Денежную сумму, которая облагается налогом на доходы, можно уменьшить. Для этого законодательством предусмотрены налоговые вычеты. Одним из его видов является профвычет. О тех, кто может его получить и в каком порядке, расскажем далее.
Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база.
НК РФ выделяет несколько видов налоговых вычетов (всего их пять). Среди них – стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты.
В нашей статье поговорим о профвычетах.
В соответствии с НК РФ это такой же вычет, с помощью которого можно уменьшить налогооблагаемую базу. Уменьшаться будет та сумма дохода, с которой необходимо оплатить подоходный налог. Разница в том, что право на такой вычет имеют физлица, занимающиеся определенными видами деятельности, которые определены НК РФ.
Профвычеты бывают нескольких видов.
1. Профвычет в размере фактических расходов.
При этом понесенные расходы должны быть напрямую связаны с профдеятельностью по получению доходов, быть документально подтвержденными и составлять сумму, не превышающую доходы.
Профессиональный налоговый вычет
Состав таких расходов НК РФ не определен. Налогоплательщику необходимо определить их самостоятельно в порядке, предусмотренном НК РФ для определения состава расходов в целях налогообложения.
Так, статья 252 НК РФ относит к расходам обоснованные затраты, которые подтверждены документально.
Затраты обоснованны, когда они экономически оправданны и выражены в деньгах. В качестве документов, которые могут подтвердить такие затраты, могут выступать командировочные приказы, чеки, квитанции, проездные билеты, накладные, декларации таможни и другие.
Статья 221 НК РФ отмечает, что к расходам для предоставления профвычетов также относятся:
— госпошлина, оплаченная в связи с профдеятельностью;
— деньги, оплаченные в счет погашения обязательных налоговых платежей (кроме НДФЛ) и страховых взносов на обязательное пенсионное и медстрахование.
2. Профвычет в размере 20 процентов от дохода.
На предоставление такого профвычета возможно рассчитывать в случаях, когда налогоплательщик не может подтвердить свои расходы документально.
Указанная преференция сохраняется для ИП. Ею не смогут воспользоваться физлица, которые работают по гражданско-правовым договорам.
3. Профвычет по авторским вознаграждениям или вознаграждениям за создание результатов интеллектуальной деятельности.
Этот вид профвычета предоставляется по вышеуказанному общему правилу в размере фактических и подтвержденных расходов. Однако если подтвердить такие расходы не удается, НК РФ установлены особенности по определению его размера. А именно размер профвычета в указанном случае будет зависеть от вида деятельности (результата труда), за который получено вознаграждение.
Вернемся к категории налогоплательщиков, которые имеют право на получение вышеуказанных профвычетов.
1. Физлица, не зарегистрированные в качестве ИП, но получающие доход от деятельности по гражданско-правовым договорам.
2. ИП, которые осуществляют оплату НДФЛ.
3. Нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой.
4. Лица, которые получают авторские вознаграждения или вознаграждения за создание результатов интеллектуальной деятельности.
Дополнительно: право на вычет есть только у резидентов РФ.
Напоминаем, что определение физлица в качестве резидента зависит от пребывания на территории РФ. Если человек находился в России 183 календарных дня и более в течение 12 следующих месяцев подряд, то он является резидентом (п. 2 ст. 207 НК РФ). Также военные РФ, служащие за границей, и сотрудники муниципальных и госорганов, находящиеся в командировке за рубежом, являются налоговыми резидентами, вне зависимости от срока пребывания.
2. В ФНС поступила жалоба нотариуса на решение ИФНС о привлечении его к налоговой ответственности в виде оплаты недоимки по НДФЛ.
В ходе проведения камеральной проверки ИФНС выявлено включение в расходы, уменьшающие налоговую базу по НДФЛ, затраты на аренду и ремонт помещения нотариальной конторы. Указанные расходы были понесены нотариусом до вступления в должность (до постановки на учет).
В Решении от 14.02.2021 № 519 ФНС РФ установила, что произведенные нотариусом расходы напрямую связаны с осуществлением им нотариальной деятельности и определила доначисление НДФЛ неправомерным.
При осуществлении деятельности ИП имеет право на профвычет по общему порядку – в размере фактических расходов, связанных с получением им доходов. Такие расходы потребуется подтверждать документально.
То есть при получении профвычета ИП есть также несколько обязательных условий.
1. Расходы должны быть произведены самим ИП;
2. Расходы должны быть документально подтверждены. В случае если такие расходы не будут подтверждены, ИП имеет право на профвычет в размере 20 процента от своего дохода.
3. Расходы должны быть напрямую связаны с деятельностью ИП.
Для того чтобы ИП мог получить профвычет, ему нужно подать в ИФНС декларацию 3- НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года.
