Что такое реестр расходов при УСН

затраты, производимые в рамках договоров аренды; затраты по материальным расходам; затраты, связанные с оплатой труда; затраты на все виды обязательного страхования (пенсионное, социальное, медицинское, страхование жизни);

Что можно включать в расходы при УСН?

Приведем некоторые из них:

расходы на приобретение ОС и НМА;
расходы на ремонт ОС;
расходы на аренду;
материальные расходы;
расходы на оплату труда и обязательное страхование работников;
суммы НДС по оплаченным товарам, работам и услугам;
проценты по кредитам и займам;
расходы на командировки;

ЧИТАЙТЕ ЕЩЕ ПО ТЕМЕ:

Усн 6 или 15 что выбрать
Что такое усн для ооо
Когда сдается налоговая декларация по усн
Как уменьшить усн 6
Усн когда сдавать отчетность
Сколько налог на прибыль
Усн 6 как рассчитать налог
Как называется система налогообложения с ндс
Что считается доходом при усн 6

Какой налоговый регистр нужно вести упрощенцам?

Налоговой учет «упрощенцы» обязаны вести в Книге учета доходов и расходов (КУДиР) для исчисления налоговой базы по единому налогу. В 1С 8.3 этот регистр существует именно для того, чтобы рассчитать налог при УСН, определить его налогооблагаемую базу.

Какие документы нужны для подтверждения расходов УСН?

Счет-фактура, акт выполненных работ, товарная накладная — это основные документы для подтверждения расходов.

Что не включается в расходы при УСН?

«Отвергнутые» расходы

представительские расходы;
расходы на информационные, консультационные и маркетинговые услуги;
расходы на подписку на печатные издания;
взносы на добровольное или негосударственное пенсионное обеспечение работников;
услуги по дезинфекции помещений;

Что можно списать на расходы ооо?

Перечень расходов ООО на ОСНО

ЭТО ИНТЕРЕСНО: Что такое судебный состав?

Какую документацию должен вести ИП на УСН 2021?

Бухгалтерский учет для ИП на УСН с работниками

Предоставление 2-НДФЛ – это так же, как вести учет ИП на УСН доходы в 2021 году без работников, то есть до 30 апреля предыдущего года; Подача 6-НДФЛ – не позднее конца последующего месяца за отчетный период.

Как ведется учет на УСН?

Бухучет ООО на УСН в 2019 году

ООО на УСН ведет бухгалтерский учет в общем порядке в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ, Положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ) и другими правовыми актами. … При этом налоговый учет ведется по «кассовому» методу.

Что относится к материальным расходам по Усн?

По общему правилу материальные расходы УСН – это ключевые затраты на средства производства, без которых не обойтись при создании товара, выполнении работы, оказании услуги. Налоговым кодексом РФ установлено, что относится к материальным расходам при УСН.

Какие расходы не принимаются при Усн 2019?

Например, зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и страховые взносы. Нельзя учесть выданные авансы, сам налог при УСН, представительские и другие расходы, которых нет в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (пп.

Какие расходы учитываются при Усн 6?

Какие расходы учитываются при УСН 6%

страховые взносы (и «на травматизм» в том числе), перечисленные с вознаграждений работникам,
больничные, оплаченные работодателем, кроме выплат, связанных с профзаболеваниями и несчастными случаями,

Можно ли включить в расходы налог по УСН?

Обратите внимание! В расходы не включается сам налог по УСН, а также НДФЛ, уплачиваемый с доходов физических лиц, поскольку НДФЛ налог физического лица, а не того, кто выплачивает ему доход. И в расходы НДФЛ попадает не как налог, а как, например, заработная плата, поскольку НДФЛ удерживается из этой заработной платы.

ЭТО ИНТЕРЕСНО: Ваш вопрос: Какие принципы международного права закреплены в Уставе оон?

Как подтвердить расходы?

Подтвердить расходы можно документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ или обычаями делового оборота. Также можно использовать документы, косвенно подтверждающие произведенные расходы (в том числе таможенную декларацию, приказ о командировке, проездные документы, отчет о выполненной работе).

Источник: onixhome.ru

Расходы при УСН

21.10.2017 09:10

РАСХОДЫ НА УСЛУГИ ПРИ УСН

Согласно пункту 2 статьи 18 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) упрощенная система налогообложения (далее — УСН) представляет собой один из пяти специальных налоговых режимов, действующих в России. Порядок и особенности ее применения установлены главой 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ, согласно которой налогоплательщиками «упрощенного» налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН и применяющие ее в порядке, установленном названной главой.

