Что такое патент на ведение бизнеса

В статье рассмотрим, что такое патентная система налогообложения и как ИП с ней работать. Мы расскажем, сколько стоит патент, каким должен быть доход предпринимателя и как подать заявление в налоговую.

Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов

Что такое патент для ИП простыми словами

ИП все чаще переходят на патентную систему налогообложения, так как это самый простой режим для ведения бизнеса. Преимущества работы на ПСН:

не придется сдавать отчетность;
стоимость патента известна заранее;
никаких других налогов, кроме патента, рассчитывать и оплачивать не нужно.

Недостаток режима в том, что не учитывается реальный доход предпринимателя. Стоимость налога рассчитывается исходя из потенциально возможной годовой прибыли, установленной законами муниципальных властей.

Кто имеет право применять ПСН

Получить патент может только индивидуальный предприниматель. ООО независимо от режима налогообложения или вида деятельности на ПСН перейти не могут.

Что такое патент для ИП и чем он так хорош? Какие налоги, как оформить?

Какие есть ограничения

Предприниматель автоматически утрачивает право на применение патента, если:

общая сумма доходов за год превышает 60 млн рублей (при совмещении двух налоговых режимов учитываются все доходы);
превышена средняя численность работников, нанятых по трудовому договору или договору ГПХ (не более 15 человек).

Есть и ограничения по территории действия режима. Стоимость одного и того же патента отличается в зависимости от региона РФ. В 2023 году существуют патенты на 63 вида бизнеса.

Можно ли ПСН совмещать с другими налоговыми режимами

ПСН можно совмещать с ОСНО, УСН и ЕНВД и только по видам деятельности, не указанным в патенте. Исключение составляют виды, перечисленные в п.2 ст. 346.43 НК РФ (подпункты 10-11, 19, 32-33, 45-47) — в их числе розничная торговля, услуги общественного питания, перевозка пассажиров автомобильным транспортом.

Но ведение бизнеса на патентной системе налогообложения и осуществление деятельности, попадающей под другой налоговый режим, означает, что предприниматель обязан вести налоговый учет в соответствии с этим режимом.

Говоря простыми словами, если ИП находится на патентном режиме и упрощенной системе налогообложения, нужно вести книгу учета доходов и расходов на УСН и книгу учета доходов на ПСН. Помимо этого на упрощенной системе обязательна сдача отчетности. И если на УСН налог можно уменьшить на страховые взносы, то на ПСН — нельзя.

Большинство предпринимателей забывает подать заявление о переходе на определенный режим налогообложения. В этом случае ИП автоматически встает на учет в качестве плательщика НДС. Тогда перед тем, как перейти на режим ПСН, предпринимателю нужно сдать отчет по НДС, даже если деятельность не велась.

Рекомендуется переходить на патент, если вы уверены, что будете получать прибыль от деятельности. Например, частный парикмахер может изучить все о патенте для ИП и приобрести его лишь на несколько месяцев, чтобы понять, насколько он будет востребован в текущих условиях.

Как работать на патенте

Для начала работы с патентом ИП подает заявление в ФНС, указывая вид деятельности, а также срок, в течение которого будет пользоваться ПСН. Патентная система налогообложения «работает» максимум год, то есть можно выбрать период от 1 до 12 месяцев.

Объектом налогового обложения является доход, который предприниматель планирует получить в результате деятельности. Это и есть главная особенность ПСН. То есть ставка в размере 6% берется с потенциально возможного годового дохода по определенному виду бизнеса в конкретном регионе.

После получения патента необходимо купить кассовый аппарат. Но на ПСН многие виды деятельности освобождены от ККТ. Льготы касаются ИП без сотрудников, оказывающих услуги, выполняющих работы и реализующих товары собственного производства.

Виды деятельности по патенту для ИП

Полный перечень видов деятельности (продажа товаров, оказание услуг), попадающих под патент, указан в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, но он постоянно обновляется. В 2023 году список включает 63 позиции.

ИП выдается разрешение на ведение одного вида деятельности в течение конкретного срока. Но налоговый патент распространяется не на каждый вид бизнеса. Под действие ПСН для ИП попадает розничная торговля на площади не более 50 кв.м., бытовые и персональные услуги, общепит, мелкое производство и автоперевозки.

