Взносы в Фонд социального страхования (ФСС) представлены некоторыми видами обязательных платежей в пользу государства. Но они идут не на нужды последнего. ФСС – государственный внебюджетный фонд.
Средства, аккумулируемые им, расходуются на покрытие финансами больничных, декретных и ряда пособий, необходимых определенному человеку при условии наступления временной нетрудоспособности. Перечислять денежные средства в счет формирования взносов должны все работодатели. Удержание осуществляется посредством вычета из заработной платы сотрудников.
Перечисление возможно как налоговикам, так и напрямую в фонд (в зависимости от ситуации). Деньги в ФСС при желании могут направлять предприниматели сами за себя, если им кажется, что пособия на тот или иной случай будут полезными. В материале публикации рассказываем о том, кто должен осуществлять отчисления. Также говорим, на что они расходуются в дальнейшем и как определяются. Говорим и о прочих значимых в данном контексте моментах.
Как экономить страховые взносы после объединения ПФР и ФСС. Бизнес и налоги.
Страховые взносы – это…
Это специально предусмотренные законодателем платежи, обеспечивающие страхование (социальное, от неблагоприятных ситуаций (несчастные случаи) и болезней, являющихся профессиональными, то есть приобретенными вследствие выполнения трудовых обязанностей), являющиеся обязательными. Также они идут на формирование пенсионных выплат в будущем, пособий, которые могут быть назначены при временной утрате способности трудиться и не только.
Благодаря ФСС и получаемым им средствам люди могут бесплатно проходить лечение в бюджетных учреждениях здравоохранения по полису медицинского страхования. Уплачивать взносы обязаны владельцы бизнеса за сотрудников, если с ними заключены трудовые соглашения. Данная необходимость возникает даже при заключении гражданско-правового договора. Исключение – самозанятость.
То есть в данном случае уплачивать взносы необязательно. Лицо, обладающее соответствующим статусом, может все соответствующие задачи решать самостоятельно. Сами за себя платят предприниматели при желании.
Нормативная база
Регулируется все положениями главы 34 Налогового кодекса и № 125-ФЗ.
Виды платежей
- Страхование от несчастных случаев, связанных с выполнением трудовых обязанностей, и от приобретения профзаболеваний. Уплачивать взносы нужно за сотрудников в официальном найме.
- Страхование на случаи объективной недобровольной утраты трудоспособности и материнства. Здесь все то же, но дополнительно уплачивать взносы потребуется даже за лиц, взаимодействующих с компанией в аспектах труда по гражданско-правовому договору (разовые услуги).
- Обязательное медицинское страхование и формирование будущих пенсий. Уплачивать взносы нужно за тех же работников, что и в предыдущем пункте.
Следует помнить об исключениях. Это лица в статусе индивидуальных предпринимателей и самозанятые. Есть нюанс, касающийся пункта первого: в случае с разовыми услугами и соответствующим договором уплачивать взносы потребуется только тогда, когда в документе есть специально предусмотренное положение.
Взносы в ФСС для ИП и ООО в 2014 году
Предприниматели, адвокаты, работники нотариальных контор и некоторые другие категории специалистов, занимающихся частной практикой, уплачивают только взносы на обеспечение медицинского страхования и на формирование пенсионных выплат.
Внимания заслуживают добровольные платежи. Уплачивать их нужно (можно) предпринимателям и частным практикам, в том числе членам хозяйств, где ведутся фермерские работы, на формирование «страховой подушки» на случаи временной утраты нетрудоспособности и на послеродовой период (материнство). Это же доступно лицам в статусе самозанятых.
Случай с добровольными платежами требует наличия специально предусмотренного заявления.
Какие именно взносы нужно уплачивать в фонд
Многие взносы «обрабатывают» налоговики. В фонд нужно направлять те, которые связаны с вероятностями временной утраты трудоспособности, материнства и травматизма.
Задача фонда, таким образом, сводится к тому, чтобы компенсировать частично или полностью заработную плату работнику, не имеющему возможности по объективным причинам временно трудиться.
Нюанс: ФСС работает с добровольными платежами на основании заявлений. Обязательные «обрабатываются» налоговиками.
Сведения, касающиеся тарифов
Ежемесячно компании, а также ИП уплачивают взносы. Величина зависит от уровня фактической заработной платы, начисляемой каждому работнику.
