Что входит в прочие расходы в 3 НДФЛ для ИП на ОСНО

Книга доходов и расходов для ИП: обязательно ли вести, нормативные требования, для чего применяется

Базовый нормативный акт, регулирующий налоговый учёт индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в государственном бизнес-реестре в качестве ИП и применяющих основной режим налогообложения (ОСНО), — Порядок учёта доходов и расходов ИП, утверждённый Приказом Минфина РФ №86н от 13 августа 2002 (с изменениями от 19 июня 2017).

Основное требование закона здесь: каждый коммерсант, состоящий на учёте в ЕГРИП, с момента начала осуществления своей деятельности должен отражать все хозяйственные операции при ведении бизнеса в Книге учёта доходов и расходов (КУДиР). Главная цель этого действия — полноценный контроль налогооблагаемой базы (НБ) фискальным регулятором и, конечно, самим предпринимателем.

В каких случаях выбирают ОСНО

При этом предназначением Книги учёта признаны 3 основные цели:

• обобщение;
• систематизация;
• накопление данных, которые содержатся в первичных документах, принимаемых к налоговому учёту.

Но это ключевые задачи ведения КУДиР, которые можно применить к любому из режимов, точечным же предназначением Книги учёта для ИП на ОСНО является проверка расчётов налоговой базы бизнеса по НДФЛ.

Финальные данные ИП на ОСНО, внесённые в КУДиР, переносятся в налоговую декларацию по 3_НДФЛ

Замечу, что, получая сегодня обратную связь от предпринимателей из регионов, можно сделать только один бесспорный и неутешительный вывод: с конца апреля 2018 года начались тотальные и беспрецедентные проверки малого бизнеса. Камеральные проверки по итогам 2017 года ведутся с особым рвением.

Моя подруга в этот момент даёт комментарии контролёрам по тридцати восьми пунктам, которые возникли в ходе проверки её налоговой декларации. Заметьте: она упрощенец с базой 6%, то есть там всё должно быть довольно просто. Без преувеличения скажу: каждый договор, с/фактура, каждый фискальный чек проверяются и анализируются налоговиками.

И все консультанты по отчётности ИП говорят в один голос: ситуация с проверками и фискальным контролем будет усугубляться с каждым годом. Гос. контролёрам нужно собирать налоги в бюджет. Выполняя свои KPIs, налоговики будут всё больше «закручивать гайки» при проверке отчётности, в том числе и Книг налогового учёта ИП.

Способы ведения КУДиР для ИП

В отличие от льготных режимов обложения к бизнесу на ОСНО налоговиками применяется другой подход к регистрации данного документа. Так, если предприниматель, к примеру, на упрощёнке, не должен заверять свою КУДиР в налоговой, то ИП, который работает по общему режиму, должен зарегистрировать свою Книгу учёта в ИФНС в обязательном порядке.

Сумма расходов на приобретение (строительство), стоимость объекта (доли) в декларации 3-НДФЛ

Как гласят нормативные требования к налоговому учёту: вестись данный регистр может как на бумажном носителе, так и на компьютере. Разница для ИП — во времени регистрации журнала.

Как заявляют контролёры на своём портале налог.ру, если бизнесмен планирует вести КУДиР от руки, шаги в этом случае будут следующими:

ИП самостоятельно приобретает или распечатывает Книгу учёта с помощью шаблона. Бесплатно скачать его в формате excel можно с портала Консультант-Плюс, перейдя по ссылке.

Формат КУДиР, утверждённый Минфином можно бесплатно скачать в КонсультантПлюс

КУДиР можно приобрести и вести от руки

В случае когда коммерсант начинает вести свой отчётный налоговый реестр в электронном формате, Книга регистрируется также в обязательном порядке, только уже после выведения её на бумажный носитель по окончании налогового периода. Оформление последней страницы, прошивание и визирование происходит аналогично бумажному варианту. Она также проверяется и заверяется визой ответственного лица ИФНС в присутствии предпринимателя. Только по прошествии отчётного календарного года.

Помимо узаконенных форматов Книги учёта, предприниматель имеет право самостоятельно, с учётом специфических особенностей бизнеса добавить в установленный законодательством шаблон определённые показатели, но строго по согласованию с налоговиками. И только в случае если ИП освобождён от обязанностей плательщика НДС. В остальных случаях ИП ведёт стандартизированный налоговый учёт.

