Что такое ОПС расшифровка в налоговой для ИП

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в 2017-2018 годах

Основной критерий для классификации страховых взносов, предназначенных для ПФР, — тариф (ставка, по которой взносы начисляются в фонд). Эти тарифы можно подразделить на следующие категории:

1. Обычные (основные).

Применяются налогоплательщиками, у которых нет каких-либо льгот, т. е. в общем случае.

Соответствующие льготы с 2017 года указаны в ст. 427 НК РФ. Конкретная величина льготного тарифа может значительно разниться, исходя из:

• сферы деятельности налогоплательщика;
• организационно-правовой формы предприятия;
• региона деятельности компании.

Соответствующие тарифы с 2017 года приведены в ст. 428 и 429 НК РФ. Они тоже могут разниться в зависимости от конкретных критериев, определенных законодательно.

Обычные тарифы по взносам в фонд ПФР

Организации и ИП, выплачивающие зарплату работникам, перечисляют в ПФР взносы, рассчитываемые от дохода, начисляемого каждому из работников, по ставкам:

КАК РАСШИФРОВАТЬ ВЫПИСКУ ПО РАСЧЕТАМ С НАЛОГОВОЙ

• 22% — в пределах значения дохода, устанавливаемого законодательно;
• 10% — по доходам выше установленного предела.

Для 2017 года этот предел равен 876 000 руб. (постановление Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255), а для 2018 года — 1 021 000 руб. (постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).

ИП, не имеющие наемных работников, уплачивают взносы на ОПС за себя. Их общая величина устанавливается по формуле:

ВЗС = ВЗС 1 + ВЗС 2,

ВЗС 1 = МРОТ × 12 × 0,26 — для 2017 года, а для 2018 года ВЗС 1 = 26 545 руб. (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ в редакции, действующей с 2018 года и установившей также свои конкретные цифровые значения для платежей, подлежащих уплате в 2019 и 2020 годах);

ВЗС 2 = Д300 × 0,01,

ВЗС — взносы ИП за себя;

Д300 — годовой доход предпринимателя, превышающий 300 000 руб.

При этом общая величина показателя ВЗС не должна превышать сумму, определяемую по формуле:

ВЗС (ПРЕДЕЛ) = МРОТ × 8 × 12 × 0,26 — в 2017 году;

ВЗС (ПРЕДЕЛ) = 26 545 руб. × 12 = 318 540 руб. — в 2018 году,

где ВЗС (ПРЕДЕЛ) — предельная величина взносов ИП за себя.

Расчет льготных взносов в ПФР

Значения льготных тарифов (при соблюдении прочих критериев, установленных ст. 427 НК РФ) могут оказаться такими:

1. 8% в 2017 году, 13% в 2018-м и 20% в 2019-м для:

• организаций, работающих в сфере интеллектуальных решений;
• фирм и ИП, ведущих бизнес в особых экономических зонах.

2. 8% в 2017–2023 годах — для организаций, которые ведут бизнес в IT-сферах за пределами особых экономических зон.

3. 20% в 2017-2018 годах:

• для фирм на УСН, указанных в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, если их годовой доход не превышает 79 млн. руб.;
• фармацевтических организаций и ИП (с лицензией на фармацевтическую деятельность), работающих на ЕНВД;
• благотворительных организаций;
• НКО;
• ИП на патенте при условии, что их деятельность не указана в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

5. 6% в течение 10 лет после приобретения соответствующего статуса — резиденты:

• свободных экономических зон в Севастополе и Крыму;
• территорий опережающего развития;
• свободного порта во Владивостоке;
• особой экономической зоны в Калининградской области в отношении доходов работников, принимаемых на новые рабочие места, создаваемые в связи с реализацией инвестпроектов, — на период 2018-2022 годов, а для вновь включенных в реестр — до завершения 2025 года.

6. 0% в 2017-2027 годах — для работодателей экипажей судов, которые прописаны в Российском международном реестре. При этом суда не должны использоваться для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов с использованием российских морских портов.

