Однако 31 марта в 2012 г. выпадает на выходной день — субботу, а значит, крайний срок сдачи «упрощенной» отчетности организациями отодвигается до первого следующего рабочего дня, то есть до 2 апреля 2012 г. (п. 7 ст. 6.1 НК). Причем данное правило действует даже в том случае, если конкретно эта суббота в инспекции, куда представляется декларация, является рабочим днем. К такому выводу пришел Минфин России в Письме от 22 июля 2011 г. N 03-02-07/1-180.
К слову сказать, сдавать «упрощенную» отчетность нужно по месту учета. При этом речь идет непосредственно об инспекции, в которой организация поставлена на учет по месту своего нахождения, а индивидуальный предприниматель — по месту жительства (п. п. 1, 2 ст. 346.23 НК).
Форма декларации по УСН и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 22 июня 2009 г. N 58н (далее — Порядок). Отчетность носит машинно ориентированный формат, а потому имеет довольно жесткие требования непосредственно к порядку отражения показателей.
Так, например, при заполнении декларации не машинным способом и распечатке формы на принтере печать знаков должна осуществляться исключительно шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов; в каждом поле указывается только один показатель, и каждому показателю соответствует только одно поле, состоящее из определенного количества ячеек, и т.д. и т.п. За последние несколько лет на машинно ориентированный формат было переведено подавляющее большинство форм налоговой отчетности, так что бухгалтерам указанные требования вовсе не в новинку. Хорошо знакомы им и правила округления стоимостных показателей в декларации: «Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля».
Обратите внимание! На индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН на основе патента, обязанность по представлению декларации в ИФНС не возлагается (п. 11 ст. 346.25.1 НК, Письма Минфина России от 14 августа 2007 г. N 03-11-02/230, от 9 февраля 2006 г. N 03-11-02/34).
Декларация по УСН включает в себя:
— титульный лист;
— разд. 1 «Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» (далее — разд. 1);
— разд. 2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога» (далее — разд. 2).
Налогоплательщики заполняют все составляющие декларации без исключений, но порядок заполнения в зависимости от применяемого «упрощенцем» объекта налогообложения будет различаться. В любом случае формировать отчетность по традиции необходимо в обратном порядке. При этом следует помнить, что все значения стоимостных показателей в ней указываются в полных рублях: значения менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля.
Раздел 2 по доходам
Если единый налог «упрощенцем» рассчитывается по ставке 6 процентов и объектом налогообложения для него являются доходы, то в разд. 2 ему необходимо заполнить лишь 5 строк — 201, 210, 240, 260 и 280. В остальных строках в данном случае проставляются прочерки.
В строке 201 указывается ставка налога — 6 процентов. По строке 210 фиксируется сумма доходов, полученная налогоплательщиком нарастающим итогом в течение налогового периода, то есть года. Это же значение переносится в строку 240, предназначенную для отражения налоговой базы, поскольку таковой в данном случае признается денежное выражение доходов организации или предпринимателя (п. 1 ст. 346.18 НК).
Напомним, что налогоплательщики, которые применяют УСН, учитывают те же доходы, что и плательщики налога на прибыль организаций (п. 1 ст. 346.15 НК):
— доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК;
— внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК.
Также они руководствуются «прибыльным» перечнем не учитываемых при налогообложении доходов, приведенном в ст. 251 Налогового кодекса.
В строке 260 проставляется исчисленная за налоговый период сумма единого налога. Проще говоря, речь идет о значении, рассчитанном по формуле:
Стр. 260 = стр. 240 x стр. 201 : 100.
Пример. В октябре 2011 г. работнику начислено и выплачено пособие по временной нетрудоспособности в размере 8000 руб. за 8 дней. Из них 3000 руб. за первые три дня болезни оплачивает организация. Пособие, начисленное за счет ФСС, составляет 5000 руб. За октябрь начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование в размере 25 000 руб.
С учетом расходов на выплату пособия в Соцстрах было перечислено 20 000 руб. Очевидно, что общая сумма расходов, которые несет налогоплательщик, в данном случае составляет 25 000 руб. И чтобы при налогообложении она была учтена в полном объеме, налогоплательщик должен либо учесть сумму начисленных, а не уплаченных страховых взносов в ФСС, либо снизить налоговое бремя как на сумму перечисленных платежей в Соцстрах, так и на сумму выплаченного пособия. В противном случае 5000 руб. для налогового вычета будут потеряны.
Между тем эксперты Федеральной налоговой службы в Письме от 15 июня 2011 г. N ЕД-4-3/9475 обратили внимание на тот факт, что п. 3 ст. 346.21 Налогового кодекса не предусмотрено никаких иных требований к суммам пособий, включаемым в состав налогового вычета, кроме того, что таковые должны быть фактически выплачены. Исходя из этого, ревизоры пришли к заключению, что налогоплательщик вправе уменьшить единый налог на всю сумму пособий, выплаченных как за счет средств работодателя за первые дни временной нетрудоспособности, так и за счет средств ФСС за остальные дни болезни работника. Конечно, при этом они уточнили, что уменьшать единый налог на величину страховых взносов, уплаченных в Фонд социального страхования, при таком раскладе следует за вычетом расходов на выплату пособий.
Обратите внимание! При заполнении строки 280 разд. 2 по объекту налогообложения «доходы» должно соблюдаться условие:
В свою очередь, и представители Минфина России оказались далеки от того, чтобы «урезать» сумму налогового вычета «упрощенцев» на величину страховых взносов, направленных на финансирование пособий по временной нетрудоспособности. Правда, финансисты предложили «спецрежимникам» иной алгоритм. В Письме от 26 октября 2011 г. N 03-11-06/2/147 они рекомендовали включать в состав налогового вычета лишь ту сумму пособия, которая выплачена за счет собственных средств, но при этом уменьшать единый налог в том числе на величину страховых взносов, направленную на выплату данного страхового обеспечения.
Вполне понятно, что, какой бы способ ни выбрал налогоплательщик, налоговые обязательства перед бюджетом в любом случае занижены не будут. Но на практике ему придется взаимодействовать именно с налоговиками, и, очевидно, что предложенный ими вариант привлечет к себе меньше внимания.
Раздел 2 по доходам за минусом расходов
Обратите внимание! Если убыток не был полностью перенесен на следующий год, он может быть перенесен целиком или частично на любой год из следующих девяти лет (Письмо Минфина России от 23 марта 2009 г. N 03-11-06/2/49). Однако данное правило вовсе не предусматривает возможность самостоятельно дробить его на какие угодно суммы. О частичном переносе речь идет лишь тогда, когда налоговой базы текущего периода не хватает для учета убытка в полном объеме. Иными словами, либо в каком-то году прошлые убытки учитываются целиком, либо снижают налоговую базу до нуля, либо не учитываются вовсе.
В строке 240 фиксируется сумма налоговой базы по единому налогу, которая рассчитывается по формуле:
Стр. 240 = стр. 210 — стр. 220 — стр. 230.
При этом если результат вычислений отрицателен или равен нулю, то по строке 240 ставится прочерк.
Строка 250 заполняется в том случае, если значение по строке 220 превышает показатель по строке 210. Проще говоря, по итогам 2011 г. сумма расходов налогоплательщика превышает величину полученных доходов, а следовательно, имеет место убыток. Сумма такового (стр. 220 — стр. 210) и фиксируется по строке 250.
Величина исчисленного за налоговый период единого налога указывается по строке 260 и рассчитывается по формуле:
Стр. 260 = стр. 240 x стр. 201 : 100.
Пример. По итогам года доходы ООО «Пион», учитываемые при налогообложении, составили 1 355 000 руб., расходы — 1 268 000 руб. Общество применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы».
Налоговая база по итогам года составит: 1 355 000 руб. — 1 268 000 руб. = 13 050 руб.
Сумма единого налога составит: 87 000 руб. x 15% = 13 050 руб.
Сумма минимального налога составит: 1 355 000 руб. x 1% = 13 550 руб.
Поскольку 13 050 руб. меньше, чем 13 550 руб., то по итогам года обществу необходимо перечислить сумму минимального налога, а не единого.
Раздел 1 по доходам
По строке 001 «упрощенцам» с объектом налогообложения «доходы» следует проставить 1.
По строке 010 фиксируется код ОКАТО по месту регистрации организации или месту жительства предпринимателя. По строке 020 — код бюджетной классификации, по которому подлежит зачислению единый налог. В 2011 г. это 182 1 05 01011 01 1000 110.
По строкам 030 — 050 указываются суммы авансовых платежей по налогу, исчисленные к уплате по итогам отчетных периодов (нарастающим итогом).
Строка 060 заполняется лишь в том случае, если по итогам года необходимо перечислить единый налог в бюджет. Иными словами, должно выполняться следующее условие:
Стр. 260 разд. 2 — строка 280 разд. 2 — стр. 050 >= 0.
Положительный же результат данных вычислений и будет суммой единого налога, подлежащей уплате в бюджет по итогам 2011 г.
Иной порядок заполнения строки 060 при объекте налогообложения «доходы» может иметь место лишь при условии, что сумма авансовых платежей (стр. 050) превышает величину налога, рассчитанного за 2011 г. в целом (стр. 260 разд. 2 — строка 280 разд. 2). Тогда по строке 060 ставится прочерк, и заполнению подлежит строка 070, значение которой рассчитывается по формуле:
Стр. 070 = стр. 050 — стр. 260 разд. 2 — строка 280 разд. 2.
Строки 080 и 090 «упрощенцами» с объектом налогообложения «доходы» не заполняются.
Раздел 1 по доходам за минусом расходов
По строке 001 «упрощенцам» с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» следует проставить 2.
По строке 010 фиксируется код ОКАТО по месту регистрации организации или месту жительства предпринимателя. По строкам 030 — 050 указываются суммы авансовых платежей по налогу, исчисленные к уплате по итогам отчетных периодов (нарастающим итогом). Порядок заполнения остальных строк зависит от того, какой налог подлежит уплате «упрощенцем» по итогам года — единый или минимальный.
Напомним, если показатель строки 260 разд. 2 больше показателя строки 270 разд. 2, то обязанности по перечислению минимального налога не возникает, и наоборот.
Единый налог. В данном случае по строке 020 указывается код бюджетной классификации 182 1 05 01021 01 1000 110.
В строке 060 отражается положительная разница между значением строки 260 разд. 2 и показателем строки 050. Это и есть сумма единого налога, подлежащая уплате по итогам 2011 г. В случае, когда указанная разница отрицательна, ее сумма, но со знаком «плюс» заносится в строку 070. Это переплата по единому налогу, возникшая в результате превышения величины авансовых платежей, перечисленных в течение налогового периода, над суммой налога, исчисленного по итогам года.
Строки 080 и 090 в данном случае не заполняются.
Минимальный налог. При возникновении обязанности по итогам года перечислить в бюджет сумму минимального налога строки 020 и 060 налогоплательщиком не заполняются. Значение строки 070 при этом будет равно показателю по строке 050.
Это переплата по единому налогу, возникшая в результате перечисления в течение года авансовых платежей по таковому, в то время как по итогам налогового периода возникла обязанность по уплате не единого, а минимального налога. Сумма последнего при этом берется из строки 270 разд. 2 и отражается по строке 090.
По строке 080 указывает код бюджетной классификации, по которому подлежит зачислению минимальный налог, а именно 182 1 05 01030 01 1000 110.
Источник: pnalog.ru
ЕНС, уведомления и заявления: ответы на частые вопросы пользователей 1С
01.01.2023 применяется новый порядок уплаты налогов, взносов и штрафных санкций (Федеральные законы от 14.07.2022 № 263-ФЗ и от 28.12.2022 № 565-ФЗ). Исполнение совокупной обязанности по их уплате осуществляется посредством ЕНП на ЕНС. В некоторых случаях нужно отправлять в ФНС уведомления об исчисленных суммах налогов, а при досрочной уплате фиксированных страховых взносов — заявления о зачете в счет предстоящей обязанности. Переход на новые правила вызывает у налогоплательщиков много вопросов, в том числе о порядке отражения операций по ЕНС в программах 1С. Эксперты 1С на примере «1С:Бухгалтерии 8″ редакции 3.0 отвечают на часто задаваемые вопросы по ЕНС.
В какой момент начислять задолженность по ЕНС
Для обобщения информации о совокупной обязанности по уплате налогов, взносов и штрафных санкций и перечисленных денежных средствах путем уплаты ЕНП в Плане счетов программы предназначен счет 68.90 «Единый налоговый счет». Аналитический учет расчетов по ЕНС организован в регистрах накопления (Расчеты по единому налоговому счету, Расчеты по налогам на едином налоговом счете, Расчеты по санкциям на едином налоговом счете). Для отражения задолженности по начисленным налогам (взносам и санкциям) в программе предназначены стандартные документы:
1С:ИТС
О сроках подачи уведомлений об исчисленных налогах (взносах) для ЕНП в 2023 году см. в «Справочной информации». О порядке представления уведомления в налоговую инспекцию см. в разделе «Консультации по законодательству».
При проведении указанных документов задолженность по начисленным налогам (взносам, санкциям) переносится в кредит счета 68.90, а в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете вводится запись с видом движения Приход.
Обратите внимание, что для корректного учета расчетов на ЕНС бухгалтерских проводок недостаточно — требуются еще записи в специальных регистрах подсистемы ЕНС.
Заполнять Уведомления об исчисленных суммах налогов и Операции по ЕНС в «1С:Бухгалтерии 8″ редакции 3.0 можно:
- автоматически — по данным учетной системы с помощью встроенных в программу помощников по расчету и уплате налогов;
- вручную, воспользовавшись соответствующими документами раздела Операции (группа Единый налоговый счет).
Для ручного заполнения документ Уведомление об исчисленных суммах налогов также доступен в едином рабочем месте 1С-Отчетность (раздел Отчеты — 1С-Отчетность — Уведомления, сообщения и заявления). При этом все созданные уведомления отображаются в списке уведомлений как в разделе Операции, так и в едином рабочем месте 1С-Отчетность.
Для удобства работы в программе рекомендуется использовать встроенные помощники по расчету и уплате налогов. В «1С:Бухгалтерии 8″ редакции 3.0 переход к помощникам по налогам и взносам выполняется из списка Задачи организации (раздел Главное). Помощники не только автоматически рассчитают и начислят налоги, но и подскажут, когда при уплате тех или иных налогов (взносов) нужно формировать Уведомление об исчисленных суммах налогов, а когда достаточно выполнить Операцию по ЕНС.
Если уведомление или Операция по ЕНС создается помощником через список Задачи организации, то по каждому налогу (взносу) создается отдельный документ. Вручную уведомление или Операцию по ЕНС можно заполнить сразу по группе налогов (взносов).
Часто у пользователей возникает вопрос, когда именно (в какой период месяца) должны быть выполнены начисления по единому налоговому счету в программе?
Рекомендуем делать начисления на ЕНС перед уплатой всех налогов и взносов (тех налогов и взносов, которые уплачиваются посредством ЕНП). В этом случае, после того как будут сформированы все необходимые документы Уведомление об исчисленных суммах налога и Операция по ЕНС, всю задолженность по налогам можно будет оплатить сразу одним платежным документом.
Для этого следует перейти в список платежных поручений (раздел Банк и касса). По команде Оплатить — Начисленные налоги и взносы в открывшемся списке начисленных по состоянию на текущую дату налогов и взносов программа предложит создать платежный документ на общую сумму единого налогового платежа с учетом текущего сальдо ЕНС (рис. 1).
Рис. 1. Создание платежки на уплату общей суммы ЕНП
Отметим, что пользователю не нужно помнить о сроках представления отчетности (в т. ч. о сроках отправки уведомлений), а также о сроках уплаты налогов и начислений на ЕНС. Для этого есть календарь бухгалтера — Задачи организации. В список задач включены задачи, которые предстоит выполнить в ближайшее время, с указанием крайнего срока, установленного для данной задачи, и количества оставшихся дней.
Как отправить уведомление в ИФНС без отражения в учете
Как правило, при использовании документа учетной системы Уведомление об исчисленных суммах налогов преследуются две цели:
- сформировать и отправить уведомление в ИФНС;
- отразить перенос задолженности перед бюджетом по налогам на единый налоговый счет.сли по каким-то причинам требуется отправить уведомление в ИФНС без формирования проводок и движений в регистрах ЕНС, то сделать это можно из единого рабочего места 1С-Отчетность. Из списка Уведомления по кнопке Создать в открывшейся форме Виды уведомлений следует выбрать Уведомление об исчисленных суммах налогов из папки Единый налоговый платеж. При этом открывается окно Выбор редакции формы, где можно выбрать один из двух вариантов формирования уведомления (рис. 2):
Рис.2. Варианты формирования уведомления
- Создать — при выборе данного варианта открывается форма документа Уведомление об исчисленных суммах налогов. После ручного заполнения и проведения документа его можно отправить в ИФНС, вывести на печать или выгрузить в файл. При этом формируются проводки и движения в регистре Расчеты по налогам на едином налоговом счете. Данный вариант используется по умолчанию;
- Создать без отражения в учете — при выборе данного варианта открывается бланк уведомления, который также заполняется вручную. После сохранения формы уведомления его также можно отправить в ИФНС, вывести на печать или выгрузить в файл, но проводки и движения в регистрах ЕНС не формируются.
Отметим, что Операцию по ЕНС с видом Налоги (начисление) программа также позволяет формировать в двух вариантах (рис. 3):
Рис.3. Варианты отражения в учете операции по ЕНС
- Бухгалтерский, налоговый учет и ЕНС — данный вариант устанавливается в поле Отражение в учете по умолчанию;
- Только ЕНС — при таком варианте можно отражать только движения по регистрам ЕНС без бухгалтерских проводок.