Таким образом, способов ведения Книги несколько, причём для этих целей разработаны несколько программ для заполнения КУДиР :

• можно заполнять КУДиР от руки в приобретённом журнале или распечатанном виде;
• оформить и вести Книгу в формате excel на компьютере;
• компаниями, которые занимаются программированием для бухгалтерского и налогового онлайн-учёта, разработаны специальные программы, к примеру, «Контур.Эльба» или «Моё дело. Интернет-бухгалтерия», а также 1С различных конфигураций.

Важное требование налогового учёта: когда бизнесмен совмещает 2 и более налоговых режима, по каждому из них ведётся своя Книга учёта. Сколько режимов применяет коммерсант — столько КУДиР он и ведёт. Такой же порядок относится и к налоговым периодам: один отчётный период — один фискальный реестр.

Видеоинструкция: КУДиР, закрываем год

Порядок заполнения КУДиР: основные правила и нюансы заполнения

Нужно отметить, что методичек или регламентов по оформлению Книги учёта не существует. Для разных видов бизнес-деятельности и, тем более, для разных налоговых систем внесение данных в таблицы и разделы значительно отличается. Налоговики применяют лишь жёсткие требования к полноценному отражению всех операций, которые влияют на расчёт налоговой базы. В связи с чем, для ОСНО обязательным является полный учёт всех доходно-расходных действий частного предпринимателя.

Рассмотрим основные формальные правила и тонкости налогового учёта в КУДиР для бизнеса на общем режиме:

1. Основной пункт — в регистре фиксируются строго только те операции, которые влияют на расчёт налогового сбора, если та или иная прибыль либо бизнес-затраты не оказывают влияния на цифру налога, в КУДиР они не указываются.
2. Все данные и по доходной, и по расходной частям вносятся в день проведения операций, и в обязательном порядке основываясь только на первичных документах.
3. Логично, что цифры проставляются в хронологическом порядке. Регистр ведётся ежемесячно и нарастающим итогом, то есть во всех разделах рассчитывается сумма за текущий месяц и суммарный итог с начала года.
4. Обратите внимание, что все стоимостные показатели проставляются в рублях с копейками. Поясняя, почему акцентируем внимание на этом, хочется заметить, что во всех утверждённых налоговиками шаблонах при внесении данных не работают форматы. К примеру, при внесении данных в excel в столбцах доходов/расходов копейки приходится проставлять вручную. Несмотря на то, что установив правильный формат и автосуммы, можно было бы значительно упростить жизнь малому бизнесу, разработчики форм КУДиР почему-то не соизволили позаботиться об этом. Поэтому прежде чем начинать вносить данные в электронном виде, лучше сразу позаботиться о верных форматах столбцов. Ведь, настроив всё один раз, можно сэкономить массу времени в дальнейшем. Кстати, то же касается и разметки листов. В указанных ФНС РФ формах с первого взгляда видно, что для распечатки они не годятся.
5. Все расчётные проводки регистрируются в Книге только рублях. Если по специфике деятельности бизнеса проходят валютные сделки, денежные средства пересчитываются по курсу ЦБ РФ на момент прихода или списания их с расчётного счёта ИП.
6. Немаловажный момент — корректировки в КУДиР, которая ведётся от руки: так, если ИП нужно внести в Книгу изменения, делается это с обязательной подписью рядом с корректировкой и указанием даты. Затирать уточнения и замазывать их корректором категорически запрещено. Проверяющий инспектор всегда должен видеть какие цифры были исправлены.

Что касается ведения учёта, то здесь нужно отдельно сказать об основополагающих подходах к учёту валовой прибыли и фиксации затрат на бизнес ИП:

