Поле 101 отведено для закодированного 2-значного обозначения статуса плательщика — отправителя денежных средств. Им может выступать организация, индивидуальный предприниматель, адвокат, глава крестьянского хозяйства, иное физическое лицо. Также заполненное поле призвано обозначать налогового агента, участника внешнеэкономических операций.
Полученные денежные средства заносятся на разные лицевые счета в зависимости от статуса плательщика.
ОСОБОЕ ВНИМАНИЕ К ПЛАТЕЖКЕ ПО НАЛОГАМ С 2023 ГОДА
Платежное поручение поле 101
Платежное поручение — это унифицированный документ, по которому плательщик дает распоряжение банку о переводе денежной суммы на счет получателя.
Какой ставить статус плательщика в поле 101 платежного поручения
Форма платежного поручения утверждена в Положении ЦБ РФ № 383-П от 19.06.2012 года (прил. 3). Структура документа и значения кодов указаны там же.
Поле 101 в платежном поручении 2018 года часто вызывает у бухгалтеров много вопросов, разберем подробно как правильно заполнить.
Платежное поручение: поле 101 коды статуса плательщика
Показатель статуса 101 в платежном поручении 2018 года представляет собой двухзначный шифр в соответствии с прил. 5 приказа Минфина от 12.11.2013 № 107н. Он предназначен для уточнения информации по платежам в бюджет страны.
Вот некоторые примеры поля 101:
- 01 — налогоплательщики, которые являются юридическими лицами, этот шифр указывается, когда учреждение само «за себя» платит взносы, налоговые сборы, которые контролируются ФНС;
- 02 — указывают организации и предприниматели, которые являются налоговыми агентами;
- 09 — указывает предприниматель, который уплачивает взносы и налоговые платежи, которые контролирует ФНС, как «за себя», так и за работников.
Поле 101 в платежном поручении: перечисление налогов и взносов
Расскажем, как заполнять поле 101 в платежке в разных ситуациях. Статусы, по наиболее спорным случаям:
- Организации, которые перечисляют в ФНС указывают код «01», что указано прил. 5 к приказу Минфина № 107н.
- Организации и ИП, перечисляющие взносы от несчастных случаев на производстве в ФСС, указывают в поле 101 шифр «08».
- В случаях, когда учреждение является налоговым агентом, например по НДФЛ, НДС в поле 101 указывается код «02».
- ИП при перечислении указывают в поле 101 код «09».
Неверный статус плательщика: порядок действий
При неправильном заполнении поля 101 в платежном поручении 2018 года у организации может возникнуть недоимка. Это связано с тем, что по разным статусам плательщика налоговики указывают сумму на разных лицевых счетах. Например, одна организации может быть как плательщиком НДС, так и налоговым агентом по этому налогу. В этой ситуации, если указать неправильный статус, может возникнуть недоимка по одному виду налога и переплата по другому.
Налоговики начислят пени и штраф, так как сумма налога фактически не была уплачена в срок. Для того, чтобы этого не произошло, подайте в налоговую заявление об уточнении платежа (письмо ФНС России от 10 октября 2016 г. № СА-4-7/19125). В заявлении укажите номер и дату платежки, а также прикрепите его копию. Налоговики при получении заявления проведут сверку расчетов и примут решение.
Если оно положительное, то пени аннулируются. О своем решении инспекция должна уведомить в течение 5 дней.
Возможен второй вариант для исправления ошибки:
- перечислить необходимую сумму по правильным реквизитам;
- возвратить лишнюю уплаченную сумму.
Во втором случае не будет грозить штраф, но пени налоговики не снимут. Так как датой оплаты будет более поздняя с правильными реквизитами.
Также вам может быть интересна статья о том, как зачесть переплату по налогу на прибыль.
Бланк заявления об уточнении платежа
Поле 101 «Статус составителя» платежного поручения
Статус плательщика, непосредственно оформившего расчетный документ всоответствии с приказом Минфина России от 24.11.2004 № 106н «Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации»
| налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо | 01 |
| налоговый агент | 02 |
| организация федеральной почтовой связи, оформившая расчетный документ на перечисление в бюджет налогов, сборов, таможенных и иных платежей от внешнеэкономической деятельности (далее — таможенные платежи) и иных платежей, уплачиваемых физическими лицами | 03 |
| налоговый орган | 04 |
| территориальные органы Федеральной службы судебных приставов | 05 |
| участник внешнеэкономической деятельности — юридическое лицо | 06 |
| таможенный орган | 07 |
| плательщик иных платежей, осуществляющий перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации (кроме платежей, администрируемых налоговыми органами) | 08 |
| налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель | 09 |
| налогоплательщик (плательщик сборов) — нотариус, занимающийся частной практикой | 10 |
| налогоплательщик (плательщик сборов) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет | 11 |
| налогоплательщик (плательщик сборов) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства | 12 |
| налогоплательщик (плательщик сборов) — иное физическое лицо — клиент банка (владелец счета) | 13 |
| налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам (подпункт 1 пункта 1 статьи 235 Налогового кодекса Российской Федерации) | 14 |
| кредитная организация (ее филиал), оформившая расчетный документ на общую сумму на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, таможенных платежей и иных платежей, уплачиваемых физическими лицами без открытия банковского счета | 15 |
| участник внешнеэкономической деятельности — физическое лицо | 16 |
| участник внешнеэкономической деятельности — индивидуальный предприниматель | 17 |
| плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей | 18 |
| организации и их филиалы (далее — организации), оформившие расчетный документ на перечисление на счет органа Федерального казначейства денежных средств, удержанных из заработка (дохода) должника — физического лица в счет погашения задолженности по таможенным платежам на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке | 19 |
| кредитная организация (ее филиал), оформившая расчетный документ по каждому платежу физического лица на перечисление таможенных платежей, уплачиваемых физическими лицами без открытия банковского счета | 20 |
Передача администрирования страховых взносов ИФНС вызвала немало вопросов. Один из наиболее актуальных: какой статус плательщика на уплату страховых взносов с 2017 года указывать в поле 101 платежного поручения? Ранее мы опубликовали материал, посвященный вопросам заполнения платежных поручений по страховым взносам в 2017 году. А здесь коснемся только изменений в заполнении поля 101.
Известно, что правила заполнения поля 101 в платежном поручении регламентируются приложением № 5 к приказу Минфина РФ № 107н. Но действующая на данный момент редакция этого приложения не содержит статуса, который без сомнений можно было применить к страхователю, перечисляющему взносы в ФНС. Напомним, до передачи администрирования страховых взносов ФНС в платежном поручении на уплату страховых взносов необходимо было во всех случаях указывать код «08».
В свою очередь, в 2016 году Минфин РФ опубликовал проект приказа «О внесении изменений в приказ Министерства финансов РФ № 107н». В данном документе говорится, что при перечислении страховых взносов юридическими лицами в поле 101 необходимо указывать код «01». ИП, уплачивающие страховые взносы «за себя», должны указывать код плательщика «09», ИП уплачивающие страховые взносы за наемных работников, должны указывать статус плательщика «14».
Но данный проект Приказа на данный момент не вступил в силу. Поэтому, какой должен быть статус плательщика в платежном поручении в 2017 году, до конца не ясно.
При этом до сих пор нет никаких официальных разъяснений на эту тему. В связи с этим остается лишь уповать на собственное логическое мышление, в расчете на то, что оно совпадает с мышлением людей, которые будут администрировать данные платежи.
Между тем, на тематических форумах в интернете бухгалтера высказывают три точки зрения на предмет того, какой статус должен быть указан в поле 101. Предлагаем вниманию читателей каждую из них.
Юрлица— «01», ИП — «09», «14»
Согласно одному из мнений, ИП при уплате взносов за себя должны ставить в поле 101 код «09», при уплате взносов за наемных работников — код «14»; организации — код «01». Данное мнение основано на том факте, что администрирование страховых взносов передано налоговикам, что, по мнению сторонников данной точки зрения, позволяет поставить знак равенства между страхователями и налогоплательщиками. Проблема этого решения в том, что действующая редакция Налогового кодекса разделяет понятия «плательщик страховых взносов» и «налогоплательщик».
Статус «08»
Этот статус применялся при перечислении страховых взносов впрошлые годы, и, по мнению ряда специалистов, должен применяться и сейчас. В том числе, платежные поручения именно с этим статусом плательщика принимает Сбербанк-онлайн, отвергая платежки, в которых указаны иные статусы. Напомним, статус «08» предназначен для ИП и организаций, осуществляющих перечисление страховых взносов в бюджет РФ. Проблема в том, что, несколько региональных отделений ФНС РФ накануне дали официальные ответы страхователям с рекомендацией указывать иной статус плательщика, о котором ниже.
