Размер фиксированных страховых взносов на ОПС и ОМС, уплачиваемых ИП, нотариусами, адвокатами и иными лицами без наемного персонала, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ и зарегистрированными в ИФНС на территориях новых субъектов РФ — ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей, в совокупности составит:
- 14 400 рублей — за 2023 год;
- 25 200 рублей — за 2024 год;
- 36 000 рублей – за 2025 год.
Начиная с 2026 года фиксированные взносы с указанных лиц будут взиматься по общим правилам, установленным п. 1.2 ст. 430 НК РФ.
Предприниматели без работников (ИП, нотариусы, адвокаты и иные лица, поименованные в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ) из числа получателей пенсий за выслугу лет и по инвалидности согласно Закону от 12.02.1993 № 4468-1 будут уплачивать взносы на ОМС по нормативу 19,8922 процента от совокупного фиксированного размера страховых взносов.
Страховые взносы ИП 2021 | Взносы ОПС и ОМС ИП за себя 2021
Уточнен порядок определения размера взносов на ОПС и ОМС главами крестьянских (фермерских) хозяйств.
Изменения коснутся и плательщиков взносов, у которых есть иностранные сотрудники, подлежащие согласно международным договорам РФ отдельным видам обязательного соцстрахования. Взносы с выплат указанным работникам теперь должны исчисляться отдельно по каждому виду обязательного страхования. Размеры платежей определяют в процентах от суммы взносов, рассчитанных от единого тарифа либо от аналогичного пониженного тарифа. Применят следующие показатели:
- на ОПС – 72,8 процента;
- на ОСС – 8,9 процента;
- на ОМС – 18,3 процента.
Источник: www.v2b.ru
Страховые взносы: определение, виды, как считать взносы ОМС и ОПС
Страховые взносы — это обязательные платежи, которые должны уплатить большинство жителей страны. Подробнее о том, кто и как платит рассматриваемые средства, читайте в статье.
Лихачёв Василий · 2021-06-16 14:28:49
- Страховые взносы: что это такое
- Страховые взносы: виды (обязательные страховые взносы и т.п.)
- Ставки страховых взносов в 2022 году
- Страховые взносы: как составляется отчетность
- Пониженные ставки страховых взносов в 2022 году
- Страховые взносы: оплата страховых взносов и кто обязан её производить
- Уплата страховых взносов: как проверить, была ли совершена оплата
- Страховые взносы: какие документы нужны для проверки
- Комментарии
Страховые взносы — это обязательные платежи, которые должны уплатить большинство жителей страны. Подробнее о том, кто и как платит рассматриваемые средства, читайте в статье.
Страховые взносы: что это такое
Страховые взносы согласно Налоговому кодексу являются платежами, которые должны платить работодатели государству. Уплата страховых взносов считается гарантом того, что застрахованное лицо сможет реализовать свои права в рамках социального страхования. Сумма при этом относительно небольшая, но очевидных преимуществ намного больше.
Страховые взносы: виды (обязательные страховые взносы и т.п.)
Страховые взносы могут быть разными. К категории обязательных взносов можно отнести следующие виды:
- Пенсионное. Взносы в ПФР являются одной из наиболее обширных категорий, потому рассмотрим их более подробно.
- Медицинское. Можно встретить иное название — ОМС.
- Социальное. Страховые взносы рассматриваемого характера делаются для того, чтобы человек чувствовал себя более уверенно в случае временной нетрудоспособности или из-за вынужденного отпуска по причине беременности и родов.
- Травматизм. Сумма вносится на случай травматизма или возникновения профессионального заболевания.
Социальные взносы не платятся из кармана работодателя, а являются частью заработка работника. То есть, они высчитываются с дохода работника (не обязательно зарплаты – могут использоваться и другие платежи). К примеру, нередко работодателем нужная сумма будет высчитываться из премий, отпускных, компенсаций, материальной помощи (только если её размер больше 4 тыс. рублей в год).
