Во многих конфигурациях фирмы «1С» кроме блока бухгалтерского учета поддерживается блок налогового учета («1С: Бухгалтерия предприятия», «1С: Комплексная автоматизация», «1С: Управление производственным предприятием»). Для выявления возможных ошибок данных налогового учета и учета разниц в оценке активов и обязательств предназначен отчет «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль».
Для анализа данных, выводимых в рамках данного отчета, рассмотрим небольшой пример:
Организация ООО «Летний вечер» ведет бухгалтерский учет в соответствии с Законом о бухгалтерском учете, является плательщиком налога на прибыль. Ведет налоговый учет в соответствии с главой 25 НК РФ и применяет Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02).
Организация занимается оказанием услуг. В мае 2014 года организация приобрела основное средство стоимостью 100000 руб. без учета НДС и приняла его к учету (СПИ в БУ 25 месяцев, СПИ в НУ 30 месяцев, способ начисления амортизации- линейный). Организация обеспечивает своих работников специальной одеждой. В июне 2014 года сотруднику был выдан халат (СПИ 15 мес.) стоимостью 1500 рублей.
Анализ непринятых расходов по УСН
Кроме того в июне на расходы организации в НУ были списаны материалы в количестве 1 шт. на сумму 1000 руб. Также в июне организацией были оказаны услуги на сумму 15000 рублей.
Первичные документы были введены бухгалтером в ПП «1С: Бухгалтерия предприятия 8» (ред. 2.0)
После выполнения регламентных операции по закрытию месяца (июнь 2014 г.) был рассчитан налог на прибыль.
После отражения всех вышеперечисленных операции в базе сформируем отчет «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль» (пункт меню «Операции» — «Отчеты»- «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль» или через пункт меню «Отчеты» — «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль») (Рис. 1, 2)
Внимание. Перед формированием данного отчета необходимо проверить правильность введенных документов по данным бухгалтерского и налогового учета, а также данные в оценке активов и обязательств, и провести все регламентные операции закрытия месяца («Амортизация и износ основных средств», «Погашение стоимости спецодежды и спецоснастки», «Расчет налога на прибыль» и др.).
Внимание. Отчет не предназначен для анализа данных о доходах и расходах, отнесенных к видам деятельности с особым порядком налогообложения. За исключением тех расходов, которые отнесены к деятельности с особым порядком налогообложения, в результате распределения по полученным доходам.
Отчет не предназначен для анализа доходов, не учитываемых при определении налоговой базы (ст. 251 НК РФ).
Отчет «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль» предназначен для проверки оборотов по доходам и расходам, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль, по данным бухгалтерского и налогового учета, с учетом временных и постоянных разниц.
Анализ проводится путем сопоставления данных бухгалтерского учета, налогового учета и учета постоянных и временных разниц. В основу сопоставления данных положено равенство по оборотам соответствующих счетов по видам учета:
УСН — все тонкости учета и расчета налога
БУ (оценка по данным бух. учета) = НУ (оценка по данным налог. учета) + ПР(постоянная разница в оценке) + ВР(временная разница в оценке)
Из раздела «Структура налоговой базы» отчета «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль» можно перейти к интересующему разделу учета (рис. 3). Переход от одной схемы к другой производится с помощью двойного щелчка мыши по интересующему блоку.
Показатели отчета группируются по экономическому содержанию и представляются в виде графических блок-схем. Связи между блоками отражаются стрелками. Стрелки иллюстрируют «переход» стоимости от одного объекта учета к другому. Связи между схемами обозначаются двумя способами:
- С помощью автоматических переходов от одной схемы к другой;
- На общей схеме.
Каждый блок схемы содержит название и 4 суммы, отражающие значение показателя по одному из видов учета — БУ, НУ, ВР и ПР (рис. 4)
На схеме «Структура налоговой базы» при переходе в раздел «Производство» отражаются производственные расходы по выпуску готовой продукции и услуг, оказанных сторонним заказчикам (рис. 5). Расходы, отнесенные на стоимость услуг, оказанных собственным производственным подразделениям, в отчете не отражаются.