1. В Книге отражается вся валовая прибыль предпринимателя: всё, что приходит от контрагентов, поступления по кассе и прочие зачисления, в том числе имущество и другие материальные активы, переданные в зачёт оказанных услуг или в дар ИП. Причём прибыль при продаже базовых производственных средств и нематериальных активов рассчитывается по формуле: сумма, вырученная от реализации минус остаточная стоимость имущества или НМА (это регламентировано в п. 14 главы III «Порядка учёта»).
2. Есть в учёте и блок средств, которые не могут быть причислены к доходам ИП, к ним относятся:
3. Средства, полученные от Фонда соц. страхования, при компенсации расходов ИП по больничным листам его сотрудников.
4. Все суммы, которые по ошибке были уплачены партнёрами и госучреждениями.
5. Кредитные средства, полученные предпринимателем на развитие своего дела.
6. Ссудные деньги, выданные предпринимателем, которые были ему возвращены заёмщиками.
7. Если коммерсант получает заработную плату, будучи трудоустроенным.
8. Доход, полученный от продажи собственности ИП, которая не принимает участия в бизнес-деятельности (недвижимость, к примеру).
9. Учёт ведётся, как звучит по сленге налоговиков, по кассовому способу: то есть в фискальный учёт вносятся только те материальные и стоимостные показатели, которые отражают фактический полный приход по договору. Таким образом, если продукция уже отгружена, а денежные средства не поступили на бизнес-счёт ИП, доход в КУДиР не включается. Кстати, это относится и к затратам. Так, статья 251 НК РФ гласит, что авансы, залоговые суммы и выданные задатки не входят в налоговый учёт до момента, когда сумма не будет погашена полностью.
10. Возвращённые бизнес-партнёрам авансовые суммы вносятся в КУДиР с отрицательным значением и сокращают налогооблагаемую базу ИП на ОСНО.
11. К расходам бизнеса, которые будут приняты к учёту, относятся не все затраты предпринимателя: главное требование ИФНС для расходов — все они должны быть подтверждены документально. Второе, что нужно учесть, — бизнес-затраты должны быть финансово обоснованы, и должны вести в будущем к получению компанией прибыли. К распространённым затратам, которые можно учесть в КУДиР, можно отнести:
12. Сырьё, расходные материалы.
13. Транспортные траты.
14. Аренда
15. НДС, который выставлен бизнес-партнёрам.
16. Торговый сбор и все страховые взносы ИП.
17. Расходная часть ИП, направленная на выплату зарплаты персоналу, премиальные и пр.
18. Нужно знать, что любые затраты коммерсанта, которые не ведут к получению прибыли, нельзя указывать в КУДиР. Это будет считаться нарушением.
19. Основополагающий момент в налоговом учёте — учёт первички. Реквизиты каждого фискального документа в КУДиР указываются строго по формам и требованиям Минфина РФ, только тогда они могут быть приняты к учёту. Основное, что должно присутствовать в реквизитах первичных документов:
20. Название формы документа.
21. Дата его формирования.
22. Если документация оформлена от юр. лица, — точное название ООО (по уставным документам), ИНН предприятия.
23. Если документ выдан от лица ИП, — его ФИО, номер и дата выдачи бланка о постановке на учёт, ИНН предпринимателя.
24. Если поступление по первичке оформляется от физ. лица, — указывается ФИО, данные паспорта, адрес места жительства, ИНН ФЛ (если есть). Это, как правило, происходит тогда, когда ИП работает в области оказания услуг по репетиторству, фитнесу или медицине.
25. Название операции с единицами измерения в натуральном и денежном эквиваленте.
26. Когда приобретаются или реализуются товарно-материальные ценности, к ТТН, а также к товарному чеку, счёту-фактуре, договору и пр. , должен быть приложен документ, который бы подтверждал факт оплаты товара. В этот закрытый перечень входят: фискальный чек, приходник с печатью, платёжное поручение (с отметкой кредитной организации), документ строгой отчётности, свидетельствующий об оплате.
27. Каждый учётный первичный учётный документ должен быть завизирован ИП (исключение — фискальные чеки).
28. Заметьте: запрещается вносить правки в приходно-кассовые и банковские бланки. Если же коррективы вносятся в другие виды первички, каждое изменение должно быть завизировано ответственными лицами, на корректировке должна стоять дата внесения корректировок.
29. Причём учтите, что предприниматель обязан по первому требованию ИФНС предъявить всю учтённую в регистре первичку, т. е. ИП должен иметь её в наличии и хранить определённый временной отрезок времени: не менее трёх лет.

Алгоритм и пример заполнения разделов КУДиР

Обложка Книги учёта — чистая формальность, но не стоит отказываться от её распечатки и использования, хотя бы для того, чтобы соблюсти формальности.

