Что такое УСН для ИП

Какую отчётность сдают на УСН

Отчётности на спецрежиме не меньше, чем на основной системе налогообложения. Перечислим обязательные формы.

Декларация по УСН — считается основным отчётом на упрощённом налоговом режиме. Все организации и ИП, применяющие УСН, обязаны ежегодно представлять эту форму в ФНС.
6-НДФЛ и персонифицированные сведения о физлицах (замена отчёта СЗВ-М). Формы налоговой отчётности, обязательные для тех, кто нанимает работников по трудовым договорам и ГПД.
Отчётность по страховым взносам. Работодатели, нанимающие сотрудников трудовым договорам и ГПД, обязаны отчитываться в СФР по новой форме ЕФС-1.
Бухгалтерская отчётность (бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах). Её сдают только юридические лица.

Как изменился порядок сдачи отчётности на УСН в 2023 году

Для налогоплательщиков, включая тех, кто на УСН, отчётность 2023 года оказалась сопряжена с масштабными нововведениями. Общий порядок уплаты налогов и отчётности изменился благодаря внедрению Единого налогового платежа (ЕНП). Рассмотрим главные изменения в работе с отчётностью.

Уплата налогов на ЕНС и уведомления об исчисленных суммах

С 2023 года все налоги необходимо исчислять на ЕНС посредством ЕНП — единый налоговый платёж с КБК 18201061201010000510 (код бюджетной классификации). Важно следить за тем, чтобы обязательные к уплате суммы зачислялись на счёт до 28 числа. При этом не обязательно вносить всю сумму единоразово, можно платить по частям, дробить налоги на маленькие ежедневные платежи, если удобно. Главное, чтобы к указанному сроку на ЕНС числилась сумма, достаточная для погашения всех имеющихся налогов, а ФНС в дальнейшем полагается самостоятельно распределить её, куда нужно.

Уведомление направляется в налоговую по месту учёта организации или предпринимателя в электронном виде. Способ сдачи на бумаге тоже возможен, но только если численность работников меньше 10.

Если по каким-то причинам упрощенец не обязан платить налог, то нет необходимости сдавать нулевое уведомление. Такие случаи возможны, например, для льготных категорий организаций и ИП, у которых налоговая ставка снижена до нуля.
Подробнее о налоговых ставках можно прочесть в нашем материале о переходе на УСН.

Уплата налога на КБК без уведомлений

Разрешается вместо уведомлений об исчисленных на ЕНС суммах использовать платёжные поручения, имеющие свои конкретные коды.

КБК 18210501011011000110 – если объект налогообложения «доходы»;
КБК 18210501021011000110 – для объекта «доходы минус расходы».

В платёжке нужно обязательно указывать код периода. Примеры кодов для 2023 года:

КВ.01.2023 – аванс за первый квартал;
КВ.02.2023 – аванс за второй квартал (полугодие);
КВ.03.2023 – аванс за третий квартал (9 месяцев);
ГД.00.2023 – налог за 2023 год.

Так как эта платёжка заменяет собой уведомление, то её необходимо представлять в аналогичный срок — до 25 числа.

Сальдо ЕНС

Сальдо показывает состояние Единого налогового счёта конкретного лица, выражаясь в разнице двух сумм: средств, которые перечислены (признаны) в качестве ЕНП и суммой, являющейся денежным выражением совокупной обязанности этого лица.

Согласно статье 11 НК РФ, совокупная обязанность — это общая сумма всех налогов, авансов, взносов, пеней, штрафов и процентов, которые включают суммы налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которые налогоплательщик должен уплатить в бюджет.

Сальдо ЕНС отражается в личном кабинете на официальном сайте налоговой рядом с основными информационными блоками: «Предстоящие платежи», «Зарезервировано», «Всего к уплате». Оно может быть положительным, отрицательным или нулевым.

Положительное сальдо свидетельствует о наличии переплаты на счёте, то есть превышение ЕНП над совокупной обязанностью плательщика. Излишки можно вернуть, зачесть или оставить на будущее. В личном кабинете такое сальто подсвечивается зелёным цветом.

Отрицательное сальдо говорит о превышении совокупной обязанности над суммой, зачисленной на ЕНП. Такое сальдо светится красным и говорит о наличии долга перед бюджетом. Если не внести нужную сумму, налоговая служба спишет её с расчётного счёта налогоплательщика, а в случае отсутствия денежных средств — конфискует имущество. Важно учитывать, что долг фиксируется уже с первого дня просрочки, поэтому суммы необходимо зачислять на ЕНС строго до 28 числа.

