Что входит в УСН

Объект налогообложения – доходы. УСН 6%

Первый вариант предполагает в качестве объекта налогообложения доход, с которого предприятие обязано уплачивать в бюджет 6 %. В этом случае в расчет не берутся расходы организации.

Это самый простой вариант налогообложения, которым пользуются предприятия малого бизнеса, оказывающие разного рода услуги и не имеющие большой статьи расходов. Использование этого вида УСН позволяет компании отказаться от ведения традиционного бухгалтерского учета и сэкономить на оплате услуг штатного бухгалтера.

УСН 15%. Доходы минус расходы

Для тех компаний, чья деятельность предусматривает значительные накладные расходы, выгоднее использовать второй вариант УСН. В качестве объекта налогообложения учитывается доход, уменьшенный на расходы предприятия. Величина налога будет составлять 15 % от вычисленной суммы дохода.

Упрощенная система налогообложения

Этот вид налогообложения требует четкого ведения бухучета для определения налогооблагаемой базы, но затраты на оплату услуг профессионального бухгалтера полностью оправдываются экономией предприятия на налоговых платежах в бюджет.

Достоинства

В НК РФ определены четкие критерии и порядок перехода на этот специальный режим для ИП и предприятий, имеющих право применять УСН.

Упрощенная система налогообложения позволяет:

• оптимизировать налоговое бремя;
• значительно упростить процедуру ведения бухгалтерского учета;
• свести к минимуму общение с налоговыми органами.

Недостатки

• под этот налоговый режим подпадает лишь ограниченное число видов предпринимательской деятельности (ст. 346 НК РФ).
• этот налоговый режим предусматривает существенные ограничения для компаний, планирующих в будущем расширять свой бизнес;
• использование УСН порой служит серьезным препятствием для перспективного партнерства. Контрагенты – плательщики НДС при сотрудничестве с компанией на УСН не могут предъявлять уплаченный НДС к возмещению из бюджета.

Бухгалтерские услуги при УСН

Переход на УСН освобождает предприятие или ИП от уплаты всех прочих налогов, предусмотренных Налоговым Законодательством, но не снимает с организаций необходимости уплаты взносов во внебюджетные фонды (Пенсионный Фонд РФ и Фонд Социального Страхования РФ). Этот налоговый режим также не избавляет организации от обязанности предоставлять в контролирующие органы все текущие отчеты и вести учет финансово-хозяйственных операций. За неисполнение этих обязанностей предусмотрены штрафные санкции.

Все чаще предприятия и ИП, выбравшие УСН, предпочитают заключить договор на бухгалтерское обслуживание в сторонней компании. Это позволяет экономить на оплате услуг штатного бухгалтера и организации его рабочего места.

Доверяя нам ведение бухгалтерского учета и сдачу налоговой отчетности, вы получаете:

• консультации специалиста по вопросам налогообложения;
• профессиональное качество бухучета;
• своевременную сдачу отчетности;
• конфиденциальность финансовой информации.

В любом случае предпринимателю нужно взвесить все за и против, чтобы принять решение о переходе на другой режим налогообложения. Позвоните по телефонам, указанным на нашем сайте, получите подробную консультацию и профессиональную поддержку наших специалистов по всем вопросам, связанным с УСН и бухгалтерским учетом в организации.

Вас также может заинтересовать:

Ответственность за несвоевременную сдачу бухгалтерской и налоговой отчётности

Отчетный период – это промежуток времени, в течение которого все компании и индивидуальные предприниматели должны сдать бухгалтерскую и налоговую отчётности в налоговую инспекцию и внебюджетные .

Система налогообложения для производства

Производство не зря называют реальным сектором экономики — в конце концов, именно оно создаёт материальные блага, на которых и стоит благосостояние населения страны. Но если .

Налогообложение гостиничного бизнеса

Если речь идёт об открытии небольшой, что называется, семейной гостиницы, то почти всегда для предпринимателя выгоднее оформляться как ИП. Такой статус даёт множество послаблений: его .

Выездная налоговая проверка, порядок проведения

Выездные налоговые проверки проводятся при выявлении нарушений в ведении финансово- хозяйственной деятельности субъекта налогообложения. Этот тип проверки проводится на территории налогоплательщика по решению руководителя налогового .

Источник: 1consultco.ru

Что такое упрощенная система налогообложения для ИП

Все российские предприниматели, а также зарубежные предприятия, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории России, обязаны платить налог на прибыль в казну нашей страны. Постольку, поскольку расчет налога для предпринимателей – это довольно сложная процедура, учитывая то, что на одного предпринимателя нужно рассчитать несколько видов налога, с недавнего времени, а именно с 2002 года, некоторые предприятия могут перейти на УСН, что значительно упрощает процедуру налогообложения. Рассмотрим, что такое УСН для ИП простыми словами, как расшифровывается аббревиатура, и каким образом рассчитывается.

Расшифровка

УСН – это упрощенная система налогообложения. Для простого человека данная аббревиатура мало что значит, а вот предпринимателям система значительно облегчает деятельность. Название данной системы говорит само за себя, то есть по факту один налог заменяет несколько, а именно налог на прибыль, налог на добавленную стоимость и другие.

Воспользоваться данной системой налогообложения могут только представители малого и среднего бизнеса, крупные предприниматели не могут ей воспользоваться. Благодаря УСН, начинающие бизнесмены могут значительно сэкономить деньги на уплату налога.

Обратите внимание, что по упрощенке предприниматели платят только один налог.

Как перейти на УСН

Итак, применить упрощенную систему налогообложения могут только предприниматели, отвечающие некоторым условиям. Во-первых, прибыль предприятия за один отчетный период, а именно за один год, не должна превышать 120 миллионов рублей (с 2017 года). Во-вторых, на предприятии штат сотрудников не должен превышать 100 человек.

Перейти на УСН могут все индивидуальные предприниматели. А сделать это можно следующим образом, для начала нужно подать заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации организации. Срок подачи заявления с 1 октября до 30 ноября текущего года, новая система налогообложения будет действовать на следующий отчетный период.

Обратите внимание, что решение о переводе на УСН принимает налоговый орган, следовательно, в заявление нужно указать прибыль от предпринимательской деятельности за 9 месяцев, то есть за период с начала года до момента подачи заявления и количество штатных сотрудников.

Ставки и примеры расчета

Для налогоплательщика, осуществляющего выплату по УСН, действует две налоговые ставки:

• 6% применяется к общей прибыли предприятия без вычета затрат, это в том случае, если расходы не превышают 60% от общей прибыли;
• 15% применяется к доходу за вычетом расхода, когда затраты на производство превышают 60% от выручки.

Теперь разберемся, что считается доходом ИП на УСН. Ведь налогом облагается только прибыль от предпринимательской деятельности, поэтому очень важно знать, какой именно доход учитывается при расчете налога. Итак, при расчете налога по упрощенной системе учитывается вся прибыль от предпринимательской деятельности, например, выручка от продажи товаров или услуг, средства, вырученные от сдачи в аренду недвижимости или оборудования, а также иные источники дохода, в том числе от прибыли от выдачи займов под проценты. Даже прибыль предприятия в виде имущества облагается налогом по УСН. Иными словами, любой доход, который учитывается на балансе предприятия.

Есть список доходов, которые не берутся в расчет при формировании налоговой базы:

1. Доход индивидуального предпринимателя за рамками его предпринимательской деятельности, например, доход от продажи имущества, находящего в личном пользовании и не являющегося собственностью предприятия.
2. Заемные средства предприятия, например, предпринимателю потребовался кредит, и он его получил в виде денежных средств или имущества, это не является прибылью предприятия, а обязательствами перед кредитором, соответственно налог за него платить не нужно.
3. Ставка по депозиту. Здесь есть один нюанс, например, предприятие, выдало кредит под проценты, с прибыли от выплаты заемщиком процентов, он должен уплатить налог, но из процентной ставки вычитается ставка рефинансирования и еще 5 процентов.
4. Залог и предоплата, если в бюджет предприятия поступает задаток или залог от контрагента, то это не считается прибылью, а только обеспечение, после проведения сделки и полной оплаты средства будут уже считаться выручкой предпринимателя.
5. Субсидии, полученные от государства, также не входят в формирование налоговой базы.

Обратите внимание, подробную информацию вы найдете в НК РФ Глава 26.2.

Как рассчитывается налог

Итак, рассмотрим на конкретных примерах как рассчитывается упрощенка для ИП. Кстати, нужно отметить, что при переходе на УСН предприниматель вправе сам выбрать, по какой ставке он будет платить налог, а, точнее, от какой суммы он будет высчитываться, от чистой прибыли или общего дохода. Рассмотрим оба варианта.

Доходы и расходы при вычислении УСН: пример

Пример

Индивидуальный предприниматель получил доход в размере 580 тысяч рублей, его расходы составили 320 тысяч рублей. Как рассчитывается налог:

• 580000-6%=34800 рублей;
• 580000-320000=260000 рублей, 260000-15%=39000 рублей.

В общем, каждому бизнесмену предстоит самостоятельно решить, по какой ставке ему выгоднее будет платить налог, из данного примера, очевидно, что 6% от выручки выгоднее, чем 15% от чистой прибыли.

Таким образом, что такое упрощенная система налогообложения для ИП? Это система для малого и среднего бизнеса в нашей стране, которая снижает налоговую нагрузку и значительно упрощает работу бухгалтерам. Кстати, оплачивать данный налог нужно один раз в год, не позднее 30 апреля за прошедший период.

Источник: znatokdeneg.ru

УСН доходы минус расходы: как рассчитать налог

Если вы читаете эту статью, то так или иначе, вы тесно взаимодействуете с этим налоговым режимом, либо только планируете его применять. Например, среди выпускников нашего курса УСН для ООО. Теория и практика 1с Бухгалтерия 8.3. попадаются не только бухгалтера, но и начинающие предприниматели.

Авторы статей образовательного центра РУНО помогут разобраться начинающим специалистам в особенностях режима УСН доходы минус расходы. И в любом случае практическая информация из этой статьи будет полезна независимо от сферы деятельности или профессии.

В чем суть УСН

Применять УСН могут как организации, так и индивидуальные предприниматели. При упрощенной системе налогообложения организации, которые ее применяют не платят:

• НДС;
• Налог на прибыль организаций;
• Налог на имущество организаций.

Индивидуальные предприниматели при УСН не платят:

• НДС;
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
• Налог на имущество физических лиц.

Обратите внимание! Для ИП:

Не облагается налогом на имущество физилиц только то имущество, которое используется ИП непосредственно в предпринимательской деятельности.

Вместо этих нескольких налогов уплачивается ЕДИНЫЙ НАЛОГ .

Именно поэтому многие малые предприятия предпочитают данный налоговый режим.

Перед тем как продолжить, абсолютным новичкам среди “упрощенцев” рекомендуем обратиться к статье УСН. Основные условия и особенности. Контрольные точки, чтобы разобраться в базовых особенностях налогового режима. Также рекомендуем посетить раздел статей Бухучет для начинающих.

Занимаясь бизнесом, важно выбрать правильный налоговый режим в соответствии с организационно-правовой формой. Опытные предприниматели могут быть знакомы с особенностями режимов для разных форм малого бизнеса. А вот новички будут ломать голову. Чтобы уберечь себя от ошибок, заранее изучите всю информацию из квалифицированных источников.

Подробную подборку материала на эту тему можно найти в Налоги малых предприятий (УСН, ОСН, ООО, ИП, самозанятые) и УСН для ООО. Теория и практика 1С Бухгалтерия 8.3. А среди бесплатных пробных видео могут оказаться тематики по:

• расчету НДС и расчету налога на прибыль;
• анализу ОСВ и сч.68.02;
• понятию средств и источников;
• актив и пассив баланса;
• практике в 1С: расчеты с розничными покупателями;
• амортизации ОС;
• практике в 1С: заполнение КУДиР «Доходы-расходы».

Если вы не нашли интересующую вас тему, задайте дополнительные вопросы нашим менеджерам, и они помогут подобрать подходящие материалы.

Виды УСН

У налогоплательщика есть право выбрать один из двух вариантов УСН:

Итак, доходы минус расходы.