Обложка КУДиР ИП

В титульном листе КУДиР ставятся сведения об ИП

Видео: как заполнить Книгу учёта для ОСНО, УСН, ПСН

Ответственность за отсутствие КУДиР при проверке

Если налоговики обнаружат, что Книга учёта не велась положенным образом (или её не было), а также при обнаружении серёзных ошибок ИП грозит штрафовать на сумму от 10 000 до 30 000 ₽ (это установлено в статьях 120 НК РФ и 15.11 КоАП). Книга учёта для предпринимательства — важный инструмент и обязательство для микробизнеса. Ведение регистра подразумевает следование определённым требованиям налоговиков, соблюдение стандартов и грамотный подход к защите своих интересов при фискальном учёте. При этом налоговый контролёр не так уж и строг при обнаружении ошибок (пока) в КУДиР зачастую шаблон Книги — не догма, его можно корректировать и видоизменять (в определённых ситуациях).

49 лет, высшее образование (филолог, журналист, маркетинг). Есть опыт работы как в индивидуальном предпринимательстве, так и в крупном корпоративном бизнесе.

Источник: ipshnik.com

Декларация по форме 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Если предприниматель ведет деятельность на общей системе налогообложения, возникает обязанность по уплате НДФЛ с доходов (подп. 1 п. 1 стат. 227 НК). Декларирование прибыли осуществляется путем подачи ф. 3-НДФЛ (п. 5 стат.

227 НК). В отчете можно показать не только доходно-расходные операции по бизнесу, но и заявить различные виды вычетов. Разберемся, в какие сроки и в каком порядке ИП предоставляют декларацию 3-НДФЛ за 2018 год.

Новая форма 3-НДФЛ

Срок сдачи 3-НДФЛ для ИП

Нормативные сроки подачи декларации для предпринимателей определены в п. 1 стат. 229 НК. Крайней датой представления является 30-ое апреля года за прошедшим периодом. Отчитаться за 2018 г. ИП необходимо не позднее 30-го апреля 2019 г. В этот же срок задекларировать доходы обязаны:

• Частнопрактикующие лица – это адвокаты, имеющие адвокатские кабинеты; нотариусы и иные лица с частной практикой (стат. 227 НК).
• Иностранцы, осуществляющие в РФ трудовую деятельность на основании выданного контрольными органами патента (стат. 227.1 НК).
• Граждане, которые получают доходы (по трудовым или гражданско-правовым договорам) от других граждан или юрлиц, не являющихся налоговыми агентами (п. 1 стат. 228 НК). Сюда включаются доходы от договоров аренды (любого имущества) и найма.

Обратите внимание! Если предприниматель (частнопрактикующее лицо) решил закрыть бизнес, то есть прекратить деятельность, установлен иной срок подачи ф. 3-НДФЛ. Согласно п. 3 стат. 229 НК отчитаться необходимо в 5-дневный период с момента прекращения хоздеятельности.

Когда подается 3-НДФЛ для ИП

Поскольку для предпринимателей подоходный налог с доходов заменяет налог с прибыли юрлиц, подавать 3-НДФЛ обязаны все ИП на ОСНО. Сдача декларации обязательна и при отсутствии доходов, а также в случае приостановления деятельности. При этом отчетность отправляется с нулевыми показателями.

Не обязаны сдавать декларацию предприниматели на спецрежимах (ЕНВД, УСН, ПСН). При использовании специальных систем налогообложения начисляются и платятся другие налоги. Но если в течение года ИП утрачивает право на применение спецрежима и переходит на общий, с даты перехода придется дополнительно сдавать ф. 3-НДФЛ.

Все обстоятельства, при которых ИП необходимо подавать форму 3-НДФЛ:

• Ведение бизнеса на общем режиме.
• Утрата в середине года права на применение спецрежима.
• Реализация имущества, которое не используется в хоздеятельности.
• Выигрыш в лотерею.
• Получение денежных средств от юрлица, не являющегося по отношению к физлицу налоговым агентом – к примеру, беспроцентный заем.
• Получение инвалюты вне рамок предпринимательства.
• Получение дивидендов от участия.

Формат и способы сдачи декларации

Документ подается в ИФНС по адресу проживания предпринимателя. Отчитаться можно по ТКС в электронном формате; посредством отправки ценного письма с описью вложения; при личном посещении ИФНС (или через представителя).

Отправлять отчет в электронном виде обязаны ИП с численностью штата свыше 100 чел. (п. 3 стат. 80 НК). Если показатель не превышает указанное значение, можно подавать сведения «на бумаге».