Дополнительные взносы в ПФР

Дополнительные взносы в ПФР установлены:

1. Положениями ст. 428 НК РФ для работодателей, имеющих:

• работников с опасными условиями труда (независимо от факта проведения спецоценки условий труда) — 8%;
• работников с вредными условиями труда (не рассмотренными в рамках спецоценки) — 7%;
• работников с вредными условиями труда (дифференцированными по спецоценке) — 2%, 4%, 6%, 7% (в зависимости от подкласса вредности).

2. Положениями ст. 429 НК РФ:

• для работодателей экипажей воздушных судов — 14%;
• для работодателей в сфере угольной промышленности — 6,7%.

Перечни работодателей для целей применения ставок, указанных в ст. 429 НК РФ, устанавливаются отдельными нормативными актами.

КБК по страховым взносам: классификация кодов

Следующий важный нюанс уплаты страховых взносов в ПФР — применение КБК. Указание корректного КБК в платежке — важнейший критерий исполнения работодателем обязанности по уплате взносов.

Узнать больше о значении КБК при уплате взносов можно здесь.

В 2017 году полномочия по администрированию платежей в ПФР были переданы в налоговую службу. В то время как в 2016-м они еще принадлежали ПФР. В связи с этим в платежках по взносам могут отражаться разные КБК, выбираемые в зависимости от того, за какой период платятся взносы: до 2017 года или после 2016 года.

КБК для взносов в ПФР за периоды до 2017 года

Если взнос в ПФР уплачивается за тот или иной период до 2017 года (такие перечисления с 2017 года тоже осуществляются в ФНС), то плательщик применяет такие КБК:

1. По обычным взносам:

• на зарплату работников — 182 (код ФНС) 10202010061000160;
• ИП за себя (показатель ВЗС 1 по формуле, рассмотренной нами выше) — 182 (код ФНС) 10202140061100160;
• ИП за себя по доходам выше 300 000 руб. (показатель ВЗС 2) — 182 (код ФНС) 10202140061200160.

2. По дополнительным взносам за работников:

• опасных профессий (вне зависимости от наличия спецоценки) — 182 (код ФНС) 10202131061000160;
• вредных профессий (вне зависимости от наличия спецоценки) — 182 (код ФНС) 10202132061000160;
• экипажей судов — 182 (код ФНС) 10202080061000160;
• сферы угольной промышленности — 182 (код ФНС) 10202120061000160.

Все указанные КБК применимы, в частности, при оплате задолженности по платежам на ОПС за 2016 год.

КБК для взносов в ПФР за периоды после 1 января 2017 года

При уплате взносов в ПФР за периоды, начиная с 2017 года, применяются КБК:

1. По обычным взносам:

• на зарплату работников — 182 (код ФНС) 10202010061010160;
• ИП за себя (независимо от того, фиксированный это платеж или содержащий дополнительно рассчитываемую часть) — 182 (код ФНС) 10202140061110160.

2. По дополнительным взносам за работников:

• опасных профессий (если тариф не зависит от спецоценки) — 182 (код ФНС) 10202131061010160;
• опасных профессий (если тариф зависит от спецоценки) — 182 (код ФНС) 10202131061020160;
• вредных профессий (если тариф не зависит от спецоценки) — 182 (код ФНС) 10202132061010160;
• вредных профессий (если тариф зависит от спецоценки) — 182 (код ФНС) 10202132061020160;
• экипажей судов — 182 (код ФНС) 10202080061000160;
• сферы угольной промышленности — 182 (код ФНС) 10202120061000 160.

О значениях КБК, применяемых для иных платежей с 2017 года, читайте здесь.

Итоги

Ставки по взносам в ПФР делятся на обычные, льготные (установлены ст. 427 НК РФ) и дополнительные (установлены ст. 428, 429 НК РФ). КБК по данным взносам за периоды до 2017 года и в 2017 году различаются.