Статус «14»
Этот статус означает налогоплательщика, производящего выплаты физическим лицам. Казалось бы, он совершенно не подходит для рассматриваемого случая. Тем не менее, как говорилось выше, несколько местных ИФНС рекомендовали использовать именно этот код.
Что делать?
Как видим, наданный момент нельзя с уверенностью утверждать, какой должен быть статус плательщика в платежном поручении по страховым взносам в 2017 году.
Как заполнить поле 101 в платежном поручении
Без сомнений можно говорить только о статусе плательщика при уплате взносов «на травматизм». Их администрирование не было передано ФНС, а осталось под контролем ФСС. Поэтому в этом случае надо однозначно указывать, как и в прошлые годы, код «08».
Что касается «медицинских» и «пенсионных» взносов, вероятность ошибки остается при указании любого из рассмотренных выше статусов.
Поэтому единственная рекомендация, которую можно дать — не торопиться с уплатой страховых взносов, а дождаться официальных разъяснений. Как только они появятся, мы оперативно внесем изменения на этой странице.
Между тем, практика прошлых лет показывает, что инспектора ИФНС засчитывают платежи с неверно указанным статусом плательщика. Главное, чтобы правильно были указаны реквизиты получателя и КБК, которые в 2017 году изменились. Если же вы уже выполнили платеж, а после публикации официальных разъяснений окажется, что статус плательщика в платежном поручении в 2017 году указан неверно, чтобы полностью обезопасить себя от недоимки по страховым взносам, стоит подать заявление об уточнении платежа (на основании письма ФНС РФ № СА-4-7/19125). К заявлению должна быть приложена копия платежного поручения.
Обновление 08.02.2017 — разъяснения ИФНС вопроса статуса плательщика
Некоторые региональные ИФНС разослали страхователям разъяснения по поводу заполнения платежных поручений на уплату страховых взносов в 2017 году. Они вместе с образцами заполнения платежек содержатся в следующем документе:
Согласно документу, статус плательщика указывается следующим образом:
- Статус 01 – указывается при уплате страховых взносов юридическим лицом;
- Статус 09 – указывается при уплате страховых взносов индивидуальным предпринимателем;
- Статус 10 – указывается при уплате страховых взносов нотариусом, занимающимся частной практикой;
- Статус 11 – указывается при уплате страховых взносов адвокатом, учредившего адвокатский кабинет;
- Статус 12 – указывается при уплате страховых взносов главой крестьянского (фермерского) хозяйства;
- Статус 13 – указывается при уплате страховых взносов за наемных работников физическим лицом (не являющимся ИП).
Тоже может быть полезно:
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Комментарии
Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации
Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму
Источник: obd2bluetooth.ru
Правила оформления поля 101 в платежном поручении (Статус составителя) в 2023 году
Информационное сопровождение платежного поручения является обязательным. Нужно правильно вносить данные во все поля и ячейки бланка.
От этого зависит направление денежных сумм, их учет и сдача отчетности в контролирующие органы. В отношении пункта о статусе составителя есть ряд требований. Отдельно рассматриваются позиции по юрлицам и индивидуальным предпринимателям.
В каких случаях проставляют статус составителя
Если проведение платежа осуществляется через банк, то необходимо обязательно оставлять платежное поручение.
За счет этого документа унифицированной формы удается указать клиента, который переводит деньги со своего счета на другой.
Установлен формат бланка посредством положения Центробанка №383-П “О правилах осуществления перевода денежных средств” .
Приказ Минфина №107н “Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» (вместе с «Правилами указания информации, идентифицирующей плательщика, получателя средств в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ” оговаривает позиции по заполнению такой бумаги.
В соответствии с требованиями Центробанка, применять статус составителя нужно в случае, когда совершается перевод денег в бюджет — страны или региона.
К таким операциям причисляются уплаты:
- налоговых сборов;
- страховых платежей;
- взносов в фонды небюджетной направленности;
- государственных пошлин;
- штрафов, пеней, процентных выплат.
Правилами использования и внесения данных в бланк выступают такие позиции:
| В поле 101 в платежном поручении 2023 года не проставляют нулевое значение | Такое же требование распространяется и на другие реквизиты по бланку |
| Пустым поля не оставляют, если вносят средства на бюджетные счета | Если же перевод осуществляется между индивидуальными предприятиями или юрлицами, во внебюджетные организации, следует ничего не указывать в ячейке |
| Все проставления значений рассматривают в рамках условий | Прописанных в Приказе под номером 107н |
Таблица расшифровки кодов
Для того, чтобы провести оплату правильно, следует быть знакомым с кодами. Их расшифровки позволят понять, какие цифровые значения больше подходят для той или иной ситуации.
Опираться можно на таблицу, составленную на основных позициях:
- налогоплательщиков;
- страховых взысканий — по линии ПФР, ФФОМС.
Обычно этот код используют индивидуальные предприниматели. Для нотариусов цифра меняется на 10, для адвокатов — на 11, а руководителей крестьянских хозяйств — 12
Как выглядит образец заполнения (пример)
Документ платежного поручения имеет установленную форму. Этот бланк нужно составлять и заполнять на основании базовых требований законодательства. Образец пустой платежки можно скачать здесь.
Поле с реквизитом 101 отмечено красным. Именно туда вносится информация относительно статуса составителя.
Вместо указанной цифры проставляют необходимую, согласно классификации, формулировку. Заполненный бланк можно рассматривать в качестве помощи к составлению.
В него обязательно нужно включать верно прописанные коды. понадобится информация такого порядка:
- статус плательщика;
- ИНН и КПП того, кто совершает проплату;
- ИНН и КПП получателя, кто выступает получателем;
- какова очередность платежки;
- КБК, ОКТМО и основание для проведения суммы;
- за какой период осуществляется уплата величины;
- номер бланка и дата его составления;
- тип и назначение финансовой операции.
Видео: про бизнес
Что делать при совершении ошибки
Важно верно указать и несколько специфических позиций. Из-за длинных кодов нередко случаются проблемы с направлением финансов.
Чаще всего происходят такие ситуации:
| Нет возможности перевести средства по налогу в бюджет | Поскольку есть федеральный и бюджетный, ошибка может перенаправить платежку не туда |
| Есть риск, что государственный контролирующий орган | Признает сумму неуплаченной |
| По завершению всех операций по переводу платежа из одной инстанции в другую | Его могут признать полученным с нарушением сроков |
Ситуации относительно таких позиций чаще всего происходят в таких полях как:
- номер счета Федерального казначейства;
- название банка, который выступает получателем средств.
Остальные варианты опечаток и описок не являются критичными. В любом случае финансы поступят по указанному адресу. Но важно вовремя заметить неверные моменты.
Ведь их нужно исправить, чтобы избежать штрафов. Разные ситуации приводят к тому, что будут существовать сложности с распределением средств.
К примеру, если ошибка произойдет на уровне поля 101, то могут быть высокие суммы по наказанию за нарушение порядка.
Так, если в поле вместо статуса под кодом 02 — налоговый агент, указать 01 — налогоплательщик, то произойдет:
- переплата у стороны налогоплательщика;
- недоимка в области налогового агента.
Дело в том, что налоговая инстанция ведет раздельную отчетность по данным двум категориям. Именно в связи с недоимкой показателей и будет начислен штраф.
Для того, чтобы не допустить установления таких санкций, стоит совершить следующие действия:
| В кратчайшие сроки подается заявление в ФНС | В то отделение, по которому зарегистрирован плательщик, направляют запрос. В нем сообщают о допущенной ошибке |
| Нужно понимать, где все финансы, уплаченные налогоплательщиком | Если они размещены в составе бюджета Казначейства России, то достаточно будет перевести их на нужный счет погашения. На основании заявки ФНС решает о допустимости переноса денег |
| По факту принятого действия, уведомляется налогоплательщик или агент | Выделяется на такую процедуру не более пяти рабочих дней |
Для подтверждения всех бюджетных манипуляций, возможна проверка со стороны инспекции. Сравнение проводят в плане расчетов и показателей казны.
При положительном решении налоговиков, все ранее начисленные пени аннулируются. Все положения относительно этого размещены в Налоговом кодексе России — в статье 45.
Оформление платежных поручений — важная часть функционирования предприятия. Для каждого вида уплаты по налогам, сборам предусматривается свой код в поле 101.
Из-за необходимости работы с большим количеством цифр, могут возникать ошибки. И потому важно знать, какие особенности заполнения бланка и выбора отдельных кодов.
Ведь даже в 2023 году есть ряд нововведений в отражении статуса составителя по оплате через банковскую организацию.
Источник: juristhere.ru
