Пенсионный фонд объяснил организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим УСН, порядок применения пониженного тарифа страховых вносов. В письме говорится о том, когда основной вид деятельности признается таковым и каким образом его нужно подтверждать.
Пенсионный фонд подготовил письмо о применении пониженного тарифа страховых взносов при УСН. Оно предназначено для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в производственной и социальной сферах. Перечень основных видов экономической деятельности упомянутых плательщиков определен пунктом 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ.
Фонд напомнил, что для таких организаций статьей 58 Закона был установлен пониженный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Его размер составил 18% при общем совокупном тарифе в государственные внебюджетные фонды в размере 26% на период 2011 — 2012 годов с переходом к общеустановленному тарифу 34% с 2013 года.
Тарифы ЖКХ УСН
В письме ПФ РФ рассказал, когда основной вид деятельности признается таковым и каким образом подтверждается:
Согласно части 1.4 статьи 58 Закона N 212-ФЗ соответствующий вид экономической деятельности признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов.
Основной вид экономической деятельности подтверждается плательщиком страховых взносов путем представления в территориальный орган Пенсионного фонда РФ расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по форме РСВ-1 ПФР.
Приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2011 N 54н «О внесении изменений в форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, утвержденную Приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 12 ноября 2009 г. N 894н» форма отчетности РСВ-1 ПФР дополнена подразделом, в котором организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие деятельность в производственной и социальной сферах, должны отражать долю доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по основному виду деятельности в общем объеме доходов.
Кроме того, для идентификации упомянутых плательщиков страховых взносов в форме РСВ-1 ПФР приводится перечень видов экономической деятельности с указанием кодов ОКВЭД в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС ред. 1) (принятым Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст), при осуществлении которых и соблюдении условия о доле доходов от основного вида деятельности такие плательщики смогут воспользоваться льготой по применению пониженных тарифов страховых взносов.
Что такое упрощенная система налогообложения (УСН)
Таким образом, если основным видом экономической деятельности организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, является вид деятельности, указанный в пункте 8 части 1 статьи 58 Закона N 212-ФЗ, то страховые взносы в Пенсионный фонд РФ в 2011 году уплачиваются по пониженному тарифу, при соблюдении вышеуказанного условия о доле доходов по данному виду деятельности.
При несоблюдении вышеуказанных критериев о применяемом режиме налогообложения и доли доходов по виду деятельности, указанному в пункте 8 части 1 статьи 58 Закона N 212-ФЗ, организация применяет общеустановленный тариф для уплаты страховых взносов в размере 34 процента.
Напомним, подробную информацию по вопросам, связанным с уплатой страховых взносов, можно найти на нашем сайте в разделе «Справочник налогов 2011». Там приводятся сведения о базе для начисления страховых взносов, тарифах, расчетных и отчетных периодах и т.д. Ближайшие даты уплаты налогов, представления бухгалтерской и налоговой отчетности, а также сведений во внебюджетные фонды вы можете найти в разделе «Календарь бухгалтера».
Источник: clubupravdom.ru
Поступления в ТСЖ от жильцов: доход или нет?
Верховный суд РФ высказал правовую позицию по вопросу включения средств, поступивших ТСЖ от собственников помещений в оплату жилищно-коммунальных услуг, в состав доходов при применении УСН. И хотя этот вопрос с 1 января 2018 г. решен на законодательном уровне, разъяснения высших арбитров актуальны для споров, касающихся учета этих сумм в прошедших годах. Ведь налоговой проверкой в 2018 г. могут быть охвачены налоговые периоды 2017, 2016 и 2015 гг.
Карточка дела
Реквизиты судебного акта
ТСЖ «Новый бульвар, 19»
Межрайонная инспекция ФНС № 13 по Московской области
История вопроса
Споры по поводу того, являются ли доходом ТСЖ или управляющей компании денежные средства, поступающие в оплату коммунальных услуг, ведутся давно. Дело в том, что названные организации сами коммунальные услуги жильцам не оказывают. Они лишь собирают от них деньги и перечисляют ресурсоснабжающим компаниям, которые и являются фактическими поставщиками коммунальных услуг.
Однако по договору управления многоквартирным домом исполнитель принимает на себя обязательства оказывать услуги и выполнять работы по надлежащему содержанию и ремонту общего имущества в таком доме, предоставлять коммунальные услуги (п. 2 ст. 162 ЖК РФ).
