Каждый предприниматель, еще до момента регистрации себя в качестве юридического лица должен сделать один важный выбор – выбор системы налогообложения. Сегодня в нашей статье мы расскажем об одной из самых востребованных систем налогообложения – упрощенной (далее УСН).
УСН – это налоговый режим, подразумевающий под собой особый порядок уплаты налогов, направленный на снижение налоговой нагрузки, упрощение ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта. УСН ориентирована на представителей малого и среднего бизнеса.
Если в вашем штате меньше 130 сотрудников, доход меньше 200 млн. руб. и остаточная стоимость меньше 150 млн. руб., нет филиалов, доля участия других организаций не превышает 25%, вы не занимаетесь производством подакцизных товаров, организацией азартных игр, не ведете деятельность ломбарда и ваш вид деятельности подразумевает применение УСН – то вы смело можете выбрать себе эту систему вне зависимости от того ООО у вас или ИП.
УСН бывает двух видов: “доходы” и “доходы минус расходы”. Они различаются суммой с которой вы будете платить налог. Рассмотрим оба вида немного подробнее.
Доходом на УСН считается всё, что вы заработали от бизнеса. В основном, это доходы от продажи товаров или услуг. Например, за год вы заработали 800 тысяч рублей. Эту же сумму запишите в доходы УСН и заплатите с неё же налог.
Кстати, вы знаете о том, что не все деньги, поступившие к вам на счет являются доходом. При расчете УСН не нужно учитывать такие поступления как возврат и получение займа, пополнение счета собственными средствами, обеспечительные платежи и возвраты (более подробный список средств, не подлежащих налогообложению можно посмотреть в ст. 15 НК РФ)
- УСН доходы минус расходы – 15%.
УСН доходы минус расходы — это система налогообложения для малого бизнеса, на котором компания или ИП платит налоги с доходов за вычетом расходов. Например, за год вы заработали 800 тысяч рублей, но при этом, на коммерческие нужды, необходимые для осуществления вашей деятельности, вы потратили 300 тысяч рублей, следовательно, налогообложению будет подлежать только сумма в размере 500 тысяч рублей. Но не спешите радоваться, все расходы нужно будет подтвердить документально. На практике эта система налогообложения выгодна, когда расходы составляют более 50%.
Хочу перейти на УСН. Что для этого нужно сделать?
Специалисты компании “Бизнес сфера” рекомендуют своим клиентам определяться с выбором системы налогообложения до момента регистрации в ФНС (получите бесплатную консультацию бухгалтера и юриста удобным для вас способом – контакты на нашем сайте) , но если так случилось, что вы попали под общую систему налогообложения, то запомните следующее:
- Подать заявление на смену системы налогообложения можно в течение 30 дней с момента внесения записи в реестр, проще говоря с момента регистрации компании или в качестве ИП.
- В том случае, если срок обращения превышает 30 дней, вы можете подать заявление о переходе на УСН до 31 декабря текущего года, но работать по этой системе вы сможете только с 1 января следующего года.
Отчетность УСН.
Консультации по налогообложению ЗАО
Как мы уже разобрались выше, расчет единого налога различается на УСН доходы и УСН доходы минус расходы своей налоговой базой, а вот налоговый период для них одинаков:
- по итогам 1 квартала – 25 апреля;
- по итогам полугодия – 25 июля;
- по итогам 9 месяцев – 25 октября.
Сам единый налог рассчитывают по итогам года, учитывая при этом все уже внесенные поквартально авансовые платежи. Срок уплаты налога на УСН по итогам года:
- до 31 марта для организаций;
- до 30 апреля для ИП.
Упрощенная система налогообложения проста, понятна и удобна, но в отличии от патентной системы, в ней есть одно НО, которое вызывает нервный тик у всех, без исключения, предпринимателей, которые сами ведут свою бухгалтерию – подготовка и сдача отчетной документации. Если вы не готовы самостоятельно сводить дебет с кредитом и высчитывать сумму, которую необходимо будет внести на счет казначейства, знайте, эту ответственную и кропотливую работу за вас готовы выполнить специалисты компании “Бизнес сфера”.
Источник: bssfera.ru
Что такое УСН
УСН – это упрощенная система налогообложения , которая позволяет организациям и индивидуальным предпринимателям платить налоги по более простой схеме, чем общая система налогообложения. При УСН налогоплательщики не платят налог на прибыль и налог на имущество, а вместо этого платят единый налог. Этот налог рассчитывается как процент от доходов или как фиксированную сумму в зависимости от выбранной схемы налогообложения.
Какие организации могут применять УСН?
Для организаций доход не должен превышать 200 миллионов рублей, а для индивидуальных предпринимателей годовой доход – 240 миллионов рублей. Если вы не подходите под эти условия, то нужно выбрать другой налоговый режим.
Преимущества и недостатки УСН для малого бизнеса
УСН является одним из наиболее популярных налоговых режимов для малого бизнеса в России. Она имеет как преимущества, так и недостатки, которые необходимо учитывать при выборе этого режима.
Преимущества УСН для малого бизнеса включают:
– простота. УСН позволяет малым предприятиям вести бухгалтерский учёт и сдавать налоговую отчётность без необходимости учитывать множество налогов и сборов, что значительно упрощает процесс;
– низкие налоговые ставки. При УСН применяются более низкие налоговые ставки по сравнению с другими налоговыми режимами, что позволяет снизить налоговую нагрузку на бизнес;
– возможность выбора объекта налогообложения. Малый бизнес может выбрать объект налогообложения “доходы” или “доходы за вычетом расходов”, что позволяет оптимизировать налоговую нагрузку;
– снижение затрат на бухгалтерский учёт. При УСН можно не нанимать бухгалтера, что снижает затраты на ведение бухгалтерского учёта;
– возможность применения кассового аппарата. При УСН малый бизнес может не использовать кассовый аппарат, что упрощает учёт денежных средств.
Однако у УСН также есть некоторые недостатки, которые следует учитывать при выборе данного налогового режима:
– ограничения на виды деятельности. Малый бизнес не может применять УСН к некоторым видам деятельности, что может ограничить его возможности;
– ограничения по размерам дохода. Доход малого предприятия не должен превышать установленный лимит, иначе необходимо перейти на другой налоговый режим;
– ограничения по виду расходов. Некоторые виды расходов могут не учитываться при расчёте налога, что может привести к дополнительным затратам;
– необходимость уплаты НДФЛ. Если у малого предприятия есть наемные работники, они должны уплачивать налог на доходы физических лиц;
– ограничения по количеству участников. Некоторые виды деятельности могут иметь ограничения по количеству участников, что может повлиять на возможности малого бизнеса.
В целом, выбор налогового режима должен основываться на индивидуальных потребностях и возможностях предприятия. Если малый бизнес находится на начальном этапе своего развития, то УСН может быть подходящим вариантом для снижения налоговой нагрузки и упрощения процесса учёта.
На правах рекламы
АО «Тинькофф Банк», лицензия ЦБ РФ №2673
Поддержи Жуковские вести!
Подробнее о поддержке можно прочитать тут
Источник: www.zhukvesti.ru
Применение усн в зао
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Применение усн в зао». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, установлен п. 1 ст.
Одна из функций налоговой системы заключается в стимулировании развития перспективных отраслей и сфер экономики. Для выполнения этой функции помимо основного режима налогообложения существуют специальные налоговые режимы.
Применение усн в зао
Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.
Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%. Налог уплачивается с суммы доходов. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.
Право применения упрощенной системы подтверждается уведомлением Инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Советскому району г. Омска от 03 января 2004 года № 471/126. Книга учета доходов и расходов ведется в электронном виде.
Освобождение от уплаты НДФЛ распространяет на индивидуальных предпринимателей, если полученные ими доходы связаны с коммерческой деятельностью. В этом блоге будут размещаться материалы о сайтах аферистах, желающим размещать материал представить доки, ссылки, краткое объяснение.
Кто может и кто не может применять УСН
Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.