Применимо к нашему примеру можем сказать, что в состав прямых производственных расходов входят расходы по начислению амортизации основного средства и расходы по списанию спецодежды в налоговом учете (эти расходы собраны на 20 счете).
Т.к. основное средство принято к учету в мае, то в июне начинается начисление амортизации:
Ежемесячные амортизационные отчисления (БУ) =Первоначальная стоимость/ СПИ (БУ);
Ежемесячные амортизационные отчисления (НУ) =Первоначальная стоимость/СПИ (НУ);
100000/30=3333,33 руб. (рис. 6).
В связи с тем, что в бухгалтерском и налоговом учете ежемесячно в расходы принимаются разные суммы, возникает временная разница в оценке расходов.
Также в июне была произведена выдача спецодежды. Срок полезного использования спецодежды 15 мес., в НУ при передаче спецодежды в эксплуатацию вся стоимость единовременно списывается на расходы, а в БУ погашение производится линейным способом в течение всего срока полезного использования.
Ежемесячное погашение стоимости (БУ) = Первоначальна стоимость/ СПИ
Погашение стоимости в БУ будет производиться начиная с июля.
В этом случае также наблюдаем возникновение временной разницы (рис. 7).
На схеме «Структура налоговой базы» в разделе «Стоимость активов» в блоке «Стоимость товаров, амортизируемого имущества, РБП» отражается стоимость активов организации на начало отчетного месяца (рис.8).
В блоке «Стоимость несписанных товаров, амортизируемого имущества, РБП» можно увидеть стоимость активов на конец отчетного месяца (рис. 9)
В разделе «Расходы по обычным видам деятельности» и в разделе «Производство» допускается несовпадение данных блока «Прямые производственные расходы» для многопередельных производств в том случае, если на некотором производственном этапе допущена переквалификация расходов из прямых в косвенные и наоборот. То же правило действует для блока «Косвенные расходы».
Если выбрать раздел «Налог», то открывается схема «Расчет налога на прибыль» (рис. 10)
На схеме «Расчет налога на прибыль» анализ состояния налогового учета проводится методом сопоставления величины налога на прибыль, рассчитанного по данным налогового учета (декларация по прибыли), и по данным бухгалтерского учета с учетом признания и списания постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств (отчет о прибылях и убытках). Если величина налога на прибыль по данным бухгалтерского учета совпадает с величиной налога на прибыль по данным налогового учета, то ведение налогового учета расценивается как правильное.
В этом случае на схеме блоки «Налог на прибыль по данным НУ» и «Налог на прибыль по данным БУ с учетом корректировки» обводятся рамкой зеленого цвета.
Применимо к нашему примеру, можно рассчитать налог на прибыль вручную и сравнить полученные данные с информацией в отчете.
Июнь 2014 года:
Источник: gelios-s.ru
Аудит информационной базы на примере 1С:Управление производственным предприятием 1.3
Аудит информационной базы (ИБ) – проверка правильности ведения учета в программах «1С».
Основная цель проведения аудита ИБ – выявление ошибок в методологии ведения учета, проверка соответствия хозяйственных операций законодательству РФ, правильности использования механизмов «1С» и разработке предложений по исправлению ошибок и совершенствованию учета.
Этапы проведения аудита ИБ:
1.Проверка текущих операций в ИБ.
- Проверка учета с помощью отчета «Анализ состояния бухгалтерского учета» (меню Бухгалтерия)
- Проверка наличия (отсутствия) флагов УУ, БУ, НУ в документах (Групповая обработка).
- Проверка правильности выбора счетов учета и счетов затрат в документах Требование-накладная (Счет учета, Счет затрат), Перемещение товаров (Счет учета Д и К), Поступление товаров и услуг (Счета доходов и расходов), Реализация товаров и услуг (Счета доходов и расходов). (Групповая обработка).
- Проверка наличия счетов-фактур с помощью отчета «Анализ состояния налогового учета по НДС» (внешний отчет).
- Проверка правильности выбора счетов учета расчетов в документах расчетов с контрагентами (Групповая обработка).
- Проверка заполнения документа Корректировка долга — Сумма в НУ (Групповая обработка).
