Минфин рассказал об особенностях налогообложения отдельных доходов в связи с приостановкой СОИДН с рядом зарубежных стран по указу Президента от 08.08.2023 № 585.
Чиновники отметили, что при выплате экспортно-кредитным агентствам, расположенным в недружественных странах, а также организациям, осуществляющим банковскую деятельность, доходов в виде процентов, которые ранее были освобождены от налога на прибыль у источника выплаты (или облагались по пониженной ставкой у источника) согласно международным налоговым договорам России, действие которых приостановлено Указом, налоговые агенты вправе по таким процентным доходам продолжить:
- не исчислять и не удерживать у источника налог на прибыль;
- либо исчислять и удерживать такой налог по соответствующей пониженной ставке.
При этом должно выполняться условие – у таких иностранных организаций (агентств) есть фактическое право на получаемый доход.
При применении положений международных договоров иностранная организация, имеющая фактическое право на получение дохода, должна представить налоговому агенту, выплачивающему такой доход, подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в государстве, с которым РФ имеет международный договор по вопросам налогообложения, которое должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства.
Упрощенная система налогообложения
Помимо этого для применения положений международных договоров иностранная организация должна представить налоговому агенту, выплачивающему доход, подтверждение того, что эта организация имеет фактическое право на получение соответствующего дохода (письмо Минфина от 22.06.2021 № 03-08-05/49013).
Следовательно, если, например, российский заемщик выплачивает по кредиту, оформленному в зарубежном банке, проценты, то такие выплаты могут попасть под двойное налогообложение – и в России у источника выплаты, и в стране, налоговым резидентом которой является кредитная организация.
В связи с этим в Минфине отметили, что действующий порядок налогообложения таких доходов сохранится. Возможность двойного взыскания налогов с выплачиваемых процентов даже после приостановки соответствующих международных соглашений исключается.
В Министерстве обратили внимание на то, что соответствующие поправки в Налоговый кодекс в скором времени будут подготовлены. Они будут применяться к указанным доходам в виде процентов, выплаченным начиная с даты приостановления действия положений международных налоговых договоров России.
В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?
Источник: probusiness.news
Что такое единый платёж по УСН, который ввели с 2023 года?
Я работаю на упрощенной системе налогообложения. Что такое единый платеж с 2023 года, о котором все говорят?
ОСНО или УСН
Вера Боровкова
Единый налоговый платеж (ЕНП) — новый способ уплаты налогов и обязательных платежей по УСН. С 2023 года ИП и юр. лица платят налоги и взносы одним платежным поручением. Налоговая сама распределит поступившие на Единый налоговый счет (ЕНС) средства.
Как работает единый налоговый платеж
До 2023 года ИП и юридические лица на УСН платили налоги отдельными платежами и по каждому из них готовили отдельные документы. ЕНП облегчает эту обязанность упрощенцев. Теперь оплатить налоги и взносы можно одним платежным поручением. Для каждого плательщика создан ЕНС.
Поступившие на ЕНС средства налоговая сама распределит по назначению, руководствуясь данными о начислениях. Порядок такой:
- Сначала закрывается задолженность по налогу с более ранним сроком уплаты,
- Затем начисления с текущим сроком уплаты,
- В последнюю очередь — пени, проценты и штрафы.
Если сроки уплаты совпадают, суммы ЕНП распределятся одновременно.
О том, какие задолженности закрыты, можно будет увидеть на ЕНС.
Изменение сроков по налогу и отчетности
С введением ЕНП изменились сроки уплаты налогов и подачи декларации:
- Теперь ИП сдают отчетность до 25 апреля и уплачивают налог до 28 апреля.
- ООО отчитываются до 25 марта и платят налог до 28 марта.
Важно: Если ИП перешел на ЕНП и оплатил налог, авансы, сборы или страховые взносы раньше, чем сдал отчетность, то должен подать в свою ИФНС уведомление об исчисленных суммах этих платежей по форме ФНС. Срок — до 25-го числа месяца уплаты. Благодаря уведомлению налоговая правильно распределит поступившие от ИП средства.
Какие платежи не входят в ЕНП
По-прежнему отдельными платежами вносятся:
- Взносы на травматизм,
- НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патентам,
- Госпошлины, по которым нет исполнительных листов.
Бесплатная онлайн-регистрация ИП и ООО
Зарегистрировать ИП или открыть ООО на УСН или другом режиме можно онлайн через сервис. Просто заполните анкету. Сервис подставит ваши данные в бланки и уже через 15 минут сформирует пакет нужных документов. Вам не придется ехать в налоговую и стоять в очередях — документы отправятся в ФНС онлайн через сайт. Это удобно и надежно!
Если хотите подать бумаги самостоятельно другим путем, просто скачайте документы для ИП или для ООО.
Что еще надо знать плательщикам УСН
- Кто на УСН может рассчитывать на налоговые каникулы в 2023 году?
- Кто может рассчитывать на налоговые каникулы в 2023 году?
Источник: registrator.online
В России вводят особый налоговый режим вводится при временной утрате прав на «упрощенку»
МОСКВА, 31 июл — ПРАЙМ. Президент России Владимир Путин подписал закон, позволяющий малому бизнесу, который незначительно превысил лимиты по выручке и количеству сотрудников при упрощенной системе налогообложения (УСН), перейти временно на особый режим уплаты налогов, а не на общий. Документ опубликован на официальном портале правовой информации.
УСН ориентирован на субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), для его применения необходимо, чтобы сотрудников было менее 100 человек, а доход не превышал 150 миллионов рублей в год. В рамках «упрощенки» можно выбрать объект налогообложения «доходы» (ставка в этом случае 6%) или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов — «доходы минус расходы» (ставка 15%).
Закон позволит тем представителям МСП, которые перестали временно соответствовать этим условиям, не переходить на общий режим налогообложения, а применять особый режим. Этим режимом можно будет воспользоваться, если объем выручки составляет от 150 до 200 миллионов рублей, а численность сотрудников — от 100 до 130 человек. Ставка налога составит 8% при налогообложении доходов, 20% — при налогообложении «доходы минус расходы». При этом субъектам РФ запрещается изменять данные ставки.
Если по итогам налогового периода доходы или средняя численность работников налогоплательщика превысят 200 миллионов рублей и 130 человек соответственно, он утратит право на применение УСН и должен будет перейти на общий режим налогообложения.
Данная норма вступает в силу через месяц после официального опубликования закона, но не ранее первого числа отчетного периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Источник: 1prime.ru