяц.
Освобождение от иных налогов и сборов
Организации и предприниматели, перешедшие на АУСН, не уплачивают НДС, налог на прибыль и налог на имущество организаций аналогично применяющим стандартную УСН.
Дополнительно на автоматизированной упрощенке не нужно платить страховые взносы за наемных работников на медицинское, социальное и пенсионное страхование. Остается только страховой взнос от несчастных случаев в размере 2040 руб в год, который допускается вносить равными ежемесячными платежами по 170 руб без отсрочек и рассрочек.
Индивидуальные предприниматели, использующие АУСН, вправе не платить фиксированные взносы за себя, в том числе и 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.
Таким образом, ИП без работников совершенно не платит страховые взносы при использовании АУСН.
Расчет налога
Налогоплательщики на специальном налоговом режиме ведут учет своих доходов и расходов с помощью сервиса личного кабинета ФНС. Для подтверждения сведений используется информация, передаваемая онлайн от контрольно-кассовой техники, и поступившая от уполномоченного банка на основании операций по расчетному счету.
ИФНС исходя из полученных данных в срок до 15 числа следующего месяца рассчитывает сумму налога к уплате и направляет эту информацию плательщику. Срок уплаты — до 25 числа.
Предполагается также введение автоплатежа по налогу на АУСН. В случае согласия компании или ИП на списание налога банк самостоятельно переведет сумму платежа с расчетного счета по указанным реквизитам.
НДФЛ
Налогоплательщики на АУСН выполняют функции налогового агента в отношении своих работников.
Функции расчета, удержания и перечисления налога на доходы физических лиц передаются уполномоченному банку. В этих целях в банк передаются сведения о сотрудниках, суммах стандартных и профессиональных вычетов и размере выплаченного дохода. Социальные и имущественные вычеты не предоставляются, если работодатель находится на АУСН.
Банк после расчета НДФЛ перечисляет сотрудникам заработную плату на основании платежного поручения клиента, а на следующий день уплачивает в бюджет общую сумму НДФЛ.
Банк обязан передать в ИФНС сведения о суммах выплат, размерах налога и вычетов по каждому сотруднику компании или ИП, применяющей АУСН.
Отчетность
ИП и юридические лица, применяющие АУСН, не обязаны предоставлять декларации по налогу, расчеты по страховым взносам, формы 6-НДФЛ, 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ на своих сотрудников (кроме некоторых исключений). Остались отчеты в ПФР (например, форма СЗВ-ТД).
Юридические лица сдают бухгалтерскую отчетность на установленных общих условиях.
Как перейти на АУСН
Применение АУСН является добровольным, а не обязательным выбором. Налогоплательщик направляет до 31 декабря года, предшествующего смене режим, соответствующее уведомление через личный кабинет. Необходимо указать заявленный объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы».
В середине года воспользоваться АУСН или отказаться от нее нельзя.
Вновь созданные организации или ИП могут работать на специальном налоговом режиме сразу после регистрации. Заявление о таком решении подается в ИФНС в срок до 30 дней.
В связи с началом эксперимента по внедрению АУСН с середины текущего года ожидается, что законодатель примет поправки, позволяющие перейти на него с 1 июля 2022 года.
Запреты и ограничения при АУСН
Закон определил список организаций и ИП, которые не имеют возможности применять АУСН. В него вошли более 30 позиций.
В качестве ограничений для использования АУСН также заявлены:
- нельзя совмещать с другими налоговыми режимами;
- нельзя выплачивать зарплату сотрудникам наличными или через иной банк, чем уполномоченный;
- нельзя принимать на работу налоговых нерезидентов;
- нельзя принимать сотрудников на вредные работы;
- нельзя выплачивать доходы по иным ставкам, чем 13%, а также в натуральной форме или с возникновением материальной выгоды.
Проверки и штрафы
Для налогоплательщиков на АУСН отменены выездные налоговые проверки, остаются только камеральные. Их продолжительность установлена в размере трех месяцев, проверяемый период — календарный год.
При нарушении условий применения специального налогового режима в течение календарного года сроки проведения налоговой проверки могут быть скорректированы. Об утрате права на АУСН налогоплательщик сообщает самостоятельно либо налоговая инспекция направит ему соответствующее уведомление.
Во время проверки нельзя сняться с учета или ликвидироваться. При принятии решения о закрытии необходимо пройти процедуру камеральной проверки, таким образом, статус налогоплательщика принудительно пролонгируется на три месяца.
Предусмотрены штрафы для уполномоченных банков и бизнеса за нарушение порядка передачи сведений в ИФНС. Их размер установлен в 20% от суммы неуплаченного налога из-за этого случая, минимальная сумма — 200 рублей.
Кому подойдет и не подойдет АУСН
Несмотря на множество заявленных преференций, нельзя дать однозначный ответ, кому будет выгоден новый налоговый режим. Необходимо в каждом конкретном случае посчитать налоговую нагрузку. Отсутствие страховых взносов следует сравнить с более высокими ставками налога на автоматизированной упрощенке. Отдельно проанализировать оптимальность варианта объекта налогообложения.
Скорее всего получится, что это нововведение будет выгодно для микробизнеса за счет экономии на нулевых взносах.
Сравнение АУСН и УСН
Для примера сравним два варианта налогообложения по ставкам УСН и АУСН для ИП без работников.