Что входит в УСН доходы минус расходы

Легко разобраться в том, что входит в УСН доходы минус расходы. При упрощенной системе с объектом «доходы минус расходы» единый налог в общем случае равен выручке, уменьшенной на затраты, и умноженной на ставку 15% . Если доходы и (или) численность персонала в течение года превысили заданные лимиты, ставка равна 20%.

Ставка может устанавливаться субъектами РФ в зависимости от категории налогоплательщика (п. 2 ст. 346.20 НК РФ)

О лимитах читайте в ранее упомянутой статье УСН.Основные условия и особенности. Контрольные точки. Рассмотрим далее ключевые понятия данного режима: доходы и расходы.

Определение доходов и расходов при ставке УСН 15%

К доходам относится выручка по основному виду деятельности (доходы от реализации), а также внереализационные доходы, например, от сдачи в аренду недвижимости.

• то доход составит 20 000 руб.

• то доходом будет считаться 5 000 руб.

В расходы согласно статье 346.16 НК РФ включают все основные статьи затрат:

• заработную плату и страховые взносы с нее;
• стоимость товаров, предназначенных для реализации;
• командировочные;
• амортизацию основных средств.

Но перечень расходов является закрытым, так как в нем отсутствует пункт «прочие затраты». Из-за этого налоговики при проверках обычно аннулируют издержки, которые прямо не упомянуты в списке. Все расходы при УСН должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы.

Важно! При «упрощенке» все доходы и расходы необходимо отражать в специальной книге. Ее форма утверждена приказом Минфина России от 11.12.06 № 169н. Запись в книге делается после того, как деньги фактически поступили в кассу или на счет, либо когда она выданы из кассы или списаны со счета.

Рассмотрим пример по расчету расходов.

20.04.20ХХ был перечислен аванс поставщику за материалы в размере 20 000 руб.

22.04.20ХХ были оприходованы материалы в размере 30 000 руб.

25.04.20ХХ материалы списаны в производство 35 000 руб.

30.04.20ХХ перечислена окончательная оплата 15 000 руб.

Необходимо рассчитать сумму расходов.

Сумма расходов составит:

20 000 + 15 000 руб. = 35 000 руб.

УСН 15%. Расчет налога. Налоговая база

Разница между доходами и расходами — это облагаемая база при УСН. Она определяется нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря текущего года, затем расчет начинается с нуля.

Повторимся, что единый налог при упрощенной системе с объектом «доходы минус расходы» равен базе, умноженной на ставку 15%, если доходы (посчитанные нарастающим итогом с начала года) не превысили 188,55 млн. руб., и средняя численность персонала не превысила 100 человек.

Сумму налога УСН 15% (или 20%) вычисляют по итогам года. До окончания года надо делать авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Размер авансового платежа находят так же, как и величину самого налога. При перечислении учитывают предыдущие авансовые платежи, начисленные за этот год.

Итак, выяснили, что:

• налог исчисляется поквартально нарастающим итогом
• и уплачивается ежеквартально авансовыми платежами

• За первый квартал налоговая база составила 80 000 руб.
• За второй квартал — 140 000 руб.
• За третий — 175 000 руб.
• За четвертый — 210 000 руб.

Также по окончании года нужно рассчитать так называемый минимальный налог. Он равен доходам, полученным в течение года, умноженным на 1%. Затем надо сравнить две цифры: налог УСН 15% и минимальный. Большую из величин следует уплатить в бюджет. При переводе денег учитываются авансовые платежи за текущий год.

О минимальном налоге рассказывается далее в статье.

Сроки уплаты

Налогоплательщики обязаны перечислить авансовые платежи не позднее 28 числа месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Даты перечисления авансовых платежей:

• за первый квартал — не позднее 28 апреля;
• за полугодие — не позднее 28 июля;
• за девять месяцев — не позднее 28 октября.

Налог УСН 15% (или 20%) по итогам года ООО необходимо уплатить в бюджет не позднее 28 марта следующего года.

Расчет авансовых платежей за год

Рассчитаем авансовые платежи и налог за год ООО «ВЕСТА» по следующим показателям:

Рассчитаем, сколько нам нужно заплатить налога за 1 квартал:

НБ = 120 000 — 80 000 = 40 000 руб.

Авансовый платеж за 1 квартал = 30 000 х 15% = 6 000 руб .