Взносы на компенсацию случаев, когда получены травмы, уплачиваются за сотрудников. Величина – 0,2-8,5% от начисленной каждому лицу в найме зарплаты. Они неизменны с 2006 года, но все-таки рекомендуется отслеживать все изменения. Произойти может все что угодно.
Конкретный тариф зависит от так называемого профессионального риска. Всего их 32. Если он является высоким, величина взносов повышается. В ситуации, когда все безопасно (курьерская деятельность, торговля), уровень составляет всего 0,2%. Сложные случаи (добыча руд и другие) требуют уплаты 8,5% от зарплаты.
Определяется конкретный риск с учетом основного кода по ОКВЭД-2.
Класс и соответствующий ему тариф в каждом отдельно взятом случае устанавливаются специальным документом – уведомлением. Его выдают при государственной регистрации компании или индивидуальному предпринимателю. Некоторые организации, подтверждающие ежегодно направление деятельности, получают уведомление каждые 12 месяцев.
Все позиции в штатном расписании в рамках конкретного хозяйствующего субъекта характеризуются одинаковым классом риска. Не имеет при этом значения, занят определенный сотрудник производственными работами или решением задач, связанных с поддержанием функционирования офиса.
Некоторые бизнесмены сталкиваются с надбавками. Обычно они являются следствиями выявленных ФСС нарушений в части охраны труда. Так, к примеру, есть были несчастные случаи и погибло двое сотрудников или больше, повышения уровня взносов не избежать.
Как платить меньше
У ФСС можно попросить скидку. Но только при условии, что деятельность хозяйствующего субъекта безупречна за прошедшие 3 года: состояние системы мероприятий по охране труда должно быть совершенным, а расходы на платежи по взносам – стабильными, полными и без просрочек.
Получить скидку можно, если подать специальное заявление в местный отдел фонда. Условия:
- субъект зарегистрирован и работает 3 года и больше;
- задолженности по взносам нет;
- реализованы мероприятия по специальной оценке условий труда, сотрудники регулярно проходят медицинские осмотры;
- в предшествующем подаче заявления периоде (году) страховые случаи с летальными исходами отсутствовали.
Скинуть могут максимум 40% от текущей величины взносов.
Расчет базы
Она должна определяться с учетом всех выплат конкретному работнику. Это не только зарплата, но и премиальные, отпускные, сверхурочные. Не подлежат учету пособия типа больничных. Также не нужно учитывать материальную помощь, если ее величина за год составила 4 тысячи рублей. Суммы сверх этого включаются в базу.
Положениями № 125-ФЗ установлен полный перечень начислений, которые не относятся к числу подлежащих обложению взносами.
Сумму можно найти показанным далее способом. Потребуется взять базу с начала конкретного календарного года. Величина ее до конца месяца расчета требует умножения на тарифный процент. Учитывать рекомендуется имеющиеся скидки или же, если по объективным причинам они есть, надбавки. Уже перечисленные куда нужно ранее суммы в рамках текущего года нужно вычитать.
То есть в случае, когда дело касается, например, марта, платежи за январь и февраль исключаются из получаемой суммы.
Добровольные взносы на случаи временной вынужденной нетрудоспособности и материнства
Тариф – 2,9%. Категории плательщиков уже представлены. Расчет осуществляется так: минимальный размер оплаты труда на начало года умножают на ставку и константу – 12. Если имеют место районные коэффициенты, их потребуется учесть. Это дополнительный множитель. Так, к примеру, пусть имеет место федеральный минимальный размер оплаты труда, равный 15 000.
Допустим, что районный коэффициент – 1,2. Тогда определить взносы можно так: 15 000 х 2,9% х 1,2 Х 12.
Если взносы уплачены до конца текущего года, в следующем лицо, сделавшее это, может рассчитывать на пособия.
Сроки уплаты
Уплатить обязательные нужно до 15 числа месяца, которые является следующим в отношении периода выплаты заработной платы. Основанием являются положения пункта 4 статьи 22 № 125-ФЗ. Период здесь – это тот же месяц. Если дата – суббота или воскресенье, срок сдвигается. То есть это может быть 16-17 число.
Адресат – налоговики.
Уплата добровольных взносов должна быть в обязательном порядке осуществлена до 31 декабря текущего года. В иной ситуации в следующем рассчитывать на пособия не стоит.
Отчетность
Компании обязаны законодателем каждый квартал сдавать специальную и грамотно заполненную форму 4-ФСС. Предприниматели – только если имеет место наем. Крупные организации дополнительно обязаны подтверждать основной вид деятельности. Цель – установление класса уже упомянутого ранее риска. Потребуется подать заявление с подтверждающей справкой.
