отчетность с отражением нулевых показателей ведения финансово-хозяйственной деятельности. На основании договора от 21.10.2014 № 59АА1144258 директором и учредителем общества Махмудовым В.Ф.о. приобретена доля в размере 100 процентов уставного капитала ООО «Золотая крона», с 2015 года произведен переход на УСН. Основным видом деятельности общества «Золотая крона» является оптовая торговля пиломатериалом. Согласно данным, отраженным в регистрах налогового учета (книги учета доходов и расходов) и отчетности, доход ООО «ФорестПром» от реализации товаров (работ, услуг) в 2016 году составил 79 476 777,71 руб., тогда как с учетом норм статьи 346.13 НК РФ и коэффициента-дефлятора предельная величина доходов для применения УСН в 2016 году — 79 740 000 руб. (60 млн. руб. * 1,329). При консолидации (объединении) деятельности общий доход (выручка) от реализации ООО «ФорестПром», ООО «Золотая крона» товара (пиломатериала) в 2016 году составил 107 374 802,75 руб., в 2017 году — 226 000 000 руб. Таким образом, величина полученного налогоплательщиком по итогам 2016
Составление регистров налогового учета по налогу на прибыль в 1С:Бухгалтерии 8
Налогового кодекса Российской Федерации прямо устанавливает обязанность по ведению учета доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН; — в статье 419 Налогового кодекса Российской Федерации определен перечень лиц, признаваемых плательщиками страховых взносов; — положения пункта 1 части 1 статьи 2, статьи 6 Закона о бухгалтерском учете называют круг лиц, на которых распространяется обязанность по ведению бухгалтерского учета. Регистром налогового учета для плательщиков УСН является книга учета доходов и расходов (письмо Министерства финансов Российской Федерации от 15.04.2003 № 16-00-14/132, решение Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 08.09.2004 № 9352/04). Между тем избрание организацией особого режима налогообложения не освобождает от обязанности по ведению бухгалтерского учета. В то же время определенные субъекты хозяйственной деятельности имеют право на упрощенный способ его ведения (часть 4 статьи 6 Закона о бухгалтерском учете). Для систематизации и накопления информации организация, применяющая упрощенные способы,
апелляционного суда от 18.08.2021 отменить в части требований, признанных подлежащими удовлетворению, и принять новый судебный акт. Заявитель жалобы указывает на то, что поскольку общество находится на УСН, оно в силу норм налогового законодательства (статьи 314, 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации, далее – Налоговый кодекс), пункта 4 статьи 6 Закона о бухгалтерском учете освобождено от уплаты налогов на прибыль, не является налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, а потому не составляет регистры налогового учета, бухгалтерские справки, налоговые декларации, не относящиеся к УСН . Ссылаясь также на передачу истцу документов бухгалтерской отчетности, сформированной по упрощенной системе, считает неправильными выводы судов первой и апелляционной инстанций о понуждении общества предоставить истцу соответствующие документы. Помимо этого полагает, что судом первой инстанции принят неисполнимый судебный акт, так как общество при рассмотрении дела в суде первой инстанции указывало на передачу истцу всех имеющихся у ответчика документов и на отсутствие других документов, запрашиваемых истцом после уточнения заявленных требований.
Регистры налогового учета в 1С Бухгалтерия 8 #shorts
(произведенных) в рамках целевого финансирования. Как установил суд первой инстанции, общество в ответ на требование инспекции от 17.10.2018 № 12049, выставленное при проверке, по которому истребованы регистры налогового и бухгалтерского учета для подтверждения ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках средств целевого финансирования по статье «Резервный фонд», в пункте 13 письма от 31.10.2018 (от 31.10.2018 вх. № 17277) пояснило, что такими регистрами, подтверждающими расходование средств «Резервного фонда», являются договоры и акты выполненных работ (том 9, листы 77-80). В ходе рассмотрения материалов проверки общество утверждало, что ведение раздельного учета указанных целевых средств подтверждается первичными документами, регистрами бухгалтерского учета, протоколами и решения общих собраний собственников. С возражениями по акту налоговой проверки обществом представлены сведения о доходах по оплате коммунальных услуг, приравненных для расчета УСН , за 1 полугодие 2015 года — таблица 1, которая содержит в том числе сведения об общей сумме денежных средств, уплаченных собственниками МКД в резервный фонд
период с **/**/**** по настоящее время; • Бухгалтерская и финансовая отчетность (бухгалтерский баланс, отчет о -финансовых результатах, отчет о целевом использовании средств, пояснения к бухгалтерскому балансу, пояснения к бухгалтерской отчетности) СНТ СН «Солнышко» за период с **/**/**** по настоящее время; • Налоговая отчетность и налоговые регистры (сведения о среднесписочной численности работников, налоговые регистры по налогу на доходы физических лиц, расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), расчет по страховым взносам; налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, Книга учета доходов и расходов организации и ИП, применяющих УСН , регистры учета и поступления целевых средств) СНТ СН «Солнышко» за период с **/**/**** по настоящее время; • Статистическая отчетность СНТ СН «Солнышко» за период с **/**/**** по настоящее время; • Договоры (контракты, соглашения), связанные с финансово-хозяйственной деятельностью СНТ СН «Солнышко» за период с **/**/**** по настоящее время; • Документы СНТ СН