Ставки страховых взносов в 2022 году
| на ОПС | 22 | 10 |
| на ОМС | 5,1 | |
| на ВнИМ | 2,9 | взносы не начисляются |
Страховые взносы: как составляется отчетность
Страховые взносы платит работодатель и он же должен составлять отчетность. При условии, что у него с физлицом заключен договор ГПХ или обычный трудовой договор. После того как взносы сделаны, составляется отчетность, сдаваемая в государственные органы. Другое дело, когда речь о ИП. Если у него нет других работников, и он не фигурирует по документам как работодатель, ему не обязательно сдавать отчеты.
Страховые взносы и отчеты по ним должны сдаваться в определенный период. Для них предусмотрены стандартные сроки:
- Квартал;
- Полугодие;
- 9 месяцев;
- Год.
Когда заканчивается любой из рассматриваемых периодов, необходимо сдавать отчет, в котором нужно указывать базу, размер взносов, и из каких выплат рассматриваемые взносы были сделаны. Отчитываться нужно по форме 4-ФСС и единого расчета.
Страховые взносы в 2022 году: как считать взносы в ПФР, какая база используется, чтобы была выполнена оплата страховых взносов, актуальные тарифы
Оплатой страховых взносов занимаются не все, а только компании и ИП, нанимающие сотрудников. Размер рассматриваемого взноса на 2022 год составляет 22% заработка в месяц. То есть, с зарплаты, премий, отпускных, сверхурочных, что идут на взносы в ПФР. Но это не касается государственных пособий, определенных компенсаций, материальная помощь (не всегда, а только если они меньше 4 тыяч. рублей в год).
Что касается тарифа, по которому происходит уплата страховых взносов, для стандартной ситуации он составляет 22% заработка. Но тарифы для иностранных граждан другие, потому нужно внимательно ознакомиться с нормами законодательства, если у вас именно такая ситуация.
Также на тариф может повлиять сумма выплат. Если брать 2022 год, тогда действовало правило, согласно которому если база достигает 1 150 000 рублей, процентная ставка снижается и составляет 10% взамен 22%. А в 2022 году минимальный порог вырос, и составлял уже 1 292 000 рублей.
Обратите внимание, что тарифы могут изменяться зависимо от того, в какой области деятельности задействована компания.
Некоторые фирмы могут получать возможность платить по сниженному тарифу. Например, такие выгодные условия доступны для компаний, которые заняты в ИТ-отрасли. Они могут делать взносы в ПФР по ставке 8%. Но условия одинаковые не для всех, потому рассматриваемую информацию желательно уточнить в законодательстве, чтобы знать, какая сумма должна быть внесена.
Уплата страховых взносов: за кого платить
Уплата страховых взносов целесообразна не во всех случаях. Взносы в ПФР работодатель обязуется делать только в некоторых ситуациях:
- При условии, что человек работает в организации согласно трудовому договору;
- С работником подписан договор авторского заказа;
- Есть договор отчуждения исключительного права на какие-то наработки в научной области (это же касается искусства и литературы);
- Договору издательского типа.
При этом сумма взноса зависит от направления, в каком работает человек. Для некоторых профессий уплата налога вообще не обязательная. Например, о нем могут не переживать адвокаты, нотариусы, предприниматели.
Страховые взносы: когда платить пенсионные страховые взносы
Страховые взносы обязательно должны быть уплачены вовремя. Вся сумма должна быть перечислена до 15 числа каждого месяца (рассматриваемые платежи — ежемесячные). Но при этом в каждом месяце вы платите взнос за предыдущий.
Пониженные ставки страховых взносов в 2022 году
| на ОПС | 10 | 10 |
| на ОМС | 5 | |
| на ВнИМ | 0 | |
Страховые взносы: оплата страховых взносов и кто обязан её производить
Страховые взносы должен платить страхователь за застрахованное лицо, при этом рассматриваемые суммы не должны высчитываться из зарплаты работников. Уплатить рассматриваемые средства должны следующие лица:
- Компании-организации;
- ИП;
- Физлица, которые не имеют отношения к индивидуальному предпринимательству.
Есть несколько нюансов по поводу уплаты средств ИП. Сумма взносов должна выполняться предпринимателями за каждого сотрудника, который с ними работает. При этом ИП платит страховые взносы в ПФР не только за работников, но и за себя.
Уплата страховых взносов: кто может ее не производить?