В некоторых случаях необходима пояснительная записка, раскрывающая основные сведения, касающиеся баланса.
- лично в региональном отделении фонда;
- почтовым отправлением. Потребуется опись вложения;
- в виде отчетности через интернет (можно обратиться в «Контур» и к другим аналогичным компаниям);
- через портал государственных услуг. Потребуется усиленная электронная подпись;
- через кабинет на официальном электронном ресурсе фонда (https://lk.fss.ru/). Как и в предшествующем случае, нужна подпись.
Подтверждение основного вида деятельности, что предусмотрено законодателем, регулярно. Оно в обязательном порядке осуществляется на ежегодной основе не позднее 15 апреля. После подачи документов в ФСС специалисты установят класс риска.
Форма, уже упомянутая ранее, подается в фонд 4 раза в год каждый квартал. В ней потребуется указать данные, касающиеся начисленных и уплаченных взносов на травматизм.
Подача осуществляется на бумаге или в электронном виде. Последний вариант обязателен для случая, когда в найме находится 11 человек и больше.
Сроки подачи
Расчет на бумажном традиционном носителе нужно сдать до 20 числа месяца после завершившегося квартала, электронную форму – до 25. Если дата выпадает на выходные, сдача возможна в ближайший рабочий день.
Проверка добровольных платежей
За нее отвечают сотрудники локального отделения ФСС по адресу регистрации компании или предпринимателя. Мероприятия могут быть камеральными или выездными, плановыми или внеплановыми. По графику или же плану частота не должна превышать 3 раза в год. Внеплановые проверки реализуются при наличии подозрений на нарушение законов в любое время.
Для реализации проверочных мероприятий могут попросить предоставить:
- форму 4-ФСС;
- документы, касающиеся начисленных заработных плат.
В случае с выплатами инвалидам потребуется подтвердить то, что конкретное лицо имеет определенную группу инвалидности.
Ответственность за нарушения
Если факт уплаты взносов в обязательных случаях отсутствует, будут начислены штрафы или пени. Размер последних – трехсотая часть от ключевой ставки Центробанка за каждый день просрочки. Штрафы устанавливаются в размере 20-40% от требуемых взносов в зависимости от категории плательщика по критерию «добросовестность». Максимум обязывают уплачивать злостных нарушителей, когда имеет место умысел.
Можно ли проверить взносы через интернет
Нет. Фонд не публикует данные, касающиеся полученных взносов. Сверка и проверка доступны только работодателям.
На что идут взносы в ФСС
На обеспечение условных компенсационных выплат лицам – сотрудникам организаций, пострадавшим от несчастных случаев и полученных в результате трудовой деятельности профессиональных заболеваний. Речь касается взносов на травматизм. Примеры:
- компенсация временной нетрудоспособности;
- единовременная выплата в случае смерти конкретного сотрудника лицам, имеющим соответствующее и не нарушающее законы право;
- выплаты на ежемесячной основе на условиях предыдущего пункта;
- оплата расходов реабилитационного характера;
- компенсация изготовления протезов и их ремонта;
- другие виды пособий и выплат.
Добровольные взносы формируют «подушку безопасности» на случаи:
- выплаты пособий по беременности и родам, а также по утрате трудоспособности;
- рождения детей (единовременная выплата);
- пособий по уходу за детьми до момента достижения ими 1,5 лет.
Резюме
Основные тезисы следующие:
- ФСС компенсирует больничные, пособия, осуществляет прочие выплаты, в которых нуждается конкретный человек по причине временной нетрудоспособности;
- предприниматели могут уплачивать взносы или нет. За сотрудников это делает работодатель при условии наличия соответствующих соглашений;
- взносы бывают обязательными и добровольными. Первые связаны с пенсиями, медицинским страхованием, временной нетрудоспособностью и материнством, травматизмом. Вторые – только с неспособностью трудиться по объективным причинам и послеродовым периодом;
- компенсацию несчастных случаев и профессиональных заболеваний могут получить только наемные работники;
- с большинством взносов работают налоговики. ФСС принимает только связанные с травматизмом и добровольные на временную нетрудоспособность и материнство;
- подача формы 4-ФСС обязательна ежеквартально. Дополнительную справку с указанием на вид деятельности подают организации раз в год.
Комментарии
Пожалуйста, авторизуйтесь, чтобы оставлять комментарии.
Источник: alrf.ru