Узнать больше об особенностях начисления страховых взносов вы можете в статьях:

• Что за налог на ОПС
• Как платить пенсионные взносы ИП
• Как перечислить пенсионные взносы

Страховые взносы в 2014 году для работодателей

Каждый работник обходится работодателю дороже, чем месячная зарплата, зафиксированная в договоре. Если НДФЛ (в размере 13%) со своего заработка работник платит самостоятельно, то все пенсионные и страховые взносы работодатель оплачивает из своего кармана.

Каждый месяц с зарплаты работника (с суммы оклада, премий и других выплат), работодатель обязан перечислить 22% в ПФР, 5.1% в ФОМС, а также 2.9% в ФСС. Таким образом, помимо зарплаты, которая выдается работнику на руки, еще 30% перечисляется в бюджет. Произвести выплаты во внебюджетные фонды работодатель должен до 15 числа месяца, следующего за отчетным. При зарплате свыше предельной величины (в 2014 г. она составляет 624 тыс.р.) он перечисляет взносы в ПФР по тарифам 10%.

По всем начисленным и уплаченным взносам работодатели обязаны ежеквартально предоставлять отчеты в ПФР и ФСС.

Ранее все взносы в ПФР на работников до 1967 г.р. разделялись на две платежки — на накопительную часть пенсии (6%) и страховую часть (16%). С 2014 г. уплата всех страховых взносов производится единой платежкой на страховую часть (на КБК 392 1 02 02010 06 1000 160).

С 2014 г. также увеличились страховые взносы для СМИ на 2% и отменены льготы для инжиниринговых организаций.

Страховые взносы в 2014 году для ИП

ИП не платят сами себе зарплату, поэтому они производят оплату взносов в фиксированном размере.

В 2014 г. правила уплаты взносов ИП за себя изменились, теперь их размер зависит от величины полученного дохода.

Взносы для ИП с доходом до 300 тыс. р. рассчитываются по формуле: 12 МРОТ*26%. С учетом того, что МРОТ на 2014 г. установлен на уровне 5554 р., размер взносов составит 17328.48 р. Таким образом, для небольших предпринимателей размер взносов по отношению к 2013 г. сократился практически в два раза с 35667.66 р. в 2013 г.

Для ИП с суммой доходом более 300 тыс.р. составит 12 МРОТ*26% + (доход — 300 000)*1% но не более 12 МРОТ *8*26% (142 026.89 р.).

Взносы в размере 17328.48 р. необходимо уплатить до конца декабря 2014 г. в ПФР, еще 3399.05 р. — перечислить в ФОМС.

1% от суммы доходов свыше 300 р. ИП обязан перечислить до 1 апреля 2015 г. Сведения о доходе ИП ПФР будет получать из налоговых органов на основании представленных деклараций.

ПФР и НПФ

Аббревиатура ОПС расшифровывается, как обязательное пенсионное страхование и относится к системе пенсионного обеспечения. Обязательное пенсионное страхование является государственной пенсионной программой, которая начала функционировать на территории РФ с 2002 года, после прошедшей пенсионной реформы в системе ОПС. Расшифровка в Пенсионном фонде (внебюджетный фонд), дается, как система функционирования участников (страховщиков, страхователя и застрахованных лиц) в рамках государственной программы формирования накопительной пенсии у всех граждан трудоспособного возраста, в счет которых производятся страховые взносы.

С 2002 года в пенсионной системе России произошли кардинальные изменения. На смену распределительной системе пришла распределительно-накопительная. Таким образом, с 2002 года у всех граждан 1967 года и моложе начал формироваться накопительный пенсионный капитал, который составляет 6% от ежемесячного официального заработка, может управляться собственником и наследоваться его правопреемниками. Получить право выплаты накопительной пенсии можно только при наступлении пенсионных оснований.

Система ОПС

Система обязательного пенсионного страхования включает следующих участников:

Договор ОПС

Договор ОПС расшифровывается, как договор обязательного пенсионного страхования. Он представляет собой юридический документ между страховщиком и застрахованным лицом, в результате подписания которого одна сторона передает свою накопительную пенсию в управление другой стороне. Данный договор – это свидетельство того, что гражданин, участник системы ОПС, становится клиентом негосударственного пенсионного фонда (НПФ).

