Что такое запас финансовой прочности, формулы его расчета, оценка экономической устойчивости предприятия и влияние показателя на формирование стратегий развития.
Финансовая стабильность и #ликвидность предприятия определяется комплексом экономических показателей. Они рассчитываются по формулам, оценивают эффективность работающих производств, проектные и модернизационные бизнес-планы. Основной показатель конкурентоспособности, экономической устойчивости компании – запас финансовой прочности.
Определение понятия
ЗФП – расчетный показатель, определяющий объемы сокращения производства без убытков и потери прибыльности.
Для организаций занимающихся только торговлей, вычисление производится по формуле вычитания между продажами товара до сокращения и после, относительно сумме, получаемой в точке безубыточности (ТБУ).
Коэффициент выражается в процентах. Позволяет проще оценить полученные результаты и проводить статистику.
Пренебрежение показателем запаса фин. прочности приводит к переходу предприятия на убыточный режим работы, с последующим банкротством.
Как узнать запас прочности бизнес-идеи, проекта, стартапа? Финансовый аналитик разбирает пример!
Формулы расчета ЗФП
Самая простая формула расчета показателя, основанная на суммах выручки:
Полученная выручка – Критическая выручка, где
- Полученная прибыл ь – денежная сумма, заработанная предприятием;
- Критическая выручка – минимальное количество полученных денег, позволяющих организации работать без убытков.
Второй вариант расчета:
(Сумма от продажи товара до сокращения – сумма после сокращения/ объем продаж в ТБУ) * 100%.
Точка безубыточности – режим работы компании, с равенством объемов производства и реализации. Золотая серединой для всех отраслей промышленности и торговли. Определяется по формуле:
(Постоянные расходы/маржинальная прибыль)*100%
К постоянным расходам относятся траты, не зависящие от производственных линий:
- Арендная плата;
- Зарплата сотрудников;
- Коммунальные платежи.
Для упрощения расчетов учитывается средняя точку для якорного товара (с максимальными продажами).
Если равновесие в формуле расчета ЗФП смещается в сторону преобладания объемов выпускаемой продукции, то наблюдается перезаполнение складов и магазинов. Часть товаров, превышающих спрос, остается не реализованной, увеличивается количество недополученной прибыли. Организация несет убытки, связанные с выпуском неликвидных товаров.
Когда превалирует объем реализации или спрос, но у предприятия недостаточно мощности для наращивания, ускорения производственных процессов, вся выпускаемая продукция будет продана. Но увеличится зависимость от контрагентов, отвечающих за поставку деталей, комплектующих или крупных узлов. Быстро реорганизовать производственные линии, перейти на работу с полным циклом трудно и дорого.
При расчете запаса финансовой прочности предприятий, с уровнем продаж выше мощностей производств, полученные данные считают сомнительными, так как реализация товаров в реальном времени зависит от внешних не учитываемых факторов.
2.12 Точка безубыточности и запас финансовой прочности.
#Запас финансовой прочности в виде коэффициента, выраженного в процентах, используется для дальнейших расчетов экономических показателей, в частности определения процента прибыли.
Для чего используется ЗФП?
- Контроль, аналитика финансовой стабильности бизнеса. Если показатель меньше 0,2, то предприятие находится на грани банкротства, не имеет капитала, для возобновления или реорганизации производства. Коэффициент 0,2 -0,5 – средний уровень доходности. Компания получает незначительную прибыль или работает в ноль. Уровень выше 0,5 имеют стабильные и прибыльны организации.
- Разработки стратегии коррекции бизнеса, планирования сокращения или расширения производственных линий, цехов.
- Прогнозирование пути развития компании.
- Использование для ценообразования, показывает величину увеличения цены, без потери покупателей и доходности.
- Планирование будущего бизнеса, на этапе проектирования и расчетов.
Знание запаса финансовой прочности позволяет эффективно управлять бизнесом, работать не на пределе возможностей и при этом получать стабильную и высокую прибыль.
Понравилась статья? Поддержите лайком!
Источник: dzen.ru
Что такое запас финансовой прочности
Финансовый директор и продуктолог сервиса «Моё дело Финансы» Ольга Головина рассказывает, что показывает запас финансовой прочности и как можно использовать показатель для принятия объективных управленческих решений.
