ИП Иванов И.И. (комиссионер) заключил с ООО «ФЕНИКС» (комитент, применяет УСН) договор комиссии, по которому комиссионер за вознаграждение реализует покупателям товары комитента. По условиям договора комиссионер реализует товары по ценам, не ниже цен, указанных в накладной на передачу товаров, и участвует в расчетах. Вознаграждение комиссионера составляет 10% от выручки за реализованные товары и удерживается из денежных средств, полученных от покупателей. Товары в реализуются в розницу (учет ведется в АТТ).
2 ноября 2022 года комиссионер принял на реализацию 2 шт. товаров на сумму 100 000 руб. (стоимостью 10 000 руб. за 1 шт.).
3 ноября 2022 года реализовано в розницу 7 шт. товаров на сумму 70 000 руб.
30 ноября 2022 года сформирован и отправлен отчет комитенту о продажах за ноябрь и перечислена выручка за минусом комиссионного вознаграждения в сумме 63 000 руб.
Организация применяет УСН с объектом «доходы минус расходы».
Предварительные настройки — Проверьте, что в программе установлена функциональность для ведения учета продаж товаров от комитентов (принципалов):
Форма «Функциональность программы»:
- Раздел: Главное – Функциональность.
- На закладке Торговля проверьте / установите флажок Продажа товаров или услуг комитентов (принципалов).
Рисунок 1 — Настройка ведения учета продаж товаров от комитентов
Получены товары от комитента для реализации — оформим Документ «Поступление (акт, накладная)»:
- Раздел: Покупки — Поступление (акты, накладные).
- Кнопка Поступление, вид операции — Товары, услуги, комиссия.
- Заполните документ. В поле Договор выберите договор с контрагентом с видом договора С комитентом (принципалом) на продажу. В договоре можно указать способ расчета комиссионного вознаграждения — для этого раскройте блок Комиссионное вознаграждение и выберите один из вариантов (рис. 3). Раскройте блок НДС и в поле Заполнение ставки НДС в документах выберите Без НДС (поскольку комитент не является плательщиком НДС).
- Табличную часть документа заполните по кнопке Добавить. Выберите из справочника Номенклатура товары, принятые для реализации от комитента. Счет учета товаров 004.01. Обратите внимание! Чтобы в дальнейшем в документах по продаже товаров автоматически указывался счет 004.01 указывайте вид номенклатуры Товары на комиссии.
- Кнопка Провести.
Рисунок 2 — Поступление товаров на комиссию
Рисунок 3 — Настройка договора на комиссию
Рисунок 4 — Вид номенклатуры Товары на комиссии
По кнопке Дт/Кт посмотрите результат проведения документа
Рисунок 5 — Движение документа поступление товаров на комиссию
Реализация товаров покупателю
Необходимо создать Документ «Отчет о розничных продажах»:
- Документ можно:
- создать на основании документа «Розничные продажи (чеки)» по кнопке «Закрыть смену» (если подключена онлайн-касса и настроена интеграция данных);
- создать как новый документ (Раздел: Продажи – Отчеты о розничных продажах).
- В поле Склад выберите торговую точку с типом «Розничный магазин» (в рассматриваемом примере «Основной склад»).
- Заполните остальные поля и табличную часть документа (на закладке Товары). Проверьте, что в колонке «Счет учета» выбран счет 004.01 «Товары на складе». В примере оплата за товар была произведена наличными, поэтому закладка «Безналичные оплаты» не заполняется.
По кнопке Дт/Кт посмотрите результат проведения документа.
На закладке Книга учета доходов и расходов (Раздел I) отображается запись в одноименный регистр. Выручка, полученная от покупателей, записывается в колонку «Доходы всего» и не попадает в доходы по УСН.
На закладке Реализованные товары и услуги комитентов (принципалов) отображается запись в одноименный регистр с данными по реализованным товарам.
Рисунок 6 — Движение документа Отчет о розничных продажах
Отчет комитенту- Комиссионное вознаграждение включено в доходы в БУ Документ «Отчет комитенту» (рис.9):
- Раздел: Покупки — Отчеты комитентам.
- Кнопка Отчет комитенту, вид документа О продажах.
- На закладке Главное укажите:
- в поле от — дату отчета;
- пв поле Контрагент — выберите контрагента-комитента;
- в поле Договор выберите договор с контрагентом-комитентом;
- в блоке Комиссионное вознаграждение в поле Способ расчета выберите один из трех вариантов расчета комиссионного вознаграждения;
- в поле Услуга по вознаграждению выберите услугу из справочника «Номенклатура» (при необходимости (если операция отражается впервые) создайте новую);
- в поле Счет учета доходов укажите счет 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения»;
- в поле Номенклатурные группы (отображается если учет в информационной базе ведется по номенклатурным группам) укажите номенклатурную группу для учета дохода по комиссионному вознаграждению;
- остальные поля будут заполнены автоматически после заполнения закладки Товары и услуги.
Рисунок 7 — Отчет комитента
- На закладке Товары и услуги заполните табличную часть по кнопке Добавить (для заполнения вручную) или Заполнить (выбрав один из вариантов, в примере «Заполнить реализованным по договору»).
