Дебиторская задолженность ИП это

Дебиторская задолженность – это сумма, которую должно будет перечислить компании, банку или физическому лицу другое юридическое или физическое лицо.

Слово «дебитор» происходит от латинского «debere», что в переводе означает «быть должным» и от слова «debere» – долг.

В бухгалтерском деле широко используется понятие дебиторская задолженность, которое является одним из объектов для учета на предприятии.

Существует несколько видов дебиторской задолженности (ДЗ):

1. Нормальная ДЗ – это такая задолженность за определенные услуги или товар, право владения на которое уже есть у покупателя, но при этом он еще не внес сумму для оплаты на лицевой счет продавца.
2. Просроченная ДЗ – это задолженность за оплаченные товары или услуги, за которые оплата не поступила в указанный в договоре срок исковой давности.

В свою очередь, просроченная ДЗ делится на два основных типа:

• безнадежная;
• сомнительная.

На предприятии дебиторской задолженностью управляют в рамках активов, запущенных в оборот.

Дебиторская задолженность ООО, ИП

Учет и методы управления дебиторской задолженностью

Учетом задолженности занимается, обычно, финансовый менеджер, но довольно часто данные функции возлагают на генерального и коммерческого директоров, а также на юридический отдел.

Подготовка персонала к работе с дебиторской задолженностью занимает довольно длительное время и включает в себя тщательную проработку необходимого материала с персоналом.

Прорабатываются все возможные нюансы для правильного ведения переговоров, а также изучаются условия подачи претензий и исков после досудебного разбирательства.

Методы, которыми управляют дебиторской задолженностью, должны зависеть от этапа работы.

На начальном этапе происходит работа с клиентами – ведутся переговоры об условиях выдачи кредита, а также проверяется правильность составления всех необходимых документов.

Затем происходит фиксирование возникновения очередной дебиторской задолженности.

Оговаривается и тщательно прорабатывается с заемщиком (юридическим или физическим лицом), процедура возврата денежных средств, устанавливаются необходимые для выплаты сроки.

После чего оценивается надежность заемщика и возможные риски, а затем принимается решение – выдавать кредит или нет.

Второй этап – работа с клиентом.

Здесь поступают и отслеживаются данные об оплате части долга в указанный срок, проверяется правильное заполнение необходимых документов и решается вопрос о возможности увеличения кредитного лимита, или же о выставлении штрафа в случае просроченного платежа.

Показатели рентабельности продаж, их расчет и анализ.
Фондоемкость основных средств: что она характеризует?

Дебиторка или дебиторская задолженность как с ней работать? Как взыскать? Управление дебиторкой.

На данном этапе идет активная работа с заемщиком, чтобы иметь возможность решить вопрос без судебного вмешательства.

Снова проверяется возможность возврата всей суммы дебиторской задолженности клиентом.

Происходит проверка данных о внесении первичного платежа заемщиком.

Ведутся переговоры о дальнейшем погашении долга.

После переговоров составляется общая картина о клиенте и принимается решение о дальнем сотрудничестве с ним.

Третий этап – юридическая работа с клиентом. В случае, если переговоры не принесли положительных результатов, существует множество методов возврата дебиторской задолженности.

В связи с этим будет принято решение, в каком именно порядке требовать возврат долга:

• обращение в суд от юристов компании;
• передача долга коллекторским агентствам, способным использовать определенные методы для получения оплаты по долгам.

Данные способы возврата долга можно разбить на еще более мелкие процедуры, такие как определение стиля поведения (мягкий или жесткий) для определенного клиента, возможность ведения телефонных переговоров и т.д.

На данном этапе составляется психологический портрет заемщика

Затем уже решается, будет ли компания связываться с данной проблемой, или передаст ее в более компетентное агентство, способное взыскать необходимую сумму с должника.

Как определить оборачиваемость дебиторской задолженности?

Так как ДЗ составляет немалую часть от оборотных средств компании, то необходимо просчитывать, будет ли предоставление кредита достаточно рискованным с точки возврата средств.

Здесь важно учитывать коэффициент оборачиваемости – Ко(дз), который может показать, насколько эффективной будет работа по сбору денег.

Ко(дз) рассчитывается по следующей формуле:

Ко(дз) = Объем продаж / Среднегодовое значение дебиторской задолженности

Чем больше будет коэффициент, тем лучше будут идти дела у компании.

Снижение коэффициента говорит, напротив, об увеличении невыплаченных средств от должников, либо о переходе к слишком мягкой политике сотрудничества с клиентами.

Чем ниже Ко(дз), тем меньше прибыли будет получать компания, выдающая заем.

Оценкой дебиторской задолженности должен заниматься бухгалтерский отдел.

Оборачиваемость дебиторской задолженности. Как ее рассчитать и что это значит?
Как узнать задолженность по налогам по ИНН?

Правила составления пояснительной записки к балансу: https://buhguru.com/buhgalteria/nalogovaya/poyasnitelnaya-zapiska-k-bukhgaltersk.html

А примером их работы может стать следующее условие:

На балансе предприятия на 01.01.2014 года, дебиторская задолженность составляет 120 тысяч рублей. Задолженность является текущей и имеет возникновение менее чем 1 год. Необходимо провести мероприятия по возвращению задолженности в кратчайшее время.

Это означает, что рыночная стоимость данной дебиторской задолженности принимается по балансу и составляет 120 тысяч рублей.

Следующий пример описывает оценку дебиторской задолженности более подробно:

Балансовая стоимость задолженности на предприятии составляет 3 150 000 рублей. Просроченных задолженностей не имеется.

Так как задолженность не просрочена, она должна быть возвращена в течение среднего срока, сложившегося на данном предприятии. Взыскание штрафов и неустоек не ожидается.

Единственным влиянием на получаемые предприятием суммы по возврату задолженности будет годовая инфляция в 10.5%.

Сумма задолженности дисконтируется по уровню инфляции, что определяет рыночную стоимость данного долга

Расчет производится по следующей формуле:

Zc – сумма дебиторской задолженности после корректировки.

Z – сумма задолженности на момент оценки.

r – ставка дисконтирования, основанная на годовой инфляции.

По данным анализа дебиторской задолженности средний возврат составляет 110 дней.

Ставка дисконтирования в 10.5%, должна быть пересчитана на средний срок возврата кредитных средств, т.е. на 110 дней.

Расчет дебиторской задолженности:

r = 0,105 х 110/ 365 = 0,0316.

Отсюда, рыночная стоимость задолженности будет равна:

3 150 000 / (1 + 0,0316) = 3 053 509 рублей.

Делаем вывод, что дебиторская задолженность на момент оценки составляет 3 053 509 рублей.

Источник: buhguru.com

Виды дебиторской задолженности

Являясь неотъемлемой долей расчетов с партнерами и активом предприятия, дебиторская задолженность может превратиться в долг контрагента, взыскать который не всегда просто. Именно тогда возникает термин «безнадежная задолженность», а ее величина становится суммой средств, вынужденно изъятых из оборота, что негативно влияет на финансовое состояние фирмы. Поговорим об этом активе, его видах и особенностях.

Виды дебиторской задолженности

Итак, задолженность контрагентов-дебиторов – обычное явление в повседневной деятельности любой компании, имеющая зачастую значительную долю в составе активов фирмы. Возникновение задолженности является следствием производственной необходимости, поскольку производителю товара выгодно предложить свой продукт на условиях отсроченной оплаты, и тем самым расширить рынок сбыта, а у покупателя появляется возможность пользования необходимым, но пока неоплаченным товаром.

Состав дебиторской задолженности пополняют и суммы выплаченных компаниям-поставщикам авансов в качестве предоплаты за приобретаемые впоследствии продукты.

В реальной деятельности дебиторская задолженность может быть краткосрочной или долгосрочной.

Краткосрочная дебиторская задолженность – это долг контрагента, погашаемый в течение года с момента заключения договора. К таким соглашениям относят договоры поставки, оказания услуг и т.п.

Долгосрочная дебиторская задолженность – это задолженность со сроком погашения свыше 12 месяцев. Как правило, к такой задолженности относятся авансы, уплаченные подрядчикам, например, для возведения здания, т.е. вложенные в долгосрочные проекты. Разберемся, как отражаются суммы задолженности дебиторов в балансе.

Долгосрочная дебиторская задолженность: строка в балансе

Во втором разделе баланса «Оборотные средства» предусмотрена строка № 1230 для отражения сумм краткосрочной дебиторской задолженности. Ранее в балансе предусматривалось деление дебиторки по срокам погашения (до года и свыше), в форме, применяемой сегодня такого разделения нет, но долгосрочная задолженность никуда не делась.

Зачастую бухгалтеры фиксируют в строке 1230 всю сумму задолженности, но это является правомерным лишь в случае отсутствия в компании долгосрочных обязательств дебиторов. Дело в том, что вся дебиторская задолженность по ПБУ 4/99 считается высоколиквидным активом, поэтому ей отведено место во 2-м разделе баланса, однако задолженность по поставкам существенно менее ликвидна задолженности по оплате, а выданные на строительство авансы вообще малоликвидны. А поскольку объединять в одной строке разные по ликвидности активы было бы неправильным, отметим, что МФ РФ рекомендовал относить задолженность по авансам на строительство в строку 1190 «Прочие внеоборотные активы».

Разобравшись с вопросом отражения задолженности в отчетности, рассмотрим классификацию актива по времени образования и вероятности погашения. Исходя из этих условий, она бывает:

• Нормальной;
• Сомнительной;
• Безнадежной.

Нормальной считается задолженность, дата погашения которой в соответствии с условиями договора пока не наступила. Другое дело, если контрагенты задерживают выплаты по заключенным соглашениям, либо не поставляют оплаченные товары/услуги.