Коды видов бизнеса можно посмотреть в классификаторе ОКВЭД-2. Например, код 43.29 (производство прочих строительно-монтажных работ), расшифровывается следующим образом:

43 — работы по строительству специализированные;
43.2 — производство электромонтажных, санитарно-технических и прочих строительно-монтажных работ;
43.29 — группа прочих монтажных и строительных работ.

Какие налоги заменяет патент

Патент освобождает от налогов:

НДФЛ. Доход с продажи имущества (которое покупалось для деятельности на ПСН) освобождается от НДФЛ.
НДС. Исключением являются виды деятельности, которые не попадают под применение патента.
Налог на имущество. Освобождается имущество, необходимое ИП для деятельности на ПСН (за исключением имущества, налог по которому рассчитывается с кадастровой стоимости).

На какой срок выдается патент для ИП

Срок действия патента — до 31 декабря. То есть, независимо от того, когда вы перешли на ПСН — в начале года или в середине — режим действует до конца года. Налоговым периодом считается полный календарный год или срок, на который выдан патент.

Если ИП прекратил ведение деятельности, налоговый период будет считаться со дня перехода на режим до дня осуществления последней операции. Основанием для снятия с учета в налоговой инспекции будет заявление ИП.

Может ли налоговая отказать в выдаче патента

Заявление о переходе на ПСН может быть отклонено налоговой инспекцией в следующих случаях:

в заявлении есть ошибки, неверно заполнен бланк;
в отношении указанного вида деятельности патент не предусмотрен;
деятельность осуществляется по договору простого товарищества или по договору доверительного управления имущественными объектами;
число трудоустроенных работников превышает 15 человек;
лимит общего дохода составляет свыше 60 млн в год.

Территория действия патента

До 2015 года регионом для патентного режима являлся субъект РФ, то есть край, область или республика. Сумма налога была одинакова, но действовала на всей территории региона. После внесения изменений в 244-ФЗ от 21.07.2014 регионом ПСН признается муниципальное образование, кроме патентов на автоперевозки и разносную (развозную) розничную торговлю. Теперь режим действителен только в пределах этого муниципального образования.

Патент действует только в том регионе, где был изначально приобретен. При смене месторасположения необходимо подавать новое заявление.

Сколько патентов может быть у ИП

Индивидуальный предприниматель не имеет ограничений относительно количества патентов. Но нужно подавать заявление в ИФНС по каждому виду деятельности и покупать новый патент. Главное, чтобы доход по всем видам деятельности не превышал 60 млн рублей в год.

Можно ли оформить патент без регистрации ИП

Физическое лицо не может сделать патент без постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя. Более того, одновременно зарегистрировать ИП и патент не получится, так как заявление на ПСН подается за 10 дней до начала ведения бизнеса.

То есть сначала физлицо проходит регистрацию на ИП, потом подает заявление о переходе на ПСН, после чего ожидает одобрения заявки. И течение 5 дней вы получите патент по конкретным видам деятельности.

Сколько стоит патент для ИП

Стоимость патента зависит от возможной выручки, а не от реальной. Законодательство РФ по каждому виду деятельности установило размер потенциально допустимого дохода. Предприниматель оплачивает налог в размере 6% с этого дохода. Конечная стоимость ПСН рассчитывается исходя из трех показателей: срока действия, ставки налога и величины возможной выручки за год.

Рассчитать стоимость можно на калькуляторе с сайта налоговой — налог.ру. Калькулятор прост: для получения итоговой суммы необходимо ввести срок использования налогового патента в месяцах, указать регион, муниципальное образование и вид деятельности. Чтобы посчитать конечную сумму к оплате, в зависимости от направления деятельности программа попросит ввести еще одно значение: это может быть количество работников, единиц транспорта или площадь торговой точки.

Пример расчета, по которому можно узнать итоговую сумму патента на образовательную деятельность:

Формула расчёта налога: базовая доходность х налоговая ставка. Так, в Санкт-Петербурге потенциально возможный доход по обучению на курсах и по репетиторству составляет 450 000 рублей. (450 000 х 6% = 27000 руб. — это и есть стоимость годового патента).

