Что такое ОСНО для ИП

При открытии ИП или ООО предпринимателям необходимо выбрать налоговый режим, который будет применяться в будущем. Два самых распространенных режима налогообложения – это ОСНО и УСН.

ОСНО – это общая система налогообложения, которая подходит для крупных компаний с большим оборотом и большим количеством сотрудников. Различие между УСН и ОСНО – это в первую очередь размеры налоговых отчислений и периодичность их выплаты. УСН – это упрощенная система налогообложения, которая больше подходит ИП и ООО, у которых небольшой оборот и не так много сотрудников.

Выбрать между ОСНО и УСН нужно проанализировав свою деятельность и выяснив, какой налоговый режим будет для вас наиболее выгодным. Сменить режим налогообложения можно в течение года, если изменятся обстоятельства в бизнесе, которые повлияют на прибыль или убыток.

Таким образом, правильно выбранный налоговый режим – это один из ключевых факторов в успешном ведении бизнеса. Обращайтесь к специалистам, чтобы не допустить ошибок при выборе режима налогообложения и оптимизации налоговых платежей.

Вебинар «Применение основной системы налогообложения (ОСНО)»

Выбор между ОСНО и УСН: важное решение для ооо

Режим налогообложения является важным фактором для любого налогового планирования. Наилучший способ выбрать правильный режим налогообложения состоит в том, чтобы оценить, как он работает для вашей компании.

Если вы являетесь владельцем ооо, то возможно вам придется сменить режим налогообложения. Для ОСНО все расходы компании учитываются при налогообложении, в то время как у УСН есть лимит на доход. Это означает, что в случае, если ваша компания получает прибыль, то УСН может оказаться выгоднее, но при этом у вас будет меньше возможностей получить налоговый вычет.

Однако, основное различие между ОСНО и УСН заключается в условиях применения. Если ваша компания является маленькой или средней, то выбор УСН может быть более удобным для вас. Но если ваша компания имеет большой доход, то ОСНО может оказаться более выгодным.

Как бы то ни было, важно знать, какой режим налогообложения соответствует вашей компании, чтобы вы могли избежать ошибок и не получить штраф за неправильные расчеты. Поэтому, перед выбором режима налогообложения, необходимо тщательно оценить все опции и выбрать наиболее выгодный для вашего ООО.

Советует прочитать: Как оформить шенгенскую визу для россиян: список стран, процесс записи и цены в 2022 году

Различия между ОСНО и УСН

ОСНО (общая система налогообложения) и УСН (упрощенная система налогообложения) – это два разных налоговых режима для предпринимателей в России. Выбрать налоговый режим для своей организации (ООО, ИП) очень важно, поскольку это может существенно повлиять на ее финансовые результаты.

Различие между ОСНО и УСН заключается в подходе к исчислению налогов. В ОСНО налоговая база рассчитывается как разница между доходами и расходами компании за отчетный период. В УСН налоговая база определяется на основе единой налоговой ставки на выручку.

Применения ОСНО или УСН зависит от многих факторов: размера доходов, типа деятельности, числа сотрудников и других. Если доходы вашей организации не превышают определенную сумму (в разных регионах – разные лимиты), то упрощенная система налогообложения будет наиболее выгодной.

Как сменить УСН на ОСНО? Вам следует подать соответствующую заявку в налоговую инспекцию. В процессе перехода на ОСНО вам придется предоставить дополнительный пакет документов и выполнить ряд других формальностей. Для предприятий, которые только начинают свою деятельность, наиболее выгодной будет упрощенная система налогообложения.

В таблице ниже представлены основные различия между ОСНО и УСН:

Показатель ОСНО УСН

Размер доходов	Не ограничен	Ограничен
Налоговая база	Разность между доходами и расходами	Выручка
Ставка налога	Несколько налоговых ставок (НДФЛ, НСЗ, НДС)	Единая налоговая ставка

ОСНО: плюсы и минусы

Основная система налогообложения в России — это общая система налогообложения или ОСНО. ИП и ООО могут выбрать данный режим налогообложения при регистрации, или сменить его в ходе своей деятельности.