Налоговую декларацию 3-НДФЛ можно заполнить с помощью:

• Бесплатных программ Налогоплательщик ЮЛ или Декларация – актуальные версии размещены на сайте ФНС www.nalog.ru. Для ознакомления и работы нужно зайти в раздел Программные средства.
• Платных бухгалтерских сервисов – существуют как онлайн-версии, так и стационарные.
• Платной программы 1С: Предприниматель.

Порядок заполнения 3-НДФЛ для ИП

Стоимостные показатели для расчета налога указываются в рублях с копейками, за исключением доходов, полученных вне пределов РФ до момента их пересчета в рубли. Суммы налога приводятся в полных рублях. Структура формы включает в себя:

• Титульник – для внесения данных о налогоплательщике, налоговом периоде и т.д.
• Разделы 1-2 – для отражения итоговых начислений и определения облагаемой базы.
• Приложения 1-8 с расчетами к приложениям 1, 5 – подаются в отдельных случаях. Заполняются по необходимости.

В обязательном порядке все ИП подают титульник формы и разделы 1, 2. Остальные листы документа формируются только при наличии соответствующих показателей. Некоторые из этих страниц подаются физлицами при заявлении вычетов, а также доходов.

К примеру, предприниматель ИП Семенов А. Л. занимается производством матрасов. За 2018 г. получено доходов на сумму в 1280000 руб. Расходы составили (в руб.):

• По материалам – 410000.
• По амортизации – 29000.
• По оплате труда – 148000.
• По прочим видам – 4200.

Авансов по налогу уплачено на сумму в 40000 руб. Расчет налоговых обязательств за 2018 год:

• Облагаемая база = 1280000 по стр. 010 разд. 2 – 591200 по стр. 040 разд. 2 = 688800 руб.
• Сумма налога к начислению = 688800 х 13 % = 89544 руб. по стр. 070 разд. 2.
• Авансы = 40000 руб. по стр. 110 разд. 2.
• Сумма налога к уплате = 49544 руб. по стр. 150 разд. 2.

Как указать данные в разделе 1 и приложении 3, можно понять из приведенного документа. Образец актуального бланка и пример заполнения далее.

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2018 год – скачать здесь

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2018 год – скачать здесь

Источник: raszp.ru

3-НДФЛ для ИП на УСН без работников — нужно ли сдавать декларацию

Предназначена декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСНО. Предприниматели на УСН, ЕНВД или патенте ее не заполняют, поскольку освобождены от уплаты НДФЛ.

• при заполнении используются чернила лишь синего или черного цветов;
• скрепление листов не должно допускать утрату показателей или деформацию штрих-кодов;
• нельзя исправлять внесенные показатели;
• при заполнении формы вручную незаполненные ячейки прочеркиваются; при печати на компьютере прочерки можно не ставить;
• стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, налог отражается в полных рублях.

Все страницы декларации нумеруются в хронологическом порядке, начиная со значения «001» на титуле. Вверху каждого листа ставятся ИНН и фамилия с инициалами имени, отчества предпринимателя; внизу – дата заполнения и подпись. Если форму подписывает уполномоченный представитель — к отчету нужно приложить копию документа, подтверждающего такие полномочия (нотариально заверенную доверенность).

Штраф за несвоевременную сдачу справки

Многие спрашивают, нужно ли ИП сдавать 3 НДФЛ на УСН, так как своевременная подача отчетности задекларирована Налоговым Кодексом. Лучше вовремя подать нужный документ, лично, почтой или в электронном виде.

Обратите внимание! За сдачу декларации не в срок предусмотрен штраф. Рассчитывается таким образом: 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1000 рублей и не больше 30000 рублей.

Бывает, что владелец предприятия забывает о сдаче справки, например, деятельность не велась, баланс был нулевым. В этом случае сумма штрафа будет 1000 рублей. Это минимальная сумма, даже если дохода не было. Другой пример: декларация была сдана вместо положенного 30 апреля 15 мая, налогооблагаемая база 200 тысяч рублей, тогда месяц считается полным, пять процентов составят 10 тысяч рублей, это и будет сумма штрафа.

Налоговая декларация

Бизнесмены обычно не платят 3 НДФЛ на ИП, если перешли на УСН ранее. Его оплачивают предприниматели, избравшие классическую систему налогообложения. «Упрощенцы», плательщики вмененки или патента, заполняют декларацию по данному налогу в особых случаях, например, при продаже движимого или недвижимого имущества, выигрыше в лотерею.

Заполнение 3-НДФЛ для ИП

Согласно п. 2.1. Порядка заполнения обязательных листов всего 3:

• титульный – в нем указываются персональные данные плательщика (ФИО, данные паспорта или другого удостоверяющего документа, адрес и телефон), сведения о налоговом периоде, количество листов отчета;
• Раздел 1 – суммы НДФЛ к уплате или возмещению в разрезе КБК и ОКАТО;
• Раздел 2 – расчет налоговой базы и налога.

У большинства налогоплательщиков, получавших доходы в отчетном году, декларация 3-НДФЛ для ИП за 2021 год будет содержать не менее 5 страниц: для указания показателей по предпринимательской деятельности используется Приложение 3 декларации, а для отражения авансовых платежей в новой декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО введен дополнительный лист («Расчет к Приложению 3»).

Остальные листы не связаны напрямую с предпринимательской деятельностью, но могут добавляться по мере необходимости – например, для отражения вычетов или доходов, не связанных с бизнесом ИП, но облагаемых НДФЛ.

Ниже рассмотрим порядок внесения сведений о предпринимательской деятельности в форму 3-НДФЛ, образец заполнения для ИП приведем в конце статьи.

Сроки

Декларация 3-НДФЛ отправляется ИП всех форм деятельности в срок с начала 1-го по конец 4-го месяца 2021 года (аналогичный подход будет действовать для 2021 года). Если человек прекращает деятельность в качестве предпринимателя, бумага передается в срок до 5 суток с момента внесения правок в ЕГРИП.

Если Иванов Петр Иванович закрыл статус ИП 10 апреля 2021 года, информация в этот же день отражается в ЕГРИП. У Иванова П.И. срок до 15 апреля для заполнения и сдачи акта.

На оплату дается срок до 15 июля 2021 года.

Данные для отчета

Итоговые показатели в отчет вносятся из Книги учета доходов/расходов и хозопераций (утв. приказом Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002), которая ведется ИП для расчета налоговой базы на ОСНО.

Доходы

В п. 1 Приложения 3 отчета ИП указывают двузначный код деятельности из перечня приложения № 5 к Порядку заполнения декларации (01 – предпринимательская деятельность), затем в п. 1.2 ставится основной код ОКВЭД (его можно узнать из выписки из ЕГРИП).

Доходы от предпринимательской деятельности указываются в пункте 2.1 (стр. 030) Приложения 3 отчета.

Главы КФХ в п. 4.1 Приложения 3 прописывают год регистрации фермерского хозяйства.

Для отражения самостоятельной корректировки налоговой базы и налога по сделкам с взаимозависимыми лицами предназначены п. 5.1, 5.2 (стр. 90, 100) Приложения 3 декларации.

Итоговые показатели по доходам отражаются в п.3 Приложения 3 (стр. 050).

Налоговые вычеты

ИП на ОСНО могут воспользоваться своим правом на налоговые профвычеты, тем самым уменьшив налогооблагаемую базу и налог к уплате (п. 3 ст. 210 НК РФ). К профессиональным вычетам ИП относят фактически произведенные и подтвержденные документально (ст. 221, 252, 253,265 НК РФ):

• расходы на оплату материалов;
• амортизацию;
• выплаты персоналу;
• прочие затраты, связанные с ведением бизнеса.

Общая сумма произведенных расходов указывается в стр. 040 Приложения 3, расшифровка приводится в п. 2.2.1 — 2.2.4 (стр. 041-044). Итог записывается в п.3 (стр. 060) Приложения 3.

Если документально расходы подтвердить не удается, можно заявить к вычету 20% от полученных предпринимателем доходов (из стр. 030) без какого-либо подтверждения (п.1 ст. 221 НК РФ).

Сумма профвычета указывается по стр. 060 Приложения 3.

Прочие вычеты

Раздел 6 Приложения 3 предприниматели не заполняют – он предназначен для вычетов, разрешенных п. 2,3 ст. 221 НК РФ для физлиц — подрядчиков, авторов и создателей научных, художественных произведений.

В 3-НДФЛ для ИП за 2021 г. можно указать и другие вычеты, если у физлица есть на них право:

• стандартные – их перечень приведен в ст. 218 НК РФ (к примеру, на вычет на первого и второго ребенка по 1400 руб., на 3-его и следующих по 3000 руб.);
• социальные – по суммам, потраченным на лечение, обучение, благотворительность в пределах утвержденных лимитов (ст. 219 НК РФ);
• имущественные – при продаже имущества, не участвовавшего в операциях по предпринимательской деятельности (ст. 220 НК РФ).

