Что такое уведомление ЕНВД УСН

Порядок перехода с УСН на форму ЕНВД прописан в Налоговом Кодексе. Однако в процессе любой деятельности так или иначе все же появляются вопросы, которые могут иметь неоднозначное объяснение. В таких ситуациях без разъяснений грамотного специалиста не обойтись. В нашей статье мы постараемся помочь вам разобраться в некоторых вопросах, связанных с переходом на ЕНВД.

Что такое ЕНВД и кому она подходит?

Налог ЕНДВ — это разновидность системы налогообложения, расшифровка — «Единый Налог на Вменённый Доход». Данный вид предполагает обложение налогом предполагаемых доходов размеры которых определены государством по видам хоздеятельности.

Ранее организации и ИП на ЕНВД не платили налоги на имущество.

Коэффициент ЕНВД в 2014 году. С 2014 года организации на ЕНВД будут платить этот налог, если налоговая база их недвижимости определяется как ее кадастровая стоимость. Это касается всех ТЦ, офисных центров, ресторанов, кафе и др.

уведомление усн

ЕНВД для ИП. Когда деятельность ИП или организации попадает под данный перечень, она автоматически переходит на ЕНДВ. Виды деятельности для ЕНВД:

• оказание бытовых услуг, а также их видов, подгрупп и групп, входящих в Общероссийский классификатор услуг населению;
• оказание ветеринарных услуг;
• ремонтные услуги, техобслуживание, мойка транспортных средств;
• услуги предоставления во временное пользование (владение) мест стоянок транспорта, его хранения на платных стоянках (кроме штрафных);
• транспортные услуги по перевозке грузов, пассажиров, которые производятся ИП на основании прав: владения, распоряжения, пользования или собственности (максимум 20 единиц автотранспорта);
• розничная торговля в павильонах, магазинах, общей площадью до 150 кв. м., и в объектах нестационарной торговли;
• услуги общепита, предоставляемые через организации общественного питания без наличия зала обслуживания клиентов;
• распространение наружной рекламы при помощи рекламных конструкций;
• реклама на автотранспорте;
• услуги передачи во временное пользование, владение торговых площадей, расположенных как объекты стационарной торговли без наличия торговых залов, а также объектов нестационарной торговли, объектов общепита.

Исключениe: ЕНВД рекламная деятельность, услуги аренды и грузоперевозки, основными клиентами которых являются организации.

Обзор онлайн-сервисов для ведения бухгалтерии — подберите для себя удобный и выгодный способ вести облачную бухгалтерию в интернете.

Ознакомьтесь с понятием и порядком встречной налоговой проверки — об этом в рубрике «Налогообложение».

Когда вы имеете право перейти с УСН на уплату ЕНВД?

Чаще всего ООО и ИП на УСН используют систему «доходы минус расходы». И организации, использующие отчетность УСН с 01.01.2013 не могут перейти на иную систему налогообложения до окончания налогового периода. Исключения — случаи, отраженные в п. 4 ст. 346.13 Налогового Кодекса.

Частный случай: если доходы по итогам отчётного периода составляют более 60000000 рублей, либо в случае невыполнения налогоплательщиком требований НК РФ, он утрачивает право пользования упрощенной системой, начиная с квартала, в котором были допущены несоответствия либо превышение. Но, тем не менее, возможности перехода на ЕНДВ в данном случае нет. Налогоплательщик, руководствуясь п. 6 ст. 346.13 может осуществить переход в начале календарного года с обязательным уведомлением налогового органа.

Правила и пример расчета ЕНВД

Алгоритм расчёта ЕНДВ самостоятельно:

• обратиться к статье № 346.29 Налогового кодекса;
• найти соответствие категории деятельности своей организации к показателю базовой доходности;
• данный показатель умножить на физический показатель, затем на коэффициент-дефлятор К1 ЕНВД (устанавливается Минэкономразвития ежегодно, в 2014 г. он равен 1,672);
• итоговая сумма является предполагаемым доходом.