Кто имеет право заключить договор ОПС?

Все граждане, которые официально трудоустроены на территории РФ, в счет которых производятся страховые взносы, подходят по установленному законом возрасту (моложе 1966 года рождения), имеют право подписать договор ОПС с любым НПФ, который включен в реестр АСВ.

После заключения договора ОПС (иногда его еще называют свидетельство ОПС), ПФР передает все накопленные средства в управление выбранного человеком НПФ. Негосударственный пенсионный фонд при этом берет на себя право инвестировать пенсионные накопления своего клиента и в последующем приносить ему доход от инвестиционной деятельности. Заниматься инвестированием в системе ОПС могут только те НПФ, которые прошли проверку ЦБ и вошли в систему гарантирования прав застрахованных лиц. По новым законодательным условиям все пенсионные фонды являются акционерными обществами и могут инвестировать пенсионные средства только в те финансовые инструменты, которые строго регламентированы законом.

Источник: nalog-plati.ru

Обязательное пенсионное страхование (ОПС) в 2023 году

В нашей стране есть люди, имеющие статус предпенсионеров: по возрасту ― это мужчины в возрасте от 58 лет и женщины от 53 лет. Для них имеются некоторые льготы: в трудовой, налоговой и других сферах.

Льготы в трудовой деятельности:

• защищённость законом от увольнения, не имеющего основания;
• наличие права на использование двух выходных дней для диспансеризации;
• получение пособия безработного в максимальном размере.

С начала наступившего года Фонд Социального Страхования производит перечисление пособий на счета застрахованных граждан. Работодателям необходимо вовремя информировать соцстрах о назначении пособия. Учреждение и ИП обязаны из своих средств оплачивать три дня больничного листа, а начиная с 4-го дня выплата осуществляется ФСС.

• Что такое ОПС
• Страховые взносы в 2023 году
• Пенсионные накопления в Сбербанке: управление и снятие денег
• ИП: внесение страховых взносов
• Часто задаваемые вопросы
• Подытожим

Что такое ОПС

Обязательное пенсионное страхование или ОПС представляет собой комплекс мер, предназначенных для формирования источников средств, обеспечивающих выплату пенсии при достижении пенсионного возраста

Участники системы по обязательному пенсионному страхованию:

• застрахованные официально работающие россияне;
• страхователи (работодатели);
• страховщики (негосударственные пенсионные фонды).

Каждый гражданин ― лицо застрахованное. Работодатели выступают в роли страхователей, перечисляя взносы в Пенсионный фонд. Взносы начисляются с заработной платы при официальном оформлении сотрудника. Они формируют денежные средства, из которых производится выплата пенсионных пособий.

p, blockquote 7,0,0,0,0 —>

Пенсионный Фонд оформляет на каждого человека индивидуальный счёт, которому присваивается страховой номер индивидуального лицевого счёта, так называемый СНИЛС.

Страховые взносы в 2023 году

С начала наступившего года законом были установлены новые тарифы по уплате страховых взносов. Установлен также лимит на взносы по ОПС.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, входящих в реестр малого и среднего предпринимательства функционирует тариф, исчисляемый с заработной платы превышающей МРОТ. Когда достигается предел, взносы также начисляются по льготам (10%).

Право применения льготных тарифов по уплате страховых взносов имеют:

• IT-организации;
• авиационные кампании;
• некоммерческие и благотворительные предприятия на упрощённой системе налогообложения и др.

Этой льготой они смогут пользоваться до 2024 года.

Пенсионные накопления в Сбербанке: управление и снятие денег

Многие россияне отдают предпочтение Сбербанку для хранения накопительной части пенсионного пособия. Для перевода накопительных средств пенсионной выплаты в Сбербанк заключается договор обязательного пенсионного страхования в офисе банка.

В договор включаются следующие пункты:

• о размере взносов;
• о периодичности их внесения;
• о величине будущего пенсионного пособия.

