«Офшор» – слово довольно странное для обычного человека. Хотя все чаще о нем приходится слышать в СМИ. Значение термина «off shore» с английского трактуется как «за берегом».
В общем, офшор – это своеобразная экономическая зона, охватывающая территорию определенной страны, на которой действуют льготные условия для ведения бизнеса. Благодаря низким налоговым ставкам или их отсутствию граждане других стран создают свои компании и избегают уплаты налогов.
Весь этот механизм предназначен, чтобы увеличить прибыль. Предприниматель, создавая офшор, остается работать на территории своей страны, но фирма будет зарегистрирована в другом государстве.
Чтобы понять, как это функционирует, рассмотрим простой пример.
Это интересно
Если на территории России за определенную услугу, условно говоря, необходимо платить, 20% от прибыли, то оффшорная организация на Кипре заплатит за то же 5% налогов. Следовательно, предприниматель по этой схеме сохранит 15% своих средств.
Купить оффшор – зачем вам это нужно? Какие есть варианты? Slav Marin
Оффшорные схемы – что это
Чтобы реализовать планы с уменьшением налогов, необходимо запустить целую систему. Существуя уже не один десяток лет, на мировом рынке сформировалось много путей, по которым воплощают в жизнь операции в безналоговых зонах.
Проще говоря, оффшорные схемы – это механизм, по правилам которого происходит сотрудничество компаний в иной зоне с внешним миром. Ожидаемый конечный результат – увеличение доходов благодаря уменьшению или полному отсутствию налогов.
Обязательными участниками процесса являются респонденты или их компании, фирма, которая будет зарегистрирована в оффшорной зоне, и потенциальный покупатель.
Целью таких систем является оптимизация системы налогообложения. Как правило, не существует четких стандартов, регулирующих деятельность непосредственных участников этого процесса. Каждый бизнес требует персонального подхода, поскольку условия проведения операций не всегда одинаковы.
Как понять принципы действия оффшорных схем на примерах и научиться пользоваться этой налоговой системой
Чаще всего применение оффшоров связано с торговлей. Чтобы экспортировать товар, необходимо совместить три стороны: продавца, покупателя и посредника, которым и будет оффшорная компания. За минимальную цену (например, 100 000 рублей) фирма продает товар безналоговой организации и платит минимальные налоги только с указанной суммы. Оффшорная компания, которая уже будет собственником продукции, перепродает ее по рыночной стоимости (например, 500 000 рублей), и вся выручка (то есть прибыль 400 000 и проценты с него) остается на счетах этой организации и в конечном итоге вернется к экспортеру – такая схема.
Если рассматривать в общем, то вся деятельность этих компаний направлена на то, чтобы держать определенную информацию в тени. Те, кто не хочет показывать свое состояние (а это в основном богатые люди), переводят свои средства в офшоры. А там, согласно законодательству, не предоставляют информации о своих клиентах. Соответственно, деньги не облагаются налогом, а пользование ими возможно из любой точки планеты.
Что такое «Оффшор»?
Чтобы подробнее разобрать суть оффшорных схем, разложим их по полочкам:
- Для начала нам нужен субъект, который имеет определенную заинтересованность или стремится избежать налогообложения.
- Затем ищем или создаем оффшорную компанию, через которую проводим все операции (сохраняем на ее счетах деньги, проводим закупку или продажу товаров, осуществляем определенные расчеты, нанимаем агентов или субподрядчиков и другое).
- Далее проворачиваем выгодные сделки и осуществляем финансирование.
- И сэкономленные средства, которые не были обложены налогом, а это в основном большая сумма, остаются в распоряжении субъекта.
Чтобы лучше понять, как проводятся сделки, какие основные операции и типовые схемы офшоров, как происходит финансирование, и какой порядок налогообложения, вам нужно ознакомиться с нашей статьей.
Офшорные сделки как инструмент зарабатывания денег
Недостаточно владеть компанией в оффшорной зоне, которая будет проводить основные операции. Важным элементом этой игры будет сделка. Она представляет собой официальные договоры, которые в дальнейшем заключит компания с потенциальными клиентами. Или соглашение, которое устанавливает респондент с компанией.
Обычно информация, которую содержит оффшорная сделка, является конфиденциальной. Например, о хранении средств определенных лиц.
Заметьте, что все действия будут фактически законны. Законодательством Российской Федерации не запрещена деятельность таких организаций. Они определяются, как «контролируемые иностранные компании». Но иногда государственные органы проверяют деятельность тех или иных учреждений и применяют ограничения, касающиеся налогов.
