Эффективное управление розничным магазином невозможно без погружения в бухучет. В последнем предприниматель, если он сам не ведет бухгалтерию, досконально может и не разбираться. Но общие принципы и важные моменты изучить следует. Начинающие продавцы нередко сосредоточивают контроль на торговой наценке. Казалось бы, все логично.
Что может быть важнее для налогового учета, чем разница между закупочной и продажной ценой? Практика показывает, что контроль одной лишь торговой наценки может привести к неприятной ситуации, когда эту самую наценку попросту съедят расходы (налоги, зарплата, аренда, реклама и т.п.). В результате торговая точка начнет получать отрицательную прибыль. Минимизировать риск позволит расширение зоны контроля. Сегодня поговорим о таком важном объекте, как себестоимость реализуемого товара.
Главное о себестоимости
В торговле себестоимость имеет значение в расчете прибыли. Она важна для управленческого, бухгалтерского и налогового учета. Себестоимость влияет на налоговую нагрузку. По ней проданные товары списываются со склада. Финансовые показатели магазина зависят от того, как рассчитывается себестоимость.
Как считать себестоимость продукции, доходы, расходы, прибыль и рентабельность. Бизнес на дому
Основные сложности заключатся в том, что получает торговая точка товары обычно партиями, а реализует в розницу (поштучно). И с определением себестоимости каждой реализованной единицы могут возникнуть проблемы. Как оценивать себестоимость, каждый продавец решает сам. Использовать для оценки он может методы, предусмотренные действующим законодательством.
Если говорить в общем о себестоимости, стоит отметить, что она может и должна включать все затраты, касающиеся торговой деятельности. Речь не только о расходах на закупку, доставку, хранение, погрузку/разгрузку, внутреннее перемещение (склад – торговый зал). В себестоимость следует включать платежи в бюджет, расходы на зарплату, аренду помещений, коммунальные платежи.
Еще одна статья расходов, о которой нередко забывают новички, – обслуживание, ремонт торгового оборудования. Прочие расходы тоже разрешено включать в себестоимость. Ставите и оплачиваете охранную, пожарную сигнализацию, видеонаблюдение? Не забудьте учесть эти расходы при оценке себестоимости. С теорией закончили, переходим к практике.
Рассмотрим методы расчета себестоимости, которые может использовать розничная торговая точка.
Себестоимость единицы
Метод актуален для продавцов штучного товара, цена которого существенно отличается. Примеры: эксклюзивные автомобили, ювелирные украшения, различные изделия ручной работы. Себестоимость единицы продукции можно точно рассчитать, только если по каждой из них можно отследить поставку и все соответствующие расходы.
Основная сложность, как принято считать, при единичном методе заключается в определении торговой наценки для каждого штучного товара. На самом деле подводных камней у метода хватает. Взять хотя бы то, что придется делить все расходы по товарам и категориям, чтобы определить себестоимость конкретной вещи. Делать такие расчеты вручную – сомнительное удовольствие.
Как проверить услуги в расходах при УСН в 1С:Бухглатерии 3.0
Нетрудно предположить, сколько может возникнуть ошибок. Цена таких ошибок достаточно велика. Соответственно, единичный расчет себестоимости требует автоматизации. Вряд ли небольшой розничный магазин с типовым товаром будет тратиться на оборудование и программное обеспечение, чтобы точно рассчитать себестоимость каждой единицы продукции.
Средняя себестоимость
В розничной торговле нередко в продаже одновременно находятся идентичные товары из разных партий. Это как раз тот случай, когда единичный расчет себестоимости неэффективен, да и невозможен. Другое дело – метод среднего арифметического. Он вполне подойдет магазину, в котором учет ведется вручную. Метод позволяет считать себестоимость раз в месяц по среднему арифметическому.
Для этого используется формула: Себестоимость = (стоимость остатков на начало месяца + стоимость поступлений за месяц) / (количество товара на начало месяца + количество поступившего за месяц товара). Стоимость списанной продукции тоже рассчитывается просто: (средняя себестоимость) х (количество проданного за месяц товара). Метод прост и понятен.
Но его нельзя назвать универсальным и однозначно эффективным. Все дело в том, что снижение стоимости закупок приводит к уменьшению средней себестоимости. В таких условиях весьма вероятна переплата по налогу на прибыль. Если вы заинтересованы в оптимизации налоговой нагрузки, метод средней себестоимости можно использовать только при стабильной закупочной цене товаров.