Договор будет законным после согласования с Пенсионным фондом о переводе денежных средств в НПФ Сберегательного банка, в связи со сменой страховщика (до 31 декабря текущего года). Для этого существует два способа:

1. Личное обращение в ПФР.
2. Обращение через сайт Госуслуг.

Сотрудник ПФ выдаёт гражданину расписку об одобрении обращения, в которой указывается номер. Он передаётся в Сбербанк самим гражданином. Сотрудник ПФР обязан ознакомить обратившегося с положением, что досрочная смена страховщика, предполагает потерю некоторой суммы вложенного дохода.

Информацию о начислениях можно получать через мобильное приложение, зарегистрировавшись в личном кабинете или лично, придя в офис финансового учреждения.

Накопительная часть в Сбербанке увеличивается на 9%. Это превышает уровень инфляции в РФ.

Для клиентов разработаны три варианта программы Индивидуального пенсионного плана:

• по размеру отчислений;
• по периодичности;
• по характеру выплат.

Получить накопления можно, оформив следующие варианты выплат:

• единовременную;
• ежемесячную всю жизнь;
• в течение десяти лет.

Выплата производится после обращения в финансовую организацию с заявлением, к которому прилагаются документы, подтверждающие личность, трудовой стаж, статус пенсионера. Заявление рассматривается в десятидневный срок.

p, blockquote 24,0,0,0,0 —>

ИП: внесение страховых взносов

С 2023 года все ИП должны вносить определённую сумму страховых взносов с дохода, который составляет не более 300 000 рублей:

• пенсионные 36455 рублей;
• медицинские 8763 рубля.

Размер пенсионного взноса за год за самого себя установлен, фиксировано и 1% дополнительно, если доход превышает 300 000 рублей.

Часто задаваемые вопросы

Если ИП уплачивает взносы за самого себя, обязательным ли является внесение всей суммы в полном объёме и каковы сроки оплаты?

Уплачивать ОПС индивидуальные предприниматели могут полностью всю сумму один раз в течение года до 31 декабря или вносить частями ежемесячно до 15 числа. Фиксированная сумма составляет 36455 рублей (за 2021 год). При превышении годового дохода 300000 руб., оплачивается +1% от превышающей суммы в срок до 1.07. 2022 года. Несоблюдение сроков выплаты наказывается штрафом в размере 40% от невнесённой суммы.

При переводе накопительной части пенсии в НПФ Сбербанка есть понятие срочного и досрочного перехода. Чем они отличаются?

Срочный переход осуществляется после подачи заявления о смене страховщика через пять лет, в случае положительного решения, принятого Пенсионным Фондом. При досрочном переходе накопления переводятся до 31 марта следующего за годом подачи заявления. Согласно закону, при досрочном переходе может быть потеряна некоторая часть вложенной прибыли, начисленной предшествующим страховщиком.

Предусмотрено ли снижение страховых взносов в 2021 году для предприятий, которые пострадали от пандемии коронавируса?

Законодательно не установлено отдельных пунктов для бизнесменов и учреждений, пострадавших от введения эпидемических мер. Был введён понижающий тариф для предприятий малого и среднего бизнеса независимо от типа деятельности.

Подытожим

1. ОПС ― это комплекс мер, предназначенных для формирования пенсии работающим гражданам.
2. С начала наступившего года правительством изменены тарифы по уплате страховых взносов и установлен лимит на взносы ОПС. В пределах установленного лимита (1 465 000 руб.) ставка равна 22%, а сверх него составляет 10%.
3. Накопительные средства пенсионной выплаты можно перевести в Сбербанк. В НПФ банка выплата увеличивается на 9%. Для клиентов банком разработаны три варианта ИПП (Индивидуального пенсионного плана). Оформить получение выплат можно единовременно, ежемесячно, в течение десяти лет.
4. ИП вносят взносы ОПС в соответствии с установленной фиксированной суммой, установленной на календарный год равной 36455 руб. При превышении дохода 300000 рублей дополнительно уплачивается 1%.

