Что такое нулевая декларация для ИП

Понятие нулевой декларации

Декларация сама по себе — это отчетность, которую сдают все налогоплательщики по истечению отчетного периода, будь то года или любой другой. Она содержит в себе всю необходимую информацию о самом предприятии, об органе, принимающем этот документ. Также, что является самым важным, в декларации указаны все статьи доходов, расходов и прочих финансовых операций, на основе которых устанавливает налог по подходящей ставке.

Нулевая декларация, как уже было сказано выше, отличается от обычной тем, что не содержит никакой информации о этих самых финансовых операциях, но не потому, что информация скрыта, а попросту из-за их отсутствия. Поэтому в тех случаях, когда сдается такая отчетность, назначаемый налог уже не опирается на прибыль и затраты компании.

нулевая декларация ип

Также такая декларация очень полезна в случаях, когда налогоплательщик просрочил сроки. Если он сдаст действительно верную нулевую декларацию за отчетный период в котором происходила остановка работы, то он сможет избежать санкций в виде штрафа за каждый месяц просрочки. Поэтому нулевка в некоторых случаях не только знак об отсутствии денег, но и об отсутствии надобности эти деньги отдавать.

Но раз в нулевой декларации другой состав заполняемой информации, то наверно и заполняется она как-то по-другому. Как бы не так, особых различий нет, лишь доходы и расходы не заполняются в надлежащих строчках, а так все разделы и правила их заполнения остаются теми же.

Основные требования к заполнению

В заполнении любого официального документа есть свои нормы и правила, которыми обусловлена особенная схема его оформления. И налоговая декларация далеко не исключение, скорее наоборот: ведь она является важной документацией, от которой зависит узаконенная процедура начисления налогов, в соответствии с установленной системой налогообложения.

Именно поэтому оформление всех листов и разделов декларации должно быть выполнено очень тщательно для избежания появления каких-либо недоимок из-за возможных неточностей в данных. Чтобы этого избежать, нужно тщательно следить за всеми формами, которые регулируют нулевую декларацию.

Общие правила заполнения формы

Для начала, чтобы ввести в курс дела надо разобраться в общих самых серьезных требованиях, которые относятся ко всей отчетности и определяют форму её заполнения, в том числе и для всех бланков упрощенки. Итак, среди них:

Нулевая декларация ИП ЕНВД

• Абсолютно все заполняемые строки заполняются только заглавными печатными буквами, а при формировании отчетов с помощью компьютера необходимо применять только шрифт Courier New и ставить высоту букв 16-18.
• Статьи, в которых указывают денежные суммы, заполняются исключительно целыми числами, без дробей. При появлении суммы с копейками, их сокращают, округляя всё число.
• При самостоятельном заполнении бланков от руки дозволено использовать только ручки с черной пастой.
• В случае допущения ошибки или помарки запрещено использовать какие-либо средства для исправления, тем более зачеркивать результаты в статьях.
• Каждый бланк декларации наполнен соответствующими клетками для всех предусмотренных строчек. Каждую букву обязательно нужно писать в отдельной клетке.
• В случае, когда в какой-то строчке появляется значение равное нулю, в эту же строчку ставят прочерк вместо нуля.
• При скреплении отчета дозволено использовать лишь скрепки и файлы, прошив бланков запрещен. Также нельзя никак закрывать или повреждать штрих-код, который есть на каждом листе декларации.

Чтобы наглядно посмотреть, как эти правила должны быть исполнены, можно найти в интернете пример заполненной нулевой декларации по УСН. Это поможет понять, как именно должен выглядеть наглядный образец заполненной нулевой декларации по УСН.