Нулевое сальдоформируется при абсолютном равенстве денежных средств, перечисленных на ЕНС, и совокупной обязанности. То есть у компании нет ни долгов, ни переплат. На практике такого лучше не допускать и стремиться к тому, чтобы сальдо было положительным.

Новая форма декларации по УСН: основные изменения

Сроки уплаты авансов и годового налога изменились. А поскольку в декларации необходимо указывать даты платежей, то её форма также потребовала обновления.

На первый взгляд, изменения небольшие. Но их важно учитывать. Даже маленькая неточность может привести к тому, что ФНС документ не примет. А если декларация по ошибке будет заполнена в устаревшей форме, то закон автоматически приравняет её к непредставленной отчётности.

В первую очередь, изменения затронули порядок указания сроков:

в разделе 1.1 произошла замена слов «двадцать пятого» на «двадцать восьмого» (строки 020, 040, 050, 070, 080);
сноска к разделу 1.1 теперь содержит указания «28 марта» и «28 апреля»;
аналогичные замены произошли в строках 020, 040, 050, 070 и 080 раздела 1.2 и в сноске к нему.

При изменениях формы (даже такие незначительных) у неё в обязательном порядке обновляются штрихкоды. Это позволяет не запутаться в разных редакциях одного и того же документа. Новые штрихкоды в соответствии со страницами декларации выглядят так:

1 — 03014011;
2 — 03014028;
3 — 03014035;
4 — 03014042;
5 — 03014059;
6 — 03014066;
7 — 03014073;
8 — 03014080;
9 — 03014097;
10 — 03014103.

Сдавать отчётность на УСН вовремя и без ошибок легко с сервисами «Астрал Отчёт 4.5», «Астрал Отчёт 5.0» и «1С-Отчётность» от «Калуга Астрал». Здесь реализованы удобные решения для работы с электронной отчётностью различных видов: бухгалтерской, налоговой, кадровой, статистической. Каждый из сервисов обладает функциями отслеживания актуальных форм отчётности и их проверки в процессе заполнения.

Нулевая отчётность на УСН

В некоторых случаях компания может приостановить или вовсе прекратить свою деятельность, не оформляя при этом ликвидации. Такая компания не освобождается от обязанности сдавать отчётность, просто за неимением отчётных показателей, у неё появляется возможность сдавать нулёвки, то есть отчёты, в которых заполняется только титульный лист (шапка), а всё прочее остаётся пустым, либо заполняется нулями/ прочерками.

Для нулевой отчётности должны выполняться несколько условий одновременно:

в компании не происходит оборота денежных средств через кассу и расчётный счёт;
компания не делает выплат и начислений работникам;
в компании нет налогооблагаемого имущества.

В следующих случаях отчётность не считается нулевой:

компания сдаёт декларацию с нулевой налоговой ставкой;
база налогообложения в декларации равна нулю из-за того, что доходы оказались равны расходам;
в декларации, которая сдаётся нарастающим итогом с начала года, нулевые показатели возникли во втором, третьем и четвёртом кварталах.

Нулевая отчётность предоставляется в те же сроки, что и стандартная.

Календарь отчётности на УСН

Ниже представлен обобщённый календарь всех видов отчётности упрощенцев с актуальными сроками сдачи.

Форма отчётности Сроки сдачиОтчётность в ФНССоциальный фондБухгалтерская отчётность

Уведомление об исчисленных суммах либо платёжное поручение	До 25 числа того месяца, в котором происходит платёж
6-НДФЛ	Квартальный — до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом; Годовой — до 25 числа следующего года
РСВ	Ежемесячный (раздел 3) — до 25 числа следующего месяца; Квартальный — до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом
Персонифицированные сведения	До 25 числа следующего месяца
Декларация по УСН	Организации — до 25 марта года, следующего за отчётным; Предприниматели — до 25 апреля года, следующего за отчётным
Сведения о трудовой деятельности (Подраздел 1.1 ЕФС-1)	В случае приёма/увольнения по ТК или заключения/расторжения договора ГПХ — на следующий рабочий день после события;
В прочих случаях — до 25 числа следующего месяца
Сведения о страховом стаже (Подраздел 1.2 ЕФС-1)	До 25 января года, следующего за отчётным
Сведения о периодах работы застрахованных лиц в условиях, предполагающих досрочный выход на пенсию (Подраздел 2 ЕФС-1)	До 25 января года, следующего за отчётным
Сведения о дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию (Подраздел 3 ЕФС-1)	До 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом
Сведения об отчислениях на травматизм (Раздел 2 ЕФС-1 со всеми подразделами)	До 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом
Бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001); Отчёт о финансовых результатах (ОКУД 0710002)	До 31 марта года, следующего за отчётным