- Проверка наличия документов Операция БУНУ – используется только в крайних случаях.
- Проверка заполнения аналитики на счетах бухгалтерского и налогового учета через ОСВ.
- Проверка наличия отрицательных остатков на счетах учета ТМЦ: 01,07,08,10,41,43,45 через ОСВ.
- Проверка наличия отрицательных остатков на счетах учета ТМЦ: 01,07,08,10,41,43,45 через отчет «Ведомость по учету МПЗ».
- Проверка наличия отрицательных сумм на счетах учета расчетов:70,71,73,76,79 через ОСВ.
- Проверка правильности выбора субсчета на счетах учета затрат 20,23,25,26 в налоговом учете через ОСВ.
- Проверка правильности оборотов по счету 90. Кредитовый оборот по счету 90.01 БУ – дебетовый оборот по счету 90.03 БУ – дебетовый оборот по счету 90.04 БУ = кредитовый оборот по счету 90.01 НУ (через ОСВ).
- Проверка правильности использования субсчетов и аналитики на счете 91 «Прочие доходы и расходы» в налоговом учете через ОСВ. Субсчет должен соответствовать вид прочего дохода и расхода.
- Проверка правильности оборотов по счету 91. Через Анализ счета. Отбираем вид прочих доходов и расходов «Прочая реализация». Оборот по кредиту 91.01 с 62 БУ – Оборот по дебету 91.02 с 68.02 БУ= оборот по дебету 91.01 с 62 НУ.
- Сверка остатков по счетам 62.02 и 76 АВ. Кредитовое сальдо по счету 62.02*18/118 = дебетовое сальдо по счету 76АВ.
- Проверка наличия оборотов за период по счетам 05 (начисление амортизации НМА), 97 (погашение РБП) через ОСВ.
- Проверка начисления амортизации с помощью отчета «Ведомость по начислению амортизации». Есть возможность настроить отбор по ОС, остаточная стоимость которых больше 0 и амортизация за период равна 0 (это является ошибкой, за исключением случаем приобретения ОС в текущем периоде).
- Проверка закрытия затратных счетов и распределения затрат с помощью отчета «Ведомость по учету затрат». Не должно быть отрицательных остатков, зависших без причины сумм, раздел Затраты на выпуск должен быть закрыт полностью.
2.Проверка результатов работы в ИБ
- Проверка наличия всех регламентных документов закрытия:
- Отражение зарплаты в РУ. В налоговом учете автоматически не формируются проводки по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы». Необходимо формировать данные проводки вручную – документом «Операция БУ и НУ». Открываем движения документа «Отражение зарплаты в РУ» в БУ и делаем аналогичные движения в НУ.
- Амортизация ОС.
- Амортизация НМА.
- Погашение стоимости спецодежды и спецоснастки.
- Списание РБП.
- Расходы по страхованию (для РБП с видом «Прочее страхование»
- Начисление прочих налогов и сборов с помощью документа «Прочие затраты».
- Восстановление последовательности состояния расчетов
- Восстановление последовательности налогового учета УСН (только для УСН)
- Проведение документов по регистрам НДС.
- Корректировка НЗП.
- Корректировка прочих затрат.
- Инвентаризация НЗП.
- Распределение материалов на выпуск.
- Распределение прочих затрат.
- Расчет себестоимости в УУ, БУ, НУ.
- Обработка «Формирование счетов-фактур на аванс»
- Формирование счетов фактур на выданные авансы
- Обработка «Регистрация счетов фактур налогового агента
- Подтверждение нулевой ставки НДС
- Распределение НДС косвенных расходов
- Отражение начисления к вычету НДС
- Восстановление НДС
- Формирование записей книги покупок.
- Формирование записей книги продаж.
- Определение финансовых результатов.
- Регламентные операции налогового учета (по налогу на прибыль).
- Регламентные операции налогового учета по УСН (только для УСН)
- Расчеты по налогу на прибыль.
- Формирование регламентированной отчетности. Проверка закрытия затратных счетов в БУ и НУ через ОСВ.
- Проверка закрытия счетов 90,91 в БУ и НУ через ОСВ.