Есть ли бесплатный патент для вновь созданного ИП

Впервые зарегистрированный ИП может получить бесплатный патент. Налоговая ставка в размере 0% установлена законодательством РФ для предпринимателей, осуществляющих производственную, научную, социальную деятельность или деятельность по оказанию бытовых услуг. Период действия такой ставки — до конца 2023 года.

Как открыть ИП на патенте — пошаговая инструкция

Порядок получения патента выглядит так:

Вы подаете заявление в налоговую о постановке на учет за 10 дней до начала бизнеса (именно из-за сроков ИП нельзя получить патент сразу при регистрации).
ФНС в течение 5 дней выдает патент.
Остается оплатить патент.

Далее вам предстоит вести книгу учета доходов, а по завершении года, если желаете дальше оставаться на ПСН, нужно снова подать заявление, но не раньше, чем с начала следующего года.

Куда ИП подавать заявление на патент

Для постановки на учет в качестве плательщика ПСН надо подать заявление в налоговую по месту осуществления бизнеса. Заявление подается за 10 дней до начала ведения деятельности. А также приобрести патент можно со дня прекращения действия другого режима.

Заявление по форме 26.5-1 можно сдать в ИФНС лично, через представителя, через электронный сервис или направить письмом с описью вложения. Все заявки проходят тщательную проверку в налоговых органах и могут быть отклонены из-за ошибки, поэтому следует правильно заполнить бланк.

Какие документы нужны для патента ИП

Чтобы приобрести патент, из документов необходимо только заявление о постановке на учет. Вы можете самостоятельно распечатать заполненный бланк и взять его с собой в налоговую.

Прежде, чем приступить к оформлению заявления, внимательно ознакомьтесь со списком видов бизнеса, для которых можно получить патент. Полный перечень указан в статье 346.43 Налогового кодекса РФ.

Как и когда нужно оплатить патент

Срок оплаты налога зависит от срока, на который вы покупаете патент. Если он составляет до 6 месяцев, платеж в ИФНС необходимо внести в полном размере до конца срока действия патента. Если от 6 до 12 месяцев, оплата производится двумя частями: 1/3 от суммы необходимо заплатить не позднее 90 календарных дня после приобретения патента и 2/3 — не позднее срока окончания действия патента. Так как срок окончания ПСН выходит на конец года, то есть на праздники, вносить оплату лучше заранее.

При досрочном прекращении деятельности сумма налога подлежит перерасчету. Ее нужно оплатить не позднее 20 дней со дня снятия с учета. При просрочке ФНС направит требование об уплате налога.

По какой форме выдается патент

Срок выдачи патента

Налоговая инспекция выдает патент в течение 5 дней после получения заявления о постановке на учет. Аналогично по времени делается и уведомление об отказе.

Нужно ли ИП сдавать декларацию по патенту

Одно из главных преимуществ данного режима — вам не нужно будет сдавать никаких отчетов. Предприниматель освобожден от ведения налогового учета, но для себя следует вести книгу учета доходов. А если ИП занимается видами деятельности, попадающими под другие налоговые режимы, необходимо сдавать отчеты по ним. Например, ИП на ПСН и УСН не сдает отчеты по патенту, но сдает их по УСН.

Если в штате предпринимателя числятся работники, отчеты по ним сдаются в обязательном порядке. Декларации подают в ФНС, Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, при этом страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование за работников уплачиваются каждый месяц.

Как перейти на патентную систему налогообложения — сроки перехода

Если вы решили перевести ИП на патентную систему налогообложения, подать заявление нужно за 10 дней до начала деятельности. Заявление направляется согласно формату, утвержденному ФНС — №26.5-1. Предприниматель переходит на патентный режим налогообложения в течение 5 дней.

Как продлить патент для ИП

Ранее выданный патент не продлевается. Он приобретается на срок от 1 до 12 месяцев в пределах одного года. Чтобы продолжить пользоваться ПСН, нужно подать новое заявление в налоговую инспекцию, но не ранее, чем с начала нового календарного года.

Источник: otkroem-ip.ru

Патент для ИП: что это такое, сколько стоит, и когда выгодно его купить? Подробная инструкция (Часть №1)

Этой статьей я открываю цикл материалов для ИП, желающих перейти на патентную систему налогообложения (далее ПСН). Сам я работаю в данный момент как ИП на УСН 6%, но заинтересовался переходом на патент, так как это может оказаться гораздо выгоднее по деньгам.