Для стандартных и социальных вычетов используется Приложение 5 декларации, для имущественного – Приложение 6.

Авансовые платежи

Авансы по НДФЛ ИП рассчитывают самостоятельно. Суммы показателей по предпринимательской деятельности заносятся нарастающим итогом в Расчет к Приложению 3 декларации. Это новый раздел в 3-НДФЛ.

• по стр. 010-012 — доходы за 1 квартал, 6 и 9 месяцев (нарастающим итогом);
• по стр. 020-022 – учитываемые профессиональные вычеты за те же периоды;
• по стр. 030-032 — стандартные налоговые вычеты.

Социальные и имущественные вычеты в течение года не влияют на размер авансовых платежей ИП, поэтому на указанном листе не отражаются.

Затем по каждому периоду вычисляется налоговая база (доходы минус вычеты) – итоги заносятся в стр. 040-042. Ниже, по стр. 050-052, указываются начисленные авансовые платежи (13% от налоговой базы).

Общая сумма уплаченных в течение года авансов заносится в стр. 070 Приложения 3 декларации.

После отражения всех сведений о доходах, расходах и вычетах в последнюю очередь заполняются разделы 2 и 1 декларации.

Покажем, как занести сведения в 3-НДФЛ для ИП на примере.

Пример

ИП Ватрушкин занимается розничной торговлей. Показатели его деятельности за 2021 г. в таблице:

Согласно данным налогового учета, сумма подтвержденных материальных расходов за год составила 802000 руб., амортизация ОС – 180000 руб., прочие расходы – 63000 руб. Работников у ИП нет.

Показатели ведения бизнеса Ватрушкиным были занесены в новую 3-НДФЛ для ИП. Образец заполненной декларации:

Сроки отчетности

Декларацию по данному налогу нужно сдавать не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. Если этот день выходной, срок переносится на последующую за нерабочими днями дату.

Таким образом, если в течение года предприятие проработало на общей системе налогообложения, то следующей весной нужно сдать до 30 апреля декларацию по НДФЛ-3. Отдельно стоит сказать о переходе на общий налоговый режим с ЕНВД, упрощенки, патента. При этих режимах данный налог не взимается, но если предприятие перешло на ОСНО из-за расширения штата, увеличения выручки или по другим причинам, в начале следующего года надо будет отчитаться по НДФЛ-3, начиная с момента перехода на традиционную систему налогообложения. При закрытии ИП, декларацию нужно подать в пятидневный срок с даты регистрации заявления о прекращении деятельности.

Способы сдачи декларации 3 НДФЛ

В соответствии со ст. 80 НО РФ, заполненную декларацию по налогу можно сдать двумя способами:

1. В бумажном варианте.
2. В электронном формате.

Рекомендуем дополнительно прочитать: Что значит код вычета 104 в справке 2 НДФЛ

Бумажную версию необходимо представить в ФНС, в том числе территориальных налоговых органах, в операционном зале. 3 НДФЛ сдается лично ИП, или представителем по нотариально заверенной доверенности.

Отчетность сдается в двух экземплярах, в одном из них инспектор фиксирует дату приема документов, удостоверяя этот факт своей подписью.

Другой способ предоставления бумажной версии декларации в ФНС России направленной почтой. В этом случае датой сдачи документов считается день отправки, а не поступления письма в ФНС. Но для подтверждения сроков сдачи лучше отправлять документы заказным или ценным письмом с описью вложения. Когда письмо будет получено, отправителю вернется уведомление, свидетельствующее о приеме декларации. 3 НДФЛ считается сданной в установленный закон срок, если ее отправили до 24 часов последнего дня срока.

В электронном формате возможно отчитаться, например, за НДФЛ ИП на УСН, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через уполномоченного специализированного оператора, с которым заключен договор на оказание услуг. Чтобы воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика, необходимо зарегистрировать его через сайт ФНС или портал Госуслуги. Логином будет служить номер ИНН, а пароль следует получить в отделении ИФНС лично. Датой сдачи отчетности считается день отправки.