Размер профвычета определяется в зависимости:
— от наличия документов, которые подтверждают расходы, связанные с осуществлением профдеятельности;
— вида деятельности, которую осуществляет лицо.
Порядок определения размера установлен статьей 221 НК РФ.
Повторим, что по общему правилу профвычеты предоставляются в размере фактических расходов, которые связаны с деятельностью по получению доходов.
Если лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, не может подтвердить такие расходы, то для него установлен фиксированный размер вычета. Он составляет 20 процентов от полученного дохода.
Если подтвердить расходы не может лицо, которое получает авторские вознаграждения или вознаграждения за создание результатов интеллектуальной деятельности, для определения размера вычета НК РФ установлены нормативы от 20 до 40 процентов в зависимости от вида работ.
Например, Налоговым кодексом предусмотрено:
— за написание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка — 20 процентов к сумме начисленного дохода;
— за создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов) — 30 процентов к сумме начисленного дохода;
— за написание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений — 40 процентов к сумме начисленного дохода.
Указанный перечень нормативов является исчерпывающим.
Размер вычета не зависит от периода, в течение которого налогоплательщик понес расходы. Фактически понесенные расходы могут быть учтены в составе профвычета за тот период, в котором произведено их возмещение (письмо Минфина РФ от 19.11.2015 № 03-04-05/66968).
Также Минфин отмечает, что расходы не должны быть учтены ранее при предоставлении профвычета по другим договорам (письмо Минфина РФ от 25.06.2010 № 03-04-05/8-356).
Существует два основных способа получения профвычета.
1. Подача заявления налоговому агенту.
Этим способом получения профвычета сможет воспользоваться физлицо, не являющееся ИП. В таких случаях налоговым агентом будет являться ИП или ООО, которые оплачивают ему работы по договорам.
Для получения профвычета физлицу необходимо направить заявление налоговому агенту, а также подтвердить свои расходы документально в случае, если необходимо получить профвычет в размере фактических и подтвержденных расходов.
Налоговый агент лично отчитается в ИФНС.
2. Подача декларации 3-НДФЛ в ИФНС по месту жительства по окончании налогового периода (если отсутствует налоговый агент).
Подтвердить расходы в указанном случае также потребуется.
Для того чтобы получить профвычет, необходимо подать заявление налоговому агенту. Форма такого заявления не установлена. Заявитель может составить его в произвольной форме.
Источник: www.v2b.ru
Профессиональные вычеты
Особенность этой категории налоговых вычетов в том, что размер вычета вы должны рассчитать самостоятельно. Сумму налогооблагаемого дохода ( налоговую базу), можно уменьшить только на расходы от ведения предпринимательской деятельности.
Индивидуальный предприниматель (ИП)
Если вы не можете документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной вами от предпринимательской деятельности.
Документы, необходимые для оформления вычета:
- заявление;
- налоговая декларация;
- документы, подтверждающие право на получение профессионального налогового вычета.
Занимаетесь частной практикой
Нотариус, адвокат, учредитель адвокатского кабинета
Получаете вознаграждение по договорам на оказание услуг (выполнение работ)
Документы, необходимые для оформления вычета:
- договор на оказание услуг (в нем нужно перечислить работы/услуги, которые вы обязуетесь выполнить, и указать сумму, необходимую для их выполнения);
- акт факт выполнения работ/услуг, в котором необходимо указать перечень произведенных расходов и их сумму, и приложить копии подтверждающих документов.
Получаете авторское вознаграждение за создание произведений науки, литературы и искусства,
Документы, необходимые для оформления вычета:
- заявление на получение вычета в адрес организации, от которой вы получили доход ( в адрес вашего налогового агента);
- документы, подтверждающие произведенные расходы (перечень этих документов не установлен нормами налогового законодательства, поэтому он устанавливается работодателем — налоговым агентом).
Не можете определиться какой вычет оформить? получить консультацию
- Что такое 3-ндфл
- Как заполнить
- Сколько стоит
- Как подать
- Калькулятор 3-НДФЛ
- Стандартные вычеты
- Социальные вычеты
- Имущественные вычеты
- Профессиональные вычеты
- Убытки по ценным бумагам
- Инвестиционные вычеты
- Отвечают эксперты
- Читайте о 3-НДФЛ
- Образцы заполнения форм
- Программа «Декларация»
- Документы для вычета
- Законы и постановления
- Адреса ФНС Н.Новгорода
- О нас
- Контакты
способы оплаты
наличными в наших офисах или через терминалы оплаты
Чек выставляется клиенту при поступлении денежных средств на расчетный счет
Индивидуальный предприниматель Андронов Роман Валентинович, ОГРН: 312526031100021, 603000, Нижний Новгород, ул. Новая, 55 б. Все материалы, представленные на сайте, предназначены исключительно для ознакомления пользователей с контентом. Любое копирование, распространение, тиражирование и использование в коммерческих целях запрещено. Все права на фото и иллюстрации в количестве 20557, тексты в количестве 173 публикаций, которые находятся на данном сайте, принадлежат их авторам и владельцам авторских прав.
