Понятие нулевой отчетности законодательно не предусмотрено, поэтому на случай приостановления деятельности компании, особых форм документации не создано.
Так, если доходы предпринимателя стали нулевыми, подавать отчетную документацию он все равно обязан согласно установленным срокам. Аналогичные правила актуальны и при регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и при не начавшейся пока деятельности.
Что означает «нулевая отчетность»
В случае не ведения предпринимателем деятельности и неполучения им доходов, на него накладываются обязанности подавать декларацию. Это объясняется тем фактом, что субъект экономической деятельности — плательщик налога, а не фактом наличия суммы по налогу для уплаты.
Таким образом, отсутствие прибыли, с которой должен выплачиваться налог, не означает прекращение обязанности предоставлять налоговые декларации. Нулевая декларация фактически представляет заявление налогоплательщика об отсутствующей у него в налоговом периоде налоговой базе, а также налоге к уплате.
Как ИП легко сдать отчетность в налоговую (ИП/РФ)
Если же декларация с нулевыми показателями не будет подана, ИФНС привлечет ИП к ответственности за нарушение установленных сроков. Иных способов получить информацию об отсутствии деятельности, кроме как непосредственно от предпринимателя, у фискальных служб нет.
Периодичность подачи нулевой отчетности от индивидуального предпринимателя должна соответствовать отчетным периодам по налогам, плательщиком которых он является. Аналогичным путем определяется периодичность подачи отчетности в Фонд соцстрахования и Пенсионный фонд. Отчетность во многих случаях необходимо сдавать каждый квартал и согласно итогам отчетного года.
Как подавать нулевую декларацию ИП
Замечание 1
Для ИП не предусмотрено особых форм и сроков сдачи нулевой отчетности. Все налоговые нормы, предусмотренные для сдачи отчетности при осуществляемой деятельности, актуальны при предоставлении в инспекцию нулевых деклараций.
«Нулевая отчетность для ИП»
Готовые курсовые работы и рефераты
Решение учебных вопросов в 2 клика
Помощь в написании учебной работы
Отличается нулевая декларация от обычной не по форме, а по содержанию. На практике буквально все показатели таких деклараций будут нулевыми. Составление такой декларации будет более упрощенным, чем обычной. Это, в свою очередь, позволяет многим предпринимателям, приостановившим временно свою деятельность, самостоятельно составить и предоставить налоговую отчетность в ИФНС.
Налоговая декларация подается в территориальный орган налоговой службы по месту регистрации предпринимателя (в редких случаях бывают исключения). Тем самым, в зависимости от действующей системы налогообложения, индивидуальный предприниматель обязан с установленной законом периодичностью предоставлять фискальной службе декларации по всем налогам, плательщиком которых он является. Исключением будет подача единой налоговой декларации.
В ситуации, когда индивидуальный предприниматель решает самостоятельно подавать декларации (без бухгалтера), он должен учитывать тот факт, что, начиная с 2014 года, декларация подается в налоговую службу в бумажном виде. Декларации по налогам на добавленную стоимость предоставляются в фискальные органы только через телекоммуникационные каналы связи (сеть Интернет).
Что такое нулевой отчет для ИП
Замечание 2
В период простоев, отсутствия ведения хозяйственных операций, движений денежных средств по счетам, расчетов с сотрудниками по зарплатам, поставщиками, законом предусматривается составление нулевого отчета. Данный документ должен быть подан в контролирующие органы ИП и организациями. Вместо налоговой базы или выплачиваемых сумм должны ставиться прочерки или нули.
Официального определения этому термину не существует, как и особого бланка для нулевой отчетности. Различают следующие два вида отчета:
- Нулевой бухгалтерский баланс. Должен составляться в ситуации, когда валюта баланса в отчетном периоде не будет превышать уставный капитал организации. Вторым таким случаем будет нулевое или отрицательное значение показателя итоговой прибыли в финансовом отчете (то есть организация понесла серьезные убытки).