Как понимать суть оффшорной сделки
Говоря на простом языке, сделка – это определенный документ, регулирующий отношения участников торгового или финансового процесса. В нашем случае стороны представлены респондентом и организацией. Если деятельность направлена на нивелирование налогов за счет закупки или продажи определенных товаров, то в процесс будет вовлечена еще и третья сторона – покупатель или продавец (тот, кто будет иметь меньше выгоды).
Чтобы правильно отрегулировать весь процесс, необходимо сформировать правильную документальную основу, чтобы все было законно.
И самая большая проблема офшоров связана с тем, что многие фирмы не слишком доверяют компаниям, которые создаются на безналоговой зоне. Поэтому необходимо убедить будущего клиента в безопасности такого сотрудничества. А это очень трудно сделать без документального основания.
Какие бывают виды оффшорных сделок:
- Между респондентом и иностранной компанией. Она имеет также несколько подвидов:
- для открытия счетов в банках. Такой вид сделки будет конфиденциальным. О количестве денег, которые вы держите в банках, практически никто не узнает;
- для проведения экспорта или импорта. В этой ситуации придется оформлять специальную компанию, которая будет проводить операции по продаже или закупке товара в зоне упрощенного налогообложения;
- для оказания услуг. С помощью оффшорной организации вы сможете получить множество услуг по сниженной стоимости, и при этом не надо будет их облагать.
- Между оффшорной организации и стороной, которая будет осуществлять закупку. Как уже говорилось выше, сделки могут содержать еще и третью сторону, на которую будет направлена особое внимание. Чтобы покупатель остался довольным такого рода сотрудничеством, необходимо его не только заинтересовать выгодными условиями, но и провести все в рамках закона.
- Сделки между оффшорной организацией и дочерней фирмой. На самом деле, очень тщательно проверяют деятельность фирм на международном рынке. Поэтому, когда такая компания создает дочерние организации, выполняющие практическую всю работу, а получают за это малые проценты, по сравнению с рыночной стоимостью, это может вызвать определенные сомнения. Поэтому к таким договорам нужно относиться максимально внимательно.
Помните, что сделка – это мощный механизм, в котором должны быть четко определены права и обязанности сторон.
Раскрываем сущность оффшорных операций
Если свести к минимуму возможное налогообложения, для сохранения коммерческой тайны в практике очень часто пользуются проведением оффшорных операций. Обычно пользуются такими услугами очень крупные компании. Благодаря такому инструменту, используя правовые нормы, участникам процесса удается свести систему налогообложения практически к нулю.
Они используются, когда:
- Необходимо скрыть доходы от проведенных сделок.
- С целью сокрытия информации о суммах, которые находятся на счетах, о собственниках, акционерах или активах компании.
- Для проведения международных торгов или для защиты коммерческой тайны.
К оффшорных операций относят следующие действия:
- Покупка определенного имущества: зданий, фирм, яхт. Для этого используют оффшоры, чтобы не платить налоги в той стране, где проживает этот человек. Однако заметьте, что формальным собственником имущества будет гражданин страны, где будет зарегистрирована компания.
- Формирование капитала и вывода его из зоны, где на него может быть наложен налог. Вы будете иметь постоянный доступ к средствам, поэтому управление ими не будет слишком обременительным.
- Покупать или продавать определенные компании. С офшоров делать это гораздо проще с точки зрения упрощенной системы налогообложения.
В общем, оффшорные операции представляют собой целую систему различных действий. Чтобы окунуться во все тонкости, мы постараемся сосредоточиться на объяснении важнейших вещей.
Что такое оффшорные операции
Это услуги, направленные на облегчение ведения бизнеса. В модернизированном виде они предназначены не только для тайных операций, но и предусматривают предоставление консультаций, чтобы подобрать наилучшую стратегию и место для ведения бизнеса.
Также это действия, которые помогают разобраться в юрисдикции, обеспечить подбор персонала, поддерживать вести бизнес в другой стране.
Целью операций является выбор выгодных условий для получения быстрой прибыли.
Оффшорное финансирование – раскрываем тайны
Зарабатывание денег – дело не простое. И даже вклады по оффшорным схемам требуют детального планирования инвестиций, чтобы не просчитаться Финансирование в оффшорах представляет собой систему средств, которые поддерживают функционирование всей структуры.
Это не просто вывод денег из одной зоны в другую с целью побега от налоговой системы. Это также верный расчет, который направляется на достижение прибыли.
Источниками финансирования являются физические или юридические лица, которые стремятся провести оффшорную операцию. Для стран, которые имеют низкий налоговый порог, очень выгодны капиталовложения иностранцев даже с условиями низкого налогообложения, поскольку альтернативы для привлечения средств от инвесторов в них фактически нет.
Почему люди отдают предпочтение именно такому виду финансирования? Об этом шла речь выше – каждый стремится избежать дополнительных расходов, связанных с кредитованием.
Какие принципы работы оффшорного финансирования
Первое, о чем нужно помнить, так это о наличии финансового ресурса. Согласитесь, что обычный человек со среднестатистическими доходами ни разу даже не задумывалась о возможных вывода денег.
А вот люди с высокими доходами стараются не отдавать заработанные средства, а всякими методами их сохранить.
Как работает оффшорное финансирование? Человек, имеющий большие накопления, переводит их на счета иностранных банков в пределах оффшорных зон. Там, благодаря конфиденциальности, о его доходах никто не узнает, и платить проценты с суммы в фонд государства, в котором проживает этот человек, никто не будет.
Если наш герой захочет купить определенный товар по более низким ценам, то приобретет его через оффшорную компанию. Благодаря минимальным взносам и низкой закрутке покупатель выведет товар по выгодным тарифам.
Методов финансирования существует множество. Нужно проводить его, проанализировав все преимущества и риски. Попробуем схематично разобраться в типичных оффшорных системах.
Представим ситуацию, что определенная фирма, назовем ее Ф1, решила продать товар. Подсчитав, что из этого можно получить 1 млн долл. от фирмы Ф2, руководители определили, что им придется заплатить 15% от прибыли, а это 150 тыс. долл. – государству (Д). Это выглядело бы примерно так:
Если же фирма воспользуется услугами оффшорных компаний, тогда схема поменяется. Свой товар Ф1 предложит оффшорной фирме (ОФ) цены в 100 тыс. долл. Заплатит налог в размере 15%, а это 15 тыс. долл. ОФ, в свою очередь продаст товар Ф2 за 1 млн. долл., И при этом не заплатит налога. Тогда чистая прибыль, которая достанется экспортеру, составит 985 тыс. долл., Что на 135 тыс. больше, чем в первом случае.
Второй случай, когда лицо, назовем его А, решило приобрести имение за рубежом (М). При этом желает не платить налог в стране, где проживает (Д), то с помощью оффшора человек переводит средства в подставную оффшорную компанию (ПК), и руководитель этого учреждения, житель оффшорной зоны, покупает дом с регистрацией на себя.
Схемы и компании – примеры взаимосвязи
История знает немало примеров, связанных с офшорами на мировом рынке. И там есть много известных имен.
Например таких, как Сильвио Берлускони. Он находился на высших государственных должностях Италии. В 1998 году разразился скандал с обвинением чиновника в переводе через офшоры 6 000 000 евро на счет экс-премьера Италии – Беттина Кракси, который был другом Берлускони. За это последний получил заключение на два года, однако его не отбыл из-за того, что истек срок давности. Поэтому, как видите, офшоры – довольно рискованное делом, потому что постоянно подвергаются расследованием как со стороны правоохранителей, так со стороны журналистов.
Еще один скандал затронул премьер-министра Исландии, из-за чего он в 2016 году подал в отставку. По показаниям, Сигмунд Гюннлёйгссон купил фирму на Виргинских островах, принадлежащих Великобритании, и с ее помощью получал деньги и уклонялся от налогов.
Среди многочисленных расследований можно найти немало чиновников, связанных с Россией. Ведь, как свидетельствует статистика, таким образом обогатилось очень много людей. Полиции все равно, кто является объектом расследования: короли, президенты или чиновники низших рангов. Поэтому с самого начала нужно учитывать, чему может подвергаться оффшорная сделка.
Правила налогообложения оффшорных стран
Они известны своими низкими требованиями по налогам. Однако в связи с этим возникает логичный вопрос – а в чем выгода такой деятельности? Следует отметить, что существуют различные виды налогов таких зон.
- Классическая система, по которой с вкладчиков или компаний не взимаются никакие проценты, но тогда введен ежегодный взнос, который может достигать нескольких тысяч долларов. Выгода стран в том, что они имеют фиксированный доход, и благодаря такой политике нужны для респондентов, поэтому пользуются большой популярностью.
- Второй вид предусматривает взыскание процентов. Но они настолько мизерны, что вкладчик фактического не замечает убытков. Налог на прибыль может достигать 9-12%. По сравнению с тем, что заплатит дома – разница просто колоссальная. Поэтому многие потребителей обращаются за помощью к странам-офшорам.
- Налоги территориальной принадлежностью. Довольно интересная система существует в некоторых странах, которая предусматривает взыскание в случае, если респондент проводит деловую деятельность на его территории или получает прибыль с некоторых источников этой оффшорной страны. Если такая информация не подтвердится, платить налоги не потребуется.
- Есть такие офшоры, которые предусматривают очень высокие налогообложения. Но при выполнении определенных условий, которые благоприятно влияют на развитие этой страны и не нарушают правила и законы, государство может выдавать специальные льготы, которые существенно снижают процент.
Как вы видите, различные подходы и законы функционирования оффшорных зон несут в себе многие детали, с которыми обязательно нужно ознакомиться, чтобы в конечном итоге не понести убытки. Важно уметь просчитывать все ходы и постоянно изучать рынок.
Россия и налогообложения оффшорных компаний
Еще в недалеком прошлом исследования показывали, что практически 90% бизнеса, который принято называть крупным, находилось в тени. Оффшорные организации были настолько популярным методом сэкономить деньги, что бизнесмены даже не рассматривали возможности демонстрировать собственные поступления и платить за них налог.
Однако в 2015 году началась борьба с теневым бизнесом, и созрел план вывести оффшорные средства и компании на российский рынок. Для этого людям, которые имеют бизнес в России, или причастны к доходам из бюджета Российской Федерации, должны сообщить обо всех видах деятельности, которую они проводят в России и за ее пределами.
Процент подоходного налога, который придется заплатить, может составлять от 13 до 20%.
Что такое оффшор, оншор и мидшор?
International Wealth
Если вы когда-либо создавали бизнес самостоятельно, с нулевого цикла, то наверняка учитывали разные возможности для места регистрации. Обычно это происходит по месту регистрации основателей новой компании. Но представьте, что вы из разных районов, городов или даже стран.
Как выбрать конкретное место регистрации, где вашему бизнес-проекту будут рады, чувствовать он себя будет комфортно, и где просто выгодно вести дела?
Вопросы отнюдь не праздные, а волнующие многих предпринимателей, а также тех, кто таковыми стремится стать. Давайте разбираться, какие есть варианты.
Можно зарегистрироваться в стране, где будет вестись ваша созидательная (производственная) деятельность. Вроде бы это правильно, ведь вы же здесь творите и создаете вашу основную ценность, но что если ваши клиенты находятся в другой стране? Вы ведь там продаете свои продукты/услуги. А если ещё и не в одной стране это происходит, а во многих? В каждой стране регистрироваться?
Но везде есть различные условия ведения деятельности.
Есть над чем поразмыслить, верно? Особенно в наш век интернета и засилья глобальных компаний, основать и владеть которыми (в тайне) мечтает каждый амбициозный предприниматель.
Корпоративное мировое законодательство давно задавалось подобными вопросами. Главное противоречие заключается в том, что интересы государства и бизнеса не во всём идентичны. Более того, в некоторых позициях они кардинально различаются.
Решение данного противоречия лежит в нахождении баланса этих самых интересов государства и предпринимательства. Этот баланс держится с одной стороны на экономической прибыли и новаторстве, которое создает частный бизнес, а с другой, на налоговой системе и правилах игры для бизнеса, которые создает государство через соответствующее законодательство. Общий принцип — довольно прост. Будет плохое законодательство — бизнес либо уйдет из страны, либо зачахнет. Будет дружелюбное — бизнес будет процветать вместе с государством и гражданами.
К сожалению, не все политические лидеры понимают и, самое главное, воплощают в жизнь, эти простые истины. Этим пользуются меньшие по размерам страны, у которых нет многолетней истории взимания высоких налоговых ставок и крупных состояний в стране. Есть лишь возможность изменить свое законодательство так, чтобы привлечь в страну предпринимательский капитал.
Переходим к сути вопроса. В мире все страны имеют собственное отношение к зарубежным инвесторам, компаниям и вообще — гражданам других государств. Где-то, приход зарубежных компаний, вкладывающих в местные экономики хоть какие-то деньги — приветствуется и всячески поощряется. А где-то, иностранные капиталы считаются вредными и подлежат запрету или вообще конфискации. Но есть всё-таки есть общемировые архетипы.
Итак, условно говоря, все страны можно разделить на 3 типа, различающиеся по отношению к интернациональному бизнесу: оффшорные, оншорные и мидшорные юрисдикции. Соотетственно, компании, зарегистрированные там, будут считаться: оффшорными, оншорными и мидшорными. Разделение очень условное, но этим пользуются политики и экономисты разных стран в лоббировании тех или иных собственных интересов.
Вышеназванные типы компаний различаются по тому, как они работают, в зависимости от их общих бизнес-целей, продуктов и услуг, которые они продают.
Решение о регистрации компании в оффшорной, оншорной или мидшорной стране, зависит от сравнения затрат, местоположения бизнеса и других факторов, таких как местная культура, наличие трудовых и материальных ресурсов и т.д.
В чем же непосредственная разница между оффшорными, оншорными и мидшорными компаниями? Что означают эти термины?
Для начала, все три типа компаний относятся, как правило, к различным юрисдикциям, в которых компании могут зарегистрироваться. Каждая из них имеет свои особенности в отношении налогообложения, сохранности активов и конфиденциальности владельцев бизнеса. Поэтому перед выбором места регистрации, очень разумно было бы каждому предпринимателю уделить какое-то время на определение того, какая же юрисдикция лучше всего подойдет именно его бизнес проекту, в долгосрочной перспективе.
Все еще не совсем понятно? Давайте внимательнее посмотрим на каждый из этих типов.
Оффшорные компании
Оффшорные компании относятся к тем, которые регистрируются в тех странах, которые предлагают льготные налоговые варианты. Компании, которые осуществляют свою деятельность за рубежом, часто могут быстро адаптироваться к культурным и языковым различиям. Благодаря своей гибкости и способности адаптироваться к различным рабочим условиям, они могут воспользоваться такими преимуществами, как экономия собственных средств на налоговой нагрузке. За счет этого достигается возможность вести исследовательские разработки новых продуктов и нанимать лучших специалистов со всего мира для работы в своих проектах. В совокупности, это ведет к очень высоким показателям конкурентоспособности бизнеса на мировой арене.
Как правило, регистрация в оффшорной стране зарубежной компании проста и понятна. Процесс не требует, много времени и средств.
Однако существуют определенные требования, которые компания должна выполнить, чтобы зарегистрироваться и сохранить статус оффшорной.
Кроме того, часто существуют ограничения на оффшорные компании, которым запрещается вести бизнес в той стране, где они зарегистрированы. Именно поэтому, оффшорные компании называются в английском праве: международные бизнес компании (МБК). Кроме того, страны регистрирующие МБК, иногда требуют платить ежегодные сборы, которые обычно являются фиксированными и составляют от нескольких сотен до нескольких тысяч USD.
В обмен на это, оффшорные страны обычно не требуют от МБК выплаты налогов от их международной деятельности (или деятельности вне берегов этой юрисдикции — от англ. off-shore, т.е. вне берегов страны). Возможны варианты, когда небольшие налоги на отдельные виды международной деятельности всё-же платятся, либо просто запрещаются, но это скорее исключения из правил.
Кроме того, ряд оффшорных стран предлагают МБК выгодные условия по конфиденциальности владельцев и директоров компаний, а также ряд других финансовых и корпоративных послаблений.
Например, среди прочего, может быть отсутствие требования о предоставлении оффшорным компаниям финансовой отчетности и/или документов аудита. В качестве дополнительного бонуса, владельцы оффшоров, обычно, не обязаны проживать непосредственно в стране регистрации бизнеса и имеют возможность управлять своей компанией из своих родных стран.
Компании, зарегистрированные в обычных юрисдикциях, также рассматривают некоторые преимущества использования оффшоринга, как процесса оформления части своих операций, поскольку многие оффшорные страны имеют более низкие затраты на рабочую силу и большую гибкость с точки зрения ресурсов, которые они могут использовать в конкретном проекте. Вследствие этих факторов, многие международные компании, через передачу части своих функций оффшорным подрядчикам, могут значительно быстрее и дешевле реализовывать новые проекты, по сравнению с тем, если бы они это делали самостоятельно у себя на родине.
Хотя МБК, безусловно, имеют ряд экономических преимуществ, регистрация в качестве оффшорной компании имеет свои недостатки.
Во-первых, решение, в какой оффшорной юрисдикции зарегистрироваться, требует времени и консультаций у опытных специалистов, которые могут адаптировать ваши бизнес задачи под возможности того или иного офшорного законодательства.
Здесь очень важно тщательно изучить налоги и правила конфиденциальности, а также требования к отчетности. Все это должно быть досконально изучено до принятия ответственного решения.
Во-вторых, т.к. каждая оффшорная юрисдикция имеет свои уникальные правила и положения, касающиеся налогообложения, а также требования к финансовой отчетности, конфиденциальности, кредитовании и т. д., поэтому важно найти консультантов, которые будут заниматься обеспечением вашей оффшорной деятельности, т.к. потенциально, есть риски появления тех или иных претензий со стороны налоговых органов тех стран, где будет вестись ваша деятельность. Поэтому крайне важно заранее планировать и распределять деятельность по различным странам и возможно даже компаниям. Подобная деятельность носит несколько бюрократический характер, но зато окупается полностью экономией ресурсов и быстрым масштабированием проектов.
В-третих, далеко не везде рады открыть счет и вести дела с чисто оффшорными компаниями, особенно в последние несколько лет. В этом заключается большая проблема оффшорных компаний.
Оншорные Компании
Это полная противоположность оффшорным компаниям. Оншоры зарегистрированы в странах, которые не предлагают каких-либо льготных налоговых вариантов.
Попросту говоря, это страны с прямым налогообложением своих резидентов юридических и физических лиц. Можно сказать, что даже компании, которые зарегистрированы в оффшорах, но ведут внутреннюю экономическую деятельность, и не имеет налоговых льгот — являются классическими оншорами. Это к вопросу о том, что всё относительно в нашем сложном мире.
Обычно оншоры регистрируют в странах, которые более развиты в экономическом отношении, имеют ряд уникальных ресурсов, бизнес культуру или достижения в той или иной сфере, интересной для предпринимателей других стран. Кроме того, в отличие от оффшорных компаний, оншорным компаниям разрешено непосредственно вести бизнес в той юрисдикции, в которой они зарегистрированы (соответственно onshore в переводе с англ. будет, в этом смысле, означать — ведение бизнеса на берегу той страны, где ты зарегистрирован).
Также следует отметить, что оншорные компании являются менее конфиденциальными, т.к. во многих случаях, просто необходима публикация результатов деятельности с указанием состава крупных акционеров. В совокупности, деятельность оншорных компаний является более контролируемой со стороны государства и менее эффективной в силу налоговой нагрузки и значительных затрат на фиксирование своей экономической и финансовой деятельности.
Существуют и другие недостатки регистрации оншоров. Например, в начале своей деятельности, оншорным компаниям часто приходится тратить больше денег и ресурсов на найм и обучение сотрудников. Им также труднее находить и поддерживать все виды ресурсов. Особенно для проведения брендинга, массовых маркетинговых мероприятий и стимулирования клиентов на приобретение неизвестных марок, продуктов, услуг.
Да и налогообложение для многих начинающих бизнесов является потенциальным фактором риска банкротства.
Есть, конечно, и преимущества регистрации оншорной компании. Здесь практически отсутствуют культурные и языковые барьеры, поэтому аутсорсинг собственных кадров для иностранной компании в домашнем регионе представляется достаточно выгодным решением. Но, нужно заметить, что по сравнению со оффшорными компаниями затраты оншорных компаний намного выше.
Нет проблем с разрешением на ведение деятельности практически во всех странах, а также открытие внутренних и зарубежных банковских счетов. Всё это важно конечно, но желательно, всё-таки, найти баланс.
Мидшоры
Очевидно, что это компании, которые зарегистрированы в странах, некоего смешанного типа и находятся по своим обязанностям где-то между оффшорными и оншорными компаниями (от англ mid-shore, т.е. ведущие некую среднюю деятельность и не далеко и не близко от места регистрации).
Соответственно, эти структуры имеют преимущества как оффшорных, так и оншорных компаний. С одной стороны, они не находятся где-то на островах, а пользуются преимуществом близости к трудовым ресурсам (в том числе и по ментальности). С другой стороны, имеют ряд налоговых преференций на международную деятельность.
Проще говоря, мидшорные компании обычно регистрируются под таким законодательством, которое предлагает этим компаниям возможность воспользоваться более выгодными налоговыми ставками, а также позволяют компаниям открывать банковские счета в любом удобном для них месте и не имеют статуса офшора.
Основным преимуществом является также то, что, несмотря на более низкие ставки налогов, мидшоры придерживаются всех международных стандартов прозрачности налогообложения, а также имеют возможность пользоваться более надежными банковскими и финансовыми структурами, чем классические оффшорные юрисдикции, которых остается всё меньше и меньше.
Здесь приведены некоторые из наиболее популярных мидшорных юрисдикций:
в Европе: Ирландия, Лихтенштейн и Мальта,
в Азии: Сингапур и Гонконг,
в Америке: Канада и отдельные штаты США.
К счастью, для компаний, которые думают о регистрации в качестве компаний малого или среднего бизнеса, процесс регистрации мидшоров также довольно прост, скор и может оказаться особенно полезным для международной деятельности.
Мидшоринг, сам по себе, становится все более и более популярным вариантом развития корпоративного законодательства. Причем, к этому варианту стремятся не только оншоры, но и бывшие классические оффшорные юрисдикции.
Например, на Сейшельских островах с 01.01.2019 года вступили в силу изменения к 8 корпоративным законам, которые позволяют считать эту страну практически мидшором. Будет не удивительно узнать в ближайшем будущем, что эту страну перестанут считать офшором.
С другой стороны, мидшоры и предпринимателям выгодны, т.к. позволяют их компаниям получить доступ к более низким налоговым ставкам, а также означают для них автоматическое соблюдение всех международных законов и стандартов в отношении прозрачности и добропорядочности.
В частности, мидшоры особенно популярны у Fintech-проектов, а также у тех компаний, которые управляются партнерами из разных стран мира и по своей структуре являются интернациональными.