Оформление титульного листа

Титульный лист является лицом всего документа, соответственно содержит всю необходимую информацию об организации, об учреждении, принимающем документы и т.д. Это значит, что заполнять его необходимо с особенным вниманием. А порядок его заполнения таков:

1. Сверху страницы указывается самое главное — код ИНН, соответствующий действительному выданному в Налоговой. А также есть поле КПП, которое заполняется только организациями, так как у предпринимателей просто нет данного кода.
2. Далее идет графа «Номер корректировки», в которой проставляется именно этот порядковый номер корректировки, если они имеются, но, если сдается изначальная декларация — ставится «0».
3. В графу «Налоговый период» заносится код соответствующего отчетного периода, за который сдается декларация, а также кое-какая другая информация, связанная со сроками. Код «34» — означает год, «50» – означает, что прекращается деятельность, «95» — происходит смена системы налогообложения, «96» — прекращается работа на УСН.
4. Схожая графа «Отчетный период» содержит уже конкретный год, за который подается декларация.
5. Также указывается код налогового органа, принимающего эту отчетность у налогоплательщика.
6. Далее индивидуальный предприниматель указывает свое имя, а организация свое название.
7. Графа «ОКВЭД» — это информация, которая берётся из данных Росстата.
8. В Раздел «Достоверность…» вносится информация о директоре.
9. Проставляется дата в соответствующую графу.
10. Ставится подпись доверенного лица.
11. Ставят печать организации.

Образец заполнения декларации УСН, налогооблагаемая база «Доходы»

Заполнение всех остальных форм нулевой декларации по УСН в 2018 году зависит от системы налогообложения по УСН, на которой работает налогоплательщик: «Доходы» или «Доходы минус расходы». Но всё равно заполняется все бланки довольно схоже и нет особой системы как заполнить нулевую декларацию УСН.

Единственное, что достаточно сильно отличает оформление нулевой декларации — это отсутствие базы учета доходов и расходов. Поэтому при необходимости сдавать декларацию по УСН не всегда нужно сломя голову рваться на поиски индивидуального шаблона при налогообложении заполнения в 2018 году именно нулевой декларации.

Достаточно будет знания базовых правил и форм заполнения в общем и конкретных разделов, в частности. Хоть предприниматели образцу заполнения декларации доверяют больше чем своим силам, это не значит, что стоит без задней мысли доверять чужим примерам, поскольку здесь всё очень индивидуально.

Но если же всё-таки появляются вопросы «Как правильно заполнить?», то в сети так уж и быть есть много простеньких образцов нулевой декларации УСН для ИП или ООО, где все заполнено по правилам.

Образец заполнения декларации УСН, налогооблагаемая база «Доходы минус расходы»

В случае, когда предприниматель работает на упрощенной системе налогообложения «Доходы минус расходы», в оформлении документа почти ничего не меняется. Всё также просто и похоже на простую форму обыкновенной отчетности. А потому что это также нулевка, доходы и расходы не заполняются.

Но здесь единственное отличие — изменение в налоговой ставке, которая тоже заносится в декларацию, поэтому в случаях, когда предприниматель ведет отчётность на «15%», он изначально рассчитывает всё под данный процент, но и при оформлении декларации вносит ставку, как данные.

Соответственно и в этом случае можно поискать те же самые образцы заполнения декларации, но опять же не стоит сбивать себя с толку, потому что вполне подойдет и обычный пример заполненной декларации и знание форм.

Способы подачи деклараций в ИФНС

Когда декларация заполнена, оформлена, проверена на ошибки и подписана, возникает следующий вопрос: «Что с ней вообще делать дальше?». Сдавать в соответствующие сроки в соответствующий принимающий орган.

Со сроками всё довольно легко и можно просто запомнить основные даты и числа:

• Все индивидуальные предприниматели обязаны предоставлять декларации не позднее 30 апреля года, который идет после отчетным. ООО должны предоставлять отчетность в срок до 31 марта года, следующего за отчетным.
• А те предприятия или ИП, которые заканчивают деятельность и проводят ликвидацию предприятия, должны предоставлять декларацию не позднее 25-го числа того месяца, в котором работа была прекращена.

В случае с подачей необходимо уже сопоставление вариантов и выбор подходящего при конкретных условиях. Всего есть четыре способа, которыми подается нулевая или любая другая отчетность в Налоговую Службу:

• Личное посещение местного отделения Налоговой Службы и предоставление нулевой декларации полностью в бумажном варианте.
• Передача через доверенное лицо с заранее нотариально оформленной на него доверенностью.
• Оправка по почте также бумажного комплекта документов на адрес ближайшей подходящей Налоговой Службы.
• С помощью интернета, через официальные порталы ИФНС в электронном виде.