Применение упрощенной системы налогообложения в настоящее время очень распространено среди малых предприятий, а развитие малого бизнеса очень важно для любой экономически развитой страны.
Данные изменения можно увидеть в абзацах, расположенных выше. Если предприятие за отчетный период превысит установленный лимит УСНО по выручке, то необходимо перейти на общую систему налогообложения с начала отчетного года, пересчитав налоги, от которых освобождает УСНО: налог на прибыль для организаций НДФЛ для предпринимателей, НДС и налог на имущество.
Если налогоплательщик перестал заниматься деятельностью, в отношении которой он применял упрощенную систему, то в течение 15 дней он должен уведомить об этом свою инспекцию.
Оплата налога и представление отчётности
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.
Сроки подачи уведомления для перехода на УСН 1 вариант — налогоплательщик подает уведомление о переходе на упрощенку в налоговую инспекцию одновременно с документами для постановки на учет. Если второй вариант оказался предпочтительнее, то уведомление подается в налоговую инспекцию в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет п.
Если действовать по схеме применяемой в году — для того, чтобы узнать лимит по УСН на год, необходимо умножить предельный доход на коэффициент-дефлятор. С 1 января года произошло приостановление действия п. А это значит, что индексация на коэффициент-дефлятор не применяется, а соответственно умножать на него предельный доход в году не нужно.
При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании общего режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.
Особенности реорганизации при усн
Вопрос: ГУП было реорганизовано в ОАО. В декабре 2008 г. ценные бумаги (акции) были проданы посредством заключения договора купли-продажи ООО в размере 100 процентов. В 2010 г. ОАО планирует переход на УСН.
Руководители представительств и филиалов назначаются юридическим лицом и действуют на основании его доверенности.
Существуют два лимита по доходам. Если в каком-либо из периодов года доходы организации превысят установленный максимальный оборот, упрощенец теряет возможность работать на УСН.
Руководители представительств и филиалов назначаются юридическим лицом и действуют на основании его доверенности.
Другими словами — доходы, которые отражаются в книге учета. Не учитываются: доходы, предусмотренные статьей НК РФ; временные доходы; поступления от контролируемых ин. Компаний, облагаемые налогом на прибыль и др.
В письме от 25 декабря 2015 года № 03-11-06/2/76441 Минфин России уточнил, что если доля участия фирмы-учредителя стала не более 25%, то такая организация может перейти на УСН с 1 января следующего года.
С 1998 г до 2003 г включительно ЗАО применяло общий режим налогообложения, с использованием кассового метода при определении доходов и расходов.
На основании, поданного в налоговый орган, заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения и полученного уведомления о возможности применения упрощенной системы налогообложения организация с 03 января 2004 г перешла на упрощенную систему налогообложения, установленную главой 26.2 [2].
Упрощенная система налогообложения (УСН) предназначена для малых фирм и индивидуальных предпринимателей. Порядок перехода на УСН и правила работы на этом налоговом режиме установлены главой 26.2 Налогового кодекса. Если фирма получает невысокие доходы, то «упрощенка» – законный способ налоговой оптимизации.
К ним относится:
- Налог на прибыль.
- НДС.
- НДФЛ.
- Налог с продаж.
- Налог на имущество.
- ЕСН.
Благодаря изменениям, внесенным в ГК РФ в 2014 году, упразднены такие организационно-правовые формы, как ОАО и ЗАО. Теперь акционерные общества подразделяются на публичные (ПАО) и непубличные (АО).
Налоговое планирование при УСН: практические аспекты
Особое внимание следует обратить на подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Речь идет об ограничении доли участия в уставном капитале АО других юридических лиц (максимум 25%). Непубличным АО в этом смысле несколько проще, чем публичным, т. к. легче ограничить круг лиц, которым могут быть проданы акции.
Ежеквартальный платеж, который нужно заплатить не позднее 28 числа месяца, следующего по окончании квартала. Декларация по этому налогу сдается ежеквартально, до 20 числа следующего за кварталом месяца. Ставка налога на прибыль равна 20%.
Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации, определяемый в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превысил 11 млн. рублей (без учета налога на добавленную стоимость). (в ред.
Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения. (в ред.
Анализ налогообложения ЗАО по результатам деятельности 2003 — 2004 г.г.
Представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту.
Упрощенная система налогообложения направлена на освобождение налогоплательщиков от дополнительного налогового бремени. Применение УСН освобождает плательщиков единого налога от ведения бухучета и подачи отчетной документации, которые являются обязательными для организаций, избравших ОСНО, за исключением учета доходов и расходов в книге учета.
Коэффициент-дефлятор устанавливается ежегодно на каждый следующий календарный год и учитывает изменение потребительских цен на товары (работы, услуги). Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. В 2009 году он составляет 1,538.
Если ЗАО использует ОСНО и планирует переход на «упрощенку», то компания может это сделать только с 1 числа отчетного года. Для использования УСН в 2018 году уведомление следует подать не позднее 31.12.17.
Негосударственный пенсионный фонд (далее — фонд) — особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются:
- деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения;
- деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и договорами об обязательном пенсионном страховании;
- деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем.
Выгоднее всего применять упрощенную систему тем, кто торгует в розницу. Для их клиентов эта проблема не актуальна. Равно как и для тех, кто, тоже работая на «упрощенке», вынужден был перейти на «вмененку» или пользуется освобождением от НДС.
НК РФ дает регионам право устанавливать пониженную налоговую ставку в зависимости от категории налогоплательщика. Уменьшение ставки может быть введено как для объекта «доходы», так и для объекта «доходы минус расходы». Узнать, какие льготные ставки приняты в вашем регионе, можно в своей налоговой инспекции.
Например, фирмы, которые платят НДС, заинтересованы в том, чтобы зачесть входной налог из бюджета. Но, приобретая товары (работы, услуги) у «упрощенца», они лишаются этой возможности. Ведь «упрощенцы» выставляют покупателям счета-фактуры «без НДС». Поэтому в числе ваших потенциальных покупателей такие компании вряд ли окажутся.
Кто не может применять усн? (список)
Но даже если в качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на расходы, ООО не сможет учесть в своих расходах те расходы, которые были произведены ЗАО, поскольку перечень расходов, установленный п. 1 ст. 346.16 НК РФ, не предусматривает возможность учета расходов, произведенных организацией до ее реорганизации в другое юридическое лицо.
Требование об обязательном бухгалтерском учете основных средств и нематериальных активов связано с тем, что для сохранения права применения УСНО остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определенная по правилам бухгалтерского учета, не должна превышать 100 млн руб.
В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности об уплате ЕНВД.
Поэтому во избежание отказа в праве применения УСН реестр акционеров следует подать в налоговую инспекцию вместе с уведомлением.
Выбрать объект налогообложения нужно еще до перехода на УСН. Далее выбранный объект применяется в течение всего календарного года. Затем, начиная с 1 января следующего года, можно поменять объект, предварительно уведомив об этом свою налоговую инспекцию не позднее 31 декабря. Таким образом, переходить с одного объекта на другой можно не чаще, чем один раз в год.
И наоборот. Если частное агентство оказывает организациям услуги по подбору персонала, не заключая трудовые договоры с работниками, то эти работники оформляют трудовые отношения с этими организациями.
Данное ограничение не распространяется:
- на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов;
- на некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-1 «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации», а также на хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;
- на учрежденные в соответствии с Федеральным законом «О науке и государственной научно-технической политике» бюджетными научными учреждениями и созданными государственными академиями наук научными учреждениями хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат данным научным учреждениям;
- на учрежденные в соответствии с Федеральным законом от 22 августа 1996 года N 125-ФЗ «О высшем и послевузовском профессиональном образовании» высшими учебными заведениями, являющимися бюджетными образовательными учреждениями, и созданными государственными академиями наук высшими учебными заведениями хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат данным высшим учебным заведениям;».
Источник: sakura-tyres.ru