- Проверка соответствия БУ и НУ с помощью отчета «Сверка данных БУ и НУ» (внешний отчет). Отличия могут быть только на счетах 90,91 на сумму начисленного НДС.
- Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль (меню Налоговый учет). Налог на прибыль должен быть обведен зеленым. Исключение: если организация сработала в убыток, то разница между налогом на прибыль в БУ и НУ будет равна обороту по счету 09 – Убыток текущего периода.
- Отчеты по учету НДС (меню НДС – Отчеты).
- Проверка наличия отрицательных сумм на всех счетах бухгалтерского учета через ОСВ.
- Проверка правильности заполнения регламентированной отчетности.
Источник: classbuh.ru
Упрощенная система налогообложения. Практические примеры ведения учета в «1С: Бухгалтерии 8»
РАСХОДЫ, ПРИЗНАНИЕ КОТОРЫХ В «1С:БУХГАЛТЕРИИ 8» ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ НАСТРОЙКАМИ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ
- Условия поступления материалов и их оплаты
- Условие передачи материалов в производство
- Уменьшение расходов на остаток НЗП
Дополнительные расходы, включаемые в себестоимость
РАСХОДЫ, ПРИЗНАВАЕМЫЕ В ПРОГРАММЕ «1С:БУХГАЛТЕРИЯ 8» АВТОМАТИЧЕСКИ
- Приобретенное имущество оплачено
- Приобретенное имущество является амортизируемым имуществом
- Приобретенное имущество введено в эксплуатацию
- Настройки
- Расходы на оплату труда
- Расходы на страхование
- Расходы на оплату НДФЛ
- Расходы на пособия по временной нетрудоспособности
- Расходы на командировки
ДОХОДЫ И РАСХОДЫ, ПРИЗНАНИЕ КОТОРЫХ В ПРОГРАММЕ «1С:БУХГАЛТЕРИИ 8» КОРРЕКТИРУЕТСЯ В РУЧНОМ РЕЖИМЕ
Получение кредита, займа
Субсидии на развитие малого бизнеса
Расходы на рекламу
Коммунальные платежи арендодателя
Затраты по налогам, сборам, штрафам и пени
- Расходы на субподрядчика
- Расходы на обучение ИП
- Расходы на обеспечение нормальных условий труда
- Расходы на разъездной характер работы
- Дивиденды
- Расходы на обязательное страхование ИП
- Расходы на добровольное страхование
УПЛАТА НАЛОГА И ОТЧЕТНОСТЬ ПРИ УСН
Сроки уплаты налога
- Налоговая отчетность организаций на УСН
- Налоговая отчетность ИП, имеющего сотрудников
- Налоговая отчетность самозанятого ИП
- Нулевая или упрощенная отчетность
Зачет излишне уплаченного налога
Пени и штрафы по налогам и сборам
Регистрация убытка прошлого года
Подготовка декларации по УСН
Анализ состояния налогового учета по УСН
Анализ регистров накопления по УСН
Проверка КС в декларации по УСН
Декларации по УСН
ПРИМЕРЫ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ В «1С:БУХГАЛТЕРИИ 8» (РЕДАКЦИЯ 3.0)
Признание материальных расходов
- Схема АТТ-41.02
- Схема НТТ-41.02
- Схема АТТ-41.11
- Схема НТТ-41.12
- Эквайринг – общие сведения
- Эквайринг АТТ
- Эквайринг НТТ
- Неамортизируемое имущество
- Движимое имущество
- ОС приобретено в рассрочку
- Ликвидация ОС
- Продажа (передача) ОС
- Переоценка ОС
- Модернизация и реконструкция ОС
- Ремонт ОС
Расходы на оплату труда
- Расходы на командировку
- Больничный лист
- УСН (оптовая торговля), ЕНВД (розница)
- УСН+ЕНВД учет материальных расходов
- УСН+розница (ЕНВД)+розница (Не ЕНВД)
- УСН+ЕНВД услуги банка
- УСН+ЕНВД расходы на оплату труда
- Распределение затрат на ОС между УСН и ЕНВД
Уменьшение налога на сумму страховых взносов
Отражение убытка в Декларации по УСН
ПЛАТЕЖНЫЕ ПОРУЧЕНИЯ НА УПЛАТУ НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ
Сведения об организации
Администраторы налогов и взносов – контрагенты
- Налог, уплачиваемый в связи с применением УСН
- НДФЛ
- Страховые взносы в ПФР
- Страховые взносы в ПФР для ФФОМС
- Страховые взносы в ФСС
- Таможенный депозит
- Налог на недвижимость
- Транспортный налог
- Земельный налог