Однако, тут есть одна тонкость, которую нужно понимать: в любом из случаев, в самой Налоговой могут запросить досдать декларацию еще раз дополнительно в бумажном или электронном варианте, в зависимости от того, какой был сдан изначально.

Вопросы и ответы по теме

При возникновении каких-либо вопросов в интернете всегда можно очень просто найти ответы, которые полностью удовлетворят интерес и помогут избежать ошибок и неприятностей, которые они могут понести.

Если же непонятно именно описанное в этой статье, есть еще несколько схожих материалов по этому вопросу, которые могут в некоторых случаях намного подробнее раскрыть сложные аспекты:

• Декларация УСН 2018
• Нулевая декларация УСН
• Декларация УСН — образец заполнения

Справочные материалы по теме

В случае, когда возникает интерес в изучении данного вопроса далее, но обычных информационных статей и подробных инструкций уже мало, в ход вступают профильные ресурсы и официальные порталы Налоговых органов.

Основной и опорный сайт, который поможет найти всё достоверную информацию и заодно узнать о необходимых отделениях ИФНС, представленных по месту действия предприятия или предпринимателя — это www.nalog.ru.

Бизнес статьи по группам

Также можно рассмотреть этот аспект с другой стороны, не с юридической, а скорее экономической и предпринимательской. В таких случаях налог из законной обязательности переходит в способ сэкономить при помощи грамотных взносов и ведения дел.

Для желающий изучать что-то подробное существуют даже группы и статьи о подобных вещах. Можно прочитать их или сходить на бизнес консультацию — эффект примерно один. Тут уже выбор за нуждающимся.

Теперь, когда разобраны все важные аспекты заполнения и оформления нулевой декларации, можно со спокойной душой начинать формирование отчетности, но главное не забывать следовать всему изученному.

Источник: inmoney.biz

Нулевая декларация

К сожалению, в предпринимательстве не всегда все происходит так, как планирует бизнесмен. Бывают периоды прибыльные, а бывает, наоборот, когда никаких доходов нет. Что же делать индивидуальному предпринимателю (ИП), когда его бизнес «стоит на месте», нужно ли передавать в налоговые органы отчетность, если фактически никакой деятельности у него нет?

Что такое «нулевая декларация» ИП

При отсутствии деятельности ИП, как любой хозяйствующий субъект, обязан предоставлять установленную законодательством отчетность в органы Федеральной налоговой службы РФ (ФНС), органы Пенсионного фонда РФ (ПФ) и пр. Так как основной формой налоговой отчетности предпринимателя является декларация, то, соответственно декларацию с показателями значений равными нулю называют «нулевой декларацией ИП», а весь комплект отчетов «нулевой отчетностью ИП» или «нулевым балансом». Ситуации их составления характеризуются не только отсутствием непосредственно предпринимательской деятельности, но и тем, что в отчетный период у ИП не производятся операции по кассе и расчетным счетам, не начисляется и не выплачивается заработная плата работникам, если они есть. Кроме этого, нулевая отчетность формируется у недавно зарегистрированных в конце отчетного периода ИП, которые еще просто не успели начать вести полноценный бизнес. Можно сказать, что во всех этих случаях отсутствует сама налоговая база для исчисления сумм того или иного налога, и, соответственно, декларация становится нулевой.

Относительно термина «нулевой баланс», следует отметить, что его часто применяют как обозначение специального отчетного документа «бухгалтерский баланс», который применяется в деятельности юридических лиц. Но в данной статье это понятие равнозначно понятию «нулевая отчетность», так как применяется к ИП.

Все отчетные документы, формирующие нулевую отчетность ИП, составляются по тем же формам, что и отчеты предпринимателей ведущих полноценную деятельность.

