Что такое УСН 1 процент

Налогоплательщики, применяющие упрощенный налоговый режим, авансовые платежи рассчитывают ежеквартально. После завершения налогового периода определяется оставшаяся к доплате сумма налога за год. В некоторых случаях по итогам года начисляется минимальный налог при УСН. Рассмотрим такие случаи и разъясним как правильно рассчитывать минимальный налог.

• Кто освобожден от проведения расчетов
• УСН «доходы – расходы»: минимальный налог – когда рассчитывается
• Какие показатели участвуют в расчете
• Как производится расчет минимального налога по УСН

• Пример
• Пример

• Пример

• Пример

Кто освобожден от проведения расчетов

Расчет минимального налога на основании п. 6 ст. 346.18 НК РФ, производят упрощенцы, избравшие в качестве налогового объекта «доходы минус расходы». Не начисляется минимальный налог при УСН «доходы». Также освобождаются от его уплаты предприниматели, применяющие нулевую ставку (п. 4 ст.

УСН 1 процент

346.20 НК РФ).

УСН «доходы – расходы»: минимальный налог – когда рассчитывается

Минимальный налог при УСН «доходы минус расходы» рассчитывают только по итогам года.

За отчетные периоды (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) рассчитывают авансы с разницы между полученной выручкой и произведенными расходами по ставке 15% (либо по ставке, утвержденной региональным законом). А после завершения года налогоплательщик выполняет сразу два расчета:

• рассчитывает единый налог исходя из фактических показателей доходов за минусом расходов (ставка 15% или иная, утвержденная в регионе);
• определяет минимальный налог от полученных доходов (ставка 1%).

Если сумма единого налога окажется меньше суммы минимального налога, оплате подлежит минимальный налог.

Как на УСН с объектом «доходы минус расходы» отразить в строке 120 декларации сумму минимального налога? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ бесплатно.

Какие показатели участвуют в расчете

Расчет производится по данным КУДиР (книги учета доходов и расходов), после того как в ней будут отражены все данные за прошедший год. Какие показатели потребуются для расчета:

• доходы, определяемые согласно ст. 346.15 НК РФ;
• расходы, учитываемые в соответствии со ст. 346.16 НК РФ.

Единый налог по ставке, действующей в регионе, вычисляется исходя из разницы этих значений. Для определения минимального налога нужна только сумма доходов.

Как производится расчет минимального налога по УСН

Налог из фактических показателей определяется умножением действующей ставки (15% или иная) на разницу между доходами и расходами.

Минимальный налог по УСН «доходы минус расходы» определяется по формуле:

Минимальный налог = Доходы за год х 1%

Как селлеру платить 1% налога легально и экономить 7,5млн. руб/год

Затем производится сравнение и выбирается большее значение, по которому рассчитывается доплата.

Пример

• Единый налог:

• Минимальный налог:

Определяя доплату по минимальному налогу по УСН за 2023 год, в расчет включаются авансы, исчисленные в течение года:

49 150 – 10 250 – 8890 – 9900 = 20 110 руб. – налог к доплате за 2023 год.

Пример

• доходы – 15 642 000 руб.;
• расходы – 14 734 000 руб.

• единый налог по ставке 15%:

• минимальный налог по ставке 1%:

По УСН «доходы-расходы» минимальный налог в 2023 году уплачивается даже в том случае, если за 2021 год налогоплательщик получил убыток, то есть, его расходы превысили доходы. Нулевой минимальный налог возможен только если доходов за прошедший год не было вовсе.

Если минимальный налог меньше исчисленных авансов

Не исключено, что авансовые платежи, рассчитанные в течение 9 месяцев 2023 г. будут больше, чем минимальный налог за год. В этом случае по итогам года в бюджет ничего не перечисляется, а переплату можно вернуть на расчетный счет или зачесть в счет других платежей.

Пример

По итогам 9 месяцев 2023 г. ИП рассчитал и перечислил авансы по УСН 15% в сумме 27 320 руб. За 2023 г. его доходы составили 1 985 000 руб., а расходы 1 890 000 руб.

Единый налог 15% за 2023 год – 14 250 руб. ((1 985 000 – 1 890 000) х 15%), а минимальный налог, начисленный в размере 1% от выручки, составил 19 850 руб. (1 985 000 х 1%). Уплате подлежит минимальный налог.