Причем в силу пункта 2 статьи 346.16 НК РФ в составе налогооблагаемых расходов «упрощенца» учитываются только те расходы из перечня, установленного пунктом 1 статьи 346.16 НК РФ, которые соответствуют критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 НК РФ. Иначе говоря, расходы плательщика «упрощенного» налога признаются налогооблагаемыми расходами, если они являются обоснованными (то есть, экономически оправданными), документально подтвержденными и направлены на получение доходов. Такие разъяснения даны и в Письме Минфина России от 21.04.2017 г. N 03-11-06/2/23989.

Ряд услуг сторонних организаций прямо назван в перечне пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Поскольку они представляют собой самостоятельный вид расходов, то при их учете у плательщика «упрощенного» налога проблем не возникает. Например, если плательщик «упрощенного» налога является собственником здания (или арендует его), то он в любом случае несет расходы на обеспечение его пожарной безопасности, в состав которой включены, в том числе приобретение средств пожаротушения (огнетушителей, инвентаря пожарных щитов, пожарной сигнализации и так далее). Учесть такие расходы можно на основании подпункта 10 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ или в составе расходов на приобретение ОС, если, например, стоимость монтируемой системы пожарной сигнализации превысит 100 000 рублей. О том, что в последнем случае используется именно такой способ учета осуществленных затрат, говорит и Письмо Минфина России 16.12.2008 г. N 03-03-06/4/96.

Поскольку контролирующие органы настаивают на том, что стоимость системы пожарной сигнализации складывается из цены оборудования, его монтажа и пусконаладочных работ, то обычно расходы на пожарную сигнализацию учитываются как расходы на приобретение основных средств. Так как смонтированная система пожарной сигнализации требует определенного обслуживания, то учесть эти расходы налогоплательщик вправе на основании подпункта 10 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ (включаются в расходы по факту их оплаты).

В то же время «закрытость» перечня пункта 1 статьи 346.16 НК РФ не позволяет напрямую учитывать определенные услуги третьих лиц. Однако это вовсе не означает, что расходы на оплату таких услуг будут «потеряны». Дело в том, что часть услуг, оказываемых налогоплательщику организациями и индивидуальными предпринимателями, можно учесть как материальные расходы на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.

Предположим, что организация, применяющая доходно-расходную УСН, занята производственной деятельностью, которая негативно сказывается на окружающей среде. Значит, она платит за негативное воздействие на окружающую среду. Если она оплачивает сторонней организации выполненные работы по расчету платы за негативное воздействие на окружающую среду, ведению учета движения отходов, заполнению формы по отходам и составлению и сдаче отчета об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов, то учесть такие расходы напрямую она не сможет, поскольку такие расходы в перечне пункта 1 статьи 346.16 НК РФ не поименованы. В то же время на основании подпункта 6 пункта 1 статьи 254 НК РФ их можно признать материальными расходами.

Подпунктом 6 пункта 1 статьи 254 НК РФ установлено, что к материальным расходам относятся затраты налогоплательщика на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика.

К работам (услугам) производственного характера относятся выполнение отдельных операций по производству (изготовлению) продукции, выполнению работ, оказанию услуг, обработке сырья (материалов), контроль за соблюдением установленных технологических процессов, техническое обслуживание основных средств и другие подобные работы.

Пунктом 1 статьи 252 НК РФ предусмотрено, что расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

На основании вышеизложенного расходы упрощенца на оплату выполненных сторонней организацией работ по расчету платы за негативное воздействие на окружающую среду, ведению учета движения отходов, заполнению формы по отходам и составлению и сдаче отчета об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов, необходимых для уплаты платежей по загрязнению окружающей среды, учитываются в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Такие разъяснения даны в Письме Минфина России от 21.04.2017 г. N 03-11-06/2/23989.