Формула расчёта квартального ЕНДВ:

ЕНДВ = базовая доходность x физпоказатель x K1 x K2 × 3 месяцаx 15% (налоговая ставка)

Коэффициент К2 для ЕНВД — это корректирующий коэффициент, который может быть введён местными властями. Он определяется умножением показателей воздействия определённых факторов на итоги предпринимательской деятельности региона.

Формула расчёта месячного ЕНДВ:

ЕНДВ=предполагаемый доходx K2 — 15%

Нужно учесть, что реальная сумма выплат будет ниже расчётной величины. Это обусловлено тем, что будут учитывать и иные уплаченные налоги (к примеру, пенсионные обязательные страховые взносы при ЕНВД).

Итог: ЕНДВ — это совокупное произведение физпоказателя, базовой доходности, поправочных коэффициентов, срока и налоговой ставки.

К расчётам нужно относиться чрезвычайно внимательно, так как в них легко ошибиться. А заполнение декларации по ЕНВД должно быть верным с первого раза, изменения в ней впоследствии недопустимы. Также обязательно ведение учётной политики организации в случае осуществления ею нескольких разновидностей деятельности.

Пример расчёта ЕНДВ

Объект: ИП.

Направление деятельности: грузоперевозки.

Наёмные рабочие: нет.

Транспорт: грузовая машина, 1 штука.

Формула: ЕНДВ=базовая доходность x физпоказатель x K1 x K2 × 3 месяцаx15%(налоговая ставка)

Базовая доходность — 6 тысяч рублей.

Физпоказатель — 1 (машина).

Отчётный период — квартал, поэтому есть необходимость сверки периода работы грузовой машины. В случае использования её в течение не всего срока периода (ремонт, отсутствие заказов) можно исключить данный показатель из расчёта.

Для исключения необходимо предоставить:

• путевые листы, отражающие время работы машины;
• договоры на грузовые автоперевозки с заказчиками;
• заказ-наряд на ремонт.

Расчёт:

Как заработать на бинарных опционах — новый способ дополнительного заработка для предпринимателей и инвесторов.

Начните свой коммуникационный бизнес — узнайте, как стать провайдером услуг интернет в небольшом городе. Читайте об этом здесь.

Какова ставка налога УСН «Доходы минус расходы» в 2014 году: https://bsnss.net/organizatsiya-biznesa/nalogooblozhenie/usn-v-2014-godu.html

Пошаговая инструкция по переходу с «упрощенки» на «вмененку»

ИП либо организация, использующая упрощенную схему налогообложения и осуществляющая виды деятельности, по которым власти региона могут обязать перейти организацию на ЕНДВ, обязаны осуществить переход с УСН на вменённый налог. Данный переход может быть осуществлён и в начале года, и в течение него.

Что нужно учитывать при переходе на ЕНДВ:

• в случае отгрузки товаров (услуги оказаны, работы выполнены) на УСН при оплате за них уже при учете ЕНДВ, сумм оплаты единого налога по УСН не требуется;
• при поступлении денежных средств во время работы организации по «упрощёнке» в то время, как товары уже отгружены, услуги оказаны, работы выполнены на ЕНДВ: с обще авансовой суммы платится единый налог по упрощённой налоговой системе;
• доходы и расходы УСН и ЕНДВ НДС не облагаются, следовательно не восстанавливать, ни рассчитывать его при смене налогообложения не требуется;
• на расчёт ЕНДВ не влияют расходы на нематериальные активы и приобретение основных средств, следовательно, требуется только ведение бухучёта без корректирующих поправок;
• в случае, когда при упрощённой схеме не производился бухгалтерский учёт, либо производился не полностью, необходимо восстановить его, освобождения «вменёнщиков» от предоставления отчётности и ведения бухучёта не происходит;
• чтобы восстановить показатели входящего сальдо по бухгалтерским счетам, используют первичную документацию, сверочные акты взаиморасчётов, данные оперативного учёта и инвентаризации;
• первичное сальдо каждого счёта в момент ухода с «упрощёнки» отражают путём введения вспомогательных счетов.