Но, поскольку за счет перечисленных авансов возникла переплата, по итогам года уплачивать ничего не нужно. Переплату в сумме 7470 руб. (авансы 27 320 – минимальный налог 19 850) ИП сможет вернуть на расчетный счет или зачесть в счет будущих платежей по УСН.

Учет разницы между единым и минимальным налогом

Разницу между единым налогом, исчисленным за 2023 год, и уплаченным минимальным налогом можно включить в расходы 2024 года, в т.ч. на данную разницу «упрощенец» вправе увеличить убытки, переносимые на будущее (п. 6, 7 ст. 346.18 НК РФ). Это правило действует при условии, что налогоплательщик и в следующем году остается на упрощенке «доходы минус расходы».

Пример

Налог по УСН 15% у ООО «Вольт» за 2023 г. составил 250 000 руб., а минимальный налог, рассчитанный от дохода – 320 000 руб. Получившуюся разницу 70 000 руб. (320 000 – 250 000) ООО «Вольт» включит в расходы в 2024 году.

По УСН минимальный налог в расходы включается только в последний день следующего налогового периода. Уменьшать на него базу отчетных периодов (за 1квартал, 6 или 9 месяцев) нельзя (Письмо Минфина от 15.06.2010 № 03-11-06/2/92).

Если по итогам 2023 г. сформируется убыток, минимальный налог увеличит размер убытка. Убытки участвуют в расчетах налоговой базы в течение следующих 10 лет, следующих за годом их получения (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Как уплачивается по УСН минимальный налог в 2023 году

Минимальный налог в 2023 году перечисляется в бюджет в составе единого налогового платежа. Реквизиты ЕНП следующие:

В срок до 25-го числа нужно направить уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов. КБК в уведомлении 18210501021011000110).

Сроки уплаты такие же как для обычного налога (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

• юрлица перечисляют исчисленную сумму не позже 28.03.2023 г.;
• ИП уплачивают минимальный налог в бюджет не позднее 28.04.2023 г.

За нарушение сроков оплаты ИФНС начисляет пени по ст.75 НК РФ.

Итоги

Минимальный налог рассчитывают и уплачивают упрощенцы, выбравшие объект налогообложения «Доходы минус расходы». Он уплачивается по итогам года в любом случае, даже если в налоговом периоде был получен убыток.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru

Налоговые льготы по «упрощёнке» для предпринимателей из других регионов, переезжающих в Удмуртию, продлили на пять лет

Сегодня на заседании восьмой сессии Государственного Совета в двух чтениях внесены изменения в региональный закон «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощенной системы налогообложения».

Представляя законопроект, исполняющий обязанности министра экономики республики Алексей Братухин напомнил, что в Удмуртии с 1 января 2020 года установлены пониженные налоговые ставки для организаций и ИП, регистрирующихся в республике в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства.

«Мера поддержки показала свою эффективность, и лучшее подтверждение тому — более 4,1 тысячи предпринимателей, которые переехали в Удмуртию с 2020 года. Суммарно они принесли в республику почти 4 млрд рублей налоговых отчислений. Нам важно, чтобы эти компании оставались работать в регионе, а не уходили после истечения льготного периода, поэтому мы приняли решение продлить для них действие сниженных налоговых ставок», — сообщил и.о. министра экономики.

Изменения коснутся двух категорий бизнеса — тех, кто перерегистрирует бизнес в республике и тех, кто вернется в Удмуртию из других регионов.

Первое изменение касается организаций и индивидуальных предпринимателей, которые впервые переедут в Удмуртию. Для них на пять лет продлевается срок регистрации бизнеса в республике — до 2027 года. Ставки составят 1 процент при применении УСН «доходы» и 5 процентов – УСН «доходы минус расходы» во всех налоговых периодах до 2027 года.

Изменения будут распространяться и на организации и ИП, которые перерегистрировались в Удмуртию в 2020 году, и льготный период для них уже истек. Ставки для таких компаний с начала 2023 года по 2027 год также составят 1 процент УСН «доходы» и 5 процентов УСН «доходы минус расходы», а по уплаченным ранее налоговых платежам будет сделан перерасчет.