Источник: lad-3ndfl.ru
Профессиональные налоговые вычеты в России
Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ в России — сумма, на которую снижается налогооблагаемая база при вычислении 13-процентного НДФЛ. Такой вид вычетов характерен для представителей определенных профессий, а именно авторов, индивидуальных предпринимателей и прочих лиц. Ниже детально рассмотрим, в чем сущность профессиональных вычетов в 2023 году, как получить льготу, и кто на нее вправе рассчитывать.
Общие положения
- Авторы произведений. Здесь размер льготы зависит от типа продукта (от 20 до 40%).
- Граждане, работающие по ГПХ.
- Индивидуальные предприниматели.
- Лица, которые зарабатывают частной практикой.
Оформление профессионального налогового вычета производится с учетом заработка, полученного в процессе ведения упомянутой деятельности. В состав затрат при расчете льготы включаются выплаты на ОМС и ОПС, пошлины на таможне, а также официальные налоги и сборы. При этом сумма вычетов контролируется — она не должна быть выше размера прибыли. Если эти показатели равны, налогооблагаемая база отсутствует. Это означает, что представитель одной из упомянутых выше профессий перечислять налог не должен.
В общем виде для получения вычета требуется составить заявление и передать его налоговому агенту. При отсутствии такового производится перерасчет в отчете о налогах (3-НДФЛ). Если налоговая служба перечислила сумму премии без налогового вычета, гражданин вправе рассчитывать на компенсацию удержанных средств (это прописано в НК РФ, статье 231, пункте 1). На возврат денег выделяется до трех месяцев.
Особенности профессиональных налоговых вычетов для разных профессий
Как отмечалось, рассматриваемые виды вычетов касаются представителей определенных профессий. В каждом из случаев вопрос рассматривается в индивидуальном порядке.
Адвокат
В 2023 году профессиональный вычет по налогам доступен адвокатам, которые работают официально и имеют необходимые лицензии. Льгота предоставляется по факту подтвержденных затрат. При этом представители профессии лично ведут учет, опираясь на НК РФ (главу 25). В пункте под номером 16 указано, что в состав отчета должны входить материальные затраты, зарплата работников, амортизационные платежи и прочее.
В деятельности адвоката имеют место и другие специфические затраты, а именно выплаты на образовательный процесс, нужды палаты адвокатов, страховка и так далее. В министерских документах сказано, что профессиональный вычет по налогам касается и расходов на обучение. Главное, чтобы в роли образовательного учреждения выступала структура с лицензией и необходимыми разрешениями.
Отдельного внимания заслуживает ситуация, когда адвокат работает среди других представителей этой профессии в бюро или коллегии. В таком случае он вправе рассчитывать на специальный вычет по нормам, которые действуют для граждан, оформивших соглашение ГПХ.
Индивидуальные предприниматели на ОСНО
Профессиональный вычет положен также и ИП, которые работают на общем режиме и выплачивают такой же налог, как и другие граждане (13 процентов). Для расчета налогооблагаемой базы из прибыли предпринимателя отнимается вычет. В НК РФ (статье 221, абзаце 2) указано, что размер специального вычета для ИП на ОСНО — это его расходы, имеющие непосредственную связь с профессиональной деятельностью. Что именно относить к затратам, определяет непосредственно предприниматель. В процессе принятия решения он учитывает порядок, который действует в отношении налога на прибыль для компаний.
По законодательству РФ в вычет не включается полис ОСАГО, задолженности, налог на землю, затраты на приобретение земельного участка и НДС. При этом в вычете учитываются налоги, которые должны быть уплачены. Интересно, что налог на имущество входит в состав специального налогового вычета для ИП (если эти объекты применяются в деятельности предпринимателя). Исключением являются такие объекты, как дом, гараж, жилой объект или квартира.
В одном из постановлений Минфина указано, что предприниматели могут рассчитывать на вычет с расходов по амортизации нежилых объектов. Это актуально даже в той ситуации, когда имущество находится в одновременном пользовании мужа и жены.
Бывают ситуации, когда ИП пытается скрыть расходы документально. В этом случае НК РФ позволяет использовать особую норму. В ней налоговый вычет составляет 20% от прибыли предпринимателя. Получается, что у ИП имеется два варианта — открывать финансовые данные или платить по фиксированной ставке.