Применения ОСНО обеспечивает определенные преимущества: возможность учета расходов и получения вычетов, возможность платить налог на прибыль вместо единого налога на вмененный доход, участие в госзакупках и т.д.

Однако, ОСНО также имеет определенные минусы: это более сложная система налогообложения по сравнению с УСН и требует наличия квалифицированных специалистов в бухгалтерии; высокие налоговые ставки; сроки предоставления отчетности и уплаты налога.

В целом, выбор налогового режима зависит от характера бизнеса и выручки. Для крупных организаций ОСНО может стать более выгодным, тогда как для малых предприятий и ИП в большинстве случаев выгоднее применить УСН.

УСН: плюсы и минусы

Упрощенная система налогообложения (УСН) — один из налоговых режимов, доступных для использования предпринимателями. Но какие есть преимущества и недостатки выбора этой системы налогообложения?

Советует прочитать: ФНС сократила срок проверки деклараций на налоговый вычет за 15 дней: новости от НПФ Достойное БУДУЩЕЕ

Плюсы УСН

• Упрощенная отчетность. В отличие от ОСНО (общая система налогообложения), УСН предусматривает более простую форму отчетности, что уменьшает затраты на бухгалтерию.
• Простота расчета налогов. Налоги по УСН рассчитываются на основе оборота или доходов, что позволяет избежать сложных расчетов налоговой базы.
• Более низкие налоговые ставки. Для отдельных категорий предпринимателей, налоговые ставки по УСН могут быть ниже, чем по ОСНО.

Минусы УСН

• Различие в применении. Не все виды деятельности могут использовать УСН. Различные виды деятельности имеют различную налоговую базу, из-за чего при выборе УСН, предприниматель может столкнуться с достаточно высокими налоговыми платежами.
• Изменение налоговой системы. Переводится на УСН предприниматель может сменить систему налогообложения только через год после перехода на УСН.
• Ограниченный доход и оборот. Предприниматели, которые превышают границы максимально допустимого дохода и оборота, вынуждены переходить на более сложную ОСНО.

Как выбрать между ОСНО и УСН для вашего бизнеса?

При выборе налогового режима для вашего ИП или ООО важно понимать различие между ОСНО и УСН. ОСНО — это общая система налогообложения, при которой налоги рассчитываются от общей выручки минус затраты. УСН — упрощенная система налогообложения, при которой расчеты производятся на основе выручки.

Выбор между ОСНО и УСН зависит от многих факторов, включая объем и тип бизнеса, наличие затрат и уровень дохода. Основное преимущество УСН заключается в упрощенных процедурах и меньшей налоговой нагрузке для небольших бизнесов с низкими доходами.

Однако, при высоких доходах и значительных затратах, ОСНО может быть более выгодным выбором. Этот режим налогообложения позволяет учитывать более широкий спектр затрат, что может существенно снизить налоговый бремен для предприятий.

При выборе между ОСНО и УСН необходимо учитывать специфику вашего бизнеса. Для ИП и малых ООО рекомендуется консультироваться со специалистом в области налогового права перед принятием решения о применении конкретного режима.

• Важно помнить:
• ОСНО позволяет учитывать большее количество затрат и обычно используется для более крупных бизнесов с высокой доходностью;
• УСН предпочтительнее для малых и средних бизнесов, которые не имеют значительных затрат и невысокого дохода.

Советует прочитать: Новые правила проведения медосмотров в 2022-2023 годах: что изменится и как подготовиться

Режим налогообложения Приемущества Ограничения

ОСНО	Можно учитывать большее количество затрат, что снижает налоговую базу	Требует более сложного бухгалтерского учета
УСН	Упрощенные процедуры расчета налогов, меньшая налоговая нагрузка для небольших бизнесов	Ограничения на объем выручки и тип деятельности

Рекомендации специалистов по выбору режима налогообложения для ООО и ИП

Как выбрать режим налогообложения?

При выборе режима налогообложения для вашего бизнеса необходимо учитывать множество факторов:

• Размер доходов
• Тип деятельности
• Стоимость основных и оборотных средств
• Количество сотрудников
• И др.

Специалисты рекомендуют обратиться за консультацией к налоговому консультанту, который поможет определить наиболее выгодный режим налогообложения для вас.

Для кого подходит УСН?

Для ИП и ООО, основная деятельность которых связана с торговлей и услугами, УСН (упрощенная система налогообложения) может оказаться выгоднее. УСН предполагает оплату налога не за каждый месяц, а ежеквартально. При этом, ИП и ООО могут применять уменьшенные налоговые ставки.

Для кого подходит ОСНО?

ОСНО (общая система налогообложения) может стать наиболее выгодным режимом для крупных предприятий и компаний, которые имеют большой оборот, множество сотрудников и высокую прибыль. При этом, ОСНО предусматривает более жесткую налоговую базу, но также и больший выбор методов оплаты налога и списания расходов.

Как сменить налоговый режим?

Смена налогового режима возможна только один раз в год. Однако, в некоторых случаях, таких как изменение размера доходов, можно дополнительно сменить налоговый режим. Для смены режима налогообложения нужно обратиться в налоговую службу с заявлением и перечнем необходимых документов.

Важно знать:

1. Где и как получить водительские права: подробный гайд для начинающих водителей
2. Жизнь в Новой Зеландии и России: сравнение уровня и качества жизни, трудоустройство, цены на жизнь и преимущества и недостатки
3. Налоговый период: что это такое и как он влияет на ваш бизнес — Секрет фирмы
4. Акт посещения семьи воспитанника: инструкция для воспитателей детских садов, школьных учителей и педагогов
5. Виза в Азербайджан для россиян 2023: условия въезда и пребывания, тонкости после Армении
6. Предисловие автора: зачем нужно читать эту книгу

Источник: kudobr.ru

ОСНО: общая система налогообложения 2023

Переход с УСН на ОСНО может быть вынужденным или намеренным, но в любом случае вызывает много вопросов о том, что ждет налогоплательщика после изменения режима. Общая система налогообложения (ОСНО) — это самая распространенная система налогообложения в России. В чем особенности ОСНО, плюсы и минусы — читайте в нашем материале.

Бесплатная консультация по ОСНО
Профессиональные юристы готовы проконсультировать вас по вопросам ОСНО.

Основные характеристики ОСНО

Общая система налогообложения – это не специальный налоговый режим с послаблениями, как, например, «упрощёнка» или «вменёнка». ОСНО – это налоговая система как она есть, со всеми вытекающими налогами: НДС, налог на имущество, налог на прибыль (для организаций), НДФЛ (для ИП).

Какие налоги платит ИП на ОСНО:

НалогСтавкиПримечание к ставкам

НДФЛ	13%
НДС	0%, 10%, 20%	Отличаются для разных категорий товаров и услуг
Налог на имущество физических лиц	до 2%	Устанавливаются регионами

Общая система налогообложения на примере ООО:

НалогСтавкиПримечание

Налог на прибыль организаций	20%	Есть льготы
НДС	0%, 10%, 20%	Отличаются для разных категорий товаров и услуг
Налог на имущество организаций	до 2,2%	Устанавливаются регионами. Платится только на недвижимость

Общая система налогообложения для ИП и организаций применяется для всех, пока вы не оформите, к примеру, переход с ОСНО на УСН. Для каждого специального налогового режима предусмотрены критерии применения – величина дохода, численность персонала, вид деятельности и др. Оттого и не все владельцы бизнеса изначально оформляют переход с ОСНО на УСН или другой льготный режим.

Общая система налогообложения подходит для любого вида деятельности, но как перейти с УСН на ОСНО? Насколько это целесообразно?

Выгодно ли вам перейти на ОСНО

Цель бизнеса – зарабатывать, но, если предприятие за отчетный год превысило лимит по доходу, соответствующий льготному режиму, придется перейти на общую систему налогообложения.

Однако есть организации, работающие по ОСНО, потому что это выгодно. Рекомендуем осуществить переход с упрощенной системы налогообложения на общую, если:

• вы хотите сотрудничать с крупным бизнесом. Крупные компании платят НДС и сотрудничают преимущественно с теми, кто способен выставить счет-фактуру с выделенным НДС. Это позволяет им уменьшать сумму НДС к уплате: сумма НДС, которую вы укажете в счете-фактуре они указывают к вычету и снижают таким образом платеж;
• вы занимаетесь деятельностью, попадающей под льготы по налогу на прибыль, например, медициной, образованием, сельским хозяйством. Налоговая ставка, благодаря льготе, может быть 0%, переход на общую систему налогообложения снизит налоговое бремя. Кстати, с 2022 года под льготы по налогу на прибыль попадает IT-деятельность, ставка составит 3%, поэтому если основная деятельность вашей компании – IT, то общая система налогообложения вам подойдет;
• вы занимаетесь импортом, то есть закупаете товары за границей для последующей продажи в РФ. Переход на общую систему налогообложения позволит вам вычитать уплаченный при ввозе товаров НДС из итогового платежа в бюджет.

Хотите перейти на ОСНО?
Подготовьте заявление о переходе на ОСНО с помощью удобного конструктора документов.

Как перейти на ОСНО

Как мы уже сказали, общая система налогообложения может применяться всеми, несмотря на то, чем занимается предприятие. Если компанией не заявлялось о переходе на специальный режим, общая система налогообложения устанавливается автоматически для каждой созданной организации.

К тому же, вы вернетесь на ОСНО, если ваше предприятие перестанет подходить под критерии специальных налоговых режимов. В 2020 году, например для УСН, эти критерии такие:

• Доходы (не прибыль, а именно поступления от продаж и других операций) – не более 150 млн руб.
• Средняя численность сотрудников – до 100 человек.
• Остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн. руб.
• Доля других компаний в уставном капитале должна быть не более ¼;
• Нет филиалов.

Хотите перейти на УСН?
Подготовьте заявление о переходе на УСН с помощью удобного конструктора документов.

Как перейти с упрощенки на общую систему налогообложения? Например, за полгода ваша выручка составила уже 152 миллиона, превысив лимит, позволяющий применять УСН, это означает, что пора оформить переход с упрощенной системы налогообложения на общую. Первое, что нужно сделать – подать уведомление об утрате права на применение УСН по форме 26.2-2. На это у вас есть 15 дней с первого дня квартала, следующего за тем, в котором вы «слетели» с упрощенки, а в течение 25 дней – подать декларацию по УСН и оплатить налог по ней.

Скажем проще

Если вы обнаружили, что больше не можете применять УСН 8 апреля, уведомление нужно отправить до 15 июля, а сдать декларацию по УСН – до 25 июля. Переход на общую систему налогообложения будет осуществлен 1 апреля.

С первого числа квартала, в котором вы потеряли право на спец.режим, посчитайте налоги по ОСНО: НДС, налог на имущество, налог на прибыль или НДФЛ. Оформите и сдайте декларации, не забудьте про оплату налогов. Если вы вовремя подали уведомление 26.2-2, штрафов и просрочек не будет.

Как перейти с УСН на ОСНО добровольно? Если вы хотите оформить переход с УСН на ОСНО по своему желанию, посчитав выгоды от такого налогового режима, вам следует подать в налоговую уведомление по форме № 26-2-3. Общая система налогообложения будет закреплена за вами с 1 января следующего года, потому что для смены режима в текущем году, уведомить налоговую нужно до 15 января.

Обратите внимание

С 29 апреля 2018 года в заявлении на регистрацию заявитель должен указывать свой электронный адрес. Документы, подтверждающие факт регистрации, направляются инспекцией не в бумажном виде, как раньше, а в электронном. Бумажные документы, в дополнение к электронным, можно будет получить только по запросу заявителя.

Теперь, когда стало понятно, как перейти на ОСНО, разберемся какие налоги ожидают ООО на ОСНО, а какие – предпринимателей.

Основные налоги ОСНО

Общая система налогообложения предполагает расчет и уплату нелегких для учета налогов – одному НДС в налоговом кодексе посвящена огромная глава в 35 статей. Для начала посмотрим, какие налоги общая система налогообложения предусматривает для организации и ИП.

Налоговые выплаты организаций на ОСНО

Общая система налогообложения для организаций предполагает уплату НДС, налога на прибыль и налога на имущество организаций.

Налоговые выплаты ИП на ОСНО

Предприниматели совершают платежи по НДС, НДФЛ и налогу на имущество физических лиц.

В этой статье разобрать каждый нюанс не удастся, поэтому пробежимся по ключевым моментам для каждого налога.

НДС

Налог на добавленную стоимость – косвенный налог, то есть устанавливаемый в виде надбавки к цене. Вы должны исчислить налог, если вы:

• реализуете товары, работы или услуги;
• передаете имущественные права;
• передаете для собственных нужд товары, работы или услуги;
• безвозмездно передаете товары, выполняете работы или услуги;
• выполняете строительно-монтажные работы для собственного потребления;
• импортируете товары.

НДС считается от стоимости реализуемых вами товаров, работ, услуг по следующим ставкам:

• 0% — например, при продаже товаров за границу;
• 10% — при продаже продовольственных товаров, печатных изданий и книжной продукции, товаров для детей и медицинских товаров;
• 20% — во всех прочих случаях.

Когда вы приобретаете товары, работы, услуги, и поставщик предъявляет вам НДС, на эту сумму можно снизить свой налог: вычесть сумму НДС купленных вами товаров из суммы НДС, исчисленных вами при продаже или оказании ваших товаров и услуг.

Глава 21 НК РФ

От НДС освобождаются юрлица и ИП, у которых выручка от продажи товаров и услуг за последние 3 месяца составила меньше 2 млн рублей (ст.145 НК РФ)

Налог на имущество

Юридические лица платят налог на имущество организаций, а ИП – налог на имущество физических лиц.

Налог на имущество организацийНалог на имущество физических лиц

Налоговые ставки	До 2,2 % (зависит от региона регистрации)	До 2% (зависит от региона регистрации)
Объект налогообложения	Недвижимое имущество	Недвижимое имущество
Налоговая база	Среднегодовая стоимость имущества	Кадастровая стоимость имущества

Налог на прибыль организаций

Прибыль – разница между доходами и расходами, эта разница и является объектом налогообложения.

• От реализации – все, что получено от основной деятельности – продажи товаров, работ, оказания услуг;
• Внереализационные – доходы, не связанные с основной деятельностью, например, доходы от сдачи имущества в аренду.

Расходы, учитываемые при расчете налога, также делятся на:

• Связанные с производством и реализацией (материалы, зарплата, амортизация и прочие расходы, связанные с производством и реализацией);
• Внереализационные – затраты, не связанные с производством (например, оплата услуг банков, судебные расходы).

К какому виду не относились бы расходы, они должны быть обоснованными и направленными на получение дохода, их нужно подтвердить документами. Обоснованность расходов нередко становится предметом споров между налоговой и налогоплательщиком, заявленные расходы могут быть оспорены налоговой инспекцией. Почему так происходит?

Чем больше расходов у вас получится подтвердить, тем меньше будет налог к уплате, поэтому налоговики очень тщательно проверяют, что вы заявляете в качестве расходов.

Что касается документального подтверждения, то здесь тоже нужно быть внимательным. При приеме и обработке первичных учетных документов, нужно следовать требованиям к их оформлению – любая мелочь вроде отсутствия расшифровки подписи, оттиска печати или погрешности в составлении документа может стать причиной признания расхода не подтвержденным документально.

Организации, такие как ООО, на ОСНО платят налог по ставке 20 %, ставка может быть ниже, к примеру, если вы работаете в свободной экономической зоне, участвуете в региональных инвест.проектах или занимаетесь медициной или образованием – ставкам посвящена 284 статья НК РФ.

Налог на доходы физических лиц

НДФЛ, который платит ИП на ОСНО, похож на налог на прибыль: налоговая база рассчитывается как разница между доходами и расходами, а ставка составляет 13%. Но есть важный момент: расходы ИП на ОСНО нужно подтверждать документально, чтобы применить профессиональный вычет – показать, какие именно расходы возникают при предпринимательской деятельности и уменьшить сумму дохода, которая берется для расчета налога, на этот вычет. Без документов на расходы (актов, накладных, счетов-фактур) снизить размер доходов можно только на 20%.

В доходы ИП на ОСНО включаются все поступления от продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг, стоимость безвозмездно полученного имущества.

Для обобщения информации о доходах и расходах и упрощения подсчета налоговый базы, для индивидуальных предпринимателей предусмотрена Книга учета доходов и расходов ИП на ОСНО. В нее из первичных учетных документов заносятся все операции: поступления от продаж, выплата зарплаты работникам, закупка материалов — в общем, все движения денег должны заноситься в эту книгу. Книгу можно вести как в бумажном виде, так и в электронном.

Отчетность на ОСНО

Особенности бухучета и налогообложения на ОСН

Классический вид налогообложения — ОСН — представляет собой стандартный налоговый режим, на котором компания или предприниматель платит НДС и прибыль, другие обязательные отчисления в бюджеты и государственные фонды. Он обязательно ведет бухгалтерию сдает отчетность в ФНС.

Общая система налогообложения — наиболее трудоемкий и «дорогой» режим из всех возможных вариантов. Рассмотрим, каковы особенности начисления налогов и для чего компаниями и предпринимателям выбирать ОСНО, если есть другие способы легитимной работы.

• Описание и особенности
• Периодичность выплат налогов
• Выбор системы налогообложения
• Переход на ОСНО с других систем
• Бухгалтерский учет на ОСНО

Приходите на обслуживание в Мегаконсалт и
получайте безлимитные консультации по бухгалтерским вопросам

Описание и особенности

ОСН (общая система налогообложения) введена налоговым кодексом РФ и доступна для предпринимателей по всей России. Она устанавливается по умолчанию при регистрации, если учредитель ООО или предприниматель не выбрал другой вариант. Для работы на общей системе нет ограничений по видам деятельности, числу работников, размеру оборота и другим параметра.

На выбор другой системы налогообложения, если предприниматель не хочет работать на основной, дается 30 дней с момента регистрации. Дополнительных уведомлений в налоговую службу посылать не нужно.

ОСН или основная система налогообложения является единственно возможной для предпринимателей, если они в силу законодательных ограничений не могут платить обязательные платежи по патентной, упрощенной или другой системе.

Список налогов, которые оплачивает субъект предпринимательства, зависит от того, является ли он физическим лицом — предпринимателем или юридическим лицом независимо от организационно-правовой формы.

Налог на прибыль

Этот обязательный платеж в бюджет рассчитывается от прибыли, то есть разницы между доходами и расходами компании:

1. К доходам относят денежные средства, полученные от продажи товаров и услуг, а также иные доходы.
2. К расходам относятся все затраты, которые понесла компания при ведении хозяйственной деятельности. При этом для налоговой службы важно документально подтвердить наличие расходов и доказать, что они действительно необходимы.

Общая ставка налога на прибыль равна 20%. Ставка в размере 0% предусмотрена для компаний, оказывающих услуги в сфере образования и медицины.

Налог на доходы физлиц платят предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения. Здесь необходимо принимать во внимание, что НДФЛ начисляется на все доходы — и от предпринимательской деятельности, и их других источников.

Ставки колеблются от 9 до 35%, причем для каждой из них налогооблагаемая база определяется по-разному. Поэтому для начисления налогов рекомендуется пользоваться услугами профессионального бухгалтера.

Все доходы предпринимателя, полученные от финансово-хозяйственной деятельности ИП, облагаются налогом по ставке 13%. При этом физлицо имеет право уменьшить сумму доходов на размер понесенных расходов, если они подтверждены соответствующими документами.

Обратите внимание, что предприниматель, который не является гражданином РФ, платит НДФЛ по ставке 30%.

Источник: megaconsult.ru