товарные чеки, квитанции об оплате и пр.); кассовые документы и кассовые книги за 2019 год; регистры и карточки учета основных средств; бухгалтерская и финансовая отчетность (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, целевом использовании средств, пояснения к бухгалтерскому балансу, к бухгалтерской отчетности); налоговая отчетность и налоговые регистры (сведения о среднесписочной численности работников, налоговые регистры по налогу на доходы физических лиц, расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)), расчет по страховым взносам; налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, книга учета доходов и расходов организации и ИП, применяющих УСН , регистры учета и поступления целевых средств; статистическая отчетность; документы об открытии и закрытии банковских счетов, выписки банка, платежные поручения об уплате налогов, страховых взносов, пеней, штрафов, перечислении заработной платы; справки СНТ «Солнышко» о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам; инвентаризационные ведомости и акты инвентаризации; приказы об утверждении учетной
Источник: lawnotes.ru
Что такое регистры налогового учета усн
Вход в аккаунт
- Вы здесь:
- Главная
- Вопросы и ответы
Какие регистры налогового учета существуют?
Информация о материале Портал Экономист Вопросы и ответы
Ниже представлен список всех регистров налогового учета:
- Регистр учета доходов от реализации
- Регистр расходов, связанных с производством и реализацией
- Регистр прямых расходов
- Регистр распределения условно прямых расходов
- Регистр распределения прямых расходов по производству
- Регистр-расчет амортизации основных средств
- Регистр информации об объекте основных средств
- Регистр расчет финансового результата от реализации амортизируемого имущества
- Регистр списания основных средств
- Регистр ликвидации основных средств
- Регистр принятия убытков от реализации амортизируемого имущества
- Регистр внереализационных доходов
- Регистр внереализационных расходов
- Регистр нормируемых расходов
- Регистр учета расходов по страхованию
- Расчет учета выпуска собственных материалов
- Регистр учета расходов будущих периодов.
- Регистр учета корр. налоговой базы по расходам, отнесенным на кап. вложения
- Регистр учета ручных корректировок налоговой базы
- Регистр учета доходов, не признаваемых для налогообложения
- Регистр учета расходов, не признаваемых для налогообложения
- Регистр учета выбытия ценных бумаг
- Регистр по уступке права требования до наступления срока платежа
- Регистр по уступке права требования после наступления срока платежа
Источник: xn--h1adgdebxi5g.su
Регистры налогового учета по НДС
Регистры налогового учета нужны, чтобы рассчитать итоговую сумму налога в бюджет. В нашей статье вы узнаете, какие существуют виды регистров налогового учета по НДС, а также как вести журнал учета счетов-фактур, книги покупок и продаж.
Аналитические регистры налогового учета – это документы, которые содержат сводные данные налогового учета за отчетный период, сгруппированные в соответствии с требованиями законодательства, без отражения на счетах бухучета (ст. 314 НК РФ).
Составлять налоговые регистры необязательно, если нет различий между бухгалтерским и налоговым учетом. Закон позволяет формировать данные налогового учета на основе регистров бухучета (абз. 3 ст. 313 НК РФ).
Однако для расчета некоторых налогов требуются дополнительные данные, которых нет в бухгалтерском учете. На практике в этих случаях необходимую информацию записывают в налоговые регистры.
В законодательстве не предусмотрены обязательные формы или бланки налоговых регистров, поэтому их можно разработать самостоятельно и закрепить в приложениях к учетной политике для целей налогообложения.
Разработанные регистры должны содержать следующие обязательные реквизиты:
• название регистра;
• дату составления документа;
• наименование хозяйственных операций;
• измерители операций в натуральном и денежном выражении;
• подпись сотрудника, ответственного за составление указанных регистров.
Таковы требования статьи 313 НК РФ.
В качестве примера можно использовать рекомендуемые образцы форм налоговых регистров, которые приведены в методических рекомендациях МНС от 27.12.2001. Использовать эти образцы в работе необязательно.
Утвержденные в учетной политике регистры необходимо заполнять в хронологическом порядке на бумаге или в электронном виде. Это правило действует как для самостоятельно разработанных таблиц, так и для ведомостей и журналов.
При выявлении ошибки в документах корректировку вправе внести только тот сотрудник, который несет ответственность за его составление. Исправление должно быть письменно обосновано и заверено подписью работника.
Такие правила предусмотрены в статье 314 НК РФ.