При этом одновременное применение указанной нормы и заявление затрат (в один период) исключено. Разрешается использование лишь одного варианта.
Арбитражный управляющий
В ФЗ под номером 127 (статье 20) указано, что арбитражный управляющий — субъект, который зарабатывает деньги путем ведения частной практики. Это значит, что он относится к категории граждан, которые вправе рассчитывать на налоговый вычет. К доходам такого работника относятся премии на работе, а также возмещение затрат, касающихся дел по банкротству. При вычислении налога допускается снижение полученных сумм на расходы управляющего. К таковым относятся затраты, которые произведены, имеют документальное подтверждение и увязаны с получением прибыли.
Но здесь имеется нюанс. Расходы зачисляются в вычет за тот срок, в котором они были возмещены. К примеру, если управляющий расходовал средства в 2017-м, а компенсацию получил лишь в 2018-м, то и вычет по расходам будет отражен в декларации за 2018 год.
Нотариус
Еще один представитель профессии, для которой характерны профессиональные налоговые вычеты — нотариальный орган. Здесь принцип расчета такой же, как и в случае с адвокатами. Нотариусы, как правило, самостоятельно вычисляют размер налога к выплате. К остальным затратам частного нотариуса, которые касаются профессиональной деятельности, стоит отнести вносы на нужды палаты, выплату заработной платы, коммунальные платежи и прочие.
Авторы
На профессиональный вычет вправе рассчитывать граждане, которые получили прибыль за определенную разработку или произведение искусства. В общем плане речь идет о продукте интеллектуальной работы, а именно научном труде, изобретении, произведении (музыкальном, литературном).
На практике весьма сложно вычислить и выразить в финансовом эквиваленте расходы, которые понесли авторы. Вот почему размер налоговых вычетов колеблется в диапазоне от 20 до 40 процентов в зависимости от продукта интеллектуального труда. Если определением налога занимается уполномоченный агент, он прописывает в 2-НДФЛ 404-й код по затратам или 405-й по нормам. В Минфине указано, что пересчет налога по премии для автора возможен в любом случае (факт оформления ИП не имеет значения).
Если изобретение автора было отдано в процессе выполнения служебных функций, предоставление налогового вычета не предусмотрено.
Лица, работающие по ГПХ
Многие граждане трудоустроены по подрядному договору. При этом по закону они вправе рассчитывать на получение профессиональных налоговых вычетов. Такая льгота предоставляется в той ситуации, если работник получил прибыль по факту исполнения заказа (выполнения услуги). Здесь учитываются требования ГК РФ (главы 37).
В отношении прибыли, которая получена от передачи объекта в аренду, профессиональный вычет не предусмотрен. Если предприниматель или компания сотрудничает с физлицом по соглашению ГПХ, субъект выступает в роли налогового агента. Эта позиция зафиксирована в НК РФ (статье 226, пункте 1). По законодательству НДФЛ удерживается в размере 13 процентов со всей суммы дохода (если плательщик не пришел с заявлением, где прописана просьба о вычете).
При отсутствии документального подтверждения рассматриваемого вида вычета, его предоставление исключено. В НК РФ (статье 221) указано, что при таких обстоятельствах пересчет НДФЛ осуществляется с учетом действующего на момент расчета норматива.
В документах Министерства финансов указано, что затраты на приобретение материальных ценностей (для себя) с последующим их применением для работы по соглашению ГПХ в профессиональном вычете не учитываются. Это обусловлено тем, что гражданин вправе использовать имущество и в иных целях (кроме служебных).
Методы и период оформления льготы в 2023 году
В 2023-м указанные выше плательщики налогов могут оформить профессиональный вычет одним из следующих способов:
- Через местный отдел налоговой службы.
- С помощью налогового агента. В этом случае нужно оформить заявление и указать в нем прошение предоставить льготу.
Если получение скидки с помощью работодателя исключено, можно реализовать эту опцию в ФНС. Для этого нужно прийти в налоговую службу и внести данные в декларацию за 2017-й, указав необходимые сведения о вычете. Далее готовый документ передается в налоговую службу для рассмотрения.
При оформлении вычета через налогового агента требуется сделать следующее:
- Оформить заявление (в произвольной форме). В нем необходимо указать данные плательщика налогов и руководителя компании-заказчика. Здесь же прописывается просьба предоставления вычета.
- Подготовить документы, подтверждающие факт сотрудничества, а также расходов и прибыли. Если затраты нельзя подтвердить, важно указать, что вычет производится по фиксированной ставке.
- Передать бумаги вместе с заявкой заказчику.
При оформлении профессионального вычета через ФНС достаточно подготовить документы (заявление, 3-НДФЛ) и передать их в налоговый орган.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налоговой инспекции
Источник: lgotarf.ru