Аристарх Вежливый на связи. На повестке дня УСН, точнее, тонкости перехода на режим налогообложения с января следующего года. Судя по всему, вопросов к налоговикам приходит много. И на ключевые они решили ответить официальным документом.
Речь идет о письме №СД-4-3/16373 от 24.11.2021 и комментариях по уведомительному порядку перехода на упрощенку.
Актуальные сроки подачи уведомлений
Согласно НК РФ (ст. 346.13), уведомления о переходе на налоговый режим ФНС принимает до 31 декабря текущего года. Но день объявлен выходным. Означает ли это, что кто до 29.12.2021 не успел подать уведомление, тот опоздал и будет сидеть на ОСНО или патенте весь следующий год? Нет, поскольку в этой ситуации включается правило выходного дня.
Срок подачи уведомления переносится на первый рабочий день после новогодних каникул. Соответственно, чтобы применять упрощенку с января, уведомить налоговую о переходе можно до 10.01.2022 включительно.
И еще один важный момент ФНС отметила в вышеупомянутом письме. Для уведомлений о переходе на упрощенку не действует принцип территориальности. То есть подать документ можно не в свою налоговую. Принцип экстерриториальности в определенном смысле развязывает руки юрлицам и индивидуальным предпринимателям. А доработанный комплекс АИС «Налог-3» обеспечивает техническую реализацию взаимодействия налогоплательщиков с подразделениями ФНС.
Лимит выручки для перехода на упрощенку
Переходим к новостям от Минфина. В федеральном ведомстве уточнили лимит выручки для перехода на УСН. Речь идет о размере дохода за 9 месяцев текущего года.
Минфин напомнил о том, что лимит рассчитывается с учетом индексации. В общем, если забыли применить коэффициент-дефлятор, исправляйте расчеты! Как индексировать выручку, Минфин разъяснил в письме №03-11-06/2/95943 от 26.11.2021. Согласно документу, при расчете применяется утвержденный октябрьским приказом Минэка №654 коэффициент 1,096.
Что получается в цифрах? Давайте посчитаем. Для перехода на УСН действует лимит выручки за 9 месяцев в размере 112,5 млн. рублей. Применяем коэффициент и получаем новую сумму – 123,3 миллиона. Сравниваем лимит с актуальным доходом своего бизнеса за соответствующий период.
И получаем ответ на вопрос, возможен ли переход на упрощенку с января 2022.
Есть что сказать по теме? Добро пожаловать в комментарии!
Источник: xn--80abgj3a5ames.xn--p1ai
Условия перехода на УСН в 2021 году
Тем не менее, подачей заявления переход на УСН не ограничивается. Предприниматель должен соответствовать определенным условиям и критериям, для того, чтобы получить возможность осуществлять свою деятельность на этом специальном налоговом режиме.
В этой статье мы рассмотрим порядок и условия перехода на УСН в 2021 году и ознакомимся с некоторыми изменениями в вопросе перехода на «упрощенку», которые утверждены Федеральным законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ. Учтите новые лимиты и новые ставки при переходе на упрощенку.
Кто не вправе работать на УСН в 2021 году
В статье 346.12 НК РФ (пункт 3) содержится перечень ограничений, которые не позволяют предпринимателям применять Упрощенную систему налогообложения. Применять УСН не вправе:
- Страховые компании.
- Ломбарды.
- Банковские учреждения.
- Пенсионные фонды (негосударственные).
- Профессиональные участники РЦБ.
- Инвестиционные фонды.
- Предприниматели, работающие на Едином сельскохозяйственном налоге.
- Зарубежные компании.
- Участники договоров о разделе продукции.
- Организации, имеющие филиалы.
- Нотариальная и адвокатская деятельность (частная практика).
- Компании, связанные с деятельностью в сфере микро-финансов.
- Частные агентства занятости, которые предоставляют рабочий персонал.
- Производители подакцизных товаров.
- Компании, занимающиеся деятельностью по проведению (организации) азартных игр.
- Организации, которые добывают и продают полезные ископаемые (кроме тех, которые считаются общераспространенными).
- Средняя численность сотрудников – больше 100 человек.
- Доля участия других компаний – более 25%.
- Остаточная стоимость основных средств фирмы, которые амортизируются в налоговом учете – более 150 миллионов рублей.
- Годовой доход не более 150 миллионов рублей.
Условия перехода на УСН в 2021 году
Критерии, которым необходимо соответствовать, для того чтобы перейти на УСН, оговорены в различных статьях Налогового кодекса РФ (в Главе 26.2).
Предлагаем вам ознакомиться с таблицей ниже, где собраны нормы НК, в которых перечислены условия перехода на Упрощенную систему налогообложения в 2021 году:
Глава 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения»
Условия для перехода на УСН 2021
Пункт 2-й статьи 346.12
доходы за 9 месяцев 2020 года не должны превышать 112,5 миллионов рублей
Пункт 4-й статьи 346.13
доходы за налоговый период 2020 года не должны превышать 200 миллионов рублей. Налоговым периодом признается календарный год (НК РФ Статья 346.19)
Подпункт 15-й пункта 3-го статьи 346.12
средняя численность работников не должна быть более чем 100 человек.
Подпункт 16-й пункта 3-го статьи 346.12
на 01.10. 2020 года лимит остаточной стоимости основных средств по бухгалтерии не должен быть более 150 миллионов рублей.
