Как получить займ у контрагента, учитывая наличие ИП на патенте и возможные проблемы в связи с этим, а также какие вопросы возникают относительно объема займа и налогообложения, и нужны ли мне разъяснения и советы в этой ситуации?
| Дмитрий , Москва
Ответы юристов (1)
Лихачёв Василий Юрист,
Москва На сайте: 1581 день
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64
При получении займа от контрагента вам необходимо учитывать следующие моменты: — Займ относится к финансовым вложениям, которые облагаются налогом на прибыль (НДФЛ) по ставке 13% для физических лиц или 20% для юридических лиц, если это доход от предпринимательской деятельности. Однако, если заемная сумма не превышает 500 тысяч рублей в течение налогового периода, то можно воспользоваться упрощенной системой налогообложения, где налог будет составлять 6% от дохода или 15% от прибыли. — Также важно уточнить, что если заем является долгосрочным, то он может повлиять на ваши показатели финансовой деятельности, такие как кредитоспособность и платежеспособность, что может оказать негативное влияние на вашу дальнейшую деятельность. — В случае неуплаты процентов или основной суммы займа в срок, контрагент может обратиться в суд для взыскания долга. В данном случае, вам необходимо будет возместить убытки, связанные с неисполнением обязательств по договору, а также выплатить проценты за пользование чужим капиталом. В связи с вышеизложенным, перед получением займа необходимо тщательно изучить условия договора и оценить свою платежеспособность, чтобы избежать возможных проблем в будущем.
Отвечаю на ваши вопросы. Может ли индивидуальный предприниматель на патенте работать с НДС?
#2510258 2022-12-13 00:06:07
Лихачёв Василий Юрист,
Москва На сайте: 1581 день
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64
Для ответа на ваш вопрос мне необходимо уточнить некоторые детали. В частности, на каком основании вы собираетесь получить займ: на основании договора займа или через выдачу товарно-материальных ценностей в качестве залога?
- Если займ предполагается получить на основании договора займа (вы перечисляете деньги, а потом вносите их обратно), при этом договором займа не предусмотрено, что займ получается для оказания услуг, вычеты из налоговой базы за получение займа производятся согласно ст. 346.29 НК РФ.
Таким образом, вычет из налоговой базы на сумму полученного займа по договору займа не производится.
- Если займ предполагается получить на основании передачи товарно-материальных ценностей в качестве залога, необходимо учесть, что налог на прибыль должен начисляться с учетом стоимости переданных в залог товарно-материальных ценностей (ст. 346.14 НК РФ). При этом, вычет из налоговой базы на сумму полученного займа производится только при наличии договора на передачу товарно-материальных ценностей.
- Также требуется уточнить, каким образом вы собираетесь использовать полученный займ. Если эти деньги будут использоваться в хозяйственной деятельности, то вам следует учесть, что налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% будет удерживаться на сумму выплаты по договору займа.
#2621022 2022-12-13 00:06:07
Лихачёв Василий Юрист,
Как ИП получить кредит
Москва На сайте: 1581 день
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64
Статьи, которые могут быть применимы в данном случае, включают:
- Гражданский кодекс РФ, статьи 810-821, регулирующие договор займа и его условия.
- Налоговый кодекс РФ, статьи 346-364, которые устанавливают порядок налогообложения налогом на доходы физических лиц полученных доходов от займов.
- Закон РФ «О некоммерческих организациях», статьи 43 — 45, регулирующие порядок деятельности индивидуальных предпринимателей на основе патента.
- Федеральный закон от 21.11.2011 № 324-ФЗ «О кредитных историях», устанавливающий обязательности хранения реестра кредиторов и порядка уведомления о задолженности.
- Закон РФ «О персональных данных», статьи 6 и 7, которые регулируют порядок обработки персональных данных заемщика.
Источник: prav.io
Может ли ИП на патенте (ПСН) работать с ООО?
Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим с рядом ограничений. Работать на ПСН вправе только индивидуальные предприниматели, а патент оформляется на виды деятельности, рекомендованные статьей 346.43 НК РФ. При этом в каждом субъекте РФ есть свой региональный закон, где этот перечень может быть расширен или сокращён.
Казалось бы, раз виды деятельности для этого режима строго регламентированы, вопросов в применении ПСН возникать не должно. Тем не менее, они есть, а ответы налоговых инспекций не всегда однозначны.
Чаще всего предприниматели спрашивают, может ли ИП на ПСН оказывать услуги юридическим лицам? Разрешена ли оплата по безналу? И правда ли, что торговля на патенте с юрлицами запрещена?
В этих и других подобных вопросах стоит разобраться заранее, потому что при нарушении правил применения ПСН предприниматель должен перейти на общую или упрощённую систему налогообложения. А это, как правило, ведёт к росту налоговой нагрузки, а также к изменению отчётности.