Точнее, может получиться очень серьезная экономия на налогах, о чем и расскажу ниже.

Я стал разбираться с этой темой, и параллельно решил написать несколько статей по этому поводу. Итак, начнем.

Что такое патент для ИП?

Если кратко, то суть в следующем: при некоторых видах деятельности ИП может купить патент, заниматься бизнесом, и серьезно экономить на налогах. Например, вы занимаетесь услугами по ремонту обуви в Москве, и решили выйти из подполья =) Работаете сами, без наемных работников.

У вас есть два варианта:

Вариант №1

Зарегистрировать ИП, и выбрать, например, упрощенную систему налогообложения (например, УСН 6%, что наиболее удобно для предпринимателей, оказывающих услуги). В этом случае, вы будете платить следующие налоги:

Обязательные взносы в ПФР и ФОМС. На 2014-2015 год эта сумма будет равна 20727,53 рубля. Подробнее про взносы в ПФР можно прочитать вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/nalogi-ip-2015.html
И налог с общего дохода 6%.

Для многих такой вид налогообложения является оптимальным.

Вариант №2

Зарегистрировать ИП, и купить патент на свой вид деятельности сроком на год или несколько месяцев. Подчеркну, что далеко не каждая деятельность может попасть под ПСН, но об этом ниже. В этом случае, Вы будете платить только:

Ежегодно покупать за патент.
Обязательные взносы в ПФР и ФОМС в размере 20727 рубля, 53 копейки ежегодно.

Когда выгодно купить патент?

Внимание! Начиная с 2015 года цены на патент могут измениться. Писал об этом здесь:
Изменения по патентам для ИП в 2015 году
Поэтому примеры ниже относятся по состояню на 2014 год!

На самом деле, нужно считать на калькуляторе. Дело в том, что покупая патент, вы как бы декларируете, что ваш потенциальный доход равен определенной сумме. А стоимость патента в год равна 6% от этого задекларированного ежегодно дохода.

То есть, покупка патента будет выгодна только в том случае, если реальный доход ИП выше, чем потенциальный доход по патенту.

Например, Вы живете в Москве и решили купить патент

Идем на сайт налоговой вот сюда: http://test.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/4348082/ и находим свой вид деятельности.

В нашем случае, для сапожника из Москвы потенциальный годовой доход будет равен 600 тысяч в год. Таким образом, цена патента в год по Москве будет равна 600 тысяч * 6% = 36 тысяч в год.

Что получается?

Таким образом, если доход сапожника из Москвы меньше, чем 600 тысяч в год, то никакого смысла переходить на ПСН (патентная система налогообложения) нет. Он заплатит гораздо меньше налогов находясь на УСН 6%. Да еще может сделать налоговый вычет из аванса по УСН взносов в ПФР.

То есть, покупать патент выгодно только в том случае, если Вы знаете, что Ваш доход ВЫШЕ потенциально возможного по ПСН.

Сколько стоит патент в регионах РФ?

Обновление: Можете поискать цену патента на сайте налоговой, как написано ниже, или воспользоваться калькулятором, о котором рассказал вот здесь:
https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/kalkuljator-ceni-patenta.html
Подчеркну, что цена в регионах РФ может отличаться. Для того, чтобы посмотреть в своем регионе, достаточно зайти на сайт налоговой
http://www.nalog.ru/rn78/taxation/taxes/patent/
выбрать свой регион и обновить страницу.

И в самом низу страницы будет ссылка на приказ, где есть стоимость патента по регионам РФ. Например, я выбрал город Санкт-Петербург:

Идем в самый низ страницы, и под заголовком “Особенности регионального законодательства” читаю соответствующий приказ, но уже для СПБ.

Вот таким простым образом можно рассчитать стоимость патента для своего региона России.

Какие виды деятельности попадают под ПСН?

Да, ограничения есть, и далеко не любой вид деятельности попадет под патентную систему налогообложения.

Вот список, которые могут перейти на ПСН, согласно НК РФ:

Но на 2014-2015 годы он именно такой

ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
парикмахерские и косметические услуги;
химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
ремонт мебели;
услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
ремонт жилья и других построек;
услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
ветеринарные услуги;
сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
изготовление изделий народных художественных промыслов;
прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
чеканка и гравировка ювелирных изделий;
монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
проведение занятий по физической культуре и спорту;
услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
услуги платных туалетов;
услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
услуги по прокату;
экскурсионные услуги;
обрядовые услуги;
ритуальные услуги;
услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

Повторюсь, что можете поискать свой вид деятельности в приказах ФНС по своему региону РФ. Если вашего виде деятельности нет, то Вам не повезло.

Но кроме ограничений по видам деятельности есть еще другие ограничения, а именно:

Среднее количество сотрудников не должно превышать 15 человек
Выручка в течении календарного года не должна превышать 60 миллионов рублей

На какой срок можно купить патент?

Его можно купить сроком от 1 мес., до 12 мес., но не более в пределах календарного года. Понятно, что такое ограничение наложено в связи с возможными изменениями ставок по налогам и.т.д.

Естественно, цена будет пропорциональна количеству месяцев.

Могут ли отказать в приобретении патента?

Да, могут. Как и говорил выше, вам откажут, если в штате более 15 сотрудников, а ежегодная общая выручка более, чем 60 миллионов рублей в год. Также могут помешать задолженности по налогам и взносам в ПФР.

И, конечно, если ваш вид деятельности не попадает в волшебный список выше =)

Так как статья получилась слишком большой, то продолжу ее в следующей части этой рубрики.

Как не пропустить важные новости для ИП и самозанятых?

Если хотите быть в курсе изменений, то советую подписаться на мой Телеграмм-канал. Там уже более 6000 предпринимателей, которые делятся своим опытом.

Подписаться на обсуждения в Telegram

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП или самозанятого, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

38 комментариев к “Патент для ИП: что это такое, сколько стоит, и когда выгодно его купить? Подробная инструкция (Часть №1)”

Подскажите пожалуйста, какие документы надо предоставить в налоговую для покупки патента(розничная торговля торговая площадь 47м2)? Ответить

Источник: dmitry-robionek.ru

Как купить патент для ип — виды деятельности

Патент для ИП

В этой статье мы подробно разберем, что такое патент, как его приобрести, какие есть сложности и подводные камни у предпринимателей на патентной форме налогообложения. Статья будет полезна предпринимателям и тем, кто планирует ими стать.

Что такое патент?

Патентная форма налогообложения появилась в начале 2013 года и предусматривает существенное облегчение налогового бремени, лежащего на предпринимателях. Суть в следующем: аналогично вмененной форме налогообложения вычисляется потенциальный доход, который предприниматель может теоретически получить на определенном виде деятельности в течение года. От этой суммы высчитывают 6% и находят стоимость патента.

[box type=»download»] Предприниматель оплачивает сразу полностью эту сумму и получает право на ведение именно этого вида деятельности. При этом он на год может забыть о налоговой отчетности, декларациях, ведении бухгалтерии и прочем. Единственное, что остается на предпринимателе – это оплата страховых взносов, которые никто не отменял.[/box]

Патент освобождает предпринимателя от уплаты НДФЛ, налога на имущество физических лиц и НДС. Все это делает его работу прозрачной для налоговых органов и самого предпринимателя. Но при всей своей внешней простоте, в патентной форме налогообложения есть свои правила, которые нужно соблюдать.

Виды деятельности

Далеко не все направления предпринимательской деятельности подлежат патентной системе налогообложения, их перечень ограничен:

Ремонт, окраска, чистка и пошив обуви;
Ремонт, пошив кожаных, швейных, меховых , текстильных и трикотажных изделий;
Химчистка;
Услуги парикмахера и косметолога;
Ремонт мебели;
Ремонт и изготовление номерных знаков, уличных указателей, ключей и прочей металлической галантереи;
Услуги кинолабораторий и фотоателье;
Ремонт радиоэлектроники, бытовой техники, часов;
Пассажироперевозки;
Грузоперевозки;
ТО и ремонт мотоциклов, автомобилей и сопутствующего оборудования;
Ремонт помещений;
Остекление балконов, лоджий, включая услуги по резке стекла и зеркал, а также художественную обработку;
Проведение сварочных, монтажных, электромонтажных и сантехнических работ;
Услуги по уходу за престарелыми, детьми, больными людьми;
Услуги по репетиторству;
Ветеринарные услуги;
Прием стеклотары и вторичного сырья (кроме лома металлов);
Сдача в аренду собственных жилых и нежилых помещений;
Производство изделий народного промысла;
Реставрация и производство и ковровых изделий;
Ремонт, чеканка и гравировка ювелирных изделий;
Услуги звукозаписи инструментов, пения, речи;
Уборка жилых помещений;
Услуги по ведению домашнего хозяйства;
Услуги платных туалетов;
Проведение спортивных занятий и тренингов;
Домашнее изготовление блюд;
Услуги грузчиков на вокзалах, в аэропортах, речных и морских портах;
Грузоперевозки и пассажироперевозки водным транспортом;
Хранение, сушка, мойка, сортировка, расфасовка упаковка и транспорт сельскохозяйственных культур (без сбыта);
Механизированные, мелиоративные, транспортные, агрохимические и прочие услуги, оказываемые в сельском хозяйстве;
Озеленение и декоративное цветоводство;
Ведение охотничьих хозяйств с оказанием услуги по охоте;
Лицензированная медицинская и фармацевтическая деятельность;
Лицензированная деятельность в качестве частного детектива;
Услуги проката;
Обрядовые услуги;
Экскурсионные услуги;
Ритуальные услуги;
Услуги вахтеров, сторожей, охранников и патрулей;
Стационарная розничная торговля через торговые залы с площадью менее 50 кв.м.;
Стационарная розничная торговля без торговых залов;
Нестационарная розничная торговля;
Услуги общепита с площадью зала обслуживания менее 50 кв.м.;
Прочие услуги производственного типа, прописанные в гл.26.5 НК РФ.

Региональные законодательные власти могут вносить дополнения в этот список при необходимости.

Как купить?

Если у вас возник такой вопрос, то вам нужна пошаговая инструкция по получению патента. План следующий:

Ознакомиться с местными законами на эту тему. Именно субъект Российской Федерации регулирует перечень видов деятельности, на которых можно использовать патентную форму налогообложения.
Если ваш вид деятельности есть в этом перечне, то там указана и базовая доходность, то есть та величина денежной массы, которую вы теоретически можете заработать за год. Шесть процентов от нее и будут стоимостью патента.
Подготовьте заявление по форме 26.5.1, которое можно скачать на сайте Налоговой службы. Помните, что необходимо выбирать форму заявления, актуальную на сегодняшний день. В противном случае налоговый инспектор отправит вас переделывать документы.
Подайте заявление в Налоговую службу не позднее чем за десять дней до начала деятельности, и оплатите патент. После этого вы можете спокойно работать.

[box type=»download»] Важно:

если срок действия патента превышает полгода, то оплатить его можно частями, одну треть в течение месяца после регистрации, а остальную часть не позднее чем за тридцать дней до окончания действия патента.[/box]

Использовать патент могут немногие. Возможность есть у предпринимателей, оказывающих парикмахерские и косметические услуги, ремонтирующих одежду и мебель, обучающих детей и т. д. Стоит помнить, что окончательное слово остается за вашим регионом.

Выгоден ли патент?

Представьте, что вы мастер по ремонту обуви. Вы хорошо знаете свою работу, есть постоянные клиенты. Но хозяин мастерской забирает большую часть прибыли, оставляя вам копейки. Вы прекрасно понимаете, что можете работать сами на себя, но пугают все сложности предпринимательской деятельности. Представили?

Вот именно для мастеров своего дела и создана патентная форма налогообложения.

[box type=»download»] Купив патент, стоимость которого порой невысока, мастер получает возможность работать на самого себя, не переживая об отчетности, налогах и прочем. Да, будет сложнее, но и получать хороший мастер будет не копейки, а приличные суммы.[/box]

Теперь другой вариант. Вновь вернемся к мастерам своего дела, но с другой точки зрения. Вы мастер по изготовлению мебели и довольно успешно работаете. Цены у вас невысоки, поток клиентов стабилен, работа приносит удовольствие. Есть только один момент. Вы работаете в тени. Налоги не платите, официально находитесь без работы.

Вас в принципе эта ситуация устраивает. Но тут появляется возможность выполнить очень крупный и прибыльный заказ для серьезной компании.