НБ = 250 000 — 160 000 = 90 000 руб.

Налог, исходя из НБ (налоговой базы) = 90 000 х 15% = 13 500 руб.

На данном этапе мы учитываем, что уже оплатили за 1 квартал 6 000 руб., соответственно, на эту сумму мы правомерно уменьшаем авансовый платеж за полугодие.

Авансовый платеж за полугодие = 13 500 — 6 000 = 7 500 руб .

Расчет аналогичен, только учитываем уплаченные авансовые платежи за 1 квартал и полугодие.

НБ = 320 000 — 210 000 = 110 000 руб.

Авансовый платеж за 9 месяцев = (110 000 х 15%) — 6 000 — 7 500 = 3 000 руб.

НБ= 450 000 — 300 000 = 150 000 руб.

Налог к доплате за год = (150 000 х 15%) — 6 000 — 7 500 — 3 000 = 6 000 руб.

Минимальный налог

Говоря об УСН 15%, стоит рассмотреть определение и расчет минимального налога, о котором упоминалось ранее.

Его надо уплатить, если:

• сумма налога, исчисленная за налоговый период (год) в общем порядке, меньше величины минимального налога;
• по итогам года получен убыток и сумма налога, исчисленного в общем порядке, равна нулю.

Разницу между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке, можно включить в расходы в следующих налоговых периодах. В том числе по итогам года на эту величину можно увеличить сумму убытков, которые переносятся на будущее (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

• Налоговая база составила 5 000 руб. (90 000 — 85 000).
• Сумма налога, исчисленная в общем порядке составит 750 руб. (5 000 х 15%).
• Минимальный налог составил 900 руб. (90 000 х 1%).

Если по итогам налогового периода был рассчитан минимальный налог, то ранее уплаченные авансовые платежи по налогу (15%) можно учесть в счет уплаты минимального налога.

Сумма налога к уменьшению

Если по итогам налогового периода выходит сумма налога к уменьшению, сумму переплаты налога можно вернуть по заявлению, либо зачесть в счет последующих платежей.

Наглядно это выглядит так:

Таким образом, в первом полугодии было фактически уплачено 7 500 руб. авансовых платежей.

1. По итогам девяти месяцев получился налог к уменьшению, и за третий квартал уплаты не было.
2. По итогам года рассчитан минимальный налог в сумме 900 руб., но поскольку ранее были уплачены авансовые платежи по единому налогу, то их можно зачесть в счет уплаты минимального налога.

На лицевом счете налогоплательщика образуется переплата налога в сумме 6 600 руб. (900 — 7 500).

Невозможно уместить все особенности налогового режима УСН доходы минус расходы в одной статье, поэтому образовательный центр РУНО приглашает вас пройти курс повышения квалификации.

Наш профессиональный совет!

Чтобы разбираться во всех возможных вариантах расчета налогов на упрощенке, мы рекомендуем пройти

• курс УСН для ООО. Теория и практика 1с Бухгалтерия 8.3.
• или курс Бухучет и налогообложение ИП + практика в 1С Бухгалтерия 8.3.

Материалы курсов помогут вам грамотно вести деятельность организации и учет налогообложения.

Обучение по данным программам пригодится как владельцам компаний, так и их подчиненным.

Что вы будете уметь по окончании данного курса:

• правильно отражать операции при УСН на всех участках: денежные средства, МПЗ, ОС, поставщики и покупатели, зарплата
• оптимизировать налогообложение: выбирать объекты — 6% или 15%
• анализировать бухгалтерские регистры и находить ошибки в 1С 8.3
• грамотно вести документооборот основных операций
• рассчитывать основные налоги при УСН 6% и 15% и заполнять декларации
• составлять бухгалтерскую, налоговую и зарплатную отчетность

По окончании курса вы получите удостоверение о повышении квалификации.

Информация преподается простым, понятным языком, с упором на практические задания.

Наши курсы ведутся преподавателями-практиками с опытом работы в сфере бухгалтерского и кадрового дела от 15 лет и более .

Если вы сомневаетесь в качестве материала, то обратитесь к нашим менеджерам за бесплатным пробным доступом и оцените формат и методические приложения.

Источник: cpb-runo.ru