Предлагаем вашему вниманию видео с пошаговой инструкцией по переходу на ЕНВД.

Источник: bsnss.net

Переход на УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН

Но для того, что бы осуществить переход на УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, необходимо представить (подать) в налоговый орган по месту нахождения (жительства) или осуществления деятельности соответствующее заявление или уведомление, исходя уже из выбранного специального налогового режима.

Так для того, что бы начать применять упрощенку или сельхозналог, необходимо представить в налоговый орган в установленный Налоговым кодексом РФ (НК РФ) срок соответствующее уведомление о применение одного из двух спецрежимов. При этом надо заметить, что необходимость представления такого уведомления введено в связи с вступлением в силу Федерального закона от 25.06.2012 № 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», ранее необходимо было представлять соответствующее заявление о переходе на УСН или ЕНВД.

А для применения ЕНВД (вмененки), системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции или ПСН необходимо представить в налоговый орган и также в установленные НК РФ сроки, соответствующее заявление о переходе на ЕНВД или ПСН.

Необходимо отметить немаловажный факт, пропуск срока для подачи вышеуказанного уведомления или заявления может негативно повлиять на применение выбранного спецрежима. В определенных случаях налоговый орган откажет в применении специального налогового режима, и данный отказ, возможно, удастся оспорить только в судебном порядке. А с учетом последних изменений внесенных Федеральным законом от 25.06.2012 № 94-ФЗ обжалование такого отказа по УСН или ЕСХН может быть бессмысленно.

По окончании деятельности или применения определенного специального налогового режима также необходимо представлять в налоговый орган соответствующее заявление (уведомление), сроки для данного действия также оговорены Налоговым кодексом Российской Федерации. Не представление таких сведений могут нести негативные последствия, вплоть до применения штрафных санкций.

Заявления и уведомления представляются в налоговый орган в формах утвержденных ФНС России. В каждой форме заявления или уведомления отражены обязательные к заполнению реквизиты. Можно конечно попробовать составить такое заявление или уведомление в свободной форме, но 99 % налоговый орган в такой ситуации откажет в изменении правового статуса налогоплательщика.

Таким образом, если Вы не хотите потерять свое право на применение какого-либо выбранного Вами специального налогового режима, то необходимо заполнить правильно установленную форму заявления или уведомления и представить в установленный срок в налоговый орган. Ведь какое-либо допущенное нарушение может отсрочить Ваш переход на специальный налоговый режим, как на месяц, так и на год.

Наш Вам совет, для того, что бы не наткнуться на какие-либо подводные камни в этом деле и не терять свое драгоценное время, обратиться к соответствующим специалистам осуществляющие такие действия. Юридическое Бюро Е.Романовой предоставит полный пакет по переходу (составление, подача заявлений и уведомлений) на выбранный Вами спецрежим или снятия с него, а также поможет правильно определиться с выбором такого спецрежима.

Цены на услуги юристов и адвокатов зависят от задач.

Звоните прямо сейчас! Поможем!

Источник: www.e-romanova.com

Переход с ЕНВД на УСН: сроки, способы уведомления, условия нового режима

Ранее мы уже писали , что с 2021 года отменяется единый налог на вмененный доход и что розничному бизнесу выгоднее всего переходить на «упрощенку». Напоминаем, в какие сроки и как нужно это сделать, и разбираемся, на каких условиях будут работать организации и предприниматели, которые перейдут на новый режим. Содержание Когда и как нужно перейти на УСН
Условия для применения УСН
Новые правила УСН с 2021 года
― Что изменится в части лимитов
― Новые ставки налога
Пример расчета налога и авансовых платежей

Когда и как нужно перейти на УСН

1. Лично.
2. Отправить документы почтой.
3. В электронном виде.