Аналогичные варианты отражения в учете используются в Операции по ЕНС с видом Налоги (уплата). Например, можно отразить такой документ только в учете по ЕНС, чтобы скорректировать распределения ЕНП между налогами, если автоматически выполненный зачет ЕНП не совпал с зачетом ФНС.
Как исправить ошибочное уведомление
Если необходимо уточнить иные данные (то есть реквизиты), то корректировочное уведомление нужно заполнить следующим образом (рис. 4):
Рис.4. Заполнение уточняющего уведомления
- в одной строке повторить реквизиты ошибочной строки и указать нулевую сумму налога;
- в новой строке отразить корректные данные — реквизиты и сумму.
Как только новое уведомление поступит в налоговую инспекцию, корректировка ЕНС на стороне ФНС произойдет автоматически.
Обратите внимание, что каждое последующее уведомление с такими же реквизитами, отправленное в ФНС, «вытесняет» предыдущее. При этом некоторые налогоплательщики продолжают работать с налогами по старинке. Особенно наглядно последствия таких действий проявляются при уплате НДФЛ. Например, в одном и том же периоде начислили отпускные и отправили уведомление.
Затем начислили аванс и отправили еще одно уведомление. Наконец, начислили зарплату — опять отправили уведомление. Фактически в ФНС будет учтено только последнее уведомление. А это повлечет пени и штрафы.
А вот в программе при создании нового уточняющего уведомления прежние начисления остаются. Поэтому корректировку уведомлений дополнительно потребуется учесть для целей учета ЕНС во избежание задвоения сумм.
Если исправляются некорректные реквизиты, то нужно сторнировать движения ошибочного уведомления, воспользовавшись одним из документов раздела Операции:
- Операция по ЕНС с видом Налоги (начисление), где указать отрицательные суммы;
- Операция с видом Сторно документа, где указать ошибочное уведомление.
Если исправляются некорректные суммы, то можно просто сторнировать движения ошибочного уведомления, как это было описано выше. Либо можно начислить только разницу в сумме Операцией по ЕНС, а уточняющее уведомление отправить через сервис 1С-Отчетность без отражения в учете.
В программе планируется автоматическая корректировка ошибочных уведомлений. Следите за новостями на сайте БУХ.1С.
Как начислять ЕНС, если в декларации заявлен налог к уменьшению (к возмещению)
В декларации по налогу на прибыль за отчетный (налоговый) период может быть отражен налог к уменьшению, если сумма ранее начисленных авансовых платежей превышает сумму исчисленного налога. Такая же ситуация может быть и в декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН).
При выполнении задачи по уплате соответствующего налога помощник выводит информацию о нулевой сумме налога к уплате. При автоматическом формировании Операции по ЕНС с видом Налоги (начисление) в табличной части также указываются нулевые суммы налога.
Чтобы отразить в программе уменьшение совокупной обязанности, в документе Операция по ЕНС с видом Налоги (начисление) рекомендуем вручную указать суммы налога на прибыль к уменьшению в разрезе бюджетов (или сумму УСН к уменьшению) со знаком минус. При проведении документа задолженность по налогу, перенесенная на счет ЕНС, корректируется в сторону уменьшения. Кроме того, вводятся сторнировочные записи в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом движения Приход на указанные суммы налога (со знаком минус).
Полагаем, что в отношении налога на добавленную стоимость (НДС) к возмещению, заявленного в декларации, можно выполнить аналогичную корректировку ЕНС, но только после вынесения решения ИФНС о возмещении НДС.
Как начислять штрафные санкции по налогам и взносам
При начислении штрафов и пеней по налогам, сборам и взносам (штрафных санкций) можно руководствоваться рекомендациями Минфина России, изложенными в приложении к письму от 28.12.2016 № 07-04-09/78875:
- штрафы и пени по налогу на прибыль и иным аналогичным обязательным платежам (налог при УСН и ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)) в отчете о финансовых результатах формируют чистую прибыль (убыток) и, соответственно, учитываются на счете 99 «Прибыли и убытки»;
- штрафы и пени по другим налогам в отчете о финансовых результатах формируют прибыль (убыток) до налогообложения. Поэтому такие санкции следует учитывать на счете 91 «Прочие доходы и расходы».