- 1. Объект налогообложения «доходы»
Источник: expert38.com
Автоматизированная упрощенка. Что это и кому подойдет
Еще один налоговый режим появится в России в середине лета — автоматизированная упрощенная система налогообложения, АУСН. Он будет обкатываться на тех же четверых регионах, что и режим для самозанятых: Москва, Московская и Калужская области, Татарстан. Ходят слухи, что в следующем году использовать новый режим разрешат еще и в Санкт-Петербурге, но это лишь слухи. Эксперимент начнется 1 июля 2022 года и закончится в конце 2027 года.
АУСН. Новый налоговый режим
По сути, новый режим это онлайн-упрощенка. Он идеально подойдет для самозанятых, которым стал тесен лимит 2,4 млн рублей в год. В АУСН годовой лимит уже 60 миллионов, но и ограничений прибавилось. Давайте обо всем по порядку.
Объект налогообложения при АУСН можно выбрать так же, как в упрощенке:
- доходы — в этом случае налог будет 8%;
- доходы минус расходы — налог 20%.
Но налогоплательщик не сам считает налог, это за него делает ФНС, основываясь на данных из личного кабинета, где есть информация из банка, онлайн-кассы и от самого предпринимателя. Эту часть новый режим позаимствовал у режима для самозанятых.
Применение АУСН освобождает от уплаты некоторых налогов:
- НДС, кроме ввозного и «агентского» налога.
- Налога на прибыль, который рассчитывается по обычной ставке 20%. Но это не освобождает от налога с дивидендов и по операциям с отдельными долговыми обязательствами.
- Налога на имущество организаций. Исключение — недвижимость, для которой налоговая база — это кадастровая стоимость. Перечень такой недвижимости ежегодно утверждается в каждом регионе.
- Страховых взносов за сотрудников (кроме взносов на травматизм — они будут фиксированными) и взносов за самого ИП.
Есть ошибочное мнение, что если предприниматель на АУСН не платит страховые взносы за сотрудников, значит, у них будет минимальная пенсия, как у безработных. Это неверно. У этих сотрудников будет накапливаться стаж и начисляться пенсионные баллы, согласно которым в будущем рассчитают пенсию. Не по нулевому тарифу, как опасаются противники АУСН, а в полном соответствии с доходами, отраженными на личном счете в ПФР.
Пенсия ИП тоже не пострадает, несмотря на освобождение от уплаты взносов обязательного пенсионного страхования на АУСН. Баллы будут начисляться, исходя из фиксированной суммы выплат, как если бы налогоплательщик их выплачивал, не используя АУСН.
Также АУСН освобождает от выездных налоговых проверок, но камеральные налоговые проверки останутся в силе, они могут длиться до 3 месяцев.
Бесплатные инструменты для предпринимателя
Скачайте бесплатно шаблоны финансовых отчетов, калькуляторы скидок, пошаговые инструкции и методички от экспертов ПланФакта и зарабатывайте больше.
Получить Скачано
>15 000 раз
Кто может перейти на АУСН
Чтобы использовать новый налоговый режим, нужно выполнить несколько условий.
- Работать и платить налоги в одном из регионов, участвующих в эксперименте. Напомним, это Москва и область, Калужская область и Татарстан.
- Зарабатывать в год не более 60 миллионов рублей.
- Среднее количество работников в месяц не должно быть выше 5 человек. Это — включая всех, работающих по совместительству и на ГПХ. Важно, чтобы все сотрудники были налоговыми резидентами России.
- Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей.
- Компания должна работать без филиалов и представительств.
- Банк, в котором налогоплательщик имеет счет, должен находиться в реестре одобренных ФНС банков. Этот реестр обещают опубликовать на сайте налоговой. Уже сейчас понятно, как минимум, что в нем будут только те банки, которые имеют электронный обмен с ФНС.
- Доля участия других организаций в уставном капитале компании должна быть не более 25%.
Генеральный директор юридического центра «Мегаполис Групп» Юлия Воронцова рассказала, кому подойдет новый налоговый режим, а кому лучше остаться на старом:
«АУСН ориентирована на малый и начинающий бизнес. В теории, этот налоговый режим может подойти многим компаниям, которые сейчас «сидят» на упрощенке.
Наиболее выгодна АУСН будет для ИП, поскольку снимается необходимость уплаты страховых взносов за себя (в 2022 году эта сумма более 43 000 руб).
Кому не подойдет АУСН? Прежде всего, не следует забывать, что АУСН в настоящий момент это эксперимент, который проводится всего в четырех регионах. Соответственно, компании и ИП из других регионов не могут применять этот налоговый режим.
Очевидно, что АУСН не подойдет компаниям, у которых большие обороты и штат сотрудников»
Юлия Воронцова также выделила плюсы и минусы нового налогового режима:
«Очевидные плюсы АУСН:
– не надо заполнять налоговую декларацию и отчетность по НДФЛ;
– не надо платить страховые взносы за работников;
– меньше бухгалтерского учета.
К минусам можно отнести:
– открытие счета возможно не во всех банках, а только в тех, которые одобрила налоговая;
– зарплата работникам выплачивается только в безналичной форме, то есть на карту;
– более жесткие лимиты как по численности персонала (не более 5 человек), так и по доходу (не более 60 млн. за год);
– налог платится ежемесячно;
– более высокая ставка, чем по обычной упрощенной системе налогообложения. Например, на автоматизированной ставка равна 8%, а на упрощенной – 6%;
– нельзя применять для целого ряда видов деятельности (финансы, нотариат, адвокатура, азартные игры)»
Для перехода на АУСН нужно подать в налоговую заявление. Но есть важный нюанс. Если ваша компания уже работает на рынке, то для вас АУСН станет возможен лишь с 2023 года. Если вы только планируете открываться, подождите до 1 июля. Тогда вы сможете перейти на АУСН сразу же.