- Нулевая декларация, представляя форму налогового отчета с нулевым показателем, должна предоставляться по каждому виду сбора, соответствующего избранной системе налогообложения.
Сдавать нулевую отчетность ИП и ООО нужно в ситуации, когда:
- организация или предприниматель получили выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, однако фактически деятельность ими не осуществлялась;
- основной вид деятельности носит скорее сезонный характер (в таком случае в межсезонье подготавливается нулевая отчетность);
- функционирование деятельности ИП приостановлено по какой-то причине, но при этом формально организация или ИП остается действующим субъектом хозяйственной деятельности.
Источник: spravochnick.ru
Обязательна ли электронная отчётность для ИП
В современном мире, когда бизнес-процессы переносятся в интернет, электронная отчётность стала обязательной для организаций. Обойти эту форму обязательств индивидуальные предприниматели не могут.
395 показов
51 открытие
В этой статье расскажем, какие отчёты ИП должен подавать электронно.
Отчёты перед налоговой
ИП, у которых количество работников за предыдущий год превышает 100 человек, обязаны подавать отчёты в электронной форме. Это правило распространяется также на созданные компании (включая реорганизованные), у которых количество сотрудников превышает 100 человек.
Подача отчётности в электронном виде обязательна для крупнейших налогоплательщиков. Для остальных организаций и ИП есть возможность выбора: они могут представлять отчёты как в электронной форме, так и на бумаге.
Отчёты по страховым взносам
Каждый квартал до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом, нужно предоставить налоговой отчёт, в котором указываются выплаты, начисленные ИП сотрудникам, и сумма страховых взносов с них.
Если количество работников превышает 10, отчёт подаётся в электронном формате. Если у предпринимателя менее 10 работников, можно выбрать бумажный формат.
Годовой бухгалтерский отчёт
ИП не обязаны вести бухгалтерский учёт и отправлять его в ИФНС. Если ИП сам инициировал ведение бухучёта, сдавать его не нужно.
Но некоторые ситуации требуют, чтобы предприниматели подготовили промежуточную бухгалтерскую отчётность — например, для получения кредита или участия в тендере. Контрагенты также могут запросить бухгалтерскую отчётность перед заключением важных сделок.
Однако, если предприниматель не ведет бухучёт, для этих целей он может представить выписку из Книги учёта доходов и расходов или Книги учёта доходов и расходов и налоговую декларацию за истекший период.
Отчёты в Росстат
Формы статистической отчётности регулярно обновляются, поэтому нет единого списка. Все ИП предоставляют отчёты в статистику, но хорошая новость заключается в том, что их не нужно отправлять каждый год. Росстат ежегодно публикует выборку, в которую входит только часть ИП.
Обязательная статистическая отчётность для всех индивидуальных предпринимателей существует только раз в пять лет — это называется сплошным наблюдением или экономической переписью.
Любой бизнес нуждается в подушке безопасности, особенно когда дело касается уплаты налогов.
За несвоевременную сдачу отчёта будет выписан штраф в размере 5% от неуплаченного вовремя налога и взноса, который будет начисляться за каждый месяц просрочки, независимо от того, полный он или нет. Максимальный размер штрафа — 30% от налога, минимальный размер — 1000 рублей.
Штрафы также начисляются на несдачу деклараций и расчётов, в зависимости от типа налога. Срочный депозит от Совкомбанка поможет защитить накопления от инфляции, подарив вам дополнительную финансовую подушку. Закажите обратный звонок на сайте банка и подключите депозит онлайн, чтобы ваш бизнес был в безопасности .
Не забывайте, что несвоевременная сдача отчётности может привести к штрафам. Не рискуйте — подключайте срочный депозит от Совкомбанка.
Источник: vc.ru
4 основные группы отчетности предпринимателя
Чтобы успешно вести деятельность ИП должен точно знать, какую отчетность и в какие сроки он должен предоставить в налоговые органы, а также во внебюджетные организации. Какими документами следует руководствоваться при ее подготовке.