Навигационное меню

Источник: astral.ru

Сущность и виды упрощенной системы налогообложения для ИП

взносы в фонды

УСН – это упрощенная система налогообложения, которая является самостоятельным режимом уплаты налогов государству. УСН подразумевает определенный порядок выплаты взносов для ИП, а также других организационных форм.

Система ориентирована на то, чтобы сделать режим уплаты платежей простым и доступным, а также снизить их величину и предоставить выгоду индивидуальным предпринимателям, которые получают небольшие суммы доходов.

Плюсы и минусы

К преимуществам данного типа налогообложения можно отнести:

Упрощение по части ведения бухгалтерского учета.
Отсутствие необходимости в частом предоставлении документов в ИФНС.
При использовании такой формы каждый предприниматель может выбрать тип и режим выплаты – 6 процентов или 15.
Три налога, подлежащие уплате, заменены одним.
Налоговый период равен одному году, и частота предоставления деклараций такая же.
Нет необходимости в уплате НДФЛ.

Несмотря на многочисленные преимущества, стоит обратить внимание и на минусы:

Не каждый вид деятельности подходит под систему.
Невозможно открывать представительства или филиалы.
Ограниченный перечень расходов.
Нет возможности сделать налоговую базу меньше, а если осуществляется переход на другие режимы, то учитывать убытки в процессе применения других режимов невозможно.
Если есть убытки, это не освобождает компанию от того, чтобы уплачивать минимальный размер налога.
Есть большая вероятность утратить право на пользование системой, если будет превышен норматив по численности работников или по размеру выручки.
Размер доходов, получаемых при УСН, носит ограниченный характер, если же они будут превышать определенную величину, то придется осуществлять переход на другие типы деятельности.
В налоговую базу включаются и авансы, полученные от покупателей, и они могут оказаться ошибочными.

Всею информацию о данной системе обложения налогами вы можете посмотреть на следующем видео:

Какие предприниматели могут им пользоваться

Для того чтобы можно было пользоваться системой упрощенного налогообложения, необходимо выполнять ряд условий:

Количество сотрудников на предприятии должно составлять не более 100 человек.
Доход должен иметь определенную величину – не более 68 820 тыс. рублей в 2015 году.
Запрещено использовать данную систему тем организациям, у которых есть филиалы, представительства.
Если предприниматель работает по другой системе налогообложения, но за определенный период времени соблюдены условия участия в УСН, то можно осуществить переход.

Запрещено использовать данную систему следующих видам организаций:

Банки.
Пенсионные фонды частного характера.
Страховые компании.
Инвестиционные программы.
Работники с ценными бумагами.
Ломбарды.
Прочие компании, осуществляющие торговлю подакцизными товарами.
Юридические конторы.
Компании, которые занимаются проведением азартных игр.
Нотариусы, работники по юридическим вопросам.
Другие компании, согласно налогового кодекса.

Вариации УСН

Различные варианты системы используются ИП, а также маленькими компаниями, которые получают не очень большие суммы доходов. Поэтому применение данного режима имеет ряд своих ограничений, а при несоблюдении правил использование попросту является невозможным.

Есть два основных варианта применения системы – это ставка 6% с доходов, а также 15% с доходов минус расходы. Каждый предприниматель вправе выбирать для себя любой вариант в зависимости от его конкретной сферы деятельности.

Расчет суммы налога, сроки уплаты

Рассчитывается сумма налога по формуле:

Сумма платежа = Ставка * Налоговая база.

Если ведется расчет суммы поквартально или по полугодиям, то и сумму доходов берут соответствующую. Уплата осуществляется поквартально – а сроки выплаты составляют не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. Очень важно следить за основными требованиями к оформлению расчетов, чтобы потом не возникало с ними трудностей.

Рассмотрим пример расчета годового взноса по ставке 6%. Общие доходы ИП за этот период составили 2 000 000 рублей. Значит, он должен уплатить:

2 000 000 * 0,06 = 120 000 рублей.

Отчетность, срок ее подачи

Налоги уплачиваются по соответствующей отчетности, к оформлению которой также предъявляются определенные требования. При выплате взноса есть определенный порядок: налог оплачивается авансом. Для этого не позже 25 дней с момента окончания отчетного периода сумма засчитывается за счет налога.

Индивидуальный предприниматель должен предоставить декларацию в налоговый орган региона, где он проживает, форма которой утверждается законодательством. Если подается последняя декларация, и впоследствии деятельность будет прекращена, то происходит это не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

В декларации заполняются основные показатели по выручке и налоговой базе, из которой высчитывается сумма налога. Если возникают вопросы касательно заполнения, лучше обратиться к специалистам, которые подскажут все нюансы, чтобы потом не пришлось переписывать. Заполнение декларации является достаточно простым процессом и не занимает много времени.

В этой статье вы найдете правила расчета единого сельскохозяйственного налога.

Посмотреть перечень регионов с налоговыми каникулами для ИП вы можете в этом материале.

Переход на УСН – тонкости и особенности

Переход на УСН является добровольным и занимает не так уж много времени. В целом, можно выделить 2 основных варианта:

Одновременно с процессом регистрации ИП. Уведомление о том, что вы собираетесь работать по УСН, может подаваться вместе с заявлением и прочими документами. У регистрируемого ИП есть 30 дней для подачи заявления.
Переход после использования прочих режимов. Уведомление должно подаваться не позже 31 декабря предшествующего года. Выбор системы зависит только от ИП, и в его процессе необходимо уделять внимание ряду аспектов.

Совмещение

Предприниматели могут совмещать рассматриваемую систему налогообложения вместе с ЕНВД. Для этого необходимо в обязательном порядке соблюдать условия: общая численность должна быть не более 100 человек, а остаточная стоимость основных средств, которые используются налогоплательщиком, не должна превышать определенную величину. Налогоплательщик должен заниматься ведением учета операций по отдельности.

Кроме того, ИП могут совмещать УСН с ПСН (патентная система). Она может использоваться предпринимателем касательно видов деятельности, которые имеют патент для ее ведения. Касательно остальных видов деятельности применяется упрощенка.

Совмещение с патентной системой имеет ряд особенностей, которые указаны финансистами в письме:

Например, если ИП ведет один вид деятельности, но в разных регионах страны, то он может перейти на ПСН только в одном регионе. А касательно доходов, полученных в других регионах, необходимо применять УСН.
Если предприниматель занимается одним видом деятельности и в одном регионе, то он может перейти на патент и при этом оставаться на упрощенке.
Если предприниматель работает по нескольким системам одновременно, то он может потерять право на применение упрощенной, если его доходы будут превышать допустимый лимит.

Источник: znaydelo.ru

Плати налоги: что такое УСН

Согласно ст. 18 Налогового кодекса РФ , спецрежимы позволяют ряду налогоплательщиков по-особому определять налогооблагаемую базу, а также освобождают от уплаты некоторых налогов и сборов. Всего спецрежимов пять: единый сельскохозяйственный налог, упрощённая система налогообложения (УСН), единый налог на вменённый доход, патентная система и налог на профессиональный доход. О последнем мы уже писали — это налог для самозанятых и ИП. Теперь мы постараемся разобраться в самом популярном спецрежиме, УСН — кому она подходит и к чему обязывает.

текст и инфографика:
Анастасия Рогозина

УСН заменяет большую часть налогов организации, но не все.

Начнём с того, что УСН могут применять и индивидуальные предприниматели, и юридические лица. Для ИП этот спецрежим заменяет уплату таких налогов, как:

•

НДФЛ от дохода самого предпринимателя (платить НДФЛ с зарплаты наёмных работников всё равно придётся);

•

налог на имущество, которое используется в предпринимательской деятельности (за квартиру платить всё равно придётся, а за торговую точку, если она в собственности, нет). Но тут есть региональные ограничения, поэтому лучше уточните в налоговом органе по месту жительства;

•

налог на добавленную стоимость (за исключением случаев, когда предприниматель ввозит товар из-за границы — тогда НДС всё равно придётся платить на таможне).

Для организаций этот список схож:

•

НДС (за исключением ввоза товаров в РФ);

•

налог на имущество организации (но только в том случае, если имущество не попадает в список тех, по которым налоговая база определяется как их кадастровая стоимость). Подробнее можно почитать в п. 2 ст. 346.11 НК РФ , а лучше уточнить в налоговом органе;

•

налог на прибыль (за исключением доходов по дивидендам и некоторых долговых обязательств).

Вместо всего этого придётся платить один налог: и надо выбрать, как вы его будете считать.

УСН — весьма либеральный спецрежим, поэтому даёт предпринимателям и юрлицам выбор с чего платить налог. Есть два варианта объекта налогообложения (по сути, способа исчисления налоговой базы):

•

доходы (УСН Доходы);

•

доходы минус расходы.

Сразу уточним: при желании объект налогообложения можно сменить. Для этого надо письменно уведомить налоговый орган до 31 декабря, и в следующем году можно рассчитывать налог по-новому (да, даже если вы подадите заявление в январе, всё равно придётся ждать следующего календарного года).

Сумма налога рассчитывается путём умножения налоговой ставки на размер базы.

В случае, если вы платите налог с доходов, ставка составит 6 %. Если выберете вариант «доходы минус расходы» — 15 %. Это максимальные ставки, и региональные законы вправе их снижать и даже временно отменять (налоговые каникулы), поэтому от субъекта к субъекту они могут варьироваться, свою нужно уточнить в местном налоговом органе.

Для тех, кто выбирает вариант «доходы минус расходы», есть один неприятный момент, который предусмотрела налоговая: правило минимального налога. Это значит, что налог не может составить меньше 1 % от годового дохода. Т. е. если по итогам года вы заплатили некоторую сумму налога, но она не преодолела этот порог, налоговая потребует с вас ещё денег.

Пример: доходы — 100 млн рублей, расходы — 95 млн. Тогда налоговая база составит 100-95 млн = 5 млн рублей.

При ставке в 15 % сумма налога вычисляется так:

0.15*5 000 000 = 750 000.

Проверяем минимальный размер налога (1 % от дохода):

100 000 000*0.01= 1 000 000.

Это значит, что мы должны заплатить не 750 тысяч, которые рассчитали, а 1 млн рублей, потому что рассчитанная сумма меньше минимального налога.

УСН может выбрать не любая компания — ограничения достаточно понятные.

Общие требования к бизнесу, который хочет перейти на УСН, такие:

•

меньше 100 сотрудников;

•

доход меньше 150 млн рублей в год;

•

стоимость имущества компании менее 150 млн рублей.

Этим требования для ИП исчерпываются, а вот для юрлиц есть дополнительные:

•

организация не должна иметь филиалов;

•

другим компаниям не может принадлежать больше 25 % организации.

Кроме того, есть целый список по видам деятельности компаний, которым на упрощёнку переходить нельзя. Полностью он представлен в ст. 346.12 НК РФ , мы приводим его в обобщённом виде:

•

все участники рынка ценных бумаг;

•

производители подакцизных товаров;

•

адвокатские и нотариальные образования;

•

разработчики месторождений полезных ископаемых.

Ещё один нюанс, который ждёт юрлица, желающие перейти на УСН: если по итогам девяти месяцев года, в котором компания хочет сменить налоговый режим, она уже заработала 112.5 млн рублей, то переход на УСН в этом году осуществить уже не выйдет. Объясняем, почему: налоговая вычисляет, что в среднем в квартал такая компания зарабатывает 37.5 млн рублей, а значит к концу года её доход превысит предел в 150 млн рублей, а значит, не подойдёт под УСН по одному из основных пунктов.

Оформить УСН проще всего вновь созданной организации или ИП. Но можно и перейти на этот спецрежим с другого.

Если вы только собираетесь регистрировать ИП или юрлицо, то можете сразу с пакетом документов подать в налоговую и уведомление о переходе на специальный налоговый режим. Если сразу принять такое решение сложно, у вас есть 30 дней подумать — но если в течение этого срока вы не подадите уведомление, то поезд ушёл. Потом переходить на УСН придётся так же, как и всем другим существующим организациям.

Переходить с основного режима налогообложения, в общем-то, тоже не сложно. Достаточно подать уведомление — форма есть на сайте налоговой (ФНС принимает и произвольные формы, но мы рекомендуем придерживаться этой). До вступления в силу придётся ждать следующего календарного года.