Важно помнить, что за не предоставление налоговой отчетности или предоставление ее с нарушением сроков ИП может быть привлечен к налоговой или административной ответственности. Поэтому даже нулевую отчетность ИП, у которого деятельность не велась должен составить и передать в уполномоченные органы в установленные законодательством сроки.

Состав нулевой отчетности

Какие же отчеты составляют нулевой баланс ИП? Дело в том, что ответ на этот вопрос зависит от налогового режима, выбранного предпринимателем. Обычно это — Общая система налогообложения (ОСНО), упрощенная система налогообложения (УСН или упрощенка) и Единый налог на вмененный доход (ЕНВД или вмененка).

Нулевая отчетность ИП на ОСНО

Состав отчетности

Нулевая отчетность ИП на ОСНО будет зависеть от того, есть ли у ИП наемные работники. Если они есть, то ИП обязан сдавать ежеквартально:

1. декларацию НДС;
2. декларацию 4-ФСС;
3. декларацию РСВ;
4. персонифицированный учет.

И один раз в год — среднесписочную численность.

Если у ИП работников нет, то его нулевая отчетность будет состоять из:

1. декларации НДС;
2. декларации 3НДФЛ;
3. среднесписочной численности на начало года.

Сроки предоставления отчетности

Сроки предоставления декларации НДС установлены не позднее 20-го числа первого месяца, очередного квартала.

Сведения о среднесписочной численности подаются в начале календарного года до 20 января.

Декларация 4-ФСС сдаётся в Фонд социального страхования (ФСС) каждый квартал до 15 числа очередного месяца (например, за первый квартал до 15 апреля, за второй — до 15 июля и т.д.).

Декларация РСВ и персональные сведения – это так же ежеквартальные отчеты. Они сдаются в ПФ до 15-го числа второго месяца очередного квартала, например 1 квартал заканчивается мартом, а сведения предоставляются до 15 мая. Так как фактически деятельность ИП не ведется, в некоторых регионах сотрудники ПФ разрешают вместо установленных форм этих отчетов сдавать письмо в произвольной форме, подтверждающее отсутствие предпринимательской деятельности.

Особенности отчетности

Говоря о нулевой отчетности ИП нельзя не упомянуть о таком виде предоставления сведений, как единая упрощенная налоговая декларация (ЕНД). Такая декларация может применяться ИП на УСНО только в отношении НДС, так как все другие налоги, которые она может в себя включать, ИП не платит. ИП заполняет только первую страницу ЕНД, внося в нее сведения о себе, как о хозяйствующем субъекте, ОКАТО соответствующего региона и выбирает отчетный период – «квартал», далее заполняются данные по НДС равные нулю. Других сведений предприниматель в ЕНД не вносит.

На практике ЕНД применяется ИП не часто, так как, по сути, она заменяет лишь нулевую декларацию по НДС. Тем не менее, предприниматели должны знать о такой возможности предоставления отчетов.

Что касается заполнения нулевой декларации по НДС, то она тоже достаточно проста для самостоятельного оформления ИП. Здесь нужно заполнить только страницы 1 и 2. Так как она сдается декларация по НДС по месту налогового учета ИП, то код ставится 400.

Заполнение нулевой декларации 3НДФЛ заключается в том, что разделы 1 и 6, а так же листы А, В, Г1 и Ж1 остаются пустыми. На первых двух страницах указываются данные предпринимателя, код налогоплательщика определяется как 720, код страны – 643 – Россия, код документа — паспорт – 21, код налогового периода -34. Вместе с формой 3-НДФЛ подаётся форма 4-НДФЛ, где ИП рассчитывает сумму предполагаемого годового дохода. Но подается 4-НДФЛ только, если доход будет увеличиваться (уменьшиться при нулевой деятельности он не может) более чем на 50 процентов.

Нулевая отчетность ИП на упрощенке

Состав отчетности

При работе по УСН отчетность так же зависит от наличия или отсутствия наемных работников. Если такие есть, то ИП предоставляет каждый квартал:

1. декларацию 4-ФСС;
2. декларацию РСВ;
3. персонифицированный учет.

