1. Уплата единого налога заменяет значительную часть налогов, уплачиваемых при общей системе налогообложения.
2. Значительно упрощена процедура ведения налогового учета.
Предпринимателю, решившему применять УСН, предоставлено право самостоятельно выбрать объект налогообложения из двух возможных:
— доходы (налоговая ставка составляет 6%);
— доходы, уменьшенные на величину расходов (стандартная налоговая ставка — 15%, однако в некоторых регионах местные власти ввели более низкие ставки для отдельных категорий налогоплательщиков).
Объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы» — выбирается предпринимателями самостоятельно.
При выборе объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы») налогоплательщику необходимо самостоятельно оценить наиболее выгодный вариант.
Очевидно, что, если деятельность связана со значительными расходами, более выгодным является объект налогообложения «доходы минус расходы». В этом случае налогооблагаемый доход будет уменьшаться на произведенные расходы. Как правило, этот объект налогообложения выбирают налогоплательщики, осуществляющие торговую деятельность. Однако нужно иметь в виду, что перечень расходов, которые учитываются при УСН, ограничен, т.е. полученные доходы можно уменьшить не на все расходы, связанные с его получением, а только на те, которые включены в разрешенный перечень. Кроме того, нужно понимать, что применение объекта «доходы минус расходы» обязывает налогоплательщика вести достаточно сложный учет расходов, хранить все первичные документы, подтверждающие расходы.
УСН или ЕНВД: что выгоднее?
Если доля расходов незначительна, а также если вы изначально не готовы связываться с учетом расходов, лучше, разумеется, выбрать объект налогообложения «доходы». Расходы в этом случае вообще не учитываются и во внимание не принимаются. А налог уплачивается с общей суммы полученного дохода по налоговой ставке 6%.
Еще одним плюсом, причем достаточно веским, применения УСН с объектом «доходы» является то, что налоговые органы довольно редко проверяют предпринимателей, применяющих такую шестипроцентную «упрощенку». Если вы будете вовремя платить все налоги и взносы, а также вовремя сдавать отчетность, общение с налоговой инспекцией будет сведено к минимуму.
Минусы
Пожалуй, единственным существенным минусом работы на «упрощенке» можно назвать то, что покупатели (заказчики) иногда отказываются сотрудничать с продавцами-«упрощенцами» в связи с тем, что «упрощенец» не является плательщиком НДС, и, как следствие, покупатель (заказчик), являющийся плательщиком НДС, не имеет возможности получить налоговый вычет по НДС по приобретенным товарам (работам, услугам).
Нередко партнеры пытаются решить эту проблему следующим образом. «Упрощенец», несмотря на то что он не является плательщиком НДС, выставляет покупателю (заказчику) счет-фактуру с выделенной суммой НДС.
Сразу предупредим, что проблемы данная схема не решает.
Во-первых, Минфин России и налоговые органы настаивают на том, что счет-фактура с выделенной суммой НДС, выставленный продавцом, применяющим УСН, покупателю (заказчику) права на вычет НДС не дает (Письма Минфина России от 16.05.2011 N 03-07-11/126, ФНС России от 06.05.2008 N 03-1-03/1925, УФНС России по г. Москве от 05.04.2010 N 16-15/035198).
Поэтому покупатель (заказчик), воспользовавшийся вычетом на основании такого счета-фактуры, рискует потерять этот вычет после первой же налоговой проверки. И тогда отстоять этот вычет можно будет, только обратившись с иском в арбитражный суд.
Однако зачем такие проблемы покупателю?
Во-вторых, выставление счета-фактуры с выделенной суммой НДС создает проблемы и самому предпринимателю.
Дело в том, что, выставив счет-фактуру с выделенной суммой НДС, «упрощенец» обязан перечислить поступившую ему от покупателя (заказчика) сумму НДС в бюджет (Письмо ФНС России от 06.05.2008 N 03-1-03/1925). Кроме того, налоговые органы настаивают на том, что в этом случае он должен представить в налоговую инспекцию налоговую декларацию по НДС, указав в ней сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (общую сумму НДС по всем счетам-фактурам, выставленным покупателям в данном квартале).
Более того, московские налоговики считают, что гл. 26.2 НК РФ не предусмотрено уменьшение доходов, полученных налогоплательщиками, применяющими УСН, на суммы НДС, уплаченные в бюджет по счетам-фактурам, выставленным покупателям товаров (работ, услуг).
Заметим, что, если «упрощенец» выставит покупателю счет-фактуру с НДС, но эту сумму НДС в бюджет не уплатит (оставит ее себе), налоговый орган, обнаружив это нарушение, взыщет с «упрощенца» НДС, начислит пени и штрафы как за несвоевременную уплату налога (ст. 122 НК РФ), так и за непредставление налоговой декларации по НДС (ст. 119 НК РФ).
Таким образом, если уж вы решили перейти на «упрощенку», тогда забудьте об НДС. Привлекайте покупателей (заказчиков) более низкими ценами. Ведь поскольку вы не являетесь плательщиком НДС, у вас есть возможность снизить цены по сравнению с ценами, которые предлагают продавцы, находящиеся на общем режиме налогообложения.
Налоги и взносы при применении УСН
Применение УСН предусматривает уплату единого налога, который заменяет собой уплату трех налогов общего режима налогообложения (НДС, налога на имущество и НДФЛ). Порядок применения этого освобождения показан в таблице.
Налоги, от уплаты которых освобождаются
индивидуальные предприниматели, применяющие УСН
Ситуации, когда освобождение не применяется
Предприниматели не освобождены от уплаты НДС при
(п. 3 ст. 346.11, ст. 174.1 НК РФ):
— ввозе товаров на таможенную территорию РФ
и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
— совершении операций в соответствии с договором
простого товарищества (договором о совместной
деятельности), договором инвестиционного
товарищества, концессионным соглашением или
договором доверительного управления имуществом
на территории РФ
Налог на доходы
физических лиц (НДФЛ)
(в отношении доходов,
полученных
от предпринимательской
деятельности)
Доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 35% (п. 2
ст. 224 НК РФ):
— стоимость любых выигрышей и призов, получаемых
в проводимых конкурсах, играх и других
мероприятиях в целях рекламы товаров, работ
и услуг, если этот доход превышает 4000 руб.;
— процентные доходы по вкладам в банках в части
превышения размеров, указанных в ст. 214.2 НК РФ;
— суммы экономии на процентах при получении
заемных (кредитных) средств в части превышения
размеров, указанных в п. 2 ст. 212 НК РФ;
— дивиденды, облагаемые НДФЛ по ставке 9%;
— проценты по облигациям с ипотечным покрытием,
эмитированным до 2007 г. (п. 5 ст. 224 НК РФ);
— доходы учредителей доверительного управления
ипотечным покрытием, полученные на основании
ипотечных сертификатов участия, выданных
управляющим ипотечным покрытием до 2007 г.
(п. 5 ст. 224 НК РФ)
Налог на имущество
физических лиц (в
отношении имущества,
используемого для
предпринимательской
деятельности)
Все остальные налоги, кроме перечисленных выше, предприниматели, применяющие УСН, платят в общем порядке. Это следующие налоги и взносы:
— страховые взносы во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС);
— страховые взносы в ФСС РФ на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Сравнение УСН и ЕНВД
Сравнение условий применения спецрежимов
Условия перехода (применения) на специальные налоговые режимы
Добровольный (ст. 346.28
НК РФ в нов. ред.)
Ограничения
по численности
100 человек (пп. 15 п. 3
ст. 346.12 НК РФ)
Ограничения
по учредителям
Не допускаются в составе
учредителей другие
организации с долей
участия более 25% (пп. 2
п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ)
Не допускаются в составе
учредителей другие
организации с долей участия
более 25% (пп. 14 п. 3
ст. 346.12 НК РФ)
Ограничения по
типу организации-
налогоплательщика
Не могут переходить на УСН
казенные и бюджетные
учреждения (пп. 17 п. 3
ст. 346.12 НК РФ)
Ограничения
по доходам
Не более 45 млн руб.,
с учетом коэффициента-
дефлятора, за 9 месяцев
года, предшествующего
переходу (п. 2 ст. 346.12
НК РФ в нов. ред.)
Ограничения
по видам
деятельности
Режим могут применять
только лица, перечисленные
в п. 2 ст. 346.26 НК РФ
(п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ)
Режим могут применять все,
кроме банков, страховщиков,
негосударственных
пенсионных и инвестиционных
фондов, профессиональных
участников рынка ценных
бумаг и т.д.
(п. 3 ст. 346.12 НК РФ)
Ограничения
по филиалам и
представительствам
Режим не могут применять
компании, у которых есть
филиалы и представительства
(пп. 1 п. 3 ст. 346.12
НК РФ)
Ограничения
по активам
Остаточная стоимость ОС —
не более 100 млн руб.
(пп. 16 п. 3 ст. 346.12
НК РФ в нов. ред.)
Ограничения
по натуральным
показателям
Суммы, на которые
спецрежимники
вправе уменьшить
налог
Налогоплательщики вправе
уменьшить не более чем
на 50% сумму налога:
— на сумму уплаченных
обязательных страховых
взносов (в ПФР, ФФОМС и
ФСС);
— на платежи по договорам
добровольного личного
страхования в пользу
работников на случай их
временной
нетрудоспособности
(п. 2 ст. 346.32 НК РФ
в нов. ред.)
Налогоплательщики
с объектом «доходы» вправе
уменьшить не более чем
на 50% сумму налога:
— на сумму уплаченных
обязательных страховых
взносов (в ПФР, ФФОМС и
ФСС);
— на платежи по договорам
добровольного личного
страхования в пользу
работников на случай их
временной
нетрудоспособности
(п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ
в нов. ред.)
Прекращение применения специального налогового режима
Условия, при
которых лицо
утрачивает право
на применение
спецрежима
Если по итогам налогового
периода средняя
численность превысила 100
человек, доля других юрлиц
в уставном капитале
превысила 25% или нарушены
иные условия
(п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ
в нов. ред.)
Если по итогам отчетного
периода доходы
налогоплательщика превысили
60 млн руб. или нарушены
иные условия применения
«упрощенки»
(п. 4 ст. 346.13 НК РФ
в нов. ред.)
Последствия
потери права
на спецрежим
Переход на общий режим
с начала налогового
периода, в котором были
допущены нарушения
(п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ)
Переход на общий режим
с начала того квартала,
в котором допущены
нарушения
(п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ)
Подача документов
при утрате права
на спецрежим
Сроки подачи
документов
при утрате права
на спецрежим
В течение 5 дней
с последнего дня месяца
налогового периода,
в котором допущены
нарушения
(п. 3 ст. 346.28 НК РФ)
В течение 15 календарных
дней по истечении отчетного
или налогового периода
(п. 5 ст. 346.13 НК РФ)
Возможность
добровольного
ухода
со спецрежима
В любой момент можно
перейти на другой режим
налогообложения
(п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ)
Сменить режим можно только
с начала календарного года
(п. 1 ст. 346.13 и п. 1
ст. 346.19 НК РФ)
Подача документов
при добровольной
смене режима
Заявление о снятии
с учета в качестве
налогоплательщика ЕНВД
по формам N N ЕНВД-3
и ЕНВД-4 (п. 3 ст. 346.28
НК РФ)
Сроки подачи
документов при
добровольном
переходе
В течение 5 дней со дня
перехода на иной режим
(п. 3 ст. 346.28 НК РФ)
Не позднее 15 января года,
в котором предполагается
переход на иной режим
(п. 6 ст. 346.13 НК РФ)
В течение 5 дней со дня
прекращения деятельности,
облагаемой ЕНВД
(п. 3 ст. 346.28 НК РФ)
Ответные действия
инспекции
Выдача уведомления
о снятии с учета
(п. 3 ст. 346.28 НК РФ)
Сроки ответных
действий
В течение 5 дней со дня
получения заявления
о снятии с учета
(п. 3 ст. 346.28 НК РФ)
Налоговые и отчетные периоды
Календарный год
(п. 1 ст. 346.19 НК РФ)
I квартал, полугодие,
9 месяцев (п. 2 ст. 346.19
НК РФ)
По достижении какой суммы выручки за 2013 год
выгоден ЕНВД или УСН (с объектом «доходы»)
Оговоримся, что при расчете ЕНВД мы применили следующие допущения:
— К1 приняли равным 1,569;
— корректирующий коэффициент базовой доходности К2 приняли равным единице;
— налог, рассчитанный при применении «упрощенки» с объектом «доходы» и ЕНВД, не уменьшали на сумму страховых взносов во внебюджетные фонды.
Справка. Что влияет на сумму ЕНВД
Расчет единого налога на вмененный доход за налоговый период (квартал) производится по следующей формуле:
ЕНВД = БД x К1 x К2 x ФП x 3 мес. x 15%,
где БД — размер базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности в месяц (п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
К1 — устанавливаемый на календарный год коэффициент-дефлятор, рассчитываемый как произведение коэффициента, применяемого в предшествующем периоде, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен в предшествующем календарном году (ст. 346.27 НК РФ). В 2013 г. значение коэффициента-дефлятора К1 для целей ЕНВД установлено равным 1,569 (Приказ Минэкономразвития России от 31 октября 2012 г. N 707 );
К2 — корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент, сезонность и т.д. Значения К2 определяются не менее чем на календарный год и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно (п. 7 ст. 346.29 НК РФ);
ФП — физический показатель, характеризующий определенный вид предпринимательской деятельности;
3 — количество месяцев в налоговом периоде (квартале);
15% — ставка ЕНВД (ст. 346.31 НК РФ).
Итак, рассчитаем ЕНВД, а также налог при применении упрощенной системы налогообложения с объектом «доходы», если компания занимается розничной торговлей через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы с площадью торгового зала ФП кв. м. При условии, что базовая доходность с одного квадратного метра составляет 1800 руб. (п. 3 ст. 346.29 НК РФ):
ЕНВД = 1800 руб. x 1,569 x 1 x ФП x 3 мес. x 15% = 1270,89 руб. x ФП.
Именно в такой степени от физического показателя (ФП), характеризующего розничную торговлю, и будет зависеть сумма единого вмененного налога.
Далее рассчитаем сумму налога при упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы»:
где Д — это доходы компании за квартал, признаваемые по правилам гл. 26.2 НК РФ.
Что выгоднее: «вмененка» или «упрощенка» с объектом «доходы»? Чтобы определить сумму выручки, по достижении которой компании одинаково выгодно применять тот или иной режим, приравняем суммы налогов друг к другу.
1270,89 руб. x ФП = Д x 6% или Д = ФП x 21 181,50 руб.
Получается, что если ФП равен, к примеру, 30 кв. м, то для компании не имеет значения, какой налоговый режим применять, если ее доходы за квартал составят приблизительно 635 445 руб. Если доходы меньше этого значения, то для организации выгоден упрощенный режим налогообложения с объектом «доходы». А в случае, когда доходы больше этого значения, то выгоднее ЕНВД. Такая точка равенства для разных значений площади торгового зала представлена в таблице.
Таблица. Выгода применения ЕНВД или «упрощенки»
с объектом «доходы» исходя из условий примера
Площадь
торговой сети,
через которую
ведется розничная
торговля, кв. м
Выгоднее применять
«упрощенку»
с объектом
«доходы» при доходах
за квартал, руб.
Доходы за квартал,
при которых
компании все
равно, какой режим
применять, руб.
Выгоднее
применять
«вмененку»
при доходах
за квартал, руб.
Источник: www.tochkai.ru
Что выбрать для ип усн или енвд
Выбирая УСН или ЕНВД, что выгоднее плательщику, подскажет умение прогнозировать. Так, например, если ИП прогнозирует довольно большой доход, размещая точку розничной торговли в довольно проходимом месте, то он будет прав, если выберет ЕНВД. Но стоит также учесть, что данная система налогообложения обязывает ИП уплатить налог даже тогда, когда он остался в убытке.
— Налог в 15%, взимаемый с доходов, уменьшенных на величину расходов. В данном случае, необходимо приложить большие усилия для подсчета налога — вам необходимо по аналогии с первым способом сложить все доходы и вычесть из них все расходы. И из полученного числа рассчитать 15%. В итоге у вас окажется сумма, которую вы должны будете заплатить в качестве налога. Относительно расходов, существуют некоторые уточнения и тонкости, которые налоговая служба не рассматривает в качестве источника расходов, поэтому рекомендую обратиться к бухгалтеру, чтобы подробно и детально раскрыть вопрос по поводу применения упрощенной системы налогообложения.
ЕНВД или УСН выбрать при регистрации ИП по грузоперевозкам
— Налог в 15%, взимаемый с доходов, уменьшенных на величину расходов. В данном случае, необходимо приложить большие усилия для подсчета налога — вам необходимо по аналогии с первым способом сложить все доходы и вычесть из них все расходы. И из полученного числа рассчитать 15%. В итоге у вас окажется сумма, которую вы должны будете заплатить в качестве налога. Относительно расходов, существуют некоторые уточнения и тонкости, которые налоговая служба не рассматривает в качестве источника расходов, поэтому рекомендую обратиться к бухгалтеру, чтобы подробно и детально раскрыть вопрос по поводу применения упрощенной системы налогообложения.
Упрощенная система налогообложения (УСН) была создана для оптимизации бухгалтерской работы предприятий, оборот которых по итогам 9 месяцев не превышает 45 млн. рублей, а также при условии, что предприятие не имеет представительств или филиалов в других городах. Преимущество данной формы в ее простоте — вести учет средств можно самостоятельно даже без привлечения бухгалтера, отражая все движения средств в книге доходов и расходов (КУДИР).
Какая разница между УСН и ЕНВД (отличие)
Если ИП решился перевести салон на патентное налогообложение по УСН, то придется покупать два патента – для парикмахерских услуг (куда нельзя отнести массажные и банные процедуры), а также для массажа (для такой деятельности существуют отдельные патенты).
Патент или ЕНВД — что выгоднее
Предприниматель, осуществляющий деятельность в рамках патента, не подает какую-либо отчетность. Впрочем, если, допустим, он применяет УСН или ЕНВД по другим видам деятельности, то отчитываться по ним он обязан. Но это опять же не относится к самому патенту. Фактически ПСН не предполагает отчетности.
Есть лишь одно требование: ИП на патенте обязан вести книгу учета доходов, для того, чтобы отслеживать их установленный лимит. Но в ИФНС данный документ не подается.
Рекомендуем прочесть: Сколько Стоит Путёвка Для Пенсионера Мвд В Санаторий Сочи
Индивидуальный предприниматель, который ведет собственный небольшой бизнес, в большинстве случаев имеет довольно широкие возможности для экономии на налогах. Помимо общей системы налогообложения и распространенной и любимой многими упрощенки, налоговый кодекс предлагает коммерсантам на выбор еще два спецрежима: патент или ЕНВД. Что выгоднее с точки зрения размера налоговых отчислений? Попробуем разобраться в этом вопросе.
Что лучше выбрать для ИП: УСН или ЕНВД
Быть индивидуальным предпринимателем в России удобно и выгодно. Эта организационно-правовая форма дает возможность выбрать наиболее подходящую систему налогообложения. Всего индивидуальным бизнесменам предлагается четыре основных варианта, из которых можно выбрать наиболее подходящий для конкретного случая.
При УСН существенно упрощается и отчетность перед контролирующими органами. К примеру, бизнесмен должен подавать отчет в ФСН один раз в год. Заполнение декларации не вызывает трудностей даже у тех, кто далек от бухгалтерского дела. У предпринимателей, которые используют «упрощенку», есть возможность существенно уменьшить сумму единого налога.
Подобное возможно за счет уплаченного страхового взноса за себя либо наемных сотрудников. При этом нужно помнить, что, если ИП работает самостоятельно, у него есть право снизить налог до 100%. В случае когда на предпринимателя оформлены наемные работники, сократить налоговые взносы можно не более чем наполовину. В любом случае сумма денежных выплат в государственную казну будет значительно меньше, чем при ОСНО.
Что выбрать для ИП: ЕНВД или УСН
Допустим, что два предпринимателя занимаются розничной торговлей. Этот вид деятельности походит для применения УСН и ЕНВД. Оба получили 500 тысяч выручки в 2022 году. Оба живут и ведут бизнес в поселке городского типа в Волоколамском районе Московской области – это важный факт. У обоих бизнесменов работают 5 наемных продавцов.
ИП Иванов применяет УСН со ставкой 15%. Из 500 тысяч он вычел 250 тысяч на аренду торговой точки и уплатил налог 37500 рублей.
Давайте рассмотрим другую ситуацию. И Петрову и Иванову удалось получить только 100 тысяч выручки. Иванов получил убыток и не уплатит налог в бюджет. Петров тоже в убытке, ведь он платит 250 тысяч за аренду магазина. Но вдобавок ему придется заплатить 24273 рубля единого налога на вмененный доход.
УСН или — ЕНВД
- УСН или ЕНВД выбирается добровольно.
- Оба спецрежима можно применять при численности сотрудников менее ста и участии других организаций менее 25%.
- Оба режима освобождают от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество. Исключения для УСН перечислены в ст. 346.11 НК РФ, для ЕНВД — в ст. 346.26 НК РФ.
- ИП без сотрудников не платят НДФЛ (кроме дивидендов, выигрышей и некоторых других доходов).
- Организации и ИП с работниками платят НДФЛ с зарплаты сотрудникам, страховые взносы, налог на транспорт, воду и землю, пошлины и акцизы — уплата и отчетность по ним происходит в общем порядке.
- Авансовые платежи по УСН и уплата налога по ЕНВД производится ежеквартально, в течение 25 дней после завершения квартала.
- Бухотчетность сдается в упрощенном виде.
- При ЕНВД и УСН “Доходы” можно сделать налоговый вычет на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников, уменьшив налог до 50%. (При УСН “Доходы минус расходы” уплаченные взносы попадают в расходы и тоже уменьшают налоговую базу).
- Если предприятие выходит за пределы критериев, которые назначены для спецрежима, оно переходит на ОСНО с начала того квартала, в котором возникло нарушение.
Рекомендуем прочесть: Аренда оргтехники на юридическое лицо
ЕНВД — также является спецрежимом, который освобождает бизнес от ряда налогов и подходит для определенных видов деятельности. Их перечень дан в ст. 346.26 НК РФ. Например: бытовые услуги, розничная торговля, грузоперевозки и пассажироперевозки. Решение о применении этого спецрежима принимают регионы.
При ЕНВД налог берется с вмененного (т.е., предполагаемого) дохода, а реальная прибыль не влияет на размер налога.
Что выбрать енвд или усн для ип розничная торговля
Если же бизнес приносит доход приблизительно равный или меньший, чем вмененный доход, то выгоднее применять УСН. Важно только разобраться, какой объект налогообложения лучше подойдет вашему предприятию. Мы уже писали, какой вид УСН стоит выбрать в зависимости от условий работы компании.
- базовая доходность для торговой деятельности, осуществляемой через торговые залы, — 1800 рублей на 1 кв. м. в месяц.
- площадь торгового зала, в данном случае она составляет 12 кв. м. согласно правоустанавливающим документам.
- коэффициент К1, на 2022 год он составляет 2,083,
- коэффициент К2, установленный в Законе Санкт-Петербурга от 17 июня 2022 года N 299-35 для торговой деятельности вычислительной техникой, осуществляемой в городских муниципальных округах, составляет 1,0.
Условия совмещения УСН и ЕНВД для ИП и ООО: распределение страховых взносов, учет доходов и расходов
С одной стороны, работники повышают ваши расходы, но с другой стороны, они приносят прибыль на порядки более высокую, чем затраты. К тому же работодатели имеют льготы при уплате налогов. Им можно делать налоговые вычеты на сумму страховых взносов на своих работников, а для ИП – и страховых взносов, которые они уплатили за себя.
- При УСН учет всех доходов и расходов важен, при ЕНВД – нет;
- Учет операций по УСН и по ЕНВД проводится раздельно;
- Раздельная сдача деклараций: раз в год при УСН и раз в квартал при ЕНВД;
- Обязательное ведение бухучета для ООО: упрощенного для ЕНВД и полного для УСН;
- Четко распределить персонал, имущество по двум режимам (в бухучете для ООО, в налоговом учете для ИП);
- Распределять прочие расходы (на коммуналку, услуги бухгалтера, страховые взносы) методом пропорциональности (чем больше получен доход по виду деятельности, тем больше расходов отнести на этот доход)
- База по налогу при УСН рассчитывать нарастающим итогом; при ЕНВД – поквартально.
Что выбрать для ИП — ЕНВД или УСН
Подчиняясь УСН, налог можно рассчитать исходя из всей суммы полученной предпринимателем в ходе своей работы выручки, а также исходя из чистого дохода. Для каждого из вариантов существуют отдельные ставки. Например, для первого варианта узаконенной ставкой является 6%, а для второго в зависимости от региональной принадлежности ставка может составлять 5-15%.
Еще одним преимуществом УСН является возможность предпринимателя организовать себе налоговые каникулы. Данная поблажка предоставляется местными властями в отдельных случаях и при осуществлении конкретных видов деятельности, которые ими же и определяются.
Что лучше для ИП
Режим ЕНВД предполагает осуществление ограниченных видов деятельности. В первую очередь, это оказание услуг и ведение мелкорозничной торговли. Например, претендовать на ЕНВД могут предприниматели, оказывающие бытовые и ветеринарные услуги, имеющие небольшой магазин или ремонтирующие автомобили. В регионах список видов деятельности, позволяющих применять ЕНВД, может быть скорректирован местными властями.
Однако в отличие от УСН в этой системе полученная выручка не играет роли для определения базы налогообложения. Доход, с которого уплачивается единый налог, определяется расчетным путем по правилам, установленным НК РФ. На его сумму будут влиять вид осуществляемой деятельности, количество наемных работников, площадь торговых помещений и т. д.
Рекомендуем прочесть: В Течении Скольки Дней Должны Перечислить Декретные В 2022 Году
Что лучше для ИП
Ставка единого налога составляет 15% от рассчитанной суммы дохода. Отчитываться по нему нужно ежеквартально, до 20 числа следующего месяца, а до 25-го следует уплатить налог. Здесь в отличие от УСН нет авансовых платежей.
Зарегистрировавшись в налоговом органе, компания или индивидуальный предприниматель должны выбрать режим налогообложения, в соответствии с которым они будут вести свою деятельность, начислять налоги и сборы, составлять отчетность. Каждый из действующих режимов помимо определенных нюансов и тонкостей имеют свои ограничения.
ЕНВД или УСН для ИП: что выбрать
2. При объекте «доходы минус расходы» — закрытый перечень расходов, которые можно учитывать при налогообложении (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). А иногда нужно платить минимальный налог в размере 1% от полученных доходов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
Кроме того, налоговый учет затрат вести сложно.
Ип на усн или лучше енвд или усн
Некоторые интересуются, что лучше — ИП на ЕНВД и на УСН, на вмененке или только на упрощенке. ИП на УСН должны предоставлять определенные виды отчетности в зависимости от того, есть ли у низ работники или нет.
Организации, ИП на УСН или ЕНВД, осуществляющие выплаты физическим лицам ПФ 14% ФСС 0% ФОМС 0% ТОМС 0% Всего: 14%В 2022 ПФР остался 14%. Но это опять же не относится к самому патенту. Главная> УСН в 2022-2022 годах — изменения, сроки уплаты, отчетность> Совмещение ЕНВД и УСН одновременно в 2022-2022 годах> Что лучше — упрощенка или вмененка (УСН или ЕНВД)?
Ип усн или енвд
Таким образом, в текущем году возможность перехода на ЕНВД с УСН невозможна, и Налоговым кодексом никакие исключения не предусмотрены.
В течение года с УСН можно перейти только на ОСНО, если было утрачено право применения упрощенной системы, по причине нарушения условий, установленных для ее применения.
На применение налогового режима при которой уплачивается единый налог на вмененный доход (ЕНВД) налогоплательщик, применяющий УСН вправе перейти только с начала следующего года, предварительно направив уведомление о применении УСН до 15 января следующего года.
Что лучше выбрать для ИП: УСН или ЕНВД
При открытии собственного бизнеса многие предприниматели, прежде всего, думают о системе выплат налогов. Подбирают и рассматривают варианты, которые были бы удобны для них и полностью соответствовали системе и закону.
Предприниматели подают документы и отчеты в ФНС до 30 апреля ежегодно, также система УСН предполагает выплату авансовых частей налога. Для того чтобы полностью определиться с выбором той или иной системы УСН, нужно рассмотреть все варианты затрат и выручек, которые будут осуществляться при работе собственной организации. Если затраты предполагаются незначительные, то режим УСН лучше выбрать с общим доходом и выплачивать налог в 6%. Когда предполагаются существенные издержки, лучше выбрать основу в виде чистого дохода. Изменять выбранную систему на протяжении года нельзя.
Источник: jurist-161.ru
Что лучше ЕНВД или УСН – вопрос «быть или не быть» российского предпринимательства
Предоставление человеку дополнительных свобод, возможности выбирать не всегда положительно сказывается на его делах. Вот так происходит и с освобождением предпринимателей от обязательного использования ЕНВД. Умы бизнесменов в конце 2012 года заняты раздумьями, стоит ли менять ЕНВД на другой налоговый режим – УСН, общую систему или патент.
Как правило, выбор делается между ЕНВД и «упрощенкой». Что лучше ЕНВД или УСН и в каких случаях? Как не ошибиться и не наказать себя на дополнительные налоги? Давайте попробуем дать ответ.
Пример
Чтобы не быть голословными, сразу рассмотрим практический пример и посмотрим, как влияют показатели работы предприятия на итоговую сумму уплаченного налога. Поскольку на момент написания статьи еще не во всех субъектах утверждена доходность по патенту, возьмем субъект, где это уже принято – Ставропольский край. Отметим также, что патент возможен не для всех видов деятельности.
Магазинчик розничной торговли (ИП Коврижкин) с площадью торгового зала 20 кв. м, продает полотенца и постельное белье и расположен в г. Ставрополь. Доход магазина за год составляет 2 800 000 руб. (выручка около 8000 руб. в день). Расходы магазина составляют 1 800 000 руб., в том числе страховые взносы и пособия по нетрудоспособности за счет средств работодателя 110 000 руб. (работает 2 сотрудника).
Рассчитаем сумму налога для разных режимов налогообложения.
1. Патентная система:
Стоимость патента для розничной торговли через объекты стационарной сети с площадью зала не больше 50 кв.м для данного вида товаров составит 800 000 руб. (законодательством региона не предусмотрена дифференциация дохода в зависимости от площади или количества работников).
Стоимость патента составит: 800 000 * 6% = 48 000 руб.
Стоимость патента на страховые взносы с 2013 года не уменьшается.
2. Единый налог на вмененный доход:
Для данного вида деятельности коэффициент К2 установлен в размере 0,700.
Единый налог на вмененный доход составит:
ЕНВД = 1800 руб. * (20 + 20 + 20) * 0,700 * 1,569 * 4 * 15% = 71 170 руб.
Сумму налога можно уменьшить на страховые взносы и пособия на работников, но не более чем на половину, т.е. ЕНВД к уплате составит: 71170 / 2 = 35 785 руб.
3. Упрощенная система с объектом «доходы».
ЕН = 2 800 000 * 6% = 168 000 руб.
Сумму налога можно уменьшить на страховые взносы и пособия, но не более чем на половину, т.е. единый налог к уплате составит: 168 000 / 2 = 84 000 руб.
4. Упрощенная система с объектом «доходы-расходы».
ЕН = (2 800 000 – 1 800 000) * 15% = 150 000 руб.
На взносы и пособия в этом случае уменьшение не предусмотрено. Очевидно, что в случае использования общей системы налогообложения налог будет еще больше, т.к. ставка уже будет 13% для ИП и 20% для организаций (патент для них невозможен). Кроме того, придется уплатить НДС и налог на имущество.
Что же выбрать?
Для нашего примера расчеты показали, что самой выгодной является ЕНВД, затем патентная система и только потом «упрощенка». Однако именно для вашей ситуации, ответ на вопрос, что лучше ЕНВД или УСН (а возможно, патент) – ответить можете только вы сами (или специалист-консультант по вашему заказу) по вашим данным.
Это связано с тем, что ставки различаются по регионам, а также доходы и расходы, их соотношение, величина взносов и пособий неодинаковы для разных компаний и ИП.
В общем случае, чем более эффективно работает ваш бизнес, чем больше ваши доходы, тем выгоднее становится использование режимов с фиксированными платежами – патента или ЕНВД. И наоборот, если доходы от бизнеса невелики, он только начал работу, то, скорее всего, больше подойдет «упрощенка».
Упрощенка также становится выгоднее, когда разница между доходами и расходами мала, т.е. прибыль бизнеса невелика. В этом случае оправдано использование УСН с объектом «доходы-расходы».
Еще один нюанс регионального законодательства – бизнес на УСН с большими доходами может быть выгоднее ЕНВД или патента, если в субъекте РФ установлена льготная ставка (вплоть до 5%) и вы попадаете под ее действие.
Еще один дополнительный плюс в пользу УСН – если вы сейчас совмещаете виды деятельности, переводимые на ЕНВД и те, которые на ЕНВД не переводятся, а значит, вынуждены вести раздельный учет. Переход с частичной «вмененки» полностью на УСН позволит отказаться от ведения раздельного учета.
Если вы решили перейти на УСН, то форму уведомления о переходе с образцом заполнения, смотрите здесь . Какие действия предпринять при переходе с ЕНВД на УСН, читайте тут .
А какой режим больше подходит вам? Собираетесь ли вы с нового года менять налоговый режим? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!
Источник: pommp.ru