Что такое отчетность ИП
Это отчетная документация, сдаваемая в соответствующие вневедомственные фонды и налоговую инспекцию предпринимателем относительно деятельности и доходов за отчетный период.
Отчетные документы в зависимости от различных факторов могут слегка отличаться. Здесь идут в учет наличие/отсутствие работников, применяемая система налогообложения, присутствие/отсутствие кассовых операций.
Необходимы такие отчеты с целью предоставления информации контролирующим органам относительно деятельности компании, получение определенного объема прибыли и изменений в составе персонала, с тем чтобы была возможность определить правильность исчисления налога и уплаты всех требуемых отчислении.
Как и какую отчетность сдает ИП на УСН вы узнаете в этом видео:
Объем сдаваемой документации
Вся отчетность предпринимателя разделена на несколько групп, которые в свою очередь делятся согласно индивидуальным признакам.
Отчетность относительно режима налогообложения
В данном случае могут быть – УСН, ОСНО, ЕНВД, ЕСХН, при совмещенном режиме, согласно применяемым видам. Сдаются документы в ФНС с соблюдением сроков и приложением необходимых документов.
По сопутствующим налогам/сборам
В силу особенности деятельности, которой занимается предприниматель в процессе ведения бизнеса, он может использовать различные инструменты – транспорт, землю, природные ресурсы, по всем этим объектам необходимо отдельно отчитываться.
За персонал
Отчитываться предпринимателю в 2018 году относительно персонала, проходиться в ФНС, в качестве агента, в ПФР, как работодатель по страховым отчислениям и в ФСС.
Кроме этого необходимо отчитаться по численности штата.
По кассе
Бизнесмен в 2018 году относительно кассовых операций, все, что обязан выполнять, это соблюдение дисциплины, значительно упрощенной и не обязывающей предпринимателя относительно ведения большого количества документации.
Отчетность по режиму уплаты налога
В данном случае вид отчетности зависит от избранного вида налогообложения.
ОСНО
- 3-НДФЛ – отчетный период год, сдается до 30 апреля;
- 4-НДФЛ – предназначен для только что открывавшихся лиц, сдается по первому доходу на протяжении месяца с момента его получения;
- Декларация НДС, так как на ОСНО предприниматель является его плательщиком – сдается ежеквартально до 25 числа будущего месяца за отчетным временем.
УСН
Декларация – формируется по итогам календарного года, требуется к сдаче до 30 апреля.
ЕНВД
Ежеквартальная документация, необходимая по его итогам до 20 числа будущего за кварталом.
Патентный режим
Отсутствие отчетного документа.
ЕСХН
Декларация, ежегодный документ, который следует обязательно подать до 31 марта.
Важно: если существует совмещение режимов необходимо предоставлять для отчета документ по каждому отдельно, не надо сдавать две декларации только в случае совмещения с патентом, так как по нему не отчитываются.
Кроме этого для любого из видов режима необходим КУДИР, сдавать требуется в обязательном порядке, заверять в налоговой уже не надо, но при этом книга должна быть прошита, пронумерована и распечатанная:
Для ОСНО применяется соответствующая форма, сдавать необходимо по итогам года до 30 апреля.
- Для УСН форма по упрощенному налогообложению;
- Для ПСН – соответствующая книга учета;
- Для ЕСХН – КУДИР по ЕСХН. Правила заполнения книги учета доходов и расходов рассмотрены здесь.
Прочие налоговые сборы
К прочим видам налогов, которые являются производным вида деятельности могут быть:
- Земельный и транспортный налог, по ним отчитываются исключительно предприятия, ИП освобождены от обязательства и не подсчитывают налоги, инспекция самостоятельно их подсчитывает и присылает уведомление;
- По водному налоговому сбору сдается ежеквартальная декларация до 20 числа идущего за отчетным периодом месяца;
- Налог на использование ресурсов недр земли – сдается ежемесячная декларация, сдать следует до конца будущего месяца;
- Сбор за использование животного мира – в налоговую необходимо предоставить сведения относительно полученных разрешений и лицензирования на применение необходимых живых объектов в течение 10 дней с момента получения любого разрешения.