Автоматизация учета и FIFO
Проще, эффективнее и точнее всего рассчитать себестоимость товара в рознице позволяют системы автоматизации учета складского хранения и продаж. Они нередко используют метод FIFO. Он предусматривает списание товаров со склада в порядке очереди. То есть первыми списываются товары, которые были доставлены на склад и приняты к учету раньше.
Списание продукции из следующей поставки начинается по завершении продаж из предыдущей. По сути, расчет себестоимости методом FIFO является поштучным и учитывает каждую конкретную партию. Это аналог первого метода, упомянутого в статье. Только он автоматизирован, удобен, прост, надежен и универсален. То есть подходит для магазинов с штучным и типовым товаром.
Рассмотрим, как работает FIFO на примере. На начало месяца в складском учете отражено 120 упаковок печенья по 25 рублей. С 1 по 30 число было две поставки: 50 упаковок по 20 рублей и 50 упаковок – по 18 рублей. Продажи в отчетном месяце: 180 упаковок по 30 рублей. Порядок списания: все упаковки по 25 рублей, все упаковки по 20 рублей и 10 по 18 рублей.
Показатели прибыли при прочих равных будут ниже, чем в случае с расчетом средней себестоимости. Это позволит уменьшить налог на прибыль. Работать по старинке в Excel или использовать современные средства автоматизации, решать вам.
Принимая решение, учитывайте, что когда ассортимент увеличивается, то товарооборот растет; вести учет вручную, считать среднюю себестоимость и списывать по ней товары со склада становится невыгодно. Намного удобнее и дешевле (с учетом уменьшения налоговой нагрузки) будет использовать современное ПО. Это касается не только складского учета.
Использование средств автоматизации упрощает бухучет в целом. Вы заинтересованы в оптимизации налоговой нагрузки и понимаете, что используете не самый эффективный метод расчета себестоимости товара? Проинформируйте ИФНС о смене способа расчета. НК РФ (ст. 313) позволяет менять метод оценки себестоимости не чаще раза в год.
Только открываете торговую точку и выбираете систему учета? Проконсультируйтесь со специалистами, чтобы минимизировать риски и избежать налоговых переплат при запуске стартапа. Профессионалы помогут сформировать учетную политику, выбрать эффективный способ оценки себестоимости, подобрать систему автоматизации торгового, бухгалтерского и налогового учета, а также проконсультируют по взаимодействию с ИФНС и сдаче отчетности.
Источник: xn--80abgj3a5ames.xn--p1ai
Что такое себестоимость?
Если кратко сформулировать определение себестоимости, то получим «затраты на товары или услуги». И кажется, что это просто. Просто рассчитать и просто учитывать. Но вам действительно кажется. Потому что себестоимость меняется едва ли не ежедневно.
Котировки на бирже, стоимость энергоносителей, изменения в налоговой системе, урожайность года и многое другое может отражаться на себестоимости вашего материального или нематериального бизнес-продукта, поэтому обычно в бухгалтерском учете корректировки вносятся раз в квартал. Если возникли сомнения в правильности расчета себестоимости или хочется ее уменьшить — вам поможет совет опытного бухгалтера.
Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете
С этим вопросом могут помочь 27 юристов на RTIGER.com
Решить вопрос >
Виды себестоимости
Разновидности себестоимости обусловлены разными видами предлагаемого предпринимателями бизнес-продукта. Поэтому существует себестоимость услуг, себестоимость в торговле и себестоимость производства. Рассмотрим подробно каждую разновидность.
Себестоимость услуг
Себестоимость услуг подчас может определяться исключительно субъективным мнением того, кто предоставляет услугу. Разумеется, в стоимость может входить и сумма затрат на различные расходные материалы, благодаря которым эта услуга осуществляется, и траты на аренду помещения, и транспортные расходы, и коммунальные выплаты.
Однако вычислить точно стоимость услуг по конкретной формуле, как правило, невозможно, потому что в себестоимость входит и оплата труда работника. И тут начинаются разногласия.
Например, каждый мастер маникюра устанавливает свои расценки, опираясь исключительно на свое представление о том, сколько стоит его время. Фиксированной ставки по оплате труда, как, например, в бюджетной сфере, в частном бизнесе нет. Именно поэтому и налоговые органы при работе со сферой услуг используют упрощенную систему налогообложения (УСН).