Кроме того один раз в год должна подаваться декларация по УСН и сведения о среднесписочной численности на начало года.

Если ИП работает на УСН без наемных работников, то у него самая простая нулевая отчетность. Ежеквартальных отчетов не будет вообще, и один раз в год предприниматель будет предоставить:

1. декларацию УСН;
2. среднесписочную численность на начало года.

Следует отметить, что хотя ИП на УСН не предоставляет отчетность в ПФ, он обязательно должен оплатить за себя страховые взносы в ПФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС), которые устанавливаются законодательством в фиксированном размере. В 2013 году они составили в ПФ – 32479,2 руб., в ФФОМС – 3185,46 рубля. В 2014 году они составят 16239,6 руб. и 3185,46 руб. соответственно (из показателей для ИП с доходом до 300 тыс. руб.).

Сроки предоставления отчетности

Нулевая налоговая декларация для ИП на УСН сдаётся один раз в год до 30 апреля следующего отчетного года. Авансовые платежи в течение года при отсутствии деятельности не начисляются и не оплачиваются.

Сроки других отчетных документов аналогичны срокам соответствующих форм при нулевой деятельности ИП на ОСНО, поэтому нет смысла еще раз их здесь указывать.

Особенности отчетности

При заполнении нулевой декларации УСН предприниматель руководствуется Приказом Минфина РФ № 58н от 22.06.2009 г. Здесь необходимо будет указать только общие сведения на титульном листе, выбрать объект налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»), и ставку налога. Показатели остальных строк будут равны нулю. Таким образом, в первом разделе заполняются строки 001, 010 и 020, во все других строках проставляется прочерк. Во втором разделе прочерки будут во всех строках, кроме 201.

Когда применяется база «доходы минус расходы», то в нулевой декларации можно показать произведенные расходы и перенести их на следующий год.

Обратите внимание, что если в отчетном периоде расходы ИП превысили доходы, но деятельность велась, нельзя говорить о нулевой декларации. В этом случае исчисляется и оплачивается минимальный налог в размере 1% от дохода ИП в отчетном периоде.

Нулевая отчетность ИП на вмененке

Относительно нулевой отчетности при применении ЕНВД следует знать, что ее просто не бывает. Связано это с тем, что само понятие единого налога подразумевает ведение предпринимательской деятельности определенного вида. Если деятельности нет, то и ИП с таким налоговым режимом не существует. В этом случае предприниматель должен быть снят с учета как плательщик ЕНВД. При этом он может перейти на упрощенку со следующего календарного месяца.

Учитывая, что ЕНВД — налог ежеквартальный, могут быть случаи, когда один или два месяца деятельности не было, соответственно за эти месяца ИП не будет платить ЕНВД.

Таким образом, видно, что полностью нулевой декларацию по ЕНВД быть не может. Хотя если вы сниметесь с учета как плательщик данного налога на один или два месяца, то производя расчет в декларации за весь квартал, смело можете указывать соответствующие значения строк 050, 060 или 070 раздела 2, равными нулю. Но если хотя бы 1 день отчетного квартала деятельность, подпадающая под вмененку, велась – данная декларация уже не будет нулевой.

Способы предоставления нулевой отчетности

Все нулевые отчетные документы предоставляются в том же порядке, что и обычные.

Они готовятся в двух экземплярах: один предоставляется в контролирующий орган, второй с отметкой о дате представления остается у налогоплательщика.

Способов передачи три:

1. Непосредственно в контролирующий орган лично или через представителя по нотариально заверенной доверенности.
2. По почте заказным письмом с описью вложений.
3. В электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Для удобства восприятия материала настоящей статьи можно составить таблицу:

Итак, не забывайте сдавать нулевую отчетность, даже если предпринимательская деятельность в отдельном отчетном периоде не велась. Она достаточно проста в заполнении, а ее своевременное предоставление убережет вас от лишней «головной боли», связанной с разбирательствами в налоговых и иных органах.