На основании подпункта 6 пункта 1 статьи 254 НК РФ к материальным расходам в рамках УСН можно отнести оплату работ субподрядных организаций (Письмо Минфина России от 26.04.2016 г. N 03-11-06/2/24019), оплату услуг экспедиторов (Письмо Минфина РФ от 15.04.2010 г. N 03-11-06/2/59), затраты на приобретение онлайн-кассы (Письмо Минфина России от 09.12.2016 г. N 03-11-06/2/73772), затраты по ремонту и обслуживанию оргтехники (Письмо Минфина России от 25.12.2015 г. N 03-11-06/2/76408), затраты на оплату коммунальных услуг (Письмо Минфина России от 11.07.2016 г. N 03-11-06/2/40349) и так далее.

В то же время важно понимать, что к налогооблагаемым расходам упрощенца в качестве материальных затрат могут относиться услуги сторонних организаций, носящие производственный характер. Если это условие не выполняется, и данные услуги прямо в перечне пункта 1 статьи 346.16 НК РФ не поименованы, то для целей налогообложения они будут «потеряны». Например, Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 22.03.2017 г. N Ф10-509/2017 по делу N А23-1412/2016, в котором предметом спора стали расходы на оплату услуг организаций, предоставляющих свой персонал для работы. Разбираясь в материалах данного дела, суд указал, что договоры, заключенные налогоплательщиком, не являются договорами оказания услуг, расходы по которым в соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 254 НК РФ относятся к материальным расходам, и которые в силу подпункта 5 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ подлежат учету при УСН.

Компании часто привлекают сторонних специалистов для кадрового учета. Налоговый кодекс не позволяет учесть расходы на ведение кадрового учета, что подтверждает и Минфин России в Письме от 29.03.2007 г. N 03-11-04/2/72. Нельзя в составе расходов признать и расходы по управлению организацией, на что обращено внимание в Письме Минфина России от 13.02.2013 г. N 03-11-06/2/3694.

Таким образом, в составе налоговой базы при УСН можно учесть лишь те услуги сторонних организаций, которые прямо названы в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ. Часть услуг, отсутствующих в закрытом перечне расходов, в силу их производственной направленности можно признать материальными расходами, а часть, которая не относится к этим двум категориям, будет «потеряна» для целей налогообложения.

Утвержден новый список офшорных зон
КАК ПОЛУЧИТЬ СТАТУС МСП В 2023 ГОДУ
Декларационная кампания 2022
Ограничение доступа к бухгалтерской отчетности
Мораторий на проверки в 2022 году
Сокращение расходов на персонал
Внесение в реестр МСП
Изменения в уголовном законодательстве
КИК
Уголовные преступления в НК в 2020
DAC 6. Трансграничная передача данных
Нидерланды. Новые налоговые правила.
Новые правила в ОАЭ
Новости на БВО
Кипр. Новые налоговые правила.
Декларирование КИК
Владельцам иностранных счетов
Налоговые последствия раскрытия информации
Автоматический обмен налоговой информацией между странами
Налоговое планирование в международной структуре
Открытые источники информации для проверки компании
Квалификация налоговых и сопутствующих преступлений
Показатели налоговой нагрузки
НДФЛ и страховые взносы с 1 января 2017
Раскрытие бенефициаров
Безопасные зарплаты в Москве в 2017 году
Сроки хранения документов
Сервисы поиска информации
Безопасная доля НДС 4 квартал 2018 года
Исключение из ЕГРЮЛ
Необоснованная налоговая выгода 2017
Реальность, осмотрительность и деловая цель
Расходы при УСН
Предпроверочный анализ ФНС
Превентивные меры
Налоговый мониторинг

Источник: auditor-aca.ru

Реестр Произведенных Расходов Для Налоговой в 1C • Реестр расходов

Представительские расходы являются нормируемыми расходами и в течение отчетного налогового периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4 от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный налоговый период п. Как составить реестр расходов для налоговой образец Обращайтесь в форму связи

Реестр документов о праве на налоговые льготы вместо пояснений с 2023 года

На основании новой редакции п. 6 ст. 88 НК РФ, с 1 июля 2023 года при камеральной проверке организация или ИП вправе в качестве пояснения представить в налоговую в электронной форме реестр подтверждающих документов. В связи с этим, приказ ФНС России от 24.05.2023 № ЕД-7-15/513 утвердил формы реестров документов, подтверждающих право на налоговые льготы по НДС и налогу на имущество.

По закону при камералке инспекторы вправе требовать у налогоплательщика представить в течение 5 дней необходимые пояснения об операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы, и/или истребовать у них документы, подтверждающие их право на такие льготы.