Сборы за использование объектов ВБР – в данном случае следует сдать 2 отчетности:
- Информация относительно получения разрешения на данное применение и сумма к обязательной уплате, подать отчетность необходимо в течение 10 дней с момента получения разрешительных документов;
- Информация относительно количества объектов ВБР, допустимых к изъятию из среды обитания – такая отчетность подается до 20 числа месяца, идущего за последним месяцем действия разрешения.
Отчисления за пользование недрами – в данном случае сдается платежный расчет, сдача происходит ежеквартально до конца будущего периода за последним квартальным.
Отчетность при набранном штате и его отсутствии
Если предприниматель является самозанятым лицом, то ему необходимо уплачивать страховые фиксированные взносы за себя и дополнительный взнос в ПФР в случае получения дохода свыше 300 000 рублей, при этом отчитываться нет необходимости.
Если же у него имеются работники, тогда сразу же появляется необходимость в отчетности, сдаваемой в ПФР, налоговую и ФСС:
- В качестве налогового агента он сдает отчет по НДФЛ, в который входит информация относительно:
- Справки 2-НДФЛ, сдаваемой за год по удержанным налога до 1 апреля и по форме 2 за не удержанные суммы до 1 марта;
- Расчет по 6-НДФЛ годовой до 1 апреля, а по периодам до конца месяца, следующего за отчетным периодом. Тут вы узнаете, как правильно заполнить форму 6-НДФЛ.
- Страховая отчетность:
- Единый расчет относительно страховых отчислений до конца месяца, следующего за отчетным;
- Расчет 4-ФСС – сдается до 20 числа будущего месяца, в бумажном виде и до 25 числа в электронном.
Важно: в 2018 году данная форма используется в откорректированном варианте.
- В ПФР направляется:
- Форма СЗВ-М направляется до 15 числа будущего месяца, идущего за отчетным;
- СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 – ежегодно до 1 марта, при получении заявления гражданина о выходе на пенсию в течение 3 дней с момента его получения;
- Отчет о среднесписочной численности до 20 января.
Нулевая форма
Предназначение нулевой отчетности заключено в информировании налоговой об отсутствии деятельности и доходов за истекший отчетный период.
Важно: при этом для сдачи пустого бланка необходимо не иметь никаких доходов за данный период, не проводить никаких кассовых и расчетных операций или же деятельность была приостановлена принудительно.
При этом если предприниматель работодатель, то нулевой отчет стоит предоставлять в ПФР и ФСС.
Заполнение происходит в такой же последовательности, как и обычного отчета только вместо конкретных цифр указываются прочерки.
Сдавая подобную отчетность, соблюдают сроки относительно предоставления отчетности на используемом налогообложении – УСН, ОСНО.
Важно: не стоит забывать, что на вмененке предприниматели не вправе сдавать нулевую отчетность из-за специфики расчета платежей по налогу.
Отчетность по кассовым операциям
Согласно требованиям предприниматели, оперирующие денежными средствами, должны учитывать кассовую дисциплину, вне зависимости от применяемого режима.
На 2018 год предприниматели могут осуществлять кассовые операции по упрощенной системе, они вправе не заводить такую документацию:
- Приходный кассовый ордер и расходный;
- Кассовую книгу КО-4;
- Книгу учета КО-5.
Кроме этого они вправе не регламентировать кассовый лимит. Важно: о применении упрощенного варианта кассовых операций необходимо издать внутренний нормативный документ.
Но если работодатель ведет с работниками наличный расчет необходимо формировать расчетно-платежные и платежные ведомости.
Заключение
Отчитываться в Росстат предприниматель не обязан, могут требоваться сведения в органы статистики согласно выборочному определению, если предприниматель ведет широкий спектр деятельности.
В остальном же он должен соблюдать требования, предъявляемые относительно избранного налогообложения и особенностей бизнеса – наличие работников, применение различных ресурсов и прочее.
Какая установлена форма отчетности для ИП вы узнаете в этом видео:
Источник: fbm.ru