Источник: tvoe-ip.ru

Нулевая декларация — что это за форма и когда ее сдают

Нулевая декларация по налогу на доходы физических лиц или «нулевка», как ее привычно называют, — форма 3-НДФЛ, где сумма налога к уплате или возврату равна нулю. Подавать ее в ИФНС следует строго до 30 апреля года, идущего за отчетным. Как же так — налога нет, а декларацию всё равно необходимо сдавать? Как заполнить нулевую декларацию 3-НДФЛ? Наш материал об этом.

Кто должен сдавать нулевую 3-НДФЛ

Если источниками дохода были: продажа имущества, сдача жилья в аренду, дарение имущества не от близких родственников, налогоплательщик обязан подать в инспекцию форму 3-НДФЛ. В декларации нужно отразить доходы, расходы и налоговые льготы. При этом не важно, какой получился налог, к уплате или нет. Если вы продали имущество, которым владели более минимального срока (трех, а в некоторых случаях пяти лет), вы автоматически освобождаетесь от декларирования таких доходов.

Как сумма налога может оказаться равной 0, ведь доход-то был? Да, такое бывает, и нередко.

Почему декларация может быть нулевой

• Вычет в размере документально подтвержденных расходов на покупку реализованного впоследствии имущества.

Например, в 2021 году вы купили квартиру за 5 млн рублей, а в 2022 году продали по той же цене. У вас есть право уменьшить выручку от продажи на расходы на покупку. Декларация за 2022 год будет равна нулю.

• Вычет от продажи жилой недвижимости в размере 1 млн рублей и/или от продажи другого имущества в размере 250 тыс. рублей.

Например, в 2022 году вы получили квартиру в наследство. В том же году продали ее за 1 млн рублей. Вы имеете право применить налоговый вычет в размере 1 млн рублей. В итоге налог составил 0 рублей.

Что изменилось в 2021 году

Начиная с доходов за 2021 год и вне зависимости от срока владения имуществом нулевая налоговая декларация не подается при соблюдении следующих условий:

• доход от продажи недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков) составил до 1 млн рублей;
• доход от продажи прочего имущества, например, автомобиля или гаража составил до 250 тыс. рублей.

Например, в 2021 году вы за 230 тыс. рублей продали автомобиль, который купили год назад. После применения имущественного вычета в размере 250 тыс. рублей налог 0 рублей. Несмотря на то, что трехлетний срок владения автомобилем не истек, подавать нулевую отчетность за 2021 год не нужно.

Если по итогам года доход превышает установленные нормы, нулевая декларация 3-НДФЛ по доходам сдается в общем порядке.

Кадастровая стоимость жилья

При определении налогооблагаемого дохода от продажи недвижимого имущества следует учитывать кадастровую стоимость объекта. Доходом будет считаться наибольшая из величин: цена по договору купли-продажи либо 70% от кадастровой стоимости имущества по состоянию на 1 января года продажи.

Например,в 2022 году вы продали квартиру за 1 000 000 рублей. При этом кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2022 года составляла 1 600 000 рублей.

Доходом будет считаться 70% от кадастровой стоимости (1 120 000 рублей), так как она превышает сумму, указанную в договоре купли-продажи.

До 30 апреля 2023 года необходимо отчитаться перед налоговым органом. Будет ли декларация нулевой — зависит от заявленных в ней налоговых вычетов.

Подводим итоги:

• Если источниками дохода были: продажа имущества, сдача жилья в аренду, дарение имущества не от близких родственников, налогоплательщик обязан подать в инспекцию форму 3-НДФЛ.
• Если вы продали имущество, которым владели более минимального срока (трех, а в некоторых случаях пяти лет), вы автоматически освобождаетесь от декларирования таких доходов.
• Начиная с доходов за 2021 год и вне зависимости от срока владения имуществом нулевая декларация 3-НДФЛ не подается, если доход от продажи недвижимого имущества составил до 1 млн рублей.
• Начиная с доходов за 2021 год и вне зависимости от срока владения имуществом нулевая декларация не подается, если доход от продажи прочего имущества, например, автомобиля или гаража составил до 250 тыс. рублей.

Источник: ndflka.ru