Заполнение декларации

Для заполнения используется единая форма документа, единая для физических и юридических лиц. Главное отличие заключается в содержании. Отличительные нюансы составления декларации индивидуальным предпринимателем:

• на титульном листе введите 720 в поле «код категории»;
• заполните лист В.

Образец листа В

В остальных листах информация записывается, если есть необходимость. При заполнении формы 3-НДФЛ нужно придерживаться некоторых правил:

• все данные вносятся ручкой черного или синего цветов. Другой вариант — это заполнить образец листа на сайте ФНС и распечатать его;
• выберите листы отчета, которые соотносительны вырученному доходу;
• корректировки с исправлениями и помарки запрещены;
• каждый лист декларации визируется подписью непосредственного руководителя;
• расчетные данные в отчете должны соответствовать прилагаемым документам.

Важно! В случае обнаружения предпринимателем или работником налоговой службы ошибок или пропусков в представленных отчетах допускается представление уточненной декларации.

Если предприниматель сам оформляет документ, то он должен использовать стандартизированный образец той формы, которая соответствует отчетному периоду. Пример заполнения декларации поможет вам разобраться с особенностями и тонкостями, которые вам желательно знать.

Показатели вносятся в отчет 3-НДФЛ в следующем порядке: сначала заполняется титульный лист, затем лист В, разделы 1 и 2. Вам нужно будет указать информацию о налогоплательщике на титульном листе:

• ФИО;
• паспортные данные;
• номер ИНН;
• место жительства.

На этом же листе заполняют ячейку с кодом отчетности — год. Бланк В предполагает внесение информации в следующем порядке:

1. В строке 010 нужно поставить «1» — это код деятельности для предпринимателей.
2. В строке 020 напишите код для ОКВЭД, его можно найти в выписке из ЕГРИП, если у предприятия несколько видов деятельности, то они оформляют отдельный лист для каждого, а итог указывают в последнем.
3. В пункте 2 введите суммы доходов и расходов.
4. В третьем пункте — общая сумма по всем листам В.
5. В пункте 4 Введите данные о предприятии — год регистрации и необлагаемый налогом доход.
6. Пункт 5 заполняется, если изменилась сумма НДФЛ.

ЧИТАТЬ ТАКЖЕ: Патент или ЕНВД — в чем разница и что лучше для ИП

Пожалуйста, обратите внимание! Во втором разделе разделе 2 воспроизводится сумма дохода, полученного предпринимателем, и порядок исчисления суммы налога, подлежащего уплате. Если предприниматель получил доход в сумме 250 тысяч рублей в год. Он прописывает его в строке 010. НДФЛ, который он должен заплатить, составит 32 500 рублей. (250 000 * 0,13).

Введите сумму в поле 070.

Раздел 2 в 3-НДФЛ

Сумма авансовых платежей, которые были произведены, перечисляется из строки 100, которые указывались ИП в течении года. Например, 13 тысяч рублей в строке 121 вносится сумма НДФЛ, подлежащая уплате — 19 500 рублей. (32 500 — 13 000).

В первом разделе совокупный налог, исчисленный предпринимателем из второго раздела, помещается в строку 040. Тут же пишут КБК и ОКТМО.

НДФЛ для индивидуального предпринимателя по ЕНВД без работников

Возможно, что предприятие функционирует без сотрудников. В случае, когда предприниматель не нанимает сотрудников, за которых он обязан перечислять НДФЛ как налогоплательщик, то фактически он не должен выдавать документ декларации на работников.

Но, ввиду того, что предприниматель сам получает доход от собственной деятельности, составление отчета по форме 3-НДФЛ по ЕНВД будет обязательным и индивидуальный предприниматель подаст декларацию за себя.

Обратите внимание! Существует вопрос о том, должен ли индивидуальный предприниматель подавать декларацию по 3 НДФЛ при ЕНВД, если индивидуальный предприниматель не осуществлял свою деятельность и у него нет расчетных данных. В этом случае он составлять нулевую отчетность по 3-НДФЛ он не должен.

ЧИТАТЬ ТАКЖЕ: ИП для такси — как открыть и оформить лицензию, инструкция

Компания, работающая без сотрудников, освобождается от представления документов 2-НДФЛ и всех отчетов в ФСС. Но до окончания отчетного периода необходимо произвести выплаты в ФМС и ПФ РФ. Вам нужно только подать декларацию по ЕНВД.

Источник: biplanlife7.ru