Второе изменение касается компаний и ИП, которые раньше были зарегистрированы в Удмуртии, однократно сменили место регистрации и вернулись в Удмуртию. Для них действие льготных ставок 1 процент УСН «доходы» и 5 процентов УСН «доходы минус расходы» также продлили до 2027 года включительно. Всего с 2021 года в Удмуртию вернулось 272 субъекта МСП.

Также напомним, что льготы по УСН в Удмуртии действуют для ряда других категорий предпринимателей.

Так, налоговые ставки по УСН снижены для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных в Удмуртии в 2022 – 2024 годах. Льготные ставки для этой категории бизнеса действуют три года: 1 процент по УСН «доходы» в год регистрации ИП и 3 процент по УСН «доходы» в течение двух последующих после регистрации лет. Ставка по УСН «доходы минус расходы» составит 5 процент на все три года.

Льготы по УСН до 2025 года получают аккредитованные ИТ-компании, вид деятельности которых относится к телекоммуникациям, информационным технологиям и прочим информационным услугам. Ставки составляют 1 процент по УСН «доходы» и 5 процентов по УСН «доходы минус расходы».

До 2025 года действуют льготные ставки для социальных предприятий: 1 процент по УСН «доходы» и 5 процентов по УСН «доходы минус расходы». Сниженная налоговая ставка 1 процент по УСН «доходы» действует для резидентов «Бизнес-инкубатора». Сегодня там размещаются 38 компаний.

Источник: udmgossovet.ru

Особенности упрощённой системы налогообложения (УСН) — полный обзор

УСН или упрощенная система налогообложения, представляет собой специальный налоговый режим, применяемый для индивидуальных предпринимателей и небольших компаний. Основной идеей является упрощение процедур налогообложения и учёта. В рамках данной системы бизнесмены могут платить налог на прибыль или доходы отдельных видов деятельности, в зависимости от выбранной программы.

1. Что такое УСН простыми словами

УСН (аббревиатура «упрощённая система налогообложения», «simplified taxation system») — это специальный налоговый режим, применяемый для ИП и небольших организаций с целью упрощения процедур учёта и уплаты налогов.

УСН предполагает освобождение от сложных налоговых расчетов, свойственных общей системе налогообложения, и вместо этого вносят упрощённые платежи, основанные на определённых параметрах, таких как оборот или доходы.

Упрощённая система обычно предоставляет более низкие ставки по сравнению с общим режимом налогообложения, что может способствовать стимулированию малого и среднего бизнеса. При этом существуют ограничения по доходам и оборотам, чтобы предотвратить злоупотребление данной системой.

УСН может включать в себя несколько вариантов, таких как упрощённая программа по доходам или налогообложение по прибыли, каждый из которых имеет свои особенности и условия применения в зависимости от законодательства конкретной страны или юрисдикции. Но, в зависимости от конкретной ситуации и бизнес-модели, иногда сложные системы налогообложения могут быть более выгодными.

2. От каких налогов освобождается бизнес при УСН

В России, в рамках упрощённой системы налогообложения, предприниматели освобождаются от определённых налогов, что способствует снижению бремени и упрощает бизнес-процессы. При этом следует учитывать, что доступные льготы и освобождения различаются в зависимости от выбранного режима и вида деятельности.

Список налогов, которые не требуется уплачивать при УСН:

• На прибыль. Вместо этого, ИП уплачивает налог либо на доходы, либо на общий доход;
• НДС (налог на добавленную стоимость). Это освобождение особенно полезно для предпринимателей с небольшими оборотами;
• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Некоторые виды деятельности, такие как торговля, общественное питание и услуги, могут вместо уплаты налогов с прибыли выбрать ЕНВД, который рассчитывается на основе нормативных величин вместо реальных доходов;
• На имущество. Это правило действует в большинстве регионов России;
• Социальные взносы. УСН позволяет уменьшить социальные взносы, уплачиваемые работниками. Они рассчитываются на основе фиксированного процента от заработной платы.

Важно понимать, что конкретные освобождения и льготы могут изменяться в зависимости от региона и вида деятельности. Перед выбором режима УСН рекомендуется проконсультироваться с налоговыми специалистами или ознакомиться с актуальным законодательством.