С 01.07.2023 пояснения можно заменить электронным реестром подтверждающих документов (Закон от 23.11.2023 № 374-ФЗ). Это право применимо в отношении налоговых деклараций и расчетов по НДС и налогу на имущество организаций, представленных после 1 июля 2023 года.

Соответствующие формы, порядки заполнения и сдачи, а также электронные форматы реестров утвердил с 30 июля 2023 года приказ ФНС от 24.05.2023 № ЕД-7-15/513. А именно:

две формы реестров – льготы по НДС (КНД 1155127) и налогу на имущество (КНД 1155218);
порядки заполнения каждого;
электронные форматы для отправки в налоговую;
порядок сдачи реестров (он общий для НДС и налога на имущество).

Внереализационные, а также прочие виды доходов и расходов в конфигурации 1С: Бухгалтерия предприятия 8.3 Редакция 3.0

Рассмотрим чуть более подробно как отразить в конфигурации 1С Бухгалтерия предприятия 8.3 Редакция 3.0 некоторые ситуации.

Реестры документов, подтверждающих право на льготы по НДС и налогу на имущество: приказ ФНС от 24.05.2021 № ЕД-7-15/513

Льготы по НДС

Налоговый и отчётный период, код операции указывают как в декларации НДС, к которой отправлен реестр. Код берут из Приложения № 1 к приказу ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Промокоды на Займер на скидки

Займы для физических лиц под низкий процент

Сумма: от 2 000 до 30 000 рублей
Срок: от 7 до 30 дней
Первый заём для новых клиентов — 0%, повторный — скидка 500 руб

Вот, как указать вид операции, по которой применена налоговая льгота (графа 2 реестра)

В графе 1 реестра по НДС отражен код операции 1010245 «реализация услуг в сфере образования». Тогда в графе 2 могут быть указаны следующие виды операций, по которым применены налоговые льготы: основное образование, дополнительное образование, повышение квалификации и т. д.

В графе 7 «Вид документа» нужно указать договор, платежное поручение, спецификацию или иной документ, подтверждающий право на налоговые льготы по НДС.

Льготы по налогу на имущество

Налоговый и отчётный период, код налоговой льготы указывают как в декларации, к которой отправлен реестр.

При заполнении графы 2 реестра «Информация об объекте недвижимого имущества, в отношении которого заявлена налоговая льгота по налогу на имущество организаций» возможны 2 варианта:

кадастровый номер по ЕГРН – в случае его наличия;
условный номер по ЕГРН – в случае отсутствия кадастрового номера;
инвентарный номер – в случае отсутствия кадастрового и условного номеров;
идентификационный номер (рег. номер судна, присвоенный Международной морской организацией, регистровый номер классификационного общества), присвоенный морскому судну, судну внутреннего плавания (при наличии таких номеров) – в случае заполнения графы в отношении водного транспортного средства;
серийный (идентификационный) номер воздушного судна.

Образец заполнения реестра документов, подтверждающих льготы по НДС, можно посмотреть в Готовом решении КонсультантПлюс здесь.

Соответственно, при расчете порогового значения учитываемых представительских расходов нужно корректно сформировать значение расходов организации на оплату труда за отчетный налоговый период.

Мнение эксперта
1С:Эксперт по технологическим вопросам
Задавайте мне вопросы, и я помогу разобраться!

Представительские расходы в течение отчетного налогового периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4 от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный налоговый период п. Отражение расходов на товары и материалы в КУДиР Обращайтесь в форму связи

Реестр подтверждающих документов 3-НДФЛ — бланк

Декларация вместе с документами подается ИФНС по месту постоянной регистрации физлица. Это можно сделать, придя в инспекцию и сдав документы лично, при этом нужно распечатать для себя второй экземпляр декларации, на которой поставят отметку о принятии.

Можно отправить весь комплект ценным письмом с описью. Обратите внимание, что реестр прилагаемых документов к 3-НДФЛ, бланк которого мы рассматривали выше, такой описью считать нельзя — она заполняется на специальном почтовом бланке, где проставляется штемпель с датой отправки и подпись сотрудника почты.

Срок подачи декларации на вычет по НДФЛ не ограничен — ее можно подавать в течение всего года за 3 предыдущих налоговых периода. Если же, помимо вычета, физлицо заявляет о своих доходах, ему нужно уложиться в срок до 30 апреля (в 2018 г. декларацию за 2017 г. подают не позднее 3 мая).