Обязательные страховые взносы в ПФР некоторые могут не платить вообще. От рассматриваемых взносов освобождаются ИП (если работают без наемной помощи), нотариусы и адвокаты. Также рассматриваемые взносы остаются неактуальными для следующих категорий граждан:
- Людей, которые не работают, а после призыва состоят на военной службе.
- Находятся в отпуске по уходу за ребенком, которому не исполнилось полтора года (причем право на это имеет любой родитель – не важно, идет речь о матери или отце).
- Если лицо занимается работой по ухаживанию за человеком с инвалидностью первой группы или пожилым (80 лет и старше).
- Когда человек проживает с супругом-военным, служащим по контракту в месте, где невозможно найти работу, или с дипломатом.
Чтобы страховые взносы отменили и ежемесячно не снималась их сумма, придется написать заявление и подать его в налоговую. В заявлении пишется просьба освободить от уплаты. Обязательно прикрепляются документы, что подтверждают основания для такой просьбы. Важно, что получив такое разрешение, запрещается начинать предпринимательскую деятельность.
Уплата страховых взносов: как проверить, была ли совершена оплата
Когда рассматриваются страховые взносы, важно убедиться, что вся сумма попала в положенное место. Взносы в ПФР проверяются путем направления различных проверок. Они могут быть как камеральными, так и выездными. Практически все взносы проверяются налоговыми органами. Они не работают только со случаями травматизма, поскольку рассматриваемое направление контролируется ФСС. Также ФСС выполняет следующие задачи:
- Могут совместно с налоговыми инспекторами отправляться на выездные проверки.
- Рассматривать жалобы согласно актам проверки.
- Делать камеральные проверки по заявлениям работодателей с целью возместить средства за соц.страховку.
Проверка того, насколько правильно была рассчитана сумма и верно ли подавались страховые взносы, выполняется благодаря комплексному подходу. В работе используются не только методы камеральной проверки расчетов, но и сверка того, сколько страховых взносов начислено и реально уплачено. Кроме того, проверка может проводиться не только на месте, но и с выездом в компанию.
Страховые взносы: какие документы нужны для проверки
Чтобы страховые взносы были зачислены и использованы в базе, их нужно отправить. Но также важно успешно пройти проверку, что устраивают налоговые органы. Чтобы доказать, что взносы в ПФР подавались исправно, необходимо собрать некоторые бумаги:
- Договора трудового и гражданско-правового толка;
- Документы, подтверждающие прием на рабочее место (например, приказы);
- Табель рабочих часов и личные карточки работников;
- Трудовые книжки, листы нетрудоспособности;
- Приказы о получении отпуска по беременности, расчеты о сумме пособий и подтверждение их выплаты;
- Ведомости, где представлена информация о платежах, расчетах и зарплате;
- Если проводились выплаты по оказанию материальной поддержки, приказы о её начислении и на каких основаниях это было сделано.
Так пенсионные страховые взносы обязательно должно быть легко отслеживать. Если это не так, налоговая может запросить дополнительные документы. Если все прошло успешно, после того как проверка закончится, будет подписана справка о том, что задача выполнена.
Получить юридическую помощь по вопросам страховых взносов можно на нашем сайте.
Источник: prav.io
Страховые взносы ИП на 2014 — 2022 годы
С 1 января 2014 года вступают в силу изменения законодательства, в соответствии с которыми, в частности, размер страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и других лиц, уплачивающими взносы, в том числе в фиксированном размере, будет рассчитываться исходя из одного МРОТ (ранее — из двух МРОТ).
В Информации приведен порядок расчета суммы страховых взносов, уплачиваемых главами крестьянских (фермерских) хозяйств за себя и за каждого члена семьи, а так же указанными выше лицами, чей доход за расчетный период составляет до 300 000 рублей, и чей доход превышает данную величину:
— фиксированный размер: 1 МРОТ Х тариф Х 12 месяцев;
— дополнительно: 1 процент от суммы доходов, превышающих 300 000 руб. (для плательщиков, чей доход превышает 300 000 руб., за исключением крестьянских (фермерских) хозяйств). При этом сумма страховых взносов не должна превышать величину, определяемую как 8 МРОТ Х тариф Х 12 месяцев.
