Декларация ЕНВД пример ИП

Единый налог на вмененный доход – добровольная система налогообложения, которую могут использовать как физические лица, занимающиеся индивидуальным предпринимательством, так и юридические лица. Ее можно применять только в отдельных случаях, когда бизнесмен занимается определенным видом деятельности, входящим в перечень ФНС.

Что такое ЕНВД

ЕНВД представляет собой один из распространенных в настоящее время налоговых режимов. Он подразумевает уплату налога не с фактически полученного дохода, а фиксированную сумму, установленную государством. В некоторых случаях это может быть выгодно предпринимателям, если их прибыль достаточно велика и превышает средние показатели, лежащие в основе расчета единого налога на вмененный доход.

ЕНВД — фиксированный налог, установленный государством

Достоинства единого налога на вмененный доход

Налоговый режим ЕНВД имеет ряд преимуществ, которые делают его таким популярным среди предпринимателей. В первую очередь следует упомянуть несомненную экономическую выгоду этого налога для бизнесменов.

Декларация по УСН за 2022 год ИП объект «Доходы»

Обратите внимание: если индивидуальный предприниматель ведет успешную деятельность, в результате чего его бизнес приносить хороший доход, то ему будет выгоднее платить установленный государством налог, так как он будет значительно ниже той суммы, которую он должен был уплатить на другом налоговом режиме.

Но в данной ситуации может быть и обратная сторона медали, когда при ухудшении дел предприниматель должен будет выплачивать в пользу государства больше денег, чем он получил прибыли. Вторым плюсом единого налога на вмененный доход является то, что его можно совмещать с другими налоговыми режимами.

В данном случае индивидуальные предприниматели могут часть доходов, полученных от определенных видов деятельности, оплачивать по ЕНВД, а остальные – по общей или упрощенной системе. Третьим достоинством единого налога на вмененный доход является то, что предприниматели не должны тратить много времени на ведение документации.

Каждый из них легко освоит, как сдавать декларацию по ЕНВД. Помимо нее предприниматели должны вести отчетность, но в настоящее время не существует четких правил, как вести такой дневник, поэтому граждане имеют право заполнять ее в произвольном виде. Четвертым преимуществом ЕНВД стало то обстоятельство, что индивидуальные предприниматели могут переходить на него или переставать работать по этому режиму по своему усмотрению. Раньше этот налог был обязательным для всех бизнесменов, занимающихся определенными видами деятельности, а теперь они могут самостоятельно выбирать систему налогообложения.

ЕНВД экономически выгодная система налогообложения для успешных предпринимателей

Подача налоговой декларации

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход в 2016 году заполняется на стандартном бланке, предложенном Федеральной налоговой службой. В настоящее время этот документ состоит из четырех страниц. Каждая из них вверху содержит ИНН предпринимателя, который он должен заполнить самостоятельно. Поле «КПП» заполнять не нужно.

Далее в документе должны содержаться сведения о бизнесмене, такие как ФИО, адрес, контактный телефон. Также в документе должны быть указаны коды статистики на те виды деятельности, которые относятся к бизнесу гражданина и облагаются ЕНВД. Так как подача налоговых деклараций имеет четкие сроки, то в данном случае следует разобраться с тем, что считается днем передачи документов в налоговую. В первую очередь к ним относится непосредственная передача документа сотрудникам ФНС при личном обращении предпринимателя или через посредников, которые совершают данное действие на основе доверенности. Помимо этого днем передачи декларации считается та дата, которая указана почтовым служащим при приеме письма у гражданина, так как в данном случае отсчет будет вестись не от момента получения налоговой инспекцией документов, а от их отправки.

Правила заполнения декларации

Теперь разберем более подробно порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД для ИП. Пошаговая инструкция данного документа достаточно проста. В настоящее время этот документ состоит из нескольких частей:

• титульного листа;
• первого раздела, касающегося суммы денег, которую индивидуальный предприниматель должен внести в государственный бюджет;
• второго раздела, в который вносятся сведения о расчете единого налога на вмененный доход, касающийся отдельных направлений работы;
• третий раздел посвящен размеру ЕНВД за определенный налоговый период.

Обратите внимание: документ может быть заполнен как вручную, так и на компьютере, но предприниматель должен соблюсти ряд требований, без которых декларация не будет принята в налоговой инспекции.

В первую очередь забудьте об исправлениях и ни в коем случае не используйте корректор. Если при внесении данных в документ была допущена ошибка или помарка, то лучше снова распечатайте бланки и внесите в них правильные данные. Еще одно правило касается самого бланка – никогда не распечатывайте декларацию с двух сторон и не скрепляйте ее с помощью таких средств, которые повреждают листы.

Также следует помнить о том, что заполнение документа должно осуществляться заглавными печатными буквами, при этом каждый символ должен находиться в своем поле, не выступая за него. Для внесения сведений можно использовать синюю, фиолетовую или черную ручку.

Особые случаи заполнения налоговой декларации по ЕНВД

Если индивидуальный предприниматель перестал выполнять тот вид работ, по которому он работает по ЕНВД, то ему пригодится образец заполнения нулевой декларации по ЕНВД для ИП. В тех случаях, когда предприниматель работает один и у него отсутствуют сотрудники, выполняющие работы по Трудовому договору, тогда перед написанием следует внимательно изучить пример заполнения декларации по ЕНВД для ИП без работников.

Также в предпринимательской деятельности нередко бывают ситуации, когда бизнесмен решил закрыть свое дело из-за его нерентабельности. Образец декларации ЕНВД при закрытии ИП вы сможете найти на сайте ФНС или скачать здесь.

Обратите внимание: при ликвидации фирмы предприниматель также должен отчитаться за последний отчетный период, на который приходиться дата, указанная в свидетельстве о прекращении деятельности ИП.

Существуют частные случаи заполнения декларации по ЕНВД, для каждого из которых есть свой образец

Сроки подачи декларации

Вы уже знаете, как заполнить бланк налоговой декларации ЕНВД для ИП, поэтому осталось только разобраться с тем, в какие сроки предприниматели должны сдавать этот документ в местное отделение Федеральной налоговой службы. В настоящее время индивидуальные предприниматели обязаны представлять отчеты ежеквартально, до двадцатого числа месяца, следующего за окончанием налогового периода.

Таким образом, декларация за первый квартал должна быть оформлена до двадцатого апреля, за второй – до двадцатого июля, за третий – до двадцатого октября, за четвертый – до двадцатого января. Оплата налога должна быть выполнена до двадцать пятого числа того месяца, в котором подавалась декларация.

Образец заполнения бланка налоговой декларации по ЕНВД единому налогу на вмененный доход для ИП поможет гражданам быстро оформить этот документ, не допустив при этом ошибок. В данном случае предприниматель не столкнется с различными проблемами, из-за не принятой декларации и несвоевременно заплаченных налогов.

Источник: vashbiznesplan.ru

Налоговая декларация ИП на ЕНВД в 2023 году: образец и бланк

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая декларация ИП на ЕНВД в 2023 году: образец и бланк». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.

Требования к оформлению декларации по ЕНВД

При подготовке отчета нужно учитывать следующие правила:

• Наличие номеров вверху каждого заполненного листа в формате «001», «002» и т.д., нумерация – сквозная;
• Наличие ИНН предпринимателя вверху каждой страницы;
• В каждой клетке ставится только один знак, буква, цифра, символ;
• Клетки без заполнения следует прочеркнуть прямой линией по центру;
• При ручном заполнении – синие, черные или фиолетовые чернила; буквы заглавные в печатном исполнении для лучшей читаемости; данные вносятся, начиная с левой клетки;
• При электронном заполнении – числовые показатели равняются по правой стороне; шрифт для заполнения – courier new 16-18;
• При распечатке – границы полей могут отсутствовать, печать проводится с одной стороны листа, скрепление не выполняется во избежание порчи бумаги;
• Внесение исправления в бумажную форму не допускается;
• Округление стоимости проводится до рублей (без копеек);
• Округление К2 проводится до 3-й цифры после запятой;
• Физические показатели округляются до целых единиц.

Требования к заполнению

Чтобы заполнить декларацию ЕНВД с первого раза, придерживайтесь требований пунктов 2.1 – 2.6 Порядка ММВ 7-3/353:

• Величину физических показателей округляйте до целых чисел;
• К2 – до третьего знака от запятой;
• Округляйте рубли: до 50 копеек – о, более – 1 рубль;
• Вручную пишите чернилами темного цвета (синего, черного);
• Буквы печатные заглавные;
• В программах Word и Excel устанавливайте шрифт “Courier New”;
• Не черкайте и не замазывайте текст корректором;
• Печать проставляйте с одной односторонне;
• Нумерацию делайте сквозную;
• Не скрепляйте листы вместе.

Порядок заполнения тоже важен. Поскольку на «титульнике» указывается общее число листов, он заполняется как завершающий. Начать следует со второго раздела, затем перейти к третьему, лишь потом – к первому.

Размер налога на вмененный доход рассчитывается по формуле:

• БД — базовая доходность. Определяется НК РФ и отличается по видам деятельности. Например, базовая доходность для грузоперевозок 6000р. на один автомобиль.
• ФП — физический показатель. Количественная характеристика деятельности: например, количество автомобилей, работников, т.д.
• К1 — коэффициент, определяемый уровень инфляции и утверждаемый ежегодно правительством РФ. Коэффициент К1 в 2023 году год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 и составляет 1,915.
• К2 — коэффициент, утверждаемый региональными властями и может варьироваться от 0,005 до 1. Чтобы найти ставку данного коэффициента можно обратиться в ИФНС по месту деятельности, посмотреть на сайте налогово
• 15% — налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.

Заполняем раздел 2.1.1

Заполнение расчётной части декларации начинается с раздела 2.1.1. Здесь необходимо отразить данные за отчётный период о полученных доходах и уплаченных взносах.

Строка «Признак налогоплательщика» указывает на то, делает ли субъект выплаты физическим лицам или нет. Организации и ИП-работодатели указывают «1», а предприниматели без работников — «2».

Далее идут строки 110-130, в которых необходимо указать размер полученных доходов. Доходы отражаются не за каждый отдельный квартал, а нарастающим итогом:

• в строке 110 будет отражен доход за первый квартал
• в строке 111 — за полугодие
• в строке 112 — за 9 месяцев
• в строке 113 — за весь 2022 год

Следующие четыре строки предназначены для указания ставки налога. По умолчанию это 6%. Однако в разных регионах могут быть установлены собственные ставки.

Пример заполнения расчетных полей в декларации по ЕНВД

Предположим, что декларацию подает индивидуальный предприниматель, не использующий труд наемных работников.

Расчет начинается с раздела 2.

Общие требования к заполнению декларации по ЕНВД

Итак, заполнить декларацию по ЕНВД можно несколькими способами:

• от руки;
• на компьютере с использованием соответствующего программного обеспечения.

Если налогоплательщик заполняет отчет вручную, то делает он это ручкой с черными, фиолетовыми или синими чернилами. При вводе данных в декларацию на компьютере используется шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов.

При этом допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков в незаполненных ячейках.

Помимо этого, существует еще ряд общих правил, которые должен соблюдать «вмененщик» независимо от способа заполнения отчета:

1. Для каждого показателя предусмотрено одно поле, которое состоит из определенного количества ячеек (знакомест). Соответственно в каждом поле указывается исключительно один показатель. Но из данного правила есть два исключения – это:

1. показатель даты;
2. показатель со значением десятичной дроби.

Сведения о дате фиксируются в трех полях, разделенных точкой:

• день (2 ячейки),
• месяц (2 ячейки);
• год (4 ячейки).

Под десятичную дробь отведено два поля, разделенные точкой:

• в первом поле указывается целая часть;
• во втором поле указывается дробная часть.

2. Страницы декларации нумеруются последовательно (сквозная нумерация), начиная с титульного листа, независимо от количества заполняемых разделов, листов. К примеру, порядковый номер титульного листа «001». На странице, которая в последовательности является 20-й, в соответствующем поле проставляется «020».

3. Текстовые, числовые и кодовые данные заполняются слева направо, начиная с 1-й (левой) ячейки.

4. Текстовые поля бланка пишутся только заглавными печатными символами.

5. Если отсутствует какой-либо показатель, то в соответствующем поле проставляется прочерк (посередине ячеек по всей длине поля проводится прямая линия). Если при указании значения показателя в соответствующем поле остались незаполненные ячейки, то в них по правой части поля проставляется прочерк. Например, для поля «ИНН» предусмотрено 12 ячеек (поскольку ИНН предпринимателя состоит из 12 цифр). Если декларацию заполняет организация, то свой ИНН из 10 знаков она должна указать следующим образом: «7606090196 — -».

6. Правила округления:

• стоимостные показатели указываются в полных рублях (50 копеек и более округляются до целого рубля, менее 50 копеек отбрасываются);
• значения физических показателей указываются в целых единицах;
• значения корректирующего коэффициента К2 округляется до 3-го знака после запятой (включительно).

7. Если отчет представляется в ИФНС на бумажном носителе, то нельзя при распечатке на принтере использовать двустороннюю печать, а также запрещается скреплять отдельные листы декларации.

8. Запрещается исправлять ошибки с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Общие правила заполнения декларации ЕНВД

Все значения стоимостных показателей указывают в полных рублях:

• менее 50 копеек (0,5 единицы) – отбрасывают;
• 50 копеек (0,5 единицы) и более – округляют до полного рубля (целой единицы).

Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов.