Подпункт 1-й пункта 3-го статьи 346.12
Подпункт 14-й пункта 3-го статьи 346.12
доля других организаций не должна превышать 25% уставного капитала
Стоит учитывать, осуществить переход на УСН возможно лишь при одновременном соответствии всех условий, которые были перечислены выше. Это касается как индивидуальных предпринимателей, так и организаций (п. 4 ст. 346.13 НК, письмо Минфина от 30.01.2019 № 03-11-11/5277).
Как перейти на «упрощенку»: срок подачи уведомления в 2021 году
Общий порядок перехода на УСН остался практически неизменным. Отметим, что стоит сразу определиться с объектом по УСН, предлагаемым статьей 346.14 НК РФ:
- «доходы»;
- «доходы минус расходы».
- Организация или ИП должны соответствовать вышеуказанным критериям и подать уведомление в установленной форме №26.2-1 в налоговую инспекцию:
- организации – по месту нахождения;
- индивидуальные предприниматели – по месту жительства.
Самое главное, чтобы уведомление о переходе на Упрощенную систему налогообложения было подано до 31.12.2020 года включительно. В пункте 1 статьи 346.13 НК РФ говорится о 31 декабря. А это означает, что документ нужно будет подать не позднее 31 декабря 2020 (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
Право на переход на УСН в 2020 году может быть утрачено, если не успеть в срок подать уведомление в ИФНС (до 31 декабря 2020 года включительно). Об этом говорится в Налоговом кодексе (в подпункте 19 пункта 3 статьи 346.12).
Организации, а также ИП, которые вновь созданы, должны успеть в течение тридцати дней с момента регистрации в ИФНС успеть подать уведомление о переходе на упрощенный специальный режим.
В связи с отменой ЕНВД с 2021 года, большинство предпринимателей делают свой выбор в пользу УСН, поэтому правительство увеличило срок подачи заявления о переходе с ЕНВД на УСН.
Уведомление о переходе на упрощенку с ЕНВД можно представить до 31 марта 2021 года включительно. В этом случае право на УСН возникнет «задним» числом – с 1 января 2021 года.
Форма уведомления о переходе на УСН №26.2-1 закреплена:
- в бумажном варианте – в Приложении № 1 приказа ФНС № ММВ-7-3/829 от 02.11. 2012 года;
- в электронной форме – в Приложении № 1 приказа ФНС № ММВ-7-6/878 от 16.11. 2012 года.
Скачать бланк уведомления о переходе на УСН в 2021 году можно здесь:
Если не успеть подать уведомление о переходе с 2021 года на УСН до 31.12.2020, права применять этот специальный налоговый режим не будет (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Исключение составляют ИП, применяющие ЕНВД.
Новые налоговые ставки и лимиты для УСН на 2021 год
В 2021 году к обычным налоговым ставкам УСН:
- для объекта «доходы» – от 1 до 6 процентов;
- для объекта «доходы минус расходы» – от 5 до 15 процентов
добавились новые повышенные налоговые ставки, применяемые при особых условиях.
Повышенные налоговые ставки УСН будут применяться при превышении лимитов, установленных для УСН:
- ООО и ИП на УСН с объектом «доходы», при превышении лимитов доходов в 150 млн руб. не более чем на 50 млн рублей или средней численности не более чем на 30 человек, должны применять ставку 8 процентов. Причем перейти на нее надо с того квартала, в котором произошло превышение.
- Для ООО и ИП на с УСН с объектом «доходы минус расходы» при таком же превышении лимитов, налоговая ставка будет 20%.
В завершении добавим, что переход на УСН носит уведомительный порядок. Таким образом, при соответствии всем требуемым условиям и своевременной подаче уведомления в ИФНС, можно считать, что переход на «упрощенку» успешно завершен. Организациям и ИП можно не ожидать дополнительных подтверждений от налоговой инспекции.
Налоговые каникулы для ИП на УСН в 2021 году
ИП, выбравшие в 2021 году УСН, должны знать, что некоторые предприниматели имеют право на налоговые каникулы, которыми предусматривается нулевая ставка по УСН. Льгота по УСН предоставляется на 2 года и действует до конца 2023, эта норма отражена в Законе № 266-ФЗ от 31.07.2020. Остальные налоги платятся в общем порядке. Чтобы ИП мог воспользоваться каникулами, должны соблюдаться следующие обязательные условия:
- в регионе ведения бизнеса принят нормативно-правовой акт о каникулах;
- ИП работает в социальной, научной, производственной сфере или оказывает физлицам бытовые услуги, предоставляет в гостиницах места для проживания. Точный перечень ОКВЭД, по которым предоставляются каникулы, устанавливается регионом самостоятельно;
- предприниматель должен быть зарегистрирован в качестве ИП после принятия в регионе НПА о каникулах. Субъектом РФ может быть предусмотрено, что закон о каникулах распространяется и на более ранний период;
- доля выручки по льготной деятельности составляет не менее 70% от общего размера доходов.
Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, никаких заявлений никуда подавать не нужно. ИП заполняет за год декларацию, где указывает ставку налога 0% и не платит ни авансовые платежи ни итоговый годовой платеж налога по упрощенной системе налогообложения.
Скачать образец уведомления о переходе на УСН в 2021 году:
Тоже может быть полезно:
- Коэффициенты-дефляторы на 2021 год
- Учет НДС ИП на УСН в 2022 году
- Отчетность ИП на УСН без работников
- Как работать на УСН доходы 6%
- Плюсы и минусы УСН и ЕНВД в сравнении
- Минимальный налог при УСН в 2022 году
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!
Источник: tbis.ru