Сомнительная дебиторская задолженность

НК РФ (п.1 ст. 266) идентифицирует задолженность как сомнительную, если она:

• возникла исключительно в связи с поставкой, продажей товара/услуги/работы;
• срок погашения долга, установленный соглашением, закончился, а задолженность не обеспечена поручительством, залогом или банковской гарантией.

Безнадежная дебиторская задолженность

Если сомнительная задолженность — это долг с долей вероятности его погашения, то безнадежный, т. е. нереальный к взысканию долг исключает эту возможность. Долг дебитора признается невозможным к взысканию, если он соответствует любому из признаков (п. 2 ст. 266 НК РФ):

• установленный исковой срок завершен;
• дебитор не может выполнить обязательство, что подтверждено актом госоргана или ликвидацией предприятия;
• нереальность взыскания долга подтверждается постановлением пристава о завершении производства и возврата кредитору исполнительного документа.

Если по рассматриваемой задолженности несколько условий выполняются одновременно, она признается безнадежной в том отчетном периоде, когда образовалось первое по времени условие. Наиболее распространенными причинами определения дебиторской задолженности как безнадежной являются ликвидация фирмы-должника и окончание срока исковой давности. Таким образом, безнадежная задолженность – это долг, взыскать который в большинстве случаев невозможно.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru

Как не допустить формирования проблемной «дебиторки»

Дебиторская задолженность – долги, которые причитаются предприятию со стороны физических и юридических лиц, контрагентов предприятия. «Дебиторка» бывает краткосрочная и долгосрочная, ее делят на текущую, сомнительную и безнадежную. Как не допустить формирования сомнительной и тем более безнадежной задолженности или постараться минимизировать ее количество в общей массе?

Профилактика дебиторской задолженности

Предотвратить формирование проблемной дебиторской задолженности контрагента гораздо легче, чем заниматься ее взысканием в дальнейшем. Самые очевидные способы сделать это:

• Потребовать с контрагента предоплату (когда это возможно).
• Обеспечить сделку залоговым имуществом, поручительством третьих лиц, при помощи банковских гарантий.
• Сформировать встречную (кредиторскую) задолженность.
• Ввести с контрагентом аккредитивную форму расчетов.

Однако зачастую в практике российских компаний случаются ситуации, когда такие, превентивные по сути, методы формирования дебиторской задолженности контрагента не работают. И сотрудникам службы безопасности, экономистам, руководству компании нужно принять решение по сотрудничеству особенно с новым контрагентом, оценить свои риски.

Проверить контрагента на долги

Принять решение по работе с новым контрагентом по авансовой схеме поможет анализ его финансовой деятельности на предварительном этапе заключения сделки. Информацию для анализа можно взять как в открытых источниках (ЕГРЮЛ, ФНС, Арбитраж), так и в закрытых, платных базах данных. Однако, этих данных может оказаться недостаточно для анализа:

• Новых компаний (пока не сдавали отчетность в ФНС).
• Индивидуальных предпринимателей.

Кроме того, информация в открытых источниках и специализированных базах данных не всегда отличается актуальностью. У контрагента уже полгода идет один «кассовый разрыв» за другим, но по предыдущим данным, переданным в ту же ФНС, его финансовое положение не вызывает опасений. Если и не проверить его дебиторскую задолженность, то проанализировать исполнение долговых обязательств (сходных с дебиторскими по своей сути) поможет кредитная история.

Исполнение долговых обязательств

По тому, как дебитор в принципе рассчитывается со своими долгами, персональными и корпоративными (в случае с ИП эти понятия зачастую сливаются) можно судить, каковы шансы, что он не сформирует проблемную «дебиторку» для вас. Узнать это можно в кредитной истории юридического (крупные ООО)/физического лица (небольшие или новые ООО, ИП). Применение кредитной истории на предварительном этапе работы с контрагентом позволит:

• Верифицировать контрагента
• Проверить контрагента контактные данные, фактический и юридический адреса.
• Рассчитать уровень кредитной нагрузки (при наличии в распоряжении балансов контрагента).
• Получить детализацию информации по кредитным счетам проверяемого.
• Оценить глубину и качество исполнения кредитных обязательств проверяемым.
• Получить полные сведения о количестве кредитных запросов и их цели (развитие бизнеса, оборотная линия, лизинг).
• Отсечь заведомо недобросовестных контрагентов.
• Избежать формирования проблемной дебиторской задолженности.

То есть, кредитная история позволяет проверить дебиторскую задолженность контрагента и спрогнозировать ее качество в вашем отношении. Причем, сделать это «в режиме реального времени». Ведь в отличие от других источников информация из бюро кредитных историй актуальна на секунду запроса и позволяет оценивать не только опытных игроков рынка, но и новичков, а также ИП.

Консолидированный отчет. Балансы, прибыли и убытки, арбитраж, лицензии, структура, индексы должной осмотрительности и финансового риска, ЕГРЮЛ, вестник ЕГРЮЛ.

Кредитный отчет контрагента

Проверка исполнения контрагентом кредитных обязательств. Оценка рисков. Определение лимита дебиторской задолженности.

Источник: www.unirate24.ru