Как считать на налоговую базу в разных отчетных периодах. ИП на УСН (доходы минус расходы.
1) Товар был куплен в ноябре 2018, в декабре отгружен. Оплата произошла в начале 2019 года. В какой год включать расходы
2)Товар был куплен в ноябре 2018. Отгружен и оплачен в 2019 г. В какой год включать расходы.
Ответы на вопрос (4):
29.04.2019, 10:14,
1. В 2019 г. надо включать. Т.к. платили тогда, в 2019 г.
2. в 2019 г. Т.к. и платили и отгружали в этом году (см. гл. 26.2 НК РФ)
см. ст. 346.16 НК РФ.
29.04.2019, 10:20,
г. Новосибирск
1 на 01.01.2019 необходимо учесть в доходах по УСН сумму аванса если был, поступившую в 2018 году. Если оплата в 2019 году то расходы включаются за 2019 год
2.так так отгружен и оплачен в 2019 г. В какой год включать расходы. — в 2019 год
«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 15.04.2019)
НК РФ Статья 346.16. Порядок определения расходов.
Является ли аренда онлайн-кассы допустимым расходом при УСН 15% «доходы минус расходы»?
29.04.2019, 10:20,
г. Новокузнецк
Вам нужно учитывать, что И доходы, и расходы в целях УСН признаются после их фактической оплаты или погашения задолженности иным способом
1.Если товар был куплен в ноябре а оплата его то есть расходы были в 2019 году, то расходы нужно включать на 2019 год
2.Фактическая оплата была в 2019 году, поэтому расходы 2019 года
Доходы, уменьшенные на величину расходов, на УСН — это объект налогообложения. Ведь расходы на доходно-расходной упрощенке можно учесть не все, а лишь входящие в ограниченный перечень. Для расходов на УСН 15% их перечень приведен в ст. 346.16 НК РФ.
Что является расходом при УСН 15%? Приведем некоторые из них:
расходы на приобретение ОС и НМА;
расходы на ремонт ОС;
расходы на аренду;
расходы на оплату труда и обязательное страхование работников;
суммы НДС по оплаченным товарам, работам и услугам;
проценты по кредитам и займам;
расходы на командировки;
расходы на канцелярские товары;
расходы на почтовые, телефонные и другие услуги связи;
расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (без учета НДС по ним).
И доходы, и расходы в целях УСН признаются после их фактической оплаты или погашения задолженности иным способом. При этом если доходы учитываются по факту получения денежных средств или иного имущества, для признания расходов одного факта оплаты не всегда достаточно.
К примеру, для признания в расходах стоимости товаров такие товары должны быть не только оплачены, но и реализованы (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). А признание в расходах затрат на приобретение ОС зависит от того, приобретены эти объекты до перехода на УСН или в период применения спецрежима (п. 3 ст.
346.16 НК РФ).
А, например, расходы на возмещение ущерба при УСН 15% не учитываются вовсе, поскольку такие затраты не поименованы в перечне расходов, указанных в ст. 346.16 НК РФ.
Порядок признания иных расходов на УСН «доходы минус расходы» (15 процентов) установлен ст. 346.17 НК РФ.
При этом необходимо учитывать, что расходы на УСН обычно принимаются в порядке, предусмотренном для расчета налога на прибыль (п. 3 ст. 346.5 НК РФ). К примеру, это относится к расходам на оплату труда (идет отсылка к ст. 255 НК РФ). А какие ограничения действуют для признания в расходах начисленных процентов, указано в ст.
269 НК РФ.
Источник: www.9111.ru