Бреслав Лев Андреевич
Получите бесплатную юридическую консультацию по федеральному телефону: 8 800 301-67-56

Остались вопросы? Задайте их в комментариях под статьёй или напрямую пенсионному онлайн-консультанту.

Источник: opensii.info

ОПС в налоговой: что это такое?

Обязательный пенсионный страховой взнос (ОПС) – это один из видов налоговых взносов, который работодатель обязан уплачивать в налоговую систему. Он учитывается в уплате налогов и сборов каждого года.

Взнос на ОМС (обязательное медицинское страхование) включен в страховую программу, согласно которой на работников распространяется обязательная страховка по инвалидности, а также лечение в медицинских организациях.

Согласно планам FinExpertiza, до 2022 года размер налоговых взносов изменился, в связи с чем новая налоговая система была введена с Января. Так появилась система взносов в ОПС, которые усиливают платежеспособность работников, а также дифференцируют налоговые ставки. С 2023 года выделяется новый вид взноса – PPS в пенсионный фонд РФ.

На сегодняшний день в связи с изменениями в налоговой системе, новыми методами учета и планирования налоговых выплат, использование налоговых взносов и страхования становится все более важным для успешного бизнеса. Чтобы дать пример, как работодатель может использовать это в своих интересах, этот материал исследует понятие ОПС в налоговой, а также другие проблемы, связанные со страхованием и налоговыми выплатами.

Что такое ОПС и как это отражается на налоговом учете?

ОПС – это обязательное пенсионное и медицинское страхование, которое устанавливается законодательством РФ. Оно является страховым элементом налоговой системы Российской Федерации. Каждый год ставки ОПС пересматриваются, и в 2022 году они составляют 22% (страхового пенсионного взноса 16% и медицинского страхования 6%).

Обязательное пенсионное страхование (ОПС) является частью налоговой системы Россиийской Федерации и имеет существенное значение в налоговом учете. Страховые взносы по ОПС взыскиваются с заработной платы работника и организации, которая ему выплачивает заработную плату. Они перечисляются в соответствующие бюджеты и обязательно отображаются в бухгалтерском учете.

С 2023 года в Российской Федерации будет введено обязательное медицинское страхование (ОМС) в размере 5%, которое будет учитываться как отдельная статья ОПС. Обязательное медицинское страхование направлено на обеспечение медицинской помощи населению и будет также отображаться в бухгалтерском учете.

Учет ОПС требует точности и аккуратности, поскольку это важный элемент в считывании затрат и расходов организации. На сегодняшний день многие компании решают эту проблему автоматизированными программами и сервисами. Одним из таких сервисов является Tinkoff Бизнес. Он помогает организациям автоматизировать учет ОПС, чтобы избежать ошибок и сохранить секреты финансовых операций в безопасности.

Как ОПС работает в налоговой?

Обязательное пенсионное страхование (ОПС) – это система страховых взносов для формирования пенсионных накоплений граждан, осуществляемая в России с 2002 года. Согласно закону, для всех работающих граждан взносы в ПФР являются обязательными.

В 2023 году введется понятие единого социального налога (ЕСН), который будет включать в себя страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. Сейчас на пенсионное страхование уходит 22% от заработной платы работника. При этом работодатель выплачивает свой взнос в размере 2,9% от заработной платы. Объем ОПС-взносов учитывается в налоговом учете.

Возможно, вы недавно слышали, что Tinkoff стал первым частным инвестором в ОМС-фонд в 2021 году и заполучил право собирать взносы на медицинское страхование. Считается, что если все компании одобрят идею, это поможет ускорить обновление медицинской системы России.

К описываемой теме необходимо относиться очень внимательно, поскольку это одна из наиболее актуальных и значимых сфер нашей жизни. С точки зрения бизнеса, соблюдение взаимоотношений с налоговой системой является одним из самых важных секретов успеха и конкурентоспособности компаний.

Источник: finprzpotra.ru