Тип документа: Документы делопроизводства предприятия

Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.

Ошибки прошлых лет в учете 1С: Бухгалтерии, редакции 3.0

Напомним, что при методе начисления согласно п. 4 ст. 272 НК РФ затраты на оплату труда признаются в качестве расходов ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со ст. 255 НК РФ расходов на оплату труда (Письмо Минфина России от 28.04.2014 N 03-03-06/1/19700).

Как исправить реестр в фсс по прямым выплатам в 1с зуп

Декларацию о своих доходах 3-НДФЛ. С отчетности за 2017 г. действует новый ее бланк, утв. приказом ФНС РФ от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 (с изм. от 25.10.2017);
заявление на возврат налога, содержащее платежные реквизиты физлица для перечисления ему денежной суммы от ИФНС (прилагается, если в 3-НДФЛ уже рассчитан налог к возврату);
справка работодателя 2-НДФЛ за соответствующий год.

Бланк

Сегодня и навсегда — загрузите документ в удобном формате! Уникальная возможность скачать любой документ в DOC и PDF абсолютно бесплатно. Многие документы в таких форматах есть только у нас. После скачивания файла нажмите «Спасибо», это помогает нам формировать рейтинг всех документов в базе.

Подскажите, пожалуйста!
1.Пришло письмо из налоговой с требованием предоставить реестр расходных документов, подтверждающих произведённые расходы. Есть какая-то стандартная форма этого реестра или он составляется в свободной форме?
2.Когда подаётся декларация формы 3-НДФЛ в расходах можно учитывать обязательные фиксированные платежи в пенсионный и медицинские фонды?

1.Реестр пишестя в свободной форме. Это простое перечисление всех документов с указанием количества листов на каджый документ.
2. Если вы говорите о добровольных перечислениях, то да.

я слышала, что если предприниматель не является работодателем, то обязательные фиксированные платежи в ПФ и МФ, он принимать в расходы не может. Подскажите как правильно: всё-таки можно или нельзя.

что именно Вас убедит, что взносы в фонды можно учитывать в расходах?

Походу по подтверждению расходов ИП на ОСНО.
У нас вообще налроги, в этом году отличились, запросили копии всех Торг-12, счетов-фактур, пп, книги д-р (благо не много), так еще и вызвали ИП в ИФНС, т.к. у него была оплата за нал., и допрашивали целый час, вопросов 100 по-списку.

Не имеют права запрашивать не в рамках выездной проверки

Также это поможет избежать утери документов при отправке их посредством почтовой посылки работники почты смогут сверить список и при утере какого-либо из документов будут отвечать лично.

Мнение эксперта
1С:Эксперт по технологическим вопросам
Задавайте мне вопросы, и я помогу разобраться!

1С Бухгалтерия сформирует проводки поступления, но вот в книгу учета доходов и расходов попадет только оплата за купленный материал. Реестр начисленных сумм налогов, сборов, пеней, процентов и налоговых санкций Обращайтесь в форму связи

Опись к декларации 3-НДФЛ: реестр документов

К примеру, при личной подаче 3-НДФЛ налоговый специалист может проверить на соответствие перечню все документы, которые предоставляются в налоговую. Также это поможет избежать утери документов при отправке их посредством почтовой посылки — работники почты смогут сверить список и при утере какого-либо из документов будут отвечать лично.Это интересно!

В реестр следует включить все документы, предоставляемые в налоговую, — обязательно перепроверьте весь список несколько раз, чтобы избежать неудобных ситуаций.Вот и все, что касается описи документов для налоговой.

Поиск и исправление ошибок, когда КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно

Реестр начисленных сумм налогов, сборов, пеней, процентов и налоговых санкций

«Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и Инструкции по их заполнению»

«Доходы, полученные от предпринимательской деятельности и частной практики»

декларации формы 3-НДФЛ указываются вид предпринимательской деятельности и сумма дохода, полученного налогоплательщиком от занятия такой деятельностью. В п. 3 данного Приложения по каждому виду деятельности указываются суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

По указанным в Приложении В расходам должен быть составлен подробный реестр документов, подтверждающих произведенные расходы.

Статьей 23 НК РФ определено, что налогоплательщики обязаны в течение четырех лет обеспечивать

Источник: finance-cen.ru