Себестоимость производимого товара
Со себестоимостью товара ситуация уже более конкретна, в нее отлично вписываются формулы и расчеты. Себестоимость производимого товара — это отношение расходов, затраченных на производство, к объему выпуска, т.е к количеству произведенной продукции.
Себестоимость = Сумма всех расходов ⁄ Объем выпуска
Из этого легко сделать вывод: чем больше объемы производства, тем ниже себестоимость продукции. Потому что снижаются расходы на производство единицы товара: транспортные расходы, расходы на хранение, может уменьшиться закупочная цена сырья при переходе из мелкооптовых объемов в крупный опт и т.д.
В сумму расходов входят, в зависимости от конкретной ситуации:
- стоимость сырья и материалов, используемых при производстве товаров;
- амортизация оборудования;
- аренда помещений для производства и хранения;
- транспортные расходы по доставке от места производства к месту реализации (логистика),
- расходы на энергоносители (электричество, газ, топливо);
- расходы на выплаты сотрудникам, производящим продукцию и контролирующим производственный процесс, а также доплаты в соответствии с Трудовым кодексом РФ и командировочные расходы;
- отчисления в пенсионный фонд (ПФР), социальный фонд (ФСС), фонд медицинского страхования (ФОМС);
- выбраковка, поскольку брак на производстве есть всегда и представляет собой немалые материальные расходы;
- налоги, в частности, НДС;
- расходы на продвижение товара на рынке продаж (реклама).
Все перечисленные затраты можно сгруппировать и разделить на виды себестоимости на разных этапах производства: цеховая (сюда войдут только затраты на изготовление продукции), производственная (к цеховой стоимости добавятся целевые и общие затраты), полная (здесь уже включаются расходы на реализацию и поставку товара).
Себестоимость в торговле
Себестоимость товара в торговле рассчитывается по простой формуле.
Себестоимость товара в торговле = Стп + Стл,
где Стп — это стоимость товара при закупке у поставщика, а Стл — сумма расходов на логистику (доставку товара).
Сложности начинаются, когда речь идет о товарах из разных позиций. Но и тут есть свои хитрости, которые позволяют упростить процесс подсчета себестоимости.
Например, достаточно рассчитать, какой процент от стоимости всей закупки товара составит его транспортировка (товар закупили за 100 рублей, перевезли за 10, получаем 10%). Именно на столько и увеличиваем себестоимость закупки отдельного товара (одна позиция товара обошлась в 10 рублей + 10% = 11 рублей себестоимость товара в торговой точке). Вот и все.
В заключение можно добавить, что наиболее распространенным способом бухгалтерского учета остается использование программы 1С, обучение которой не составит большого труда. Также есть множество альтернативных современных программ, менее известных, но не менее эффективных.
Остались вопросы? Юристы помогут. Кликните и подберите лучших
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.
Юристы сделают всё за вас.
Источник: rtiger.com
Передача товаров на собственные нужды организации при УСН «Доходы минус расходы» (УСН 15%) в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
Часто от пользователей, применяющих упрощенную систему налогообложения «Доходы минус расходы» (УСН 15%), поступает вопрос: «Как отразить расходы на товары, которые были предназначены для перепродажи, но списаны на собственные нужды организации?». В данной статье расскажем, как это сделать в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0.
Для начала разберемся каким образом при применении УСН записи попадают в графу «Расходы» в Книгу учета доходов и расходов? Какие настройки и какие документы вводятся для этого в программе 1С: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0?
Давайте посмотрим на настройки программы, касающиеся этого вопроса.
Перейдите в раздел «Главное» — «Настройки налогов и отчетов».
В открывшемся окне на вкладке «Система налогообложения» убедимся, что выбрана нужная позиция – УСН «Доходы минус расходы».
Далее спустимся ниже на вкладку «УСН» и развернем пункт «Порядок признания расходов». Здесь отражены настройки, точнее какие хозяйственные операции должен выполнить пользователь, чтобы расходы попали в КУДиР для уменьшения налоговой базы.
Часть галочек уже предустановлены, они черного цвета, их нельзя убрать, т.к. они соответствуют законодательству, а некоторые галочки пользователь может установить самостоятельно, и они станут зелеными.
Для принятия к расходам материалов, такие ТМЦ должны быть оприходованы и оплачены. О чем нам и говорят установленные галочки: «Поступление материалов» и «Оплата материалов поставщику».