Исходя из этого, Минфин России рассматривает платежи, поступающие ТСЖ (управляющей компании) в оплату коммунальных услуг, как выручку от реализации, подлежащую учету в составе доходов (письма от 27.01.2017 № 03-11-11/4260, от 11.07.2016 № 03-11-06/2/40349, от 20.06.2016 № 03-04-06/35581). При этом финансисты отмечают, что не учитывать данные поступления в доходах можно, только когда из договорных обязательств ТСЖ (управляющей компании) с жильцами прямо следует, что деятельность ТСЖ (управляющей компании) носит посреднический характер. В этом случае доходом будет только посредническое вознаграждение.
По рассматриваемому вопросу суды высказывают различные мнения. Некоторые из них считают, что суммы, полученные от жильцов в оплату коммунальных услуг, не подлежат учету в составе доходов, поскольку ТСЖ (управляющая компания) не осуществляет реализацию этих услуг (постановления АС Западно-Сибирского округа от 07.04.2016 № Ф04-1236/2016, от 05.04.2012 по делу № А70-5437/2011, ФАС Северо-Кавказского округа от 04.03.2008 № Ф08-774/08-268А). Другие суды, так же как и Минфин России, полагают, что суммы, полученные от жильцов, нужно включать в доходы (см., например, постановление АС Северо-Западного округа от 20.07.2017 № Ф07-5764/2017).
Чтобы положить конец спорам, в Налоговый кодекс был введен подп. 4 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, который действует с 1 января 2018 г. Согласно этой норме доходы, полученные ТСЖ (управляющими компаниями) от собственников жилья в оплату коммунальных услуг, оказанных сторонними организациями, не учитываются в доходах при применении УСН. Из формулировки подп. 4 п. 1.1 ст.
346.15 НК РФ следует, что поступления от жильцов в оплату коммунальных услуг являются доходами, которые с 1 января 2018 г. не нужно учитывать при налогообложении. Но Верховный суд пришел к выводу, что такие поступления в принципе доходом не являются.
Суть дела
Позиция судов
Мнение Верховного суда
Отметим, что данную правовую позицию высших арбитров арбитражные суды уже взяли на вооружение (постановления АС Московского округа от 25.05.2018 № Ф05-266/2018 и от 25.05.2018 № Ф05-20264/2017, Северо-Кавказского округа от 21.05.2018 № Ф08-3289/2018).
Источник: www.eg-online.ru
Упрощённая система налогообложения (УСН) в ТСЖ и Управляющей компании (УК), редакция 3.0
Цена: 14 000 руб.
Акция в честь 25-летия компании:
При покупке программы скидка на абонентское обслуживание (доступ к обновлениям и консультации по электронной почте) на 12 месяцев — 50%.
Срок действия акции с 15 сентября 2016 г. по 31 октября 2016 г.
Заявка на работу с демо-базой
Программа для ТСЖ и УК разработана компанией «ВЕСЬ УЧЁТ» и предназначена для автоматизации бухгалтерии в товариществах собственников жилья (ТСЖ), управляющих компаниях (УК), жилищно-накопительных кооперативах (ЖНК), жилищно-строительных кооперативах (ЖСК) и других предприятий сферы ЖКХ, занятых обслуживанием собственников и арендаторов площадей и ведущих учет по упрощённой системе налогообложения (УСН).
В программе реализованы требования постановления Правительства РФ № 354 от 06.05.2011 г. «О предоставлении коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных домах и жилых домов», которое вступило в силу с 01.09.2012 г. Также реализована новая форма квитанции на основании приказа Министерства Регионального Развития РФ № 454 от 19.09.2011 г.
Отличительной особенностью предлагаемой программы является возможность ведения расчёта квартплаты и учёта по упрощённой системе налогообложения (УСН) одновременно, а также её гибкость, позволяющая учитывать любые региональные условия.
Программа для ТСЖ и УК позволяет реализовать следующие функции:
- составление сметы затрат и контроль её исполнения;
- автоматический расчёт квартплаты исходя из размера площади (общей площади, площади без учёта лоджий и балконов), количества проживающих, любого другого количественного показателя (например, количества машиномест);
- возможность расчёта с автоматическим определением нормы и излишков площади (например, отопление для нормы площади рассчитывается по основному тарифу, а для излишков — по повышенному);
- возможность выгрузки данных в ГИС ЖКХ;
- возможность установки нескольких ставок тарифа для одной услуги;
- возможность определять для разных групп лицевых счетов свой перечень потребляемых услуг и тарифов для расчёта (например, для арендаторов — один перечень, для жильцов — другой);
- возможность выбора любого бухгалтерского счёта для автоматического отражения начисления (76,86,90,91 и др.);
- автоматическое проведение перерасчёта в текущем периоде в связи с изменившимися условиями расчёта в прошлом периоде;
- возможность учёта дотаций и субсидий;
- учёт льгот и возможность самостоятельной настройки схемы их расчёта;
- автоматическое определение максимальной льготы при наличии у жильца нескольких категорий льгот;
- автоматический расчёт и начисление пени;
- возможность проведения начисления с учётом дней временного отсутствия проживающих;
- возможность расчёта платежей на основании введенных показаний индивидуальных счётчиков (их может быть несколько для одной услуги, например, для воды);
- возможность расчёта платежей для услуг, зависящих от показаний индивидуальных счётчиков по другим услугам (например, сток воды = холодная вода + горячая);
- автоматическое распределение показаний общих счётчиков между потребителями общих ресурсов согласно установленным долям;
- автоматическое формирование печатных форм платёжных извещений (несколько видов), в том числе, с учётом долга за прошлые периоды;
- автоматическое заполнение счёта на оплату услуг для юридических лиц, оформление акта;
- возможность использования сканера штрих-кодов для быстрого оформления поступления денежных средств по платёжным извещениям;
- автоматическое распределение оплаты лицевых счетов в соответствии с задолженностью по месяцам;
- формирование различных отчётов, ведомостей для анализа взаиморасчётов по лицевым счетам в разрезе периодов и услуг;
- формирование списка должников с указанием задолженности и даты последней оплаты;
- формирование «Отчёта о выпадающих доходах» для предоставления в центр субсидий, выгрузка в файл в формате ГЦЖС;
- формирование отчётов паспортного стола: «Финансово-лицевой счёт», «Домовая книга», «Единый жилищный документ», «Форма №7» (Характеристика жилого помещения), «Форма №9», справок в произвольной форме;
- формирование документа «Заявление об акцепте, отказе от акцепта»;
- закрытие затратных счетов в соответствии со сметой.
Для снижения трудозатрат бухгалтера и ускорения первоначального ввода информации о лицевых счетах, жильцах и квартирах реализована возможность загрузки этой информации из файла о льготниках, сдаваемого в ГЦЖС.
Для сокращения расходов на печать и доставку квитанций, реализована возможность рассылки квитанций жильцам по электронной почте.
В поставку входит подробное описание программы, включающее в том числе рубрику «вопрос — ответ», где рассматриваются типичные ситуации и практические вопросы ведения учёта в ТСЖ и УК.
Значительно облегчают работу с программой всплывающие «подсказки», доступные на любом этапе.
Предусмотрено разграничение прав доступа к информации различных категорий пользователей с организацией специализированных рабочих мест — «Бухгалтер», «Паспортист».
Программа «Упрощённая система налогообложения в ТСЖ и Управляющей компании (УК)» эксплуатируется на платформе «1С:Предприятие 7.7 Бухгалтерский учёт» (версия ПРОФ), разработана как дополнение к типовой конфигурации «1С:Упрощённая система налогообложения» и сохраняет все её функции.
Логотип «1С СОВМЕСТИМО! Система программ 1С:Предприятие» является официальным подтверждением того, что программа прошла в «1С» тщательное тестирование на корректность совместной работы и удобство применения с «1С:Предприятие».
Цена за программу «Упрощённая система налогообложения в ТСЖ и Управляющей компании (УК)» не включает в себя стоимость платформы «1С:Предприятие 7.7».
Программа для ТСЖ и УК поставляется как в однопользовательском, так и в сетевом (для 3-х, 5-ти, 10-ти и 20-ти пользователей) вариантах (стоимость см. в прайс-листе).
Для ТСЖ и Управляющих компаний, ведущих учёт по общей системе налогообложения, предназначены программы «Бухгалтерский учёт в ТСЖ» и «Бухгалтерский учёт в Управляющей компании», соответственно.
Сопровождение программы осуществляется как компанией «ВЕСЬ УЧЁТ» (выезды по Москве и МО, консультации по РФ, отправка обновлений через Internet по РФ), так и фирмами-франчайзи. Формы отчётности устанавливаются обычным способом, как для типовой программы «1С:Бухгалтерия 7.7».
Информацию об условиях покупки и сопровождения программы вы можете получить в разделе «Жилищно-коммунальное хозяйство».
Источник: www.vesuchet.ru