Иллюстрация: Everett Collection/Shutterstock
Финансовый директор, продуктолог сервиса «Моё дело Финансы»
Евгений для развития собственного дела по производству лофт-мебели научился считать рентабельность продаж (ROS), собственного капитала (ROE) и активов (ROA). Сегодня он познакомится с запасом финансовой прочности, анализ которого позволяет спрогнозировать устойчивость бизнеса к падению выручки.
Предприниматель хочет быстрее познать основы финансового анализа, поэтому записался на мой бесплатный онлайн-курс «Управленческий учет для собственников среднего бизнеса». Я научу Евгения ведению управленческого учета и использованию цифр на благо своего дела.
Что такое запас финансовой прочности?
С целью развития малого и среднего бизнеса правительство России регулярно запускает различные программы поддержки. Одна из них — льготное кредитование, например, на обновление или покупку новой сельскохозяйственной техники. В локдаун (в связи с COVID-19) кредитные организации предлагали финансирование зарплаты сотрудников под 0% годовых.
Кредитование под низкий или нулевой процент кажется привлекательным и сулит бизнесу хорошие перспективы. Но наращивание заемных средств без анализа перспектив их возврата может привести к банкротству. Любой кредит (даже под 0%) со временем нужно вернуть назад. Поэтому перед принятием решения опытные предприниматели оценивают, смогут ли они закрыть обязательства.
Для этого используется запас финансовой прочности — это коэффициент, показывающий способность организации пережить падение выручки при неизменных постоянных расходах. Нормальным считается значение в 50%. Все, что ниже — опасная зона, ведущая к прекращению деятельности. Новые кредиты не выведут предприятия с низким запасом финансовой прочности из кризиса.
В таких ситуациях ищут пути снижения постоянных расходов. Если вариантов нет, думают о закрытии или перепрофилировании, потому что в конечном итоге дело не принесет прибыли, а лишь отнимет время и ресурсы.
Как посчитать?
Для начала прочитайте мои предыдущие статьи о выручке, маржинальном доходе и точке безубыточности (в такой последовательности). Формула запаса финансовой прочности: ЗФП = (Выручка – Точка безубыточности в стоимостном выражении) × 100% ÷ Выручка. Значение выручки смотрите в отчете о финансовых результатах. Лучше использовать управленческий отчет, но если его нет, можно пользоваться бухгалтерским — строка 2400. Чтобы рассчитать точку безубыточности, вы должны определить маржинальный доход и применить формулу из моей статьи.
Пример использования ЗФП из практики Евгения
Закрепим теоретическую информацию практическими примерами из бизнеса Евгения. Он планирует в ипотеку (ежемесячный платеж — 89 000 рублей) купить дом. Эти деньги ему нужно будет «выдергивать» из оборота производства. Сначала определим исходный показатель ЗФП, чтобы понять, есть ли сейчас возможность выводить деньги из бизнеса. Исходные данные:
| Статья | Сумма, руб. |
| Выручка | 740 000 |
| Точка безубыточности в стоимостном выражении | 320 000 |
Считаем: ЗФП = (740 000 – 320 000) × 100% ÷ 740 000 = 56,7%. Текущее значение превышает норму, предприниматель может взять кредит. Чтобы понять максимально возможную сумму, рассчитаем запас финансовой прочности после уменьшения выручки на ежемесячный платеж по ипотеке. Исходные данные:
| Статья | Сумма, руб. |
| Выручка | 651 000 |
| Точка безубыточности в стоимостном выражении | 320 000 |
Считаем: ЗФП = (651 000 – 320 000) × 100% ÷ 651 000 = 50,8%. Значение коэффициента осталось в нормативной зоне, но приблизилось к критической отметке. Евгений может оформить ипотеку, но должен быть уверен в сохранении или увеличении текущего объема продаж. Теперь предприниматель будет обдуманно подходить к вопросу кредитования, рассчитывая запас финансовой прочности.
Чтобы улучшить управление собственным бизнесом, он записался на мой бесплатный онлайн-курс «Управленческий учет для собственников среднего бизнеса». Скоро предприниматель узнает о других бизнес-показателях, которые помогают принимать финансово обоснованные решения.