3. Что облагается налогом при УСН

В России, при применении упрощённой системы, предприниматели обязаны уплачивать налоги на основе определённых параметров, таких как обороты или доходы:

1. На доходы. Этот налог рассчитывается как процент от доходов, полученных предприятием. Ставка может различаться в зависимости от вида деятельности и региона.
2. На общий доход. Он рассчитывается как процент от общего дохода, без вычета расходов. Выбор этой системы может быть выгодным для предприятий с высокими расходами.
3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Предприниматели могут выбрать его для определённых видов деятельности, например, торговли, общественного питание и услуг. Он рассчитывается на основе нормативных величин и устанавливается для конкретных видов деятельности.

Важно понимать, что ставки налогов и параметры расчёта могут различаться в зависимости от региона, размера оборотов и вида деятельности. Кроме того, УСН может предоставлять различные льготы и освобождения, которые также влияют на общий объём налоговых платежей предпринимателя. Перед выбором конкретного режима, рекомендуется проконсультироваться с налоговыми специалистами, чтобы определить наиболее выгодный вариант в соответствии с конкретной ситуацией.

4. Кто может применять УСН

Переход на упрощённую систему налогообложения является добровольным шагом для большинства компаний, но законом определены конкретные виды деятельности, для которых он недоступен. Сюда входят банки, страховые компании, нотариусы, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды, а также организации с долей участия других компаний более 25%, и компании с филиалами и представительствами.

В 2023 году для успешного перехода на УСН следует учитывать следующие условия:

• средняя численность сотрудников не превышает 130 человек;
• остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей;
• доходы соответствуют лимитам – 141,41 млн рублей за 9 месяцев текущего года для организаций, переходящих на УСН с другого режима и 251,4 млн рублей за год для тех, кто хочет продолжать работу на УСН.

Примечание

Нужно иметь в виду, что в 2023 году коэффициент-дефлятор составляет 1,257, что может повлиять на расчёты. Ранее, индивидуальные предприниматели и компании с доходами, превышающими 188,55 млн рублей (с учётом индексации на 2023 год), и средней численностью сотрудников более 100 человек, лишались права на применение УСН.

С 1 января 2021 года начал действовать переходный режим с повышенными ставками налога: 8% для УСН «доходы» и 20% для режима «доходы минус расходы».

Этот переходный период будет продолжаться до тех пор, пока сумма доходов не превысит 251,4 млн рублей (с учётом индексации на 2023 год), а среднее количество сотрудников не опустится ниже 130 человек. После достижения этих значений право на применение УСН окончательно утрачивается. Чтобы сделать весь этот процесс более удобным, можно воспользоваться специальными онлайн-сервисами. Они позволяет легко подавать декларации, вести учёт зарплаты и передавать отчеты в налоговые органы, Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

5. Порядок перехода

Переход на упрощённую систему представляет собой строго регулируемый процесс, требующий точного соблюдения законодательных норм и правил.

Пошаговый переход на УСН включает следующие шаги:

1. Анализ условий и подходящего режима. Предприятие должно оценить свою деятельность и обороты, чтобы определить наиболее подходящий режим (по доходам или по прибыли). Также следует учесть ограничения по численности сотрудников и остаточной стоимости основных средств.
2. Подготовка документов. Нужно собрать все необходимые документы, подтверждающие право на переход на УСН, такие как учётные бумаги, бухгалтерскую отчётность и справки, подтверждающие среднюю численность сотрудников и остаточную стоимость основных средств.
3. Подача заявления. Предприятие подаёт заявление в налоговый орган о переходе на УСН. Заявление должно содержать информацию о выбранном режиме, дате начала его применения и другие необходимые сведения.
4. Регистрация перехода. После подачи заявления, налоговый орган регистрирует факт перехода на УСН и выдаёт соответствующее уведомление.
5. Изменения в учёте и отчётности. Предприятие обязано внести изменения в свою бухгалтерскую отчетность и учёт, чтобы соответствовать требованиям упрощённого режима. Это может включать в себя изменение способа учёта доходов и расходов, а также подготовку соответствующих деклараций.
6. Налоговые платежи. После перехода на УСН предприятие обязано рассчитывать и уплачивать налоги согласно выбранному режиму. Это включает в себя расчет налога на доходы или прибыль в соответствии с установленными ставками.
7. Соблюдение сроков и обязанностей. Компания соблюдать сроки подачи деклараций и выполнения налоговых обязанностей по упрощённой системе. Это важно, чтобы обезопасить себя от штрафов и негативных последствий.