- Налог УСН
- НДФЛ
- Страховые взносы в ПФР
- Страховые взносы в ФСС
- Страховые взносы в ПФР для ФФОМС
- Таможенный депозит
- Налог на имущество
- Транспортный налог
- Земельный налог
Автоматическое формирование платежек
УСН 2015
Налог на имущество
Декларация по УСН
Отчетность в фонды в электронном виде
Суммы страховых взносов не округляются
Вынужденные перерывы в деятельности ИП
Взносы в ПФР, ФОМС, ФСС, ФСС от НС и ПЗ на иностранных граждан
Взносы в ПФР, ФСС , ФОМС на граждан ЕАЭС
Тарифы страховых взносов
Предельная величина заработка, облагаемая взносами
- Земельный налог
- Транспортный налог
- Основания для блокировки счета
- Журнал учета счетов-фактур
- Входящий НДС без СФ
- Декларация по НДС
- Налоговые каникулы
- Оценка риска налоговой проверки
- Закрытие месяца при формировании отчетов
- Налоговые ставки для Республики Крым и города Севастополя
- Счета бухгалтерского учета
- Антикризисный план Правительства РФ
ПЕРЕХОД С ОСН НА УСН
- Отгрузка покупателю в декабре – оплата в январе
- Предоплата поставщику в декабре – поступление в январе
Запуск «Помощника по переходу на УСН»
Этап 1 – Операции перед переходом на УСН
- Остатки НДС по авансам покупателей (отчет)
- Возврат НДС покупателям (ввод документов)
- Отражение вычета НДС с аванса (ввод документов)
- Начисление зарплаты
- Формирование книги покупок и продаж
- Амортизация и износ основных средств
- Корректировка стоимости номенклатуры
- Списание расходов будущих периодов (РБП)
- Расчет налога на имущество
- Переоценка валютных средств
Этап 2 – Закрытие месяца и реформация баланса
- Включение авансов покупателей в состав доходов
- Ввод начальных остатков для УСН
- Режимы ввода остатков
- Списание остатков НУ и неиспользуемых регистров
- Признание полученных авансов доходами
- Выплата зарплаты за декабрь прошлого года
- Признание расходов на приобретение товаров
- Непризнание доходом прошлогодней реализации
- Признание РБП
- Признание расходов на приобретение ОС
Похожие:
 | Упрощённая система налогообложения Упрощённая система налогообложения (усн) — специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого. |  | Упрощённая система налогообложения Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения. |
| Упрощённая система налогообложения Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения. | | § Упрощенная система налогообложения Упрощенная система налогообложения (далее – усн) относится к специальным режимам налогообложения и регулируется главой 26. 2 Налогового. |
| Методические рекомендации по применению специального налогового режима. Специальный режим налогообложения «Упрощенная система налогообложения» регулируется главой 26. 2 Налогового кодекса РФ. Переход. | | Кодекс Российской Федерации Глава 26 упрощенная система налогообложения. Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения. |
| Индивидуальные предприниматели: упрощенная система налогообложения. Уплачивать налоги не только в соответствии с общим режимом налогообложения, но и воспользоваться правом применения такого специального. | | Ооо «Спектр» Структурное подразделение Учебный центр «спектр групп» Налоговые режимы: основной режим налогообложения, упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход, патентная. |
| Упрощенная система налогообложения на примере ООО Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения, основные элементы упрощенной системы налогообложения 9 | | Перечень инструктивных материалов по теме «Специальные налоговые режимы: упрощенная система налогообложения и система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. |
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Источник: filling-form.ru