- Закладка Денежные средства не заполняется в случае отражения комиссионного вознаграждения в доходах по УСН документом «Запись книги доходов и расходов». Если комиссионное вознаграждение в доходах по УСН отражается документом «Отчет комитенту» (на дату документа), то на закладке «Денежные средства» заполните табличную часть (достаточно заполнить одну строку, при этом текст значения не имеет, необходимо чтобы сумма денежных средств была больше суммы вознаграждения (при УСН с объектом «Доходы» необходимо, чтобы сумма дохода УСН была указана на закладке «Расчеты»).
Рисунок 8 — Заполнение отчета комитента
- На закладке Расчеты заполните данные, в зависимости от того, как отражается комиссионное вознаграждение в доходах по УСН:
- Если комиссионное вознаграждение было отражено в доходах по УСН на дату получения выручки (в примере рассматривается этот вариант):
- снимите флажок Удержать комиссионное вознаграждение из выручки комитента;
- укажите Счет расчетов — 62.01 и Счет учета расчетов по авансам — 62.02
- установите флажок Удержать комиссионное вознаграждение из выручки комитента;
- укажите Счет расчетов 62.01 и Счет учета расчетов по авансам 76.05.
Рисунок 9 — Счета расчетов с комитентом
Перечислены денежные средства комитенту за вычетом комиссионного вознаграждения Документ «Списание с расчетного счета»:
- Раздел: Банк и касса – Банковские выписки.
- Создайте документ по кнопке Списание или откройте ранее созданный / загруженный через «Клиент-банк» документ.
- Выберите Вид операции — Оплата поставщику.
- Заполните документ.
- В полях Счет Расчетов и Счет авансов укажите счет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
- В поле Статья доходов выберите статью движения денежных средств с видом движения «Прочие платежи по текущим операциям» (если организация в составе бухгалтерской отчетности формирует отчет о движении денежных средств). ИП это поле могут не заполнять.
- Кнопка Провести и закрыть.
Источник: mcob.ru
В доход ИП-комитента на УСН включается в том числе вознаграждение комиссионера
В письме от 20.04.17 № 03-11-11/23918 Минфин напомнил, что ИП при УСН учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 НК. Это доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы. Первые определяются в порядке, установленном статьей 249 НК, вторые – статьей 250 НК.
В соответствии со статьей 249 НК доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.
По сделке, совершенной комиссионером с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным комиссионер, даже если комитент и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по ее исполнению. Вещи, поступившие комиссионеру от комитента либо приобретенные комиссионером за счет комитента, являются собственностью последнего.
При УСН применяется кассовый метод, напомнил Минфин.
Учитывая изложенное, доходом ИП-комитента, полученным в рамках договоров комиссии, признается вся полученная комитентом сумма денежных средств, включая комиссионное вознаграждение комиссионера. Датой получения доходов для комитента будет являться день поступления указанных средств на счета в банках и (или) в кассу комитента.
Источник: xn--90abkhe5acaqlhe.xn--p1ai
Комиссионная торговля в 1С: Бухгалтерии – учёт у комитента
С комиссионной торговлей в последнее время сталкиваются всё больше и больше компаний. При нынешнем изобилии на рынке реализовать свой товар становится труднее, а небольшим розничным компаниям иногда сложно закупить необходимое количество продукции из-за нехватки оборотных средств. Поэтому как для комитента, так и для комиссионера такие сделки очень выгодны. Они оформляются договорами комиссии, в которых закрепляются все права и обязанности сторон. В одной из прошлых статей мы разбирали учет операций комиссионной торговли у комиссионера, а сейчас расскажем про учёт у комитента переданных комиссионеру (агенту) товаров.
Начнём с первоначальной настройки программы. Переходим в раздел «Администрирование», подменю «Функциональность» и на вкладке «Торговля» ставим галочку «Продажа товаров или услуг через комиссионеров (агентов)». После верной настройки программы в разделе «Продажи» появится документ «Отчёт комиссионера (агента) о продажах», а в договорах с контрагентами новый вид: «С комиссионером (агентом) на продажу».
Теперь перейдём к отражению факта передачи комиссионного товара агенту. Напомним, что при такой сделке правообладателем товара остаётся комитент, поэтому передача товара оформляется проводкой Дт 45.01 Кт 41.01.
Для её формирования в программе 1С: Бухгалтерия необходимо создать документ «Реализация (товары, услуги, комиссия)» в разделе «Продажи». Важным реквизитом, отвечающим за верное отражение операции, является договор с комиссионером.
Помимо вида договора, также нужно выбрать способ расчёта комиссионного вознаграждения, который закреплен в договоре комиссии.
В программе можно выбрать один из трех видов расчёта вознаграждения:
— процент от суммы продажи,
— процент от разности сумм продажи и поступления,
В нашем примере будем использовать расчёт процентом от суммы продажи. Для более удобного расчета размер процента поставим равный 10 и сохраним договор.
Вернёмся к отражению передачи товара на комиссию. В табличной части документа «Реализация (товары, услуги, комиссия)» выбираем номенклатуру с видом «Товары». Проверяем счета учёта в конце строки и проводим документ. Документально передача товара от комитента комиссионеру оформляется товарной накладной ТОРГ-12, которую можно распечатать, нажав на кнопку «Печать».
После продажи товаров покупателю и получения отчета от комиссионера вводим «Отчёт комиссионера (агента) о продажах». Сделать это можно на основании документа «Реализация» или создать его в разделе «Продажи».
На вкладке «Главное» переходим по гиперссылке счетов учёта и меняем 62.01 на 76.09.
На вкладке «Реализация» отражаются проданные товары, а также проставляется дата счёта-фактуры.