Многие эксперты предсказывают, что в ближайшие 10 лет мидшорное законодательство будет внедрено большинством стран мира. Это требуют законы развития международного бизнеса и глобализация отдельных экономик.
В заключении хочется отметить, что для понимания того, что будет стратегически выгодным именно вашему бизнесу на разных этапах его функционирования, не нужно экономить на профессионалах международного консалтинга. Обратившись к ним, вы не только сократите свои издержки, но возможно и спасете свой бизнес от будущего краха.
Источник: www.audit-it.ru
Что такое оффшор?
Оффшорные зоны являются местом стечения большого количества денежных средств со всего мира. Налоговые преференции, предоставляемые оффшорными зонами, стали движущей силой развития данного экономического явления. Но это далеко не единственный признак, характеризующий оффшор. Как развивалась оффшорная юрисдикция и почему оффшорные схемы легализованы на всех уровнях законодательства?!
Оффшоры – это неотъемлемая часть современной экономической структуры. Наряду с этим, она выступает в качестве самостоятельной и подчас независимой юрисдикцией. Тем не менее, за неимением четкого представления об этом инструменте, многие ассоциируют его с чем-то противоправным. Давайте разберемся с этим и узнаем что такое оффшор.
История термина и создание оффшорных юрисдикций
Что такое оффшор и что это за юрисдикция? Оффшорный бизнес зачастую принимают за мошеннические махинации, а оффшорные схемы связывают с отмыванием денежных средств. На самом деле, оффшор выполняет конкретные экономические задачи и никак не связанные с противозаконной деятельностью. Любое применение оффшорных схем в целях незаконного обогащения является уголовно наказуемым действием.
Деятельность оффшорных компаний четко регулируются законодательством. Это связано с тем, что данный экономический институт зародился за долго до устоявшейся ныне экономической системы. Имея несколько периодов развития, он сформировался в самостоятельную юрисдикцию с узаконенными правилами и нормами.
Несмотря на то, что такому экономическому инструменту, как «оффшор» до сих пор не дали законодательного определения, его признаки зародились уже во времена великих географических открытий. Этот экономический институт сформировался за счет нежелания налогоплательщиков пополнять казну государства за счет своей деятельности. В то же время, некоторые правители специально создавали выгодные условия для предпринимателей, чтобы тем самым развивать рынок и торговлю. Греция, Северная Италия, остров Мэн – это не полный список государств, которые являются примером зарождения признаков оффшорных зон.
Понятие «оффшор» идет от английского слова, которое означает «вне берега». Именно поэтому данное понятие носит не юридический характер, а скорее экономико-географический.
Говоря об истории возникновения оффшора, нельзя обойти вниманием его значительный период развития, который произошел в 60-80 годы 20-ого века. Америка и некоторые государства Европы, имея прочную экономическую платформу, вынуждены были отделить от себя часть самоуправляющихся государств.
Доминионы находились на дотации развивающихся стран, но в случае их отделения вопрос экономической самостоятельности оставался открытым. В итоге была предпринята попытка поднять экономику посредством увеличения дохода от инвестиций. Само собой, этот план мог осуществиться лишь с введением оффшорного законодательства. Таким образом, разделение колониальных империй послужило основой для формирование современных оффшорных зон.
В настоящее время, оффшорная юрисдикция представляет собой страну или часть какого-либо государства, где можно регистрировать свою предпринимательскую деятельность и иметь возможность полностью или частично быть освобожденным от уплаты налогов. Законодательство оффшорной зоны предполагает также отсутствие какой-либо отчетности о финансовой деятельности компании в государственные органы.
Пошлины от регистрации предпринимательской деятельности, а также ее продления, являются основным источником дохода большинства оффшорных зон. Это связано с их территориальным расположением, ведь большинство оффшорных юрисдикций – это островные государства, где создание и ведение промышленного производства практически не представляется возможным. Являясь оффшорной зоной, наиболее значительную часть своего бюджета они формируют как раз за счет регистрируемых предприятий. С этой точки зрения, оффшорную юрисдикцию можно рассматривать как способ к существованию экономически не развитых государств. С другой стороны, большая концентрация денежных средств в оффшорных структурах, может являться причиной финансового кризиса в мире.
Оффшорный бизнес
Развитие оффшорного бизнеса обусловлено рядом весьма веских причин. Одна из главных причин связана с тем, что учредители предприятий используют оффшоры для того, чтобы достичь оптимизации налогообложения. В то время как некоторые государства создают для бизнесменов довольно «жесткие» условия, оффшорные зоны предлагают выгодные условия. В числе последних, к примеру, сохранение активов компании.