[box type=»download»] И самое важное условие, которые они выдвигают – оплата за работу только безналичная, на расчетный счет организации. Компании вынуждены так поступать, чтобы подтверждать свои расходы. У вас есть два варианта: или упустить этот заказ, или стать той самой организацией и заработать приличную сумму. [/box]

Патентная форма налогообложения является тем самым мостиком между мастерами и организациями. Став индивидуальным предпринимателем вы сможете удовлетворять запросы компаний и получать за это большие суммы, чем при работе с населением. При этом важно просчитать стоимость патента и расходов на страховые взносы, а затем сравнить эту сумму с потенциальным доходом от работы с организациями. После этого станет ясно, выгоден ли для вас патент или нет.

Срок действия

Патент имеет определенный срок действия. Обычно его покупают на один год, но если вам нужен патент на один сезон, то есть и такой вариант. В этом случае меняется стоимость. Например, патент, стоимостью 12 000 рублей в год, при покупке на один квартал будет стоить всего 4 000 рублей.

Патент можно продлить, но сделать это нужно очень грамотно. До 20 декабря текущего года необходимо подать заявление в Налоговую службу и оплатить патент.

[box type=»download»] Важно:

Если вы не успели оплатить патент или подать заявление, то вы теряете право на его применение. В этом случае вы автоматически переходите на общую систему налогообложения, что влечет за собой большие расходы на кассовое оборудование и моментально увеличивает объем отчетных документов.

Вернуться на патентную форму налогообложения вы сможете только через год. Но есть обходной путь: закрыть ИП, а затем открыться вновь, при регистрации подав заявление о переходе на патентную форму налогообложения. Этот метод никто официально не разрешал, но вместе с тем он и не запрещен. А бизнес в России строится по правилу: «Что не запрещено, то разрешено».[/box]

Кому нельзя использовать?

Существует ряд условий, при выполнении которых предприниматели могут лишиться права на использование патентной формы налогообложения. В их числе:

Предприниматели, чей вид деятельности не указан субъектом РФ в перечне, допускающем применять патентную форму налогообложения.
Предприниматели, которые вовремя не заплатили налог на приобретение патента.
Предприниматели, чьи доходы по всем видам деятельности превысили 60 млн рублей.
Предприниматели, численность сотрудников которых превысила 15 человек.

[box type=»download»] Если соблюдено хотя бы одно из этих условий, предприниматель не может применять ПСН и снятие с учета происходит в течение пяти рабочих дней.[/box]

Наличие хотя бы одного из этих условий будет также причиной для отказа в получении или продлении патента.

Плюсы и минусы

Патентная форма налогообложения – идеальный вариант для малых предпринимателей, которые готовы выйти из тени и начать работать самостоятельно. Стоимость патента невелика, что позволяет использовать его даже бизнесменам, только открывающим свое дело. Можно приобрести и несколько патентов для работы в разных сферах.

Все эти преимущества выводят патент в категорию наиболее выгодных для предпринимателя форм налогообложения. Но тут есть ряд ограничений, которые делают патент невыгодным для крупных предпринимателей. Самое основное – регион самостоятельно определяет, будет ли находиться ваш вид деятельности в перечне, разрешенном для использования на патентной форме.

[box type=»download»] У ПСН есть и еще ряд минусов: существенные ограничения эта форма налогообложения накладывает на развитый бизнес. Ограничения в 60 млн годового дохода и 15 нанятых работников говорят о том, что бизнес, вставший на ноги, нужно будет переводить на другую форму налогообложения, будь то УСН или ЕНВД. Поэтому патентная форма налогообложения подходит только для старта в бизнесе. Если же в планах присутствует масштабирование, то патентная форма налогообложения будет выгодна лишь на самом старте.[/box]

В любом случае перед открытием своего дела необходимо тщательно ознакомиться со всеми формами налогообложения, существующими на сегодняшний день и выбирать подходящий вариант исходя из расходов на каждую из форм.

Например, на УСН сумма налога может быть меньше, но для использования этой формы потребуется кассовый аппарат. В то же время на ЕНВД меньше отчетности, но налоги платятся каждый квартал, вне зависимости от объема выручки. Окончательный выбор остается за предпринимателем.

Источник: hardcorecase.ru