Эти же два условия должны быть соблюдения для попадания в КУДиР сумм по услугам.
Для отражения в составе расходов товаров недостаточно их оприходовать и оплатить, их надо еще и продать. Поэтому раздел «Расходы на приобретение товаров» дополнен пунктом «Реализация товаров».
Если пользователь установит в настройках дополнительно галочки «Передача материалов в производство» и «Получение дохода (оплаты от покупателя)», то для отражения в расходах в КУДиР цепочка операций дополнится этими документами.
Аналогичная ситуация и с настройками других расходов:
• «Дополнительные расходы, включаемые в себестоимость»;
Ознакомиться с подробностями попадания в КУДиР различных групп расходов можно ознакомиться в нашем видеокурсе по УСН.
Но на практике бывают ситуации, когда приобретенный товар, учитываемый на счете 41 и предназначенный для продажи, используется организацией на собственные нужды.
Как отразить такие расходы, чтобы сумма попала в расходы? Ведь приобретенный товар «ждет», когда его продадут.
Рассмотрим, как выполнить такую операцию в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0
Приведем пример: ООО «Росток», находящееся на УСН 15%, приобрело у ООО «Лютик» 10 пачек бумаги для дальнейшей реализации. Однако планы изменились: 8 пачек реализовали контрагенту ООО «Пуговица», а 2 пачки использовали для своих хозяйственных нужд.
Напомним, что для попадания в КУДИР нам нужно эту бумагу оплатить, оприходовать и реализовать, потому что это товар. Только после выполнения всех этих пунктов мы добьемся необходимого нам результата.
Итак, построим всю цепочку документов.
Оплатим поставщику ООО «Лютик» за бумагу, введем документ «Списание с расчетного счета» в разделе «Банк и касса» — «Банковские выписки».
Посмотрим проводки данного документа.
В первом регистре «Бухгалтерский и налоговый учет» мы видим оплату аванса поставщику по счету 60.02.
Во втором регистре «Книга учета доходов и расходов» мы видим, что оплаченная сумма попала в колонку «Расходы всего».
Но нам нужно попадание суммы в колонку «Расходы». Работаем над этим вопросом дальше.
Введем документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» в разделе «Покупки».
Оприходуем бумагу от поставщика в количестве 10 пачек.
Обращаем внимание, что в столбце «Расходы НУ» указана позиция «Принимаются».
Счет учета выбран верно 41.01, так как если провалиться внутрь самой номенклатуры вид номенклатуры указан «Товары».
Посмотрим проводки документа поступления.
В регистре «Бухгалтерский и налоговый учет» видим зачет аванса со счета 60.02 на счет 60.01 и поступление 10 пачек бумаги на счет 41.01 «Товары на складах».
Также сформировался служебный регистр «Расходы при УСН», необходимый для фиксирования поступления товаров.
Далее реализуем 8 пачек бумаги контрагенту ООО «Пуговица».
Посмотрим проводки документа.
У нас списалась себестоимость купленной бумаги (250 рублей * 8 пачек = 2000 рублей) и появилась проводка по реализации продукции (300 рублей * 8 пачек = 2400 рублей).
В соседнем регистре «Книга учета доходов и расходов» видим, что себестоимость реализованной бумаги в сумме 2000 рублей попала в нужную нам колонку «Расходов».
Убедимся, что и в КУДиР эта сумма отражается, сформируем одноименный документ в разделе «Отчеты».
Теперь необходимо списать оставшиеся 2 пачки бумаги на хозяйственные нужды.
Зайдем в раздел «Склад» — «Расход материалов (Требование-накладные)».
Внесем в этот документ необходимые данные:
— Вид операции «Использование материалов»;
— Счет затрат выберите тот, куда вам необходимо отнести затраты;
— Счет учета в табличной части 41.01, в колонке «Расходы (НУ)» позиция «Принимается».
Посмотрим проводки документа списания.
В регистре «Бухгалтерский и налоговый учет» отразилось списание 2 пачек бумаги на управленческие расходы.
В «Книгу учета доходов и расходов» также попала себестоимость этих 2 пачек бумаги (250 рублей * 2 пачки = 500 рублей).
Сформируем КУДиР еще раз.
Видим, что и оставшиеся 500 рублей попали в расходы.
Авторы статьи: Ольга Круглова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Источник: xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai