Что выбрать патент или УСН для ИП

Ограничения на ПСН и УСН

Па­тент можно при­ме­нять толь­ко по тем видам де­я­тель­но­сти, ко­то­рые пе­ре­чис­ле­ны в ре­ги­о­наль­ном за­коне или в за­коне субъ­ек­та РФ, где пла­ни­ру­е­т находится бизне с.

При этом па­тент будет дей­ство­вать на тер­ри­то­рии лишь того субъ­ек­та РФ, в ко­то­ром он выдан. А если ре­ги­о­наль­ным за­ко­ном пло­щадь субъ­ек­та РФ по­де­ле­на на тер­ри­то­рии дей­ствия па­тен­та, то он будет дей­ство­вать толь­ко в одном му­ни­ци­паль­ном об­ра­зо­ва­нии или их груп­пе. Это не рас­про­стра­ня­ет­ся на биз­нес в сфере гру­зо­пе­ре­во­зок, такси и раз­воз­ной тор­гов­ли. В этом случае па­тент дей­ству­ет на всей тер­ри­то­рии ре­ги­о­на выдач и.

На УСН тер­ри­то­ри­аль­ных слож­но­стей нет: упро­щен­ка при­ме­ня­ет­ся по всей де­я­тель­но­сти ИП в целом. И неза­ви­си­мо от того, где он ведется биз­нес, по­сколь­ку УСН дей­ству­ет на всей тер­ри­то­рии РФ .

Какой доход и какая чис­лен­ность ра­бот­ни­ков до­пу­сти­мы на спец­ре­жи­ме?

Какую де­я­тель­ность в прин­ци­пе невоз­мож­но пе­ре­ве­сти на ПСН и УСН?

На па­тен­те огра­ни­че­ний боль­ше, чем на УСН. Од­на­ко у спец­ре­жи­мов есть и общие за­пре­ты. Например ИП не может при­ме­нять ни па­тент, ни «до­ход­ную» упро­щен­ку, если ведет биз­нес в рам­ках до­го­во­ра про­сто­го то­ва­ри­ще­ства. Па­тент на сов­мест­ную де­я­тель­ность нель­зя по­лу­чить вовсе, а на УСН ее можно вести при объ­ек­те «до­хо­ды минус рас­ход ы».

Оба спец­ре­жи­ма недо­ступ­ны для про­из­вод­ства по­дак­циз­ных то­ва­ров, до­бы­чи и про­да­жи по­лез­ных ис­ко­па­е­мы х.

Также ПСН нельзя применять по таким видам де­я­тель­но­сти, как:

•роз­ни­ца и об­ще­пит через ма­га­зи­ны/объ­ек­ты об­ще­пи­та с пло­ща­дью тор­го­во­го зала/зала об­слу­жи­ва­ния по­се­ти­те­лей более 150 кв. м;

•пе­ре­воз­ка пас­са­жи­ров и гру­зов, если у ИП боль­ше 20 ав­то­мо­би­лей, пред­на­зна­чен­ных для ока­за­ния таких услуг;

•де­я­тель­ность по со­вер­ше­нию сде­лок с цен­ны­ми бу­ма­га­ми и (или) про­из­вод­ны­ми фи­нан­со­вы­ми ин­стру­мен­та­ми.

Неред­ко ИП, делая выбор между УСН и ПСН, от­да­ют пред­по­чте­ние па­тент­ной си­сте­ме, так как не надо от­чи­ты­вать­ся перед ИФНС. Но, вы­би­рая ПСН, важно пом­нить не толь­ко о плю­сах, но и о ми­ну­сах этой си­сте­мы.

Ре­ги­о­наль­ные вла­сти впра­ве уста­нав­ли­вать иные огра­ни­че­ния для при­ме­не­ния ПСН. На­при­мер, по общей пло­ща­ди по­ме­ще­ний и зе­мель­ных участ­ков, ко­то­рые ИП сдает в арен­ду, по ко­ли­че­ству ав­то­мо­би­лей, ис­поль­зу­е­мых для пе­ре­воз­ки пас­са­жи­ров и гру­зов, по ко­ли­че­ству тор­го­вых объ­ек­тов или по раз­ме­ру пло­ща­ди их тор­го­во­го зала.

Кроме того, на ПСН нель­зя про­да­вать неко­то­рые мар­ки­ро­ван­ные то­ва­ры: ле­кар­ства, обувь и одеж­ду из на­ту­раль­но­го меха. Дру­ги­ми мар­ки­ро­ван­ны­ми то­ва­ра­ми (си­га­ре­та­ми, пар­фю­ме­ри­ей, ши­на­ми и т. д.) на ПСН тор­го­вать можно. Если тор­гов­ля за­пре­щен­ны­ми для ПСН то­ва­ра­ми и дру­ги­ми то­ва­ра­ми ве­дет­ся в одном ма­га­зине, можно сов­ме­щать па­тент и упро­щен­ку при усло­вии ве­де­ния раз­дель­но­го учета. Тогда по тор­гов­ле мар­ки­ро­ван­ны­ми то­ва­ра­ми ИП будет при­ме­нять упро­щен­ку, а под па­тент под­па­дет про­да­жа осталь­ных то­ва­ров, при­зна­ва­е­мая роз­ни­цей на ПСН.

При­ме­нять ПСН можно, даже если тор­го­вая точка рас­по­ло­же­на в офис­ном по­ме­ще­нии или в зда­нии скла­да. До 2021 г. пе­ре­чень «па­тент­ных» объ­ек­тов, от­но­ся­щих­ся к ста­ци­о­нар­ной тор­го­вой сети без тор­го­вых залов, был за­кры­тым. Но те­перь в нем по­яви­лось уточ­не­ние: «и дру­гие ана­ло­гич­ные объ­ек­ты». К этой ка­те­го­рии можно от­не­сти тор­го­вую точку, рас­по­ло­жен­ную в любом нежи­лом по­ме­ще­нии, не пред­на­зна­чен­ном спе­ци­аль­но для тор­гов­ли, но обо­ру­до­ван­ном для этих целе й.

Как считать налог на ПСН и УСН

• На ПСН счи­тать налог ИП нужно толь­ко для себя, чтобы оце­нить, вы­го­ден ли патент. Офи­ци­аль­ный под­счет сде­ла­ет ИФНС, ис­хо­дя из раз­ме­ра по­тен­ци­аль­но воз­мож­но­го до­хо­да по ва­ше­му виду де­я­тель­но­сти, уста­нов­лен­но­го ре­ги­о­наль­ным за­ко­ном, на­ло­го­вой став­ки и ко­ли­че­ства дней, на ко­то­рые выдан па­тент. Ре­аль­ные до­хо­ды и рас­хо­ды ИП не важны. Сумма на­ло­га с рас­че­том и сроки его упла­ты при­ве­де­ны на обо­рот­ной сто­роне па­тент а.

По­счи­тать сто­и­мость па­тен­та можно: сайт ФНС → Ин­ди­ви­ду­аль­ные пред­при­ни­ма­те­ли → Все сер­ви­сы для ИП → На­ло­го­вые каль­ку­ля­то­ры → На­ло­го­вый каль­ку­ля­тор — Рас­чет сто­и­мо­сти па­тен­та.

Па­тент вы­да­ют на срок от 1 до 12 ме­ся­цев вклю­чи­тель­но в пре­де­лах ка­лен­дар­но­го года. Взять па­тент на срок мень­ше 1 ме­ся­ца или па­тент, срок дей­ствия ко­то­ро­го окан­чи­ва­ет­ся в сле­ду­ю­щем ка­лен­дар­ном году, нель­зя.

• На УСН налог ис­чис­ля­ет­ся ис­хо­дя из ре­аль­ных до­хо­дов ИП без учета рас­хо­дов, если вы­бран объ­ект на­ло­го­об­ло­же­ния «до­хо­ды», или ис­хо­дя из раз­ни­цы между до­хо­да­ми и рас­хо­да­ми, если вы­бран объ­ект «до­хо­ды минус рас­хо­ды». В по­след­нем слу­чае учесть можно не все за­тра­ты, а толь­ко пе­ре­чис­лен­ные в ст. 346.16 НК. То есть УСН за­ви­сит от фак­ти­че­ских биз­нес-за­ра­бот­ков и рас­хо­дов, в от­ли­чие от ПСН.

Сумма на­ло­га на ПСН фик­си­ро­ван­ная, по­это­му режим вы­го­ден, если ре­аль­ный доход боль­ше по­тен­ци­аль­но­го. Если же вы пред­по­ла­га­е­те, что ваш ре­аль­ный доход ока­жет­ся при­мер­но рав­ным по­тен­ци­аль­но­му или ниже, то для вас вы­год­нее УСН. А вот для срав­не­ния ПСН и «до­ход­но-рас­ход­ной» УСН необ­хо­ди­мо про­ана­ли­зи­ро­вать и пред­по­ла­га­е­мые рас­хо­ды по де­я­тель­но­сти. Если удель­ный вес рас­хо­дов высок, то «до­ход­но-рас­ход­ная» упро­щен­ка тоже может ока­зать­ся вы­год­нее па­тен­та.

Страховые взносы

C 2021 г. взносы за себя и за работников, выплаты по больничным за счет ИП, платежи по договорам добровольного личного страхования, раз­ре­ши­ли умень­шать. ИП без ра­бот­ни­ков и на том, и на дру­гом спец­ре­жи­ме впра­ве умень­шить налог на всю сумму фик­си­ро­ван­ных взно­сов, упла­чен­ных за свое стра­хо­ва­ние, вплоть до нуля. То есть в этом плане усло­вия при­ме­не­ния спец­ре­жи­мов одинаковые.

На УСН с объ­ек­том «до­хо­ды минус рас­хо­ды» упла­чен­ные стра­хо­вые взно­сы за себя и за ра­бот­ни­ков можно учесть в рас­хо­дах без вся­ких огра­ни­че­ни й.

Налоговые ставки

На па­тен­те на­ло­го­вая став­ка — 6% от по­тен­ци­аль­но воз­мож­но­го до­хо­да ИП. Права сни­жать ее для всех пла­тель­щи­ков у ре­ги­о­наль­ных вла­стей нет, ис­клю­че­ния — Крым и Се­ва­сто­поль, и то толь­ко до 2022 г. Осталь­ные ре­ги­о­ны могут лишь вве­сти на­ло­го­вые ка­ни­ку­лы — ну­ле­вую став­ку на 2 года для вновь за­ре­ги­стри­ро­ван­ных ИП, ко­то­рые за­ня­ты в про­из­вод­ствен­ной, со­ци­аль­ной или на­уч­ной сфере либо ока­зы­ва­ют бы­то­вые услуг и.

На упро­щен­ке ос­нов­ные став­ки — 6% для объ­ек­та «до­хо­ды» и 15% для объ­ек­та «до­хо­ды минус рас­хо­ды». Од­на­ко ре­ги­о­ны могут уста­но­вить по­ни­жен­ные став­ки — для всех пла­тель­щи­ков или для от­дель­ных ка­те­го­рий: от 1 до 6% на «до­ход­ной» УСН и от 5 до 15% на «до­ход­но-рас­ход­ной». Есть и на­ло­го­вые ка­ни­ку­лы для ИП, при­чем, в до­пол­не­ние к тем сфе­рам, ко­то­рые преду­смот­ре­ны на ПСН, ре­ги­о­наль­ные вла­сти могут вве­сти ка­ни­ку­лы для пред­при­ни­ма­те­лей, ока­зы­ва­ю­щих услу­ги го­сти­ни ц.

Если в вашем ре­ги­оне дей­ству­ют по­ни­жен­ные став­ки по на­ло­гу при УСН для вашей сферы де­я­тель­но­сти, то вам вы­год­нее будет при­ме­нять УСН, а не па­тент.

Налоговый учет

ИП как на упро­щен­ке, так и на па­тен­те обя­зан вести на­ло­го­вый учет. Так как на ПСН налог не за­ви­сит от ре­аль­ных до­хо­дов, это нужно толь­ко для того, чтобы на­ло­го­ви­ки могли кон­тро­ли­ро­вать лимит в 60 млн руб. При его пре­вы­ше­нии ИП те­ря­ет право на при­ме­не­ние ПСН. Тем не менее пре­не­бре­гать уче­том не стоит. По­ми­мо про­чих про­блем, за от­сут­ствие книги учета и на том, и на дру­гом спец­ре­жи­ме могут оштра­фо­вать на 10 000 руб.

Налоговая отчетность

По «па­тент­но­му» на­ло­гу нет де­кла­ра­ци и. Вычет по стра­хо­вым взно­сам и дру­гим пла­те­жам предо­став­ля­ют по уве­дом­ле­нию. Важно: умень­шить налог можно толь­ко на фак­ти­че­ски упла­чен­ные, а не ис­чис­лен­ные взно­сы и вы­пла­ты по боль­нич­ным. Ко­ли­че­ство уве­дом­ле­ний и сроки их по­да­чи не ре­гла­мен­ти­ро­ва­ны, но це­ле­со­об­раз­но по­да­вать уве­дом­ле­ние не позд­нее чем за месяц до срока упла­ты «па­тент­но­го» пла­те­жа, ко­то­рый вы хо­ти­те умень­шить. Иначе отказ ИФНС в умень­ше­нии сто­и­мо­сти па­тен­та может прий­ти уже после на­ступ­ле­ния срока пла­те­жа по нему, а тогда при­дет­ся пла­тить пени.

По на­ло­гу на УСН де­кла­ра­ция по­да­ет­ся один раз по ито­гам года. ИП сдают де­кла­ра­цию не позд­нее 30 ап­ре­ля года, сле­ду­ю­ще­го за ис­тек­шим.

Учти­те: если вы сов­ме­ща­е­те ПСН и УСН, но фак­ти­че­ски ве­де­те толь­ко де­я­тель­ность по па­тен­ту, это не осво­бож­да­ет вас от по­да­чи «ну­лев­ки» по УСН.

Как платить налог на упрощенке и на патенте

На ПСН си­сте­ма упла­ты на­ло­га более гиб­кая и удоб­ная: па­тент на срок мень­ше 6 ме­ся­цев можно опла­тить в любое время в те­че­ние срока его дей­ствия. За па­тент на срок от 6 ме­ся­цев до года нужно вне­сти 1/3 его сто­и­мо­сти не позд­нее 90 ка­лен­дар­ных дней после на­ча­ла его дей­ствия, а 2/3 — также не позд­нее окон­ча­ния срока дей­ствия па­тент а.

На УСН в те­че­ние года нужно пла­тить аван­со­вые пла­те­жи: по ито­гам I квар­та­ла, по­лу­го­дия и 9 ме­ся­цев. А по за­вер­ше­нии года, не позд­нее 30 ап­ре­ля, — го­до­вой налог за ми­ну­сом ис­чис­лен­ных аван­со в.

Команда «БиПИ» всегда на связи и готова к встрече. Если у Вас возникли вопросы, мы проконсультируем и найдем решение любых Ваших правовых и финансовых задач. Обращайтесь любым удобным для вас способом связи.

Источник: bi-pi.ru

Что лучше патент или УСН для ИП на 2019 год

Перед предпринимателем, начинающим свой бизнес, может стать вопрос: ИП патент или упрощёнка что выгоднее в 2019 году. У каждой из этих систем налогообложения есть свои преимущества и недостатки. В статье они сравниваются, что позволяет сделать вывод, какой режим выбрать для получения большей прибыли, меньшей налоговой нагрузки и минимизации отчётности.

Патентная система налогообложения

Начало действия патентной системы налогообложения в её современном виде можно отнести к 2013 году. Именно тогда она вошла в практику работы российских предпринимателей. Сделать вывод, что выгоднее – УСН или патент, можно, проанализировав условия применения каждого режима. Опишем их.

Правила использования патентной системы содержатся в гл. 26.5 НК РФ. Региональные законодатели вправе разрешить или запретить применение ПСН, им разрешено добавлять в перечень услуг деятельность, на которую в пределах ОКВЭД распространяется режим, однако требования Кодекса менять не могут.

Сумма налога, выплачиваемая в рамках действия ПСН, зависит от возможной (а не действительной) выручки. То есть от фактической базы доходов бюджетный платёж не зависит. В этом состоит особенность системы. Определяют сумму патента власти региона для каждого вида занятий и муниципалитета, но больше максимума, приведённого в указанной главе НК РФ, устанавливать сумму дохода не имеют права.

Этот показатель рассчитывается с учётом:

• штатной численности персонала;
• количества единиц легковых автомобилей;
• числа посадочных мест;
• нагрузки транспортных средств;
• численность объектов (для розницы, общепита и арендным услугам);
• прочих факторов.

Детали обычно доступны в широком доступе в местных налоговых инспекциях.

Применяется патентная система налогообложения ПСН только ИП, деятельность которых должна удовлетворять следующим условиям:

1. Среднее число штатных работников, задействованных во всех видах занятий, не должно превышать 15-и человек.
2. ИП на патенте не вправе одновременно по одинаковым видам деятельности участвовать в простых товариществах или в соглашениях доверительного управления имущественными объектами.

Патент, как и упрощёнка, позволяет заменить единым налогом следующие бюджетные платежи: НДФЛ, имущественный налог (если имущество не включено в специальный список торговых центров и т. п.) и НДС (исключение – импорт). Предприниматель обязан выполнять все обязанности, присущие налоговым агентам.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Выдаёт патент налоговая служба, отдельно на каждый заявленный вид занятий, причём в каждом регионе придётся заново проходить процедуру получения. Заявить о своём желании можно лично, посредством представителя, либо отправить документ почтовым отправлением или через интернет. Но сделать это надо не позже, чем за 10 дней до момента старта деятельности.

Заявление в своём регионе направляется в налоговую инспекцию, в ведении которой находится адрес места жительства предпринимателя. Если работать планируется в другом городе или районе, то выбирается любая инспекция в том регионе, лучше та, где планируется вести дело.

Время действия патента ограничено. Налоговики выдают его на период от одного до 12 месяцев, причём в рамках одного календарного года. Продлить можно, а досрочно отказаться – нельзя.

Для ПСН размер налога определяется по ставке 6%. Региональные законодатели вправе вводить преференции для ИП и снижать эту величину до 0%.

Оплата налога производится в следующем порядке:

• если патент взят на время до 6 месяцев – полная сумма налога вносится до выхода срока;
• если от 6 до 12 месяцев – в два этапа: третью часть надо внести в 90-дневный срок с начала работы, остальную долю вносят до конца действия патента.

Для того чтобы отслеживать лимитные показатели, в книге учёта ведётся регистрация всех поступлений.

Существенный недостаток ПСН – это разные принципы учёта страховых взносов в расходах на сотрудников и себя. Так, здесь запрещается снижать размер патентного платежа на сумму внесённых за себя страховых сборов. В этом патент существенно проигрывает конкуренцию «упрощёнке».

Особенности УСН

УСН – уже отработанная годами система, на которой разрешается работать и организациям и предпринимателям. Она создана специально для малых предприятий, имеющих небольшой денежный оборот, ограниченный штат работников, и за счёт упрощённого бухучёта облегчает деятельность.

Законом установлены рамки, в пределах которых применяется данная система (действуют в 2019 году):

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

1. Суммарная стоимость всех имущественных объектов предприятия не больше 150 миллионов рублей.
2. Штатная численность наёмного персонала не превышает 100 человек.
3. Сумма всего дохода, полученного за 9 месяцев, не превысила 112,5 миллиона рублей (за год этот показатель должен быть менее 150 миллионов рублей).

Некоторым категориям налогоплательщиков «упрощёнка» противопоказана – нотариусам, ИП на сельхозналоге, плательщикам акцизов и прочим. В отличие от ПСН разрешается использовать на одном режиме неограниченное количество видов занятий.

Действует режим на всей территории РФ, перейти на него можно с начала следующего года, если выполняются приведенные выше условия.

Условия налогообложения УСН для ИП на 2019 год не изменились – предприниматель может выбирать, какой объект использовать:

• «доходы», когда 6-процентный налог исчисляется с полной выручки;
• «доходы за вычетом затрат», когда 15-процентный налог рассчитывается с разницы между суммами поступлений и расходов.

Региональным законодателям предоставлено право снижения размера ставок до минимального уровня.

УСН и патент похожи тем, что у обеих систем начисляемый налог заменяет НДФЛ, имущественный налог физических лиц (если объект оценён не по кадастровой стоимости), НДС (если не проводятся операции импорта).

Если есть штат работников, предприниматель должен начислять на их зарплату весь комплекс налогов и страховых сборов. Своими взносами ИП вправе сократить сумму расходов, уменьшив тем самым налогооблагаемую базу. Этим «упрощёнка» выгоднее чем патент.

Налоговый учёт ведётся в Книге, куда вносятся доходные и расходные операции.

Сравнение двух систем

Чтобы наглядно продемонстрировать, что лучше – УСН предпринимателям или патент, сведём условия в таблицу:

При внимательно изучении приведённых в таблице сведений ИП может сделать вывод для себя – что лучше патент или УСН. Все зависит от обстоятельств, в которых стартует или развивается бизнес.

Источник: tvoeip.ru

ИП. Что выбрать Патент или Усн?

Т.е. вебинары и онлай-курсы проводит другой человек (эксперт).

Можно ли в данном случае предпринимателю пользоваться патентом? Или же при таком варианте нужно использовать УСН?

Специализированные сайты по открытию онлайн школ дают такие формулировки на данную тему:

Если вы берёте на себя роль продюсера, а экспертом является другой человек, то с формой регистрации вопрос можно решать по-разному. Если эксперт сам преподаёт, то получается ИП в чистом виде. Если эксперт и продюсер – разные люди, то каждый из них может быть ИП, тогда разумно будет заключить договор о совместной деятельности. Но в этом случае они не смогут применять патент.

Патент на оказание услуг по обучению на курсах и по репетиторству может применяться, когда один предприниматель совмещает в себе все роли сразу, то есть сам оказывает услуги. А если предприниматель продюсирует эксперта и продаёт чужие курсы, то он не может применять патент.

Бывает так, что предприниматель ведёт онлайн-курс, то есть продаёт и продвигает его, а эксперт записывает информацию и передаёт преподавателю видеоролики по договору на оказание услуг.

Из последнего абзаца следует что можно взаимодействовать по договору на оказанию услуг, но не уточняется — это усн или же предприниматель все же может использовать патент?

Буду благодарен за разъяснение ситуации!

Показать полностью
20 января 2019, 18:09 , Сергей, г. Москва
Ответы юристов
Олег Чебыкин
Юрист, г. Луза

Общаться в чате

В соответствии с подпунктом 15 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса ПСН может применяться индивидуальными предпринимателями в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству.
Вы вправе при применении ПСН привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. здесь главное, чтобы численность не превышала за налоговый период 15 человек.

Исключение составляет применение ПСН для целей налогообложения лицами, которые привлечены на договорной основе для выполнения отдельных услуг для Вас, например, индивидуальных предпринимателей. налоговый кодекс такое право им не предоставляет.

20 января 2019, 18:41
Сергей Соколов
Адвокат, г. Ижевск
Общаться в чате

В дополнение к комментарию уважаемого коллеги, хотел бы добавить, что

НК РФ Статья 346.43. Общие положения

1. Патентная система налогообложения устанавливается настоящим Кодексом, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.
6. Патентная система налогообложения не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 2 настоящей статьи, в случае их осуществления в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.

Однако между двумя ИП возможно заключение договора оказания услуг, по которому один ИП оказывает услуги по ведению курсов, это не будет являться договором о совместной деятельности.

ГК РФ Статья 1041. Договор простого товарищества
1. По договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) двое или несколько лиц (товарищей) обязуются соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной не противоречащей закону цели.

При заключении договора об оказании услуг ограничений на применение ПСН нет, если численность работников менее 15 человек.

можно взаимодействовать по договору на оказанию услуг, но не уточняется — это усн или же предприниматель все же может использовать патент?

Можно использовать патент.

21 января 2019, 05:55
Роман Янушко
Юрист, г. Петрозаводск
рейтинг 9.3
Общаться в чате

Услуги по репетиторству и обучению на курсах могут оказывать на патенте.

Отмечу при этом, что в рамках режима патентной системы налогообложения «совместная деятельность» осуществляться не может. То есть заключить договор простого товарищества с экспертом не получится в силу положений ст. 346.43 НК РФ.

6. Патентная система налогообложения не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 2 настоящей статьи, в случае их осуществления в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.

Однако привлечения работника для оказания услуг в рамках патентной системы вполне возможно. Вы можете привлекать для оказания таких услуг наемных работников с оформлением по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера. То есть договоры с клиентами будете заключать от своего имени, а занятия будет вести эксперт.

Здесь также следует иметь ввиду положения закона об образовании, согласно которым (ст. 91) образовательная деятельность может осуществляться без получения лицензии, если ИП оказывает образовательные услуги лично.

2. Соискателями лицензии на осуществление образовательной деятельности являются образовательные организации, организации, осуществляющие обучение, а также индивидуальные предприниматели, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность непосредственно.

В Вашем варианте обучением будет заниматься эксперт, а не Вы сами. Однако, если Ваша деятельность образовательной не является (обучение не проходит по утвержденной образовательной программе), то и лицензия не нужна.

Источник: pravoved.ru