Порядковый номер страницы записывают в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

Показатель номера страницы (поле «Стр.») имеет 3 знакоместа. Например:

• для первой страницы – 001;
• для десятой страницы – 010.

При заполнении используют чернила черного цвета.

Преимущества системы налогообложения

Выделим основные преимущества системы ЕНВД:

• низкая налоговая нагрузка;
• размер налога не связан с объемом реализуемой продукции, он не зависит от физического показателя, установленного государством;
• возможность учета взносов по страхованию в расчетах;
• возможность учесть расходы по онлайн-кассам в расчете;
• нет необходимости вести бухотчет и сдавать бухотчетность для ИП;
• нет ограничения по суммам доходов;
• возможность перейти на систему в течение года;
• возможность использования одновременно с другими режимами налогообложения;
• отсрочка по использованию онлайновых касс до 1.07.2019;
• ставка 0 % может быть применена к ИП, которые только что открылись, в определенных сферах деятельности.

ИП на ЕНВД без наемных работников

Если предприниматель работает один, то его декларация по ЕНВД для ИП, бланк которой с примером заполнения прилагается ниже, будет выглядеть так же, как и для ИП с наемными работниками. Только раздел 3 будет иным, поскольку принять к вычету в этом случае можно страховые взносы в фонды исключительно «за себя». В разделе 3 указываем признак налогоплательщика «2».

Напомним, что ИП на ЕНВД без наемных работников в 2016 году, как и все предприниматели, должны заплатить 23 153,33 руб. фиксированных взносов, из них:

• в ПФР – 19356,48 руб.,
• в ФФОМС – 3796,85 руб.

Когда доход ИП превысит 300 000,00 рублей, дополнительно с суммы превышения придется уплатить:

• 1% в ПФР, но не более 135 495,36 руб.

Данные для расчёта ЕНВД

ООО «Василёк» из подмосковного города Коломны применяет вменёнку при оказании услуг по ремонту автомобильного транспорта. Рассчитаем налог и заполним декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2021 года для этой организации. для ознакомления можно в конце статьи.

Преимущество вменёнки всегда было в том, что размер налога не зависит от выручки. Ключевыми параметрами для расчёта являются количество физического показателя (ФП) в отчётном периоде и его базовая доходность (БД). Они зависят от сферы деятельности и прописаны в Налоговом кодексе (статья 346.29).

Подготовить декларацию ЕНВД всего за 149 рублей

Для услуг, которые оказывает ООО «Василёк», физическим показателем является количество работников — их в фирме 10. А базовая доходность на каждого из них равна 12 000 рублей в месяц. Для расчёта налога будет нужна сумма страховых взносов за работников, уплаченная в квартале — это 270 тыс. рублей.

Помимо этого, для расчёта ЕНВД необходимы 2 коэффициента:

• K1 (дефлятор) — 2,005. Он утверждается ежегодно Минэкономразвития и зависит от прошлогоднего уровня инфляции. На 2020 год его размер закреплён в приказе от 21.10.2019 № 684, с поправками, внесёнными законом от 10.12.2019 № 793;
• K2 (понижающий) — 1. Этот коэффициент устанавливается муниципальными властями. Если они хотят поддержать отдельное направление бизнеса, то могут снизить K2, если же нет, то он будет равен 1. Для Коломны K2 утверждён решением Совета депутатов города от 06.10.2017 № 61.

Все расчёты будут произведены при заполнении декларации, пока лишь сведём нужные данные в таблицу.

Образец декларации ЕНВД 2021 + инструкция по заполнению

Рассмотрим порядок и особенности составления отчетности по ЕНВД на примере. Очередность заполнения разделов представлена в том порядке, в котором он применяется на практике: Титульный лист, Раздел 2, Раздел 3 и Раздел 1.

Пример

Условия примера представлены в таблице:

• К2 — 1,
• К1 — 2,005,
• физпоказатель (количество работников, включая ИП) — 2,
• базовая доходность — 12 000

Способы предоставления отчетности

Отчет можно предоставить в налоговую следующими способами:

• На бумажном носителе. При этом необходимо будет оформить 2 экземпляра – один для налоговой, а второй вам. На вашем экземпляре налоговики должны поставить штамп о принятии и дату предоставления декларации. Это будет доказательством предоставления отчетности.
• Отправить отчетность по почте ценным письмом с описью вложения. В этом случае датой сдачи будет считаться дата, указанная на штампе почты, а в описи – то, что вы предоставляете.
• В электронном виде. Это можно сделать с помощью сервиса налоговой или через специального оператора ЭДО. Но для этого необходимо будет заключить договор с оператором и получит электронную цифровую подпись.