С 01.01.2023 начисление штрафных санкций по налогам и взносам выполняется с учетом совокупной обязанности по их уплате, а также с учетом сальдо ЕНП (п. 6 ст. 11.3, п. 8 ст. 45, ст. ст. 75, 122 НК РФ).
В программе для начисления пеней и штрафов по налогам, которые подлежат уплате посредством ЕНП, используется документ Операция по ЕНС с видом Пени, штрафы (начисление), рис. 5.
Рис.5. Начисление штрафных санкций по налогам
Документ заполняется вручную. В поле Вид платежа следует указать нужный вариант, выбрав его из предопределенного списка:
- Штраф: начислено / уплачено;
- Пени: доначислено / уплачено (самостоятельно);
- Пени: начислено / уплачено (по акту проверки);
- Проценты: начислено / уплачено.
В поле Счета учета следует указать счет 99.01 с аналитикой Причитающиеся налоговые санкции, если сумму начисленных штрафных санкций можно отнести к налогу на прибыль и другим аналогичным обязательным платежам. В остальных случаях следует указывать счет 91.02.
Сумма начисленных пеней, штрафов и процентов указывается в одноименном поле.
При проведении документа формируются проводки по кредиту счета 68.90 в корреспонденции со счетом учета расходов на уплату штрафных санкций, а также движения по регистру накопления Расчеты по санкциям на едином налоговом счете с видом движения Приход.
При этом суммы штрафов и других санкций, перечисляемых в бюджет, не включаются в расходы для целей налогообложения (п. 2 ст. 270 НК РФ).
Как использовать заявление о зачете налога
По новым правилам уменьшить налог при УСН или при применении патентной системы налогообложения (ПСН) на уплаченные фиксированные страховые взносы индивидуального предпринимателя (ИП) можно только после наступления сроков их уплаты (31 декабря текущего года и 1 июля следующего года для фиксированных страховых взносов с доходов свыше 300 000 руб.) (ст. 45, п. 2 ст. 432 НК РФ).
В дальнейшем необходимо отслеживать остаток на ЕНС, чтобы средств было достаточно для уплаты других налогов, поскольку в случае их нехватки ФНС погасит долг за счет сумм, зарезервированных под страховые взносы до наступления срока их уплаты.
В «1С:Бухгалтерии 8″ начиная с версии 3.0.132 можно автоматически учитывать уменьшение налога при УСН и патента на страховые взносы ИП, уплаченные «за себя», в периоде их уплаты (то есть до наступления сроков уплаты, установленных законодательством).
В разделе Операции (группа Единый налоговый счет — Заявления о зачете) теперь доступен документ учетной системы Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности. Пример заполненного документа представлен на рисунке 6.
Рис.6. Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности
При проведении документа бухгалтерские проводки не формируются, при этом вводятся записи в регистры накопления с видом движения Расход:
- Расчеты по единому налоговому счету;
- Расчеты по налогам на едином налоговом счете.
Готовое заявление можно отправить в ИФНС через сервис 1С-Отчетность, а также вывести на печать и выгрузить в файл при необходимости.
Таким образом, документ Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности выполняет одновременно две задачи:
Заявление о зачете фиксированных страховых взносов можно заполнять автоматически — по данным учетной системы с помощью встроенных в программу помощников по расчету и уплате налогов при УСН и патенте.
В этом случае ИП должен аккуратно выполнять операции, отраженные в списке Задачи организации, с соблюдением указанных сроков.
Сначала следует оплатить фиксированные страховые взносы. Рекомендуем сделать это не позднее, чем за два рабочих дня до окончания квартала, чтобы они поступили на ЕНС до подачи заявления. Уведомления по фиксированным взносам подавать не нужно (см. информацию ФНС России).
Затем следует отправить в ИФНС заявление о зачете. Рекомендуем сделать это не позднее, чем за один рабочий день до окончания квартала, чтобы инспекция успела выполнить зачет в отчетном квартале.
По окончании квартала следует выполнить регламентные операции закрытия месяца за отчетный квартал, в том числе рассчитать налог. Налог автоматически рассчитывается с учетом уплаченных и зачтенных фиксированных страховых взносов.
Для ручного заполнения документ Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности также доступен в едином рабочем месте 1С-Отчетность в списке Уведомления, сообщения и заявления. По кнопке Создать в открывшейся форме Виды уведомлений следует выбрать Заявление о зачете налога из папки Единый налоговый платеж. В открывшемся окне Выбор редакции формы можно выбрать вариант формирования заявления с отражением или без отражения в учете.
Источник: xn--90arjdqno.xn--p1ai