Источник: delovoymir.biz
Запас прочности: формула расчета, что показывает
Как начало ведения бизнеса, так и его постоянное развитие требуют проведения систематического экономического анализа. Анализ хозяйственной деятельности предприятия предполагает ведение бухгалтерского учета и составление на его основе различных отчетов, но это скорее относится к количественным методам анализа. Говоря о качественных методах диагностики состояния предприятия, прежде всего, следует упомянуть о таком инструменте, как расчет различных коэффициентов. Сегодня в статье речь пойдет о коэффициенте запаса финансовой прочности. Мы постараемся пояснить сущность этого показателя, приведем формулу для его расчёта и определим роль этого коэффициента при проведении бизнес-планирования.
Что показывает коэффициент запаса финансовой прочности
Запас финансовой прочности — это величина, которая демонстрирует разницу между фактически имеющимся объёмом выпускаемой (реализуемой) продукции и объемом выпуска, который соответствует точке безубыточности.
Этот показатель, по сути, показывает тот предельно допустимый предел, на величину которого возможно сокращение выпуска товаров и услуг, которое при этом может привести к пределу безубыточного производства и при продолжении сокращения — к убыточности предприятия. Таким образом, запас финансовой прочности является показателем некой «страховки» предприятия — то есть того, на сколько далеко предприятие находится от убыточного уровня.
Как и любой другой финансовый коэффициент, запас финансовой прочности будет более «показательным» и информативным, если будет рассчитываться в комплексе с такими параметрами, как:
— плечо финансового рычага;
— коэффициент финансовой устойчивости и др.
Формула для расчета запаса финансовой прочности
Запас финансовой прочности может быть рассчитан как в абсолютном (стоимостном), так и в относительном (процентном) выражении. Но главное, что в отличие от других показателей формула для расчета запаса финансовой прочности является довольно стандартизированной и выглядит следующим образом:
ЗФП (в абсолютном выражении) = ( Выручка от продаж — Объём реализации в точке безубыточности);
ЗФП (в относительном выражении) = ( Выручка от продаж — Объём реализации в точке безубыточности) / Выручка от продаж.
Представленные формулы могут быть рассчитаны в денежном и в натуральном выражении. Денежное выражение представляет собой расчет в рублях, тысячах рублей и т.д., или в другой валюте. Натуральное выражение предполагает расчет в штуках, килограммах, тоннах, литрат, квадратных метрах и т.д., то есть абстрагируясь от влияния ценового фактора.
Запас финансовой прочности — формула в процентах
ЗФП = ( (Выручка от продаж — Объем реализации в точке безубыточности)/ Выручка от продаж) * 100%.
Относительные (в процентах) величины в отличие от абсолютных (в штуках, килограммах, рублях и т.д.) являются более удобными для анализа, поскольку позволяют сравнивать различные коэффициенты между собой. Но иногда расчет относительных величин, в частности запаса финансовой прочности, может быть и не целесообразным.
Для того, чтобы правильно определить, по какой формуле и в каком выражении рассчитать коэффициент запаса финансовой прочности, советуем скачать готовый бизнес-план предприятия, схожего с вашим по виду деятельности и рынку сбыта. Ориентация на такой шаблон поможет вам учесть все необходимые разделы и параграфы.
Пример расчета запаса финансовой прочности
Масштабы расчета коэффициента фин. прочности и точки безубыточности будут зависеть от специфики каждого конкретного предприятия. Далее рассмотрим условный пример расчета данного показателя.
Прежде чем проводить какой-либо анализ нужно определить величину:
- постоянных затрат на единицу продукции (FC);
- переменных затрат на единицу продукции (VC);
- цену, по которой товар продается на рынке (P).
Допустим, в рассматриваемом примере названные единицы будут равны:
Для того, чтобы рассчитать безубыточный уровень (точку) нужно вычислить величину общих переменных затрат (TVC), далее — общую величину затрат (TC), общую величину дохода (TR) и, наконец, размер чистой прибыли (I).
Пусть в нашем условном примере названные величины будут равны:
I ( TR — TC) = 100 руб.
Точка безубыточности = FC * TR / (TR — TVC) = 90*240 / (240 — 80) = 135 руб.
Запас финансовой прочности = TR — Точка безубыточности = 240 — 135 = 105 руб.
Таким образом, рассчитанный в денежной выражении пример показывает, что:
- точка безубыточности будет достигаться при объеме производства 135 руб.,
- а запас финансовой прочности составляет 105 рублей.
Способы корректировки запаса финансовой прочности
Понятно, что недостаточно просто рассчитать какой-либо показатель. Нужно еще найти или придумать методы управления им. Так, если в результате расчетов вы получили низкое значение запаса финансовой прочности, то следующим шагом будет разработка мер по улучшению ситуации.
Далее перечислим некоторые варианты повышения финансовой устойчивости предприятия.
Во-первых, дополнительным источником улучшения финансовых результатов компании можно назвать самый очевидный способ — это попросту увеличение продаж. Даже имея небольшую маржу с единицы продукции, можно получить неплохой доход из-за большого оборота (совокупного увеличения дохода) и появления эффекта масштаба.
Вообще, эффект масштаба — это один из главных косвенных источников повышения эффективности деятельности предприятия и увеличения его доходности. Связан он и с точкой безубыточности, определяющей запас фин.прочности. Как известно, с увеличением объема производства постоянные расходы в себестоимости единицы продукции имеют тенденцию к уменьшению, так сказать, «растягиваются».
Эта тенденция получила название эффекта масштаба. При этом точка безубыточности показывает, каким минимальным должен быть выпуск чтобы хотя бы минимально покрыть все расходы производства. Именно этот безубыточный уровень становится, можно сказать, отправной точкой для получения в будущем эффекта масштаба.
Дополнительным источником финансирования может стать участие в аукционах на выполнение работ, в госзакупках и тендерах. Временные затраты на маркетинг могут стать катализатором гораздо большей величины доходов.
Конечно, не обойтись и без управления расходов. Их оптимизация (если это еще возможно) позволит снизить себестоимость, что увеличит прибыль предприятия. Особенно это касается переменных расходов. Но “манипуляции” с постоянными расходами — это также хороший инструмент повышения запаса финансовой прочности предприятия.
В этих целях можно провести оптимизацию заработной платы, а также пересмотрев производственную программу. Иногда приобретение инновационного оборудования с высокой отдачей также может существенно улучшить не только производственные, но и финансовые показатели.
Запас прочности также использует при оценке рисков на предприятии, количественные и качественные методы исследования которых очень обширны.
В бизнес-плане запас финансовой прочности определяется как
Составление бизнес-плана предполагает большой перечень мероприятий по анализу рынка и конкурентоспособности проекта/продукта, разработке производственной программы, инвестиционному планированию, прогнозированию будущих финансовых результатов. Одной из составляющих такого прогнозирования является определения запаса финансовой прочности.
Расчету коэффициента финансовой прочности обязательно должен предшествовать расчет точки безубыточности. Это еще раз подтверждает необходимость комплексной оценки и встраивания любого коэффициента в общую структуру бизнес-плана.
Также отметим, что запас финансовой прочности можно назвать более объективным параметром, чем точку безубыточности. Например, точки безубыточности маленького магазина и большого супермаркета могут отличаться в тысячи раз, и только запас финансовой прочности покажет какое из предприятий более устойчиво.
Выбирая вариант для реализации своего бизнеса, обратите внимание на такой вариант, как бизнес-план частной школы. Это интересная идея для бизнеса, которая может вам понравиться.
Подводя итог
Резюмируя вышесказанное, стоит отметить, что как старт какого-либо проекта, так и его последующее развитие требуют особого внимания не только к непосредственно производственным процессам и маркетинговой стратегии, но и к ведению учета и анализу финансово-экономических показателей. При этом такой анализ включает в себя широкий спектр направлений — это и определение рентабельности деятельности предприятия, и анализ ликвидности его активов, и, конечно, диагностика его стабильности и устойчивости. Для определения последней из названных характеристик деятельности предприятия как раз-таки используется коэффициент запаса финансовой прочности.
Более того, расчет всех названных коэффициентов и показателей важен еще на этапе планирования. В данном случае речь будет идти о потенциальном запасе финансовой прочности, то есть — способности предприятия находится в определенной степени “защищенности” от убыточного уровня. Если вы настроены самостоятельно заняться разработкой бизнес-плана будущего проекта, то советуем для облегчения этого процесса скачать готовый образец бизнес-плана в интернете, что поможет правильно встроить финансовый раздел в общую структуру бизнес-плана. Также есть возможность заказать разработку такого документа, обратившись к специалистам в сфере бизнес-планирования, которые пропишут всех необходимые разделы с учетом особенностей вашего бизнеса.
Источник: plan-pro.ru