Переход на УСН – это ответственный и слаженный процесс, который требует внимательного анализа, подготовки и соблюдения всех необходимых процедур. Рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам в области налогового права, чтобы убедиться в правильности выполнения всех этапов процесса.

6. Список документов для УСН

Подготовка документов для перехода на упрощенную систему налогообложения является ключевым этапом в процессе обеспечения соблюдения налоговых норм и правил. Важно следовать точным требованиям законодательства, чтобы успешно осуществить данную процедуру. Для этого следует подготовить следующие бумаги:

• Заявление о переходе на УСН. Важным начальным шагом является подача заявления в налоговый орган о намерении перейти на упрощённый режим. Заявление должно содержать информацию о выбранной системе (по доходам или прибыли), а также дату начала применения режима;
• Учётные документы и отчетность. Вся бухгалтерская документация, включая журналы учёта доходов и расходов, кассовые отчёты, бухгалтерские балансы и другие документы, связанные с финансовой деятельностью, должны быть аккуратно подготовлены и храниться в соответствии с требованиями законодательства;
• Документы о средней численности сотрудников. Для подтверждения соответствия критерию численности персонала требуется предоставить документы, удостоверяющие количество рабочих, занятых на предприятии;
• Бумаги об остаточной стоимости основных средств. В случае необходимости подтвердить соответствие ограничениям по стоимости основных средств, следует предоставить актуальные документы, удостоверяющие стоимость имущества;
• Справки о владельцах и долях участия. При наличии доли участия других организаций более 25%, следует подготовить документы, подтверждающие этот факт.
• Подтверждение соответствия доходов лимитам. Важно подготовить бумаги, подтверждающие размер доходов организации за определенный период и их соответствие установленным ограничениям.

Все документы должны быть составлены в соответствии с требованиями законодательства и аккуратно предоставлены в налоговый орган вместе с заявлением о переходе на УСН. Данный процесс требует внимательности, организации и профессионального подхода, чтобы обеспечить успешный переход на упрощённую систему налогообложения в России.

7. Недостатки УСН

Данная упрощённая система имеет достаточно много преимуществ, но существуют и недостатки, которые также следует учитывать при оценке целесообразности выбора.

• Ограничения в развитии. Когда компания достигает определенного уровня развития, она может столкнуться с ограничениями режима, что может ограничить её дальнейший рост.
• Ограничение на выбор видов деятельности. Некоторые виды деятельности не могут использовать УСН в силу ограничений законодательства.
• Отсутствие возможности учёта всех расходов. Система предоставляет упрощенный подход к учёту расходов, что может быть невыгодным для компаний с высокими операционными затратами.
• Отсутствие возврата НДС. В отличии от общей системы налогообложения, компании, работающие на УСН, не имеют права на возврат НДС, что часто влияет на финансовый поток.
• Неудобства в отчётности. Упрощённый режим требует точной и своевременной отчётности о доходах и расходах, что иногда сложно для компаний с неустойчивой бухгалтерской дисциплиной.
• Несовместимость с некоторыми видами деятельности. В таких сферах бизнеса, как международная торговля или деятельность с использованием интеллектуальной собственности, упрощённая система налогообложения может быть неэффективной.

Необходимо учитывать, что решение о выборе УСН или другой системы должно основываться на детальном анализе бизнес-модели и потребностей компании, чтобы минимизировать негативные последствия и максимизировать преимущества выбранного режима.

УСН представляет собой специальный режим, призванный упростить налогообложение для малых и средних предприятий. Он предоставляет ряд преимуществ, таких как упрощённые расчёты, низкие ставки налогов и снижение бюрократической нагрузки. При этом стоит учитывать установленные ограничения и недостатки, такие как ограничения в развитии компании, ограничения на виды деятельности и возможности учёта расходов. Решение о переходе следует принимать, основываясь на конкретных потребностях и характеристиках бизнеса, чтобы обеспечить наилучший баланс между упрощением налогообложения и финансовой эффективностью.

Источник: vsdelke.ru