Обращено внимание также на изменения сроков уплаты страховых взносов: рассчитанная сумма взносов в фиксированном размере уплачивается до 31 декабря расчетного периода, дополнительная сумма взносов с дохода, превышающего 300 000 рублей, уплачивается до 1 апреля года, следующего за отчетным.
ИП, не представившие сведения о доходах, заплатят максимально возможную сумму фиксированных взносов.
С 01.01.2018 страховые взносы в виде фиксированных платежей для ИП не зависят от МРОТ (Федеральный закон от 27.11.2017 №335-ФЗ) и прописаны в ст.430 НК РФ.
Если доходы плательщика взносов за расчетный период не превышают 300 000 рублей, то в ПФР необходимо перечислить фиксированный платеж, размер которого:
- в 2014 году — 17 328 руб. 48 коп. — на ОПС и 3 399 руб. 05 коп. — на ОМС
- в 2015 году — 18 610 руб. 80 коп. — на ОПС и 3 650 руб. 58 коп. — на ОМС
- в 2016 году — 19 356 руб. 48 коп. — на ОПС и 3 796 руб. 85 коп. — на ОМС
- в 2017 году — 23 400 руб. 00 коп. — на ОПС и 4 590 руб. 00 коп. — на ОМС
- в 2018 году — 26 545 руб. 00 коп. — на ОПС и 5 840 руб. 00 коп. — на ОМС
- в 2019 году — 29 354 руб. 00 коп. — на ОПС и 6 884 руб. 00 коп. — на ОМС
- в 2020 году — 32 448 руб. 00 коп. — на ОПС и 8 426 руб. 00 коп. — на ОМС
- в 2021 году — 32 448 руб. 00 коп. — на ОПС и 8 426 руб. 00 коп. — на ОМС
- в 2022 году — 34 445 руб. 00 коп. — на ОПС и 8 766 руб. 00 коп. — на ОМС
Если доходы плательщика взносов за расчетный период превысят 300 тыс. руб., то в ПФР необходимо будет перечислить указанный фиксированный платеж плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб., но не более установленной предельной суммы.
Предельная сумма рассчитывается исходя из увеличенного в 12 раз восьмикратного МРОТ, установленного на начало года, за который уплачиваются взносы, и тарифа (26%). Указанная величина составляет:
- в 2014 году — 138 627 руб. 84 коп.
- в 2015 году — 148 886 руб. 40 коп.
- в 2016 году — 154 851 руб. 84 коп.
- в 2017 году — 187 200 руб. 00 коп.
- в 2018 году — 212 360 руб. 00 коп.
- в 2019 году — 234 832 руб. 00 коп.
- в 2020 году — 259 584 руб. 00 коп.
- в 2021 году — 259 584 руб. 00 коп.
- в 2022 году — 275 560 руб. 00 коп.
Информацию о доходах ИП в ПФР будут передавать налоговые органы. Если же плательщик взносов не представит налоговую отчетность в инспекцию ФНС и в связи с этим у органов ПФР не будет информациио доходах такого лица, то взносы за соответствующий расчетный период будут взысканы исходя из увеличенного в 12 раз восьмикратного размера МРОТ и страхового тарифа, передает пресс-служба ПФР.
С 01.01.2017 страховые взносы нужно оплачивать в ИФНС по месту регистрации
КБК для оплаты страховых взносов:
Вид страховых взносов
КБК
На ОПС (за периоды ДО 01.01.2017)
182 1 02 02140 06 1100 160
На ОПС 1 % (за периоды ДО 01.01.2017)
182 1 02 02140 06 1200 160
На ОМС (за периоды ДО 01.01.2017)
182 1 02 02103 08 1011 160
На ОПС, в т.ч. 1% (за периоды с 01.01.2017)
182 1 02 02140 06 1110 160
На ОМС (за периоды с 01.01.2017)
182 1 02 02103 08 1013 160
Смотрите так же:
- Фиксированные страховые взносы для ИП 2013 года
- Фиксированные страховые взносы для ИП 2012 года
- Фиксированные страховые взносы для ИП 2011 года
Источник: uchet-service.ru