Подберём оптимальную систему налогообложения
Запреты и ограничения на ПСН
Условия применения патентной системы регламентированы главой 26.5 НК РФ. Прямого запрета на работу с юридическими лицами закон не устанавливает, но надо обратить внимание на следующие моменты:
- некоторые виды деятельности предусматривают оказание услуг только населению;
- торговать в розницу можно, но не всеми товарами;
- оптовая торговля запрещена.
Напомним также основные лимиты на ПСН: годовой доход не должен превышать 60 млн рублей, а средняя численность работников — не больше 15 человек.
Что касается возможности расчётов по безналу, то если предприниматель работает с ООО, этот вид оплаты разрешён наряду с другими (письмо Минфина от 09.02.2021 № 03-11-11/8265). Главное, чтобы сделка проходила по договору розничной торговли, а не оптовой. Ведь прямой запрет на опт для ПСН установлен пунктом 6 статьи 346.43 НК РФ.
Что считается розницей на ПСН
Особенности работы ИП на патенте с юридическими лицами будут не до конца понятны, если не разобраться, что считается розничной торговлей, а что оптовой. ФНС считает, что здесь надо придерживаться положений статьи 2 закона от 28.12.09 № 381-ФЗ.
- Розничная торговля – продажа товаров для использования в личных и других целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
- Оптовая торговля – продажа товаров для их использования в предпринимательской деятельности, а также перепродажи.
Обратите внимание, что привычная привязка к количеству проданных товаров значения не имеет. Например, если ООО закупило какой-то товар в единственном экземпляре, а потом продало его, то это опт. А, скажем, 25 наборов кондитерских изделий, которые закуплены для новогодних подарков, признаются розницей, потому что компания купила их не для предпринимательской деятельности.
Должен ли предприниматель, торгующий на патенте с юрлицами, выяснять дальнейшее использование купленных товаров? Нет, но часто о разновидности торговли – розница или опт – говорит сама категория товаров. Так, трудно представить, что промышленное оборудование, сырье, материалы могут использоваться в личных целях.
Большое значение для определения типа торговли имеет документальное оформление. Если заключается договор поставки, выписывается счёт-фактура, накладные и другие расходные документы, это признаки оптовой торговли. Покупатель-юрлицо должен получить у вас такой же документ, как и обычный гражданин, как правило, кассовый чек. Если это не так, будьте готовы пояснить налоговикам эти факты. Иногда дело доходит до суда.
Что касается способа оплаты, то не забывайте, что между коммерческими субъектами существует лимит на наличные расчёты – не более 100 000 рублей. Его надо соблюдать, даже когда организация закупает у вас товары для целей, не связанных с бизнесом. Если сумма сделки больше, проводите расчёт по безналу.
Важно: НК РФ не запрещает ИП на патенте работать с товарами, которые могут быть использованы только в предпринимательской деятельности. Однако в таких случаях надо совмещать ПСН с упрощённой или общей системой налогообложения. Причём совмещение этих режимов возможно на одной торговой площади, в одном магазине. Но при этом надо вести раздельный учёт доходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций (письмо Минфина от 06.05.2020 № 03-11-11/36539).
Услуги для юрлиц на ПСН
Много внимания ФНС и Минфин уделяют возможности оказания услуг юридическим лицам на ПСН. Прежде всего, надо убедиться, что в самом названии вида деятельности нет указания на категорию клиентов.
Так, в статье 346.43 НК РФ перечислены восемь видов услуг, которые оказываются по индивидуальному заказу населения. В частности, это ремонт и пошив одежды, ремонт бытовой техники, гравёрные работы, изготовление сельскохозяйственного инвентаря. Оказывать услуги ООО по таким видам деятельности нельзя.
Но большинство других услуг предприниматель на патенте может оказывать как физическим лицам, так и организациям. Это может быть ремонт компьютеров, переводы, монтажные, электромонтажные, сварочные работы, разработка компьютерных программ, химчистка, стирка и др.
Кроме того, существуют спорные услуги, которые налоговая инспекция запрещает оказывать юридическим лицам. Так, недавно Верховный суд РФ рассмотрел особенности работы ИП на патенте с заказчиком-организацией по строительству жилых и нежилых построек. ФНС посчитала, что если компания привлекает к строительству индивидуального предпринимателя, то он не вправе применять ПСН. Однако ВС решил, что категория заказчика здесь значения не имеет, поэтому ИП на патенте может строить не только для обычных граждан, но и для юрлиц (определение от 16.06.2022 по делу № А41-6753/2021).
Если вы не уверены, можно ли ИП на ПСН оказать организации какую-то конкретную услугу, на которую у вас есть патент, стоит сделать письменный запрос в налоговую инспекцию.
Бесплатная консультация по налогообложению
Спасибо!
Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.
Источник: www.regberry.ru