В уведомлении нужно указать выбранный объект налогообложения (в случае с УСН «Доходы» либо «Доходы минус расходы»), остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября 2020 года.

Условия для применения УСН

Упрощенка подходит почти всем, кто ранее использовал ЕНВД.

Есть несколько условий, при соблюдении которых можно работать в этом налоговом режиме:

• у компании не должно быть филиалов, при этом открывать представительства можно;
• доля участия в других организациях не должна превышать 25 процентов;
• стоимость остаточных средств ― не более 150 миллионов рублей;
• в компании работают не более 100 человек;
• годовой доход не более 150 миллионов рублей.

Есть еще ограничения по видам деятельности, на которые «упрощенка» не распространяется. Например, это банки, страховые компании, ломбарды, негосударственные пенсионные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг. Но они не могли работать и по ЕНВД.

Новые правила УСН с 2021 года

С 2021 года в упрощенной системе налогообложения вступают в силу глобальные изменения.

Самые важные из них касаются превышения ограничений в части количества работников предприятия и размера годовой прибыли.

Если раньше те, которые нарушил эти лимиты, сразу переводились на основную систему налогообложения, то теперь они сохранят право на применение УСН при определенных условиях.

Что изменится в части лимитов

Так, компании смогут и дальше применять УСН, если:

• доходы превысили 150 миллионов рублей, но не более, чем на 50 миллионов;
• среднее количество сотрудников превысило 100 человек, но не более, чем на 30.

С этого момента начнется переходный период, в течение которого применять «упрощенку» можно будет вплоть до достижения прибыли в размере 200 миллионов рублей и количества работников 130 человек.

Пример: компания в 2021 году заработает 185 миллионов рублей, а ее штат составит 115 сотрудников. Если раньше такая организация была бы переведена на ОСНО, то по новым правилам она сохранит право на применение УСН.

Но с начала того квартала, в котором прибыль превысит 200 миллионов рублей или количество работников станет больше 130 человек, компания утратит право на применение «упрощенки» и будет переведена на основную систему налогообложения. А это значит, что придется платить налог на прибыль, НДС, налог на имущество.

Новые ставки налога

Ещё одно изменение — для бизнеса повысили налоговые ставки. Их размер будет следующим:

• 8% вместо прежних 6% для объекта налогообложения «Доходы»;
• 20% вместо 15% для объекта налогообложения «Доходы минус расходы».

Внимательно изучите ставки в вашем регионе — субъекты вправе снижать их на своей территории.

Платить по новым ставкам придется с того квартала, в котором было допущено превышение лимитов по размеру прибыли или численности сотрудников.

Пример: компания работает на УСН с объектом «Доходы» и в первом квартале прибыль составила 75 миллионов рублей. Привычный лимит в 150 миллионов не превышен, поэтому действует ставка 6%.

Во втором квартале предприятие заработало еще 90 миллионов ― общий доход с начала года 165 миллионов. Новый лимит не превышен, однако остальные налоги предстоит платить по ставке 8%.

При этом если по итогам третьего квартала общий доход перейдёт за 200 миллионов, то с октября компания будет переведена на ОСНО.

Как считать налог и авансовые платежи

Во время переходного периода делать это рекомендуют по следующим правилам:

1. Рассчитать налоговую базу за весь период перед кварталом, в котором превышены базовые лимиты. Она облагается налогом по привычной ставке 6% или 15%.
2. Рассчитать базу за весь налоговый период. Из нее вычесть базу, которая облагается по стандартной ставке. На полученную разницу налог будет начислен по повышенной ставке 8% или 20%.
3. Сложить полученные суммы — получится налог за весь период.

Например, компания применяет УСН с объектом «Доходы». За 2021 год прибыль составила:

Источник: portkkm.ru