Существует несколько негласных признаков оффшорного бизнеса:
– Несмотря на то, что регистрация компании проходит в оффшорной зоне, ее деятельность осуществляется за пределами ее юрисдикции. Соответственно управлять и контролировать коммерческие операции на территории оффшорной юрисдикции нельзя.
– Деятельность компании не облагается налогом, в противном случае по самой минимальной процентной ставке. Тем не менее, чтобы вести оффшорный бизнес, необходимо выплачивать пошлину ежегодно.
– Как уже отмечалось выше, оффшорные компании избавлены от необходимости отсчитываться перед государством оффшорной зоны по налоговой и бухгалтерской деятельности. Аудиторские проверки не требуются и могут быть применены за редким исключением.
– Законодательство оффшорной юрисдикции может гарантировать высокий уровень конфиденциальности. Это значит, что управлять компанией можно абсолютно анонимно.
Возникает вопрос – всем ли предлагают такие выгодные условия для ведения собственного бизнеса?! На самом деле, ограничений практически нет. Законодательство оффшорной юрисдикции вполне прозрачна и не имеет подводных камней. Конечно, существуют нюансы. К примеру, если организации, ведущей бизнес в России, нужна лицензия или специальное разрешение на оказание услуг, то и оффшорная компания должна получить это разрешение.
Если смотреть на оффшорный бизнес в целом, то с точки зрения нормативно-правовых норм, это те же юридические лица только с ограниченной ответственностью.
Оффшорные схемы
Стандартных примеров применения оффшорных схем не существует. Это и понятно, ведь каждая компания имеет ряд специфических особенностей, которые нужно учитывать при выборе оптимальной схемы. Нужно брать во внимание не только род и сферу деятельности оффшорной компании, но и цель, ради которой разрабатывается схема. А цели могут быть самыми различными. От инвестиционной деятельности до международной торговли.
Для того чтобы понять, как работает оффшорная схема и почему она выгодна, рассмотрим несколько распространенных вариантов. При этом надо отметить, что все схемы с законодательной точки зрения легализованы и применяются в соответствии с нормативно-правовыми актами.
Оффшорные схемы особенно распространены в международной торговле, а именно в торгово-закупочных операциях. Работа схемы достаточно проста: оффшорная компания приобретает товар у поставщика, находящегося в другой стране, а продает его в другую. Соответственно, полученная прибыль будет «оседать» в бюджет оффшорной компании. При этом предприятие освобождено от уплаты налогов, а значит остается в значительном плюсе. Целесообразность данной схемы очевидна.
Если взять для рассмотрения строительную схему, то в данном случае оффшорная компания будет выступать в роли подрядчика. Компания получает полную оплату оказываемых услуг от заказчика и заключает договор с субподрядчиком, который занимается выполнением всех строительных работ. Главной особенностью такой схемы является то, что финансовые потоки проходят через оффшорную компанию, там же оказывается и основная прибыль.
Производственную схему используют с привлечением агентов, они являются срединным звеном в цепочке получения прибыли. Сырье и услуги производителя оплачивает оффшорная компания, при этом по достаточно минимальным расценкам. Фирма-производитель передает товар агенту. Последний занимается сбытом товара потребителю и получает за это свое вознаграждение. А полученная прибыль, в конченом счете, попадает на счет оффшорной компании.
Одной из самых распространенных является схема роялти. Оффшорная компания создает товарный знак, после чего регистрирует его в патентном бюро страны резидента. Лицензионные права, которые ранее принадлежали компании – оффшору, передаются резиденту. В некоторых случаях права могут переходить сначала другой оффшорной компании и только потом резиденту.
По итогу резидент получает все права на использование товарного знака, но при этом он платит роялти. Издержки по выплате включаются в себестоимость, а это, в свою очередь, снижает налог на прибыль. Роялти поступает на счет оффшорной компании и не облагается налогом.
Регистрация морских судов и яхт, между прочим, была одной из первых видов деятельности оффшорных компаний. Яхты и морские судна регистрировались как собственность компании – оффшора, а потому не подлежали налогообложению.
На самом деле, примеров оффшорных схем достаточно много. Но они дают лишь некоторое представление о том, как это работает. Стандартизированных схем практически нет, т.к. любой бизнес носит индивидуальный характер. Поэтому применить одну и ту же оффшорную схему к двум разным компаниям не представляется возможным в силу того, что она не будет отвечать специфике того или иного рода деятельности.
По итогу можно сказать, что использование оффшоров является очень выгодным инструментом для ведения бизнеса. Работа с иностранными компаниями дает больше возможностей для развития деловых отношений и получения наибольшей прибыли.
Если вы нашли ошибку, опечатку или иную проблему, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter. Вы также сможете прикрепить комментарий к данной проблеме.
Источник: davidblog.ru