Если на УСН хочет перейти организация, которая до этого платила единый налог на вменённый доход, всё происходит быстрее, но чуть более бюрократично. Придётся сначала отказаться от ЕНВД, дождаться, пока закончится обязанность по его уплате, а затем в течение 30 дней направить уведомление о переходе в налоговую. Тогда на УСН вы перейдёте в том же месяце.

Платежи по всем режимам делятся на авансовые и по итогам года. На самом деле это просто.

В году есть три отчётных периода: квартал, полугодие и девять месяцев. Квартал заканчивается 31 марта, полугодие — 30 июня и девять месяцев, соответственно, 30 сентября. В течение 25 дней с каждого из этих сроков нужно заплатить авансовый платёж: до 25 апреля — за первый квартал, до 25 июля — за второй (потому что за первый вы уже заплатили), и до 25 октября — соответственно, за третий. Несмотря на то, что вы платите за отработанное вами время (и полученный доход), эти платежи называются авансовыми — потому что они авансовые относительно платы по итогам года.

Платёж по итогам года таким образом становится, по сути, платежом за четвёртый квартал. Его организации платят до 31 марта года, следующего за отчётным, а индивидуальные предприниматели — до 30 апреля соответственно. Все платежи можно проводить через банк, через платёжное поручение (можно оформить через сайт ФНС ) или через квитанцию для безналичной оплаты.

Отдельный бонус «упрощенцев» — возможность уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов (платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников, а для ИП — ещё и за себя). На режиме УСН Доходы авансовый платёж по налогу можно уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных в этом же квартале — таким образом налог можно урезать почти на 50 %.

Для выбравших «доходы минус расходы» страховые взносы нужно включать в категорию расходов, таким образом уменьшая налогооблагаемую базу — это не так ощутимо, к тому же, подобный способ расчёта используют и на других налоговых режимах.

В сроки, установленные для годового платежа, надо подать и налоговую декларацию. Сделать это можно через интернет.

Век технологий добрался и до ведомств, поэтому для сдачи декларации больше не нужно личное присутствие — её можно сдать в налоговый орган по месту регистрации юрлица (или по месту жительства предпринимателя) через интернет. Так можно избежать огромной очереди и бюрократической нервотрёпки. Но будьте внимательны: форма декларации для подачи в электронном виде не отличается от обычной, зато есть требования к формату документа. В 2019 году они выглядят вот так , но уточнять наличие изменений нужно каждый год.

Инструкции по заполнению самого бланка тоже есть на сайте ФНС , а при необходимости там можно даже найти схему бланка в формате .xml (мы не знаем, зачем она может понадобиться — но вдруг).

Основная сложность при заполнении декларации — классификация доходов организации или ИП. Но и тут сайт налоговой вам в помощь: все коды указаны в специальном разделе .

За не сданную вовремя отчётность предусмотрен штраф — от 5 % до 30 % неуплаченного налога за каждый месяц просрочки (и не менее 1000 рублей). Также налоговая вправе заморозить счета компании или предпринимателя. Задержка самого платежа тоже карается штрафами — от 20 % до 40 %, а также начислением пеней.

Основной плюс УСН — в небольшом количестве отчётности. Но есть и минусы.

Отчётность для ИП на сдаче декларации, в общем-то, заканчивается. Есть ещё Книга учёта доходов и расходов, которую обязан вести каждый ИП, и мы уже рассказывали, как её заполнять , чтобы не возникло проблем с проверяющими органами.

Юрлицам немного сложнее, потому что с 2013 года их обязали вести ещё и бухгалтерский учёт, а отчётность сдавать не только в налоговую, но и в Росстат. В сравнении с теми, кто использует основной режим налогообложения, компаниям на «упрощёнке» всё равно легче — как минимум, сдача декларации требуется только по итогам года, а не ежеквартально.

Ключевой же минус УСН — это, как ни странно, работа с контрагентами. Так как компании на этом спецрежиме не платят НДС, партнёры, которые его платят (и должны учитывать входящий НДС соответственно), окажутся в невыгодном положении — по сути, все расходы по уплате этого налога им придётся взять на себя. Поэтому скорее всего компании, платящие налог на добавленную стоимость, откажутся работать с «упрощенцами» — впрочем, можно попробовать компенсировать их затраты бонусами и более низкой ценой.

Источник: mastera.academy