Что значит управляющий индивидуальный предприниматель

В последние годы из-за усиления банковского административного контроля и из-за развития кризиса организации нуждаются в новых оптимизирующих путях. Одним из таких путей стало назначение управляющего ИП на место генерального директора организации. Этот способ получил большое распространение. Сейчас он широко обсуждается одними экспертами и подвергается критическим нападкам других. Эта статья поможет разобраться со всеми тонкостями введения управляющего ИП в должность гендиректора.

Кто такой ИП-управляющий в ООО

ИП расшифровывается как индивидуальный предприниматель, то есть физическое лицо, осуществляющие деятельность без образования юридического лица и зарегистрированное в порядке, установленном действующим законом. Управляющий ИП часто используется для вывода денег из организации и позволяет сильно сэкономить на НДФЛ и взносах. Связано это с зарплатами гендиректоров, которые могут достигать нескольких миллионов рублей в месяц.

Деятельность по управлению ООО не является лицензируемым видом деятельности, поэтому для её осуществления получение каких-либо особенных документов и разрешений не требуется. Управляющий обществом ИП занимается предложением услуг в области управления бизнесом, для чего ему необходимо иметь высшее образование, связанное с юриспруденцией или бухгалтерией. Характерными чертами ИП управляющего в ООО называют внушительный послужной список, опыт работы в нескольких компаниях, а также умение вывести организацию на новый уровень и увеличить её доходы. Зарплата ИП-управляющего зависит исключительно от достигнутых им результатов и облагается налогом по ставке 6%.

5 правил безопасности: как директору стать управляющим ИП

Управляющий ИП вместо директора: составление договора

Правовое положение ООО регулирует ФЗ N14 «Об обществах с ограниченной ответственностью», состоящий 59 статей, подробно рассматривающих каждую тонкость. Управляющий ИП как гендиректор организации назначается в соответствии со ст. 40 и ст. 42 данного закона и действует на основании его же.

В случае успешного назначения, управляющий занимается выполнением следующих обязанностей: подписыванием документов, регулированием приёма и увольнения работников, заключением сделок. Для вступления ИП в должность руководителя, необходимо составить договор.

Заключение договора на управление ООО с управляющим ИП включает в себя такие шаги, как:

• Проверка устава на предмет наличия в нём пункта о возможности передачи управленческих полномочий ИП. При отсутствии данного пункта, устав подвергается необходимой корректировке.

• Уточнение наличия делегированных полномочий, связанных с утверждением договора у совета директоров.

• Заверение договора, на основе которого назначается управляющий ИП.

• Подписание документа, позволяющего управляющему вступить в свои права. В подписании управленческого акта участвуют как ИП, так и глава собрания.

• Внесение требуемых корректировок в базу ЕГРЮЛ для отражения там нового исполнительного органа компании – управляющего ИП, которому передана полномочия на управление ООО.

Регистрируем ООО с управляющим ИП

• Отправка подписанных документов в организации, которые нуждаются в данной информации (партнёрам, банкам и др.)

Вопрос о том, нужно ли переоформление карточки с образцом подписей, если гендиректор и управляющий ИП являются одним и тем же лицом, разрешается в различных банках по-разному. Поэтому уточнять все тонкости необходимо уже на месте.

Основные положения договора

Грамотно составленный договор позволит избежать столкновений с налоговой службой, а также минимизирует риски компании (см. ниже). Общие положения договора:

1. Предмет договора;
2. Срок действия договора (ст. 708 и ст. 783 ГК РФ);
3. Дополнительные положения;
4. Приложения к договору;
5. Вознаграждение за оказываемые услуги;
6. Компенсация расходов;
7. Сроки перевода денежных средств;
8. Стандартные положения;
9. Необходимые документы.

Договор с управляющим ИП образец

Помимо основного договора, существует ещё 2 других, которые необходимы для правомерной смены директора на управляющего ИП:

• Форма Р13001 об изменениях в уставе общества, отправляемая в налоговую службу. Образец формы P13001 об управляющем ИП можно скачать здесь.

• Форма Р14001 о прекращении полномочий гендиректора и вступления в должность ИП. Образец формы P14001 об ИП-управляющем можно скачать здесь.

Договор с управляющим ИП: выгоды

I. Возможность экономить на подоходном налоге Директор, как и любой другой работник, получает зарплату, с которой обязательно выплачивается НДФЛ. Индивидуальный предприниматель же самостоятельно выплачивает налоги, которые обходятся ООО гораздо дешевле: 13% НДФЛ против 6% УСН. К тому же страховые взносы гендиректора составляют 30% сверх выплаченной суммы, а платежи по взносам ИП фиксированы и ограничены.

II. Повышение контроля со стороны учредителей компании При назначении ИП на место директора размер вознаграждения, срок, в течение которого договор считается действительным и процесс его расторжения определяются непосредственно учредителями ООО.

III. Увеличение уровня ответственности руководящего лица В отличие от гендиректора, в случае несоблюдения законов управляющий ИП отвечает всем своим личным имуществом.

IV. Возможность назначения более 1 управляющего Компания имеет право назначить не одного ИП, а нескольких, тем самым построив наиболее эффективную систему управления.

Управляющий ИП как директор ООО: риски

I. Переквалификация договора с ИП на управление в трудовой договор. Вероятность переквалификации договора зафиксирована в ст. 19.1 ТК РФ и возникает, когда договор составлен неграмотно и включает в себя пункты ТК. Таким образом, при признании договора ГПХ трудовым, он будет считаться трудовым со дня его заключения с ИП.

Пункты, которых не должно быть в договоре во избежание его переквалификации: • дисциплинарная ответственность ИП за невыполнение трудовых обязанностей;

• изменение зарплаты с учётом таких факторов, как должность, оклад и тариф;

• внесение ИП-управляющего в штатное расписание;

• наличие премий и сверхурочных выплат.

II. Необоснованные затраты на ИП в качестве управляющего Ещё один возможный риск связан с тем, что налоговая инспекция признает затраты на ИП не обоснованными экономически. То есть при отсутствии чётко сформулированной цели, налоговики могут принять произошедшие изменения за попытку экономии на выводе из компании денег.

Примеры деловых целей назначения ИП-управляющего: • Повышение уровня ответственности управляющего лица. Суть данного аргумента заключается в том, что ИП, в отличие от гендиректора, отвечает своим личным имуществом. Поэтому, если в результате деятельности управляющего показатели ООО снизились, он понесёт ответственность.

• Нужда в антикризисном менеджменте. В случае, если ИП управляет ООО, его назначение на должность можно объяснить желанием повысить уровень продаж и увеличить доходы организации.

• Желание иметь простую возможность расторгнуть договор и регуляция вопросов вознаграждения. По сравнению с обычным сотрудником, разорвать договор с управляющим гораздо проще.

III. Обоснование вознаграждений управляющему Доход, который получает управляющий ИП должен быть пропорционален выполняемой им работе. То есть, если с приходом ИП уровень продаж начал расти, уровень его прибыли увеличивается, если падать – уменьшается. Также во избежание излишнего внимание со стороны налоговой инспекции, вывод денег на управляющего не должен превышать 25% от СОД (скорректированного общего дохода). СОД рассчитывается как разность всех денег, поступивших в кассу организации и возобновляемого товарного запаса.

Признание вознаграждения управляющего неправомерным может возникнуть в случае, если нет документальных подтверждений его деятельности – актов, отчётов, реестров, заключённых договоров и протоколов совещаний.

Образцы отчёта управляющего ИП за месяц как таковые не существуют. Однако есть список пунктов, которые должны быть там указаны. Туда входит:

• количество новых заключенных договоров;
• показатели дебиторской задолженности;
• кредиторская задолженность;
• остатки денежных средств по счёту и кассе;
• сумма товарных остатков на складе;
• сумма оплаченных налогов отдельно по сотрудникам и по предприятию

Источник: sbsolution.ru

ИП в качестве управляющего ООО

Закон об ООО разрешает передать осуществление полномочий своего единоличного исполнительного органа (ЕИО) управляющему. В качестве ИП-управляющего может выступать директор организации.

ИП в качестве управляющего ООО

Как передать функции директора управляющему ИП. Практика налоговых споров. Как обосновать решение и сократить риски.

Как передать функции директора управляющему ИП

Шаг №1: Провести общее собрание участников либо заседание органа ООО, в чью компетенцию входит решение вопросов о передаче полномочий управляющему

На данном собрании или заседании нужно набрать более 50% голосов за смену генерального директора и передачу полномочий управляющему. В уставе ООО может быть правило про большее количество голосов для принятия такого решения.

Если в ООО всего один участник, собрание созывать не нужно. Данный участник принимает решение единолично и письменно это оформляет.

Шаг №2: Составить и подать заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ

Срок — 7 рабочих дней с даты принятия решения. Оформите заявление по форме Р13014: титульный лист, лист Н и лист И.

Следует заполнить два экземпляра листа И: первый в отношении директора, полномочия которого прекращаются, второй — в отношении управляющего ИП, на которого они возлагаются.

Форму Р13014 следует подать в регистрирующую ИФНС России по месту нахождения организации.

Шаг №3: Уведомить банк о передаче полномочия единоличного исполнительного органа ООО управляющему ИП

Срок уведомления законодательно не установлен. Лучше сделать это как можно быстрее. Если используете интернет-банкинг, необходимо также заменить электронный ключ.

Когда возникает право подписи документов ООО у ИП-управляющего?

Право подписи документов ООО у управляющего — ИП как лица, имеющего право действовать без доверенности, возникает с даты принятия решения общим собранием участников ООО о передаче полномочий ЕИО управляющему — ИП.

Передача полномочий ЕИО ИП-управляющему влечет изменение адреса (места нахождения) ООО?
Нет (Письмо Минфина России от 01.12.2020 N 03-12-13/104747).
Можно ли выдать денежные средства под отчет ИП-управляющему?

Можно выдать деньги под отчет ИП-управляющему, который отчитывается путем представления авансового отчета с подтверждающими расходы документами. Каких-либо особенностей оформления авансового отчета для лиц, работающих по гражданско-правовому договору, по сравнению со штатными работниками организации не установлено.

Что указывать в «шапке» документов при ИП-управляющем в качестве ЕИО?

«ООО «Ромашка» в лице управляющего ИП Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава ООО и Договора о передаче полномочий единоличного исполнительного органа управляющему (реквизиты договора)».

Облагается ли страховыми взносами вознаграждение ИП-управляющего?

Нет, если договор, по которому организация передает осуществление полномочий своего ЕИО, заключен с ИП в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности в области управленческих услуг согласно ОКВЭД, указанным в ЕГРИП.

В противном случае вознаграждение по такому договору облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование в общеустановленном порядке (Письмо Минфина России от 02.09.2020 N 03-15-06/76812).

Договор с ИП-управляющим

Обязательным условием для данного договора является только условие о предмете. Вы можете включить в договор с управляющим иные условия, которые посчитаете необходимыми.

• Предмет договора
• Вознаграждение и порядок оплаты
• Срок договора
• Ответственность управляющего
• Прекращение полномочий управляющего
• Сведения об ИП

Обязанность управляющего осуществлять полномочия единоличного исполнительного органа ООО. Не обязательно подробно расписывать полномочия управляющего если в ООО нет иных (помимо директора) исполнительных органов.

По общему правилу ИП-управляющий получает тот объем полномочий, которым наделен уставом ООО его директор (ЕИО).

Если его не включить, то цена будет той, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за аналогичные товары, работы или услуги.

Важно! Если ИП-управляющим становится директор (учредитель) ООО, то не делайте вознаграждение выше его предыдущих доходов.

Требования к сроку договора с управляющим не установлены. Будет проще, если он будет соответствовать сроку полномочий, установленному в Уставе для ЕИО.

ИП несет ответственность за причиненные обществу убытки.

Включение данного условия необходимо во избежание риска возникновения спора, если участники ООО решат прекратить полномочия управляющего ранее окончания срока действия договора.

При указании сведений об управляющем включите в договор следующие данные: ФИО, ОГРНИП, ИНН, адрес места жительства.

Договор от имени ООО с управляющим ИП подписывает председатель общего собрания участников или другой уполномоченный участник.

Требования к ИП:

ОКВЭД

Основные ОКВЭД для ИП-управленца это 70.22 (Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления) и 82.11 (Деятельность административно-хозяйственная комплексная по обеспечению работы организации).

Система налогообложения

ИП-управляющий может применять ОСН, УСН и НПД.

Особенность для НПД: когда одно и то же лицо переходит из статуса директора в статус ИП-управляющего в этом же ООО, то такой оно не сможет применять НПД в отношении услуг по управлению как минимум в течение 2 лет.

ИП-управляющий не может применять ПСН, т.к. деятельность по управлению не указана в п. 2 ст. 346.43 НК РФ в числе возможных видов деятельности для целей применения данной системы.

ЕФС-1 на ИП-управляющего:

В случае когда управление организацией передано по договору ИП, такой договор с управляющим является не трудовым, а гражданско-правовым. ИП уплачивают взносы как лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой.

Таким образом ИП-управляющий не подлежит указанию в формах ЕФС-1.

При длительных договорных отношениях с управляющим важно постоянно проверять его статус в качестве ИП.

Практика налоговых споров

• Практика против
• Практика в вашу пользу

Организация заключила договор оказания услуг по управлению ею с ИП, который незадолго до этого работал директором этой же компании. Он зарегистрировал ИП на УСН за несколько дней до заключения ГПД.

Суд установил:

1. Права и обязанности директора по трудовому договору и управляющего по ГПД идентичные.

При этом ИП получил вознаграждение в 1000 раз больше зарплаты директора. Оно составляло значительную долю в расходах и в несколько раз превышало чистую прибыль.

2. Работа управляющего предполагала непрерывное личное участие. Он подчинялся правилам внутреннего трудового распорядка, снимал наличные в дни выплаты зарплаты.

3. Вознаграждение выплачивалось систематически, а не по факту оказания услуг, не за их объем или результат.

4. Акты об оказании услуг не позволяли определить их вид и объем. В отчетах о результатах ФХД не было данных о договорах, которые заключили, или о работе, которую проделал ИП-управляющий.

5. Условие договора о минимизации себестоимости не соблюдали. Изменение условий сделок с заказчиками, увеличение цены продукции не было связано с действиями управляющего.

6. В спорный период деятельность ИП-управляющего была для него основной.
Услуги другим клиентам составляли 0,03%.

В результате суд пришел к выводу о том, что фактически это были трудовые отношения. Директора заменили ИП-управляющим, чтобы минимизировать налоговую нагрузку.

Директор ООО оформил ИП и «перевелся» в управляющие (пример).

Суд установил:

• вознаграждение управляющего напрямую зависело от результатов его деятельности как управляющего;
• договором предусмотрена дополнительная ответственность управляющего за причинённые убытки в размере 5 000 000 рублей, а также при производстве некачественной продукции и получении претензий от покупателей в виде уменьшения суммы вознаграждения;
• целью заключения договора являлась оптимизация деятельности общества, необходимость технического перевооружения его производства.

• увеличение выпуска готовой продукции и выручки от её реализации;
• выпуск новой продукции (новые марки);
• своевременную отгрузку покупателям продукции;
• заключение договоров хранения продукции в связи с увеличением её объема;
• меньшее количество рекламаций по качеству продукции;
• увеличение выручки от продаж;
• введение в эксплуатацию нового оборудования, перестроение и переоснащение цехов, складов, подъездных путей.

Источник: consl.ru

Ответственность директора индивидуального предпринимателя

Зачастую бывает так, что масштабы бизнеса или жизненные обстоятельства не позволяют индивидуальному предпринимателю руководить компанией самостоятельно — в штат нанимается управленец. Разбираемся, может в ИП быть директор, на которого можно переложить всю ответственность?

Основное отличие директора ООО от директора ИП

ИП и ООО — две совершенно разные организационно-правовые формы ведения бизнеса.

Напомним, индивидуальный предприниматель и руководитель ООО имеют разный статус, несмотря на то, что отвечают за работу своей организации как работодатель, налогоплательщик и исполняющая договор сторона.

Так, руководитель ООО — это исполнительный орган предприятия, выступающий от его имени и выражающий волю юридического лица. Индивидуальный предприниматель же выражает личную волю, выступает от своего собственного имени.

Важно!

Как интересы ООО, так и интересы ИП частично или полностью могут представлять третьи лица по доверенности.

Вправе ли предприниматель назначить себя директором

Предприниматель может считать себя кем угодно: директором, руководителем, хозяином, но с юридической точки зрения он будет только ИП. Точка.

Заключить трудовой договор с самим собой он не может, начислять себе зарплату и делать соответствующую запись в трудовой книжке тоже.

Такие ограничения вытекают из ст. 413 ГК РФ , согласно которой должник не может быть одновременно кредитором, ведь гражданско-правовые обязательства в этом случае считаются бессмысленными.

Может ли ИП нанять директора

Иногда масштабы бизнеса требуют доверить руководство им наемному специалисту — директору. И индивидуальный предприниматель может это сделать.

Важно!

Нанимая в штат управленца, индивидуальному предпринимателю необходимо:

• ознакомить будущего руководителя с приказом о назначении на должность;
• подписать с работником трудовой договор и должностную инструкцию;
• получить от нового сотрудника согласие на обработку персональных данных;
• выдать доверенность, которая позволяет совершать возложенные функции;
• сообщить в ФСС о найме нового сотрудника;
• перечислять в бюджет необходимые налоги/взносы и сдавать отчетность как работодатель.

Для именования должности руководителя ИП нельзя использовать формулировку «генеральный директор», поэтому целесообразно выбрать один из вариантов:

• исполнительный директор;
• коммерческий директор;
• финансовый директор;
• директор магазина;
• управляющий.

Может ли ИП быть директором ООО

Индивидуальный предприниматель может быть директором общества с ограниченной ответственностью.
Есть 2 способа оформить ИП в качестве руководителя ООО:

В качестве физического лица. Для этого с коммерсантом заключают обычный трудовой договор, оформляют запись в трудовой книжке и отношения с ним регулируют по правилам Трудового кодекса РФ.

За что ИП могут привлечь к ответственности

Ответственность директора ИП ограничивается Трудовым кодексом. Ведь, как отмечалось выше, такой директор — нанятый по трудовому договору сотрудник.

Что касается самого предпринимателя, то его могут привлечь как к уголовной ответственности, так и к налоговой, гражданско-правовой, административной.

Она (ответственность) может наступить по десяткам основаниям. Все эти основания условно можно объединить в 3 группы:

• нарушения в организации деятельности (например, нет лицензии, не соблюдается кассовая дисциплина);
• нарушения в деятельности ИП, т.е. она ведется не по правилам добросовестной конкуренции, с нарушением закона о защите прав потребителей и т.п.;
• нарушения трудового законодательства. Это касается случаев, когда ИП — работодатель.

Большинство нарушений носят административный характер, соответственно наказания за них накладываются административные: предупреждения, штрафы, конфискация продукции и т.д.

Может ли ИП ограничить свою ответственность

Как же индивидуальном предпринимателю себя подстраховать? Если мы рассуждаем с точки зрения минимизации последствий за возможные санкции по причине нарушения налогового законодательства или правил ведения бухгалтерского учета, то выход есть, даже два:

• создать безупречную бухгалтерскую службу, которая будет считать налоги, перечислять их в бюджет, взаимодействовать с контрагентами, вести бухгалтерскую базу, сопровождать предпринимателя на проверках по легализации налоговой базы и пр.;
• передать учет на аутсорсинг и спокойно заниматься первостепенными бизнес-задачами.

Также напомним, что 1C-WiseAdvice делит с предпринимателем ответственность за качество ведения учета. Если ИП оштрафуют, например, за просрочку подачи отчетности, которая произошла по вине наших специалистов, мы полностью компенсируем убытки.

Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога

Источник: 1c-wiseadvice.ru