Информация для расчета налога на добавленную стоимость содержится в регистрах бухгалтерского учета, книгах покупок и книгах продаж, а также в журналах учета счетов-фактур. Дополнительные налоговые регистры нужно создать, только если для расчета налога не хватает этих документов.
Расскажем подробнее о вышеперечисленных документах.
Регистры бухучета — это перечни операций в хронологическом порядке, которые сгруппированы по счетам бухучета. Например, ведомости, отчеты в табличной форме. Формы регистров утверждает руководитель в учетной политике.
Книга покупок и продаж, а также журнал учета счетов-фактур — это обязательные документы для налогового учета, расчета сумм налога, а также формирования декларации по НДС. Формы книги продаж, книги покупок и журнала учета счетов-фактур утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 (ст. 169 НК РФ, Приказ ФНС РФ от 29.10.14 № ММВ-7-3/558).
Регистры по налогу на добавленную стоимость – это дополнительные документы, которые могут потребоваться для расчета налога. В частности, реестры составляют в следующих случаях:
• Проведение облагаемых и не облагаемых НДС операций. В этой ситуации потребуется вести раздельный учет входного налога и рассчитывать долю необлагаемых операций для применения правила 5 процентов. На практике эти данные записывают в налоговых регистрах.
Однако ведение раздельного учета можно также подтвердить утвержденной методикой, справкой о расчете НДС, бухгалтерской справкой, первичными и другими документами (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ).
• Осуществление операций, облагаемых по ставке 0 процентов. При продаже сырья на экспорт и на территории России также потребуется вести раздельный учет операций и составлять налоговые регистры (п. 6 ст. 166, п. 3 ст. 172 НК РФ).
• Присутствие операций с длительным производственным циклом. Налоговые регистры по раздельному учету операций и входному налогу потребуется составлять, чтобы не платить НДС с авансов по таким операциям (п. 13 ст. 167 НК РФ).
• Получение субсидий или инвестиций из бюджета. При отсутствии целей, на которые выделены денежные средства, также потребуется вести отдельный учет в налоговых регистрах (п. 2.1 ст. 170, пп. 6 п. 3 ст.
170 НК РФ).
Как мы уже рассказывали, формы и правила ведения дополнительных налоговых регистров в законе не предусмотрены. Их разрабатывают самостоятельно, с учетом специфики деятельности и закрепляют в учетной политике по налоговому учету.
Журнал учета счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры.
Подробнее о том, как вести журнал учета, куда и в какой срок его сдавать, вы можете узнать по ссылке.
Правила ведения книги покупок и книги продаж записаны в приложении 4 и 5 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 (далее – правила № 1137).
Согласно правилам вести книги можно как на бумаге, так и в электронном виде.
При составлении книги на бумажном носителе по окончании квартала, но не позднее 25-го числа следующего месяца, документ необходимо подписать, прошнуровать, а листы пронумеровать.
Дополнительные листы к печатной книге также составляют на бумаге. Заполненные листы подшивают к книге за тот квартал, в котором зарегистрированы счета-фактуры с ошибками. Нумерацию книги при этом продолжают с учетом дополнительных листов.
Электронные книги составляют с учетом новых форматов, которые утверждены Приказом ФНС РФ от 08.06.21 № ЕД-7-26/547. Они включают в себя новые реквизиты прослеживаемости.
Дополнительные листы к цифровым книгам также заполняют в электронном виде. Документ подписывают электронной подписью при передаче в инспекцию.
Обе книги предназначены для регистрации в них счетов-фактур, а также других первичных документов. При этом в книге покупок регистрируют документы, связанные с поступлением товаров, работ услуг, которые дают право на вычеты по накопленному НДС, а в книге продаж записывают документы, связанные с продажей товаров, работ или услуг.
В книге покупок счета-фактуры и иные документы, полученные от продавцов, регистрируют по мере возникновения права на налоговые вычеты (п. 2 правил № 1137).
В книге продаж счета-фактуры и иные документы регистрируют в том квартале, в котором возникла обязанность начислить НДС. Дата выставления счета-фактуры и получения его покупателем значения не имеет (п. 2 правил № 1137).
При наличии недочетов исправления в книги можно внести в следующем порядке.
Если нужно скорректировать книгу текущего периода, разрешено сделать исправительные записи непосредственно в ней, дополнительный лист оформлять не требуется. Для этого укажите со знаком минус показатели стоимости и суммы налога первоначального счета-фактуры, а показатели исправленного счета-фактуры указывают с положительными значениями.
Когда нужно внести исправления в книгу прошедших периодов, заполняют дополнительный лист, в котором первоначальный счет-фактуру аннулируют со знаком минуса, а исправительный – регистрируют с положительными значениями.
Заполненные книги хранят в течение пяти лет. Это относится к экземплярам, составленным как на бумаге, так и в электронном виде (пп. 8 п. 1 ст. 23, пп. 5 п. 3 ст.
24 НК РФ).
Источник: www.v2b.ru
