Декларация ИП нулевая пример

Отсутствие деятельности или убыточность бизнеса не освобождает организацию или ИП от обязанности сдачи налоговой отчетности. Одна из ее форм — единая упрощенная налоговая декларация. Разберем, в каких случаях она сдается, кто имеет право на ее представление в ИФНС и как правильно заполнить этот отчет.

Единая упрощенная декларация — что это

Это одна из форм нулевой отчетности по налогам. Упрощенная декларация сдается при отсутствии факта ведения деятельности в отчетном (налоговом) периоде.

Форма разрабатывалась законодателем как нулевая, она не содержит никаких финансовых показателей, лишь данные о налогоплательщике, налоговом органе, в который она направляется, и налогах, по которым отчитывается организация или ИП.

Сдача ЕУД — право, а не обязанность налогоплательщика. Он сам решает, как ему отчитаться по налогам: сдав декларации, предусмотренные, применяемой им системой налогообложения или составив ЕУД.

Для подачи единой упрощенной декларации налогоплательщик должен отвечать определенным требованиям.

Кто сдает единую упрощенную декларацию в 2023 году

Право на представление в ИФНС единой упрощенной декларации имеют только те организации и ИП, что отвечают одновременно двум следующим требованиям:

Не имеют объектов налогообложения по тем налогам, по которым они являются плательщиками.

Ключевое значение имеет отсутствие объектов налогообложения не только по тому налогу или налогам, в отношении которых сдается ЕУД, а в целом по всем налогам, по которым организация или ИП является плательщиком.

Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.

Не проводили операции, результатом которых было движение денежных средств по банковским счетам.

Причем здесь имеются в виду не только прямые операции, направленные на получение дохода, но и косвенные, сопряженные с расходами. Например, списание средств в счет оплаты аренды помещения или оборудования, выплата зарплаты сотрудникам, поступление займа или погашение задолженности по коммунальным платежам.

Иными словами, по счету организации или ИП не должно проходить никаких операций. Рассмотрим на примере, когда налогоплательщик может сдать ЕУД, а когда нет.

Ситуация 1

ООО «Юг» зарегистрировано в 2023 году и применяет ОСНО. После регистрации деятельности не вело. Имущества, транспортных средств и недвижимости на балансе нет. Но с расчетного счета ежемесячно списывались средства в счет оплаты аренды помещения, коммунальных платежей и зарплаты единственному работнику — директору.
Отчитаться по ЕУД компания не сможет, так как по ее счетам проходили расходные операции.

Ситуация 2

Физлицо зарегистрировалось в качестве ИП и планировало перейти на УСН, но забыло подать в месячный срок соответствующее уведомление (форма 26.2-1). ИП перевели до конца 2023 года на ОСНО. Деятельности он не вел, расчетным счетом не пользовался и операций по нему никаких не проводил. Чтобы не отчитываться по НДС в электронной форме, он может сдать по этому налогу ЕУД, а по НДФЛ придется отчитаться в следующем году, сдав форму 3-НДФЛ.

По каким налогам можно сдать ЕУД

Особенности сдачи ЕУД по НДС

Для плательщиков НДС, которые хотят отчитаться по ЕУД, есть дополнительное требование: у них в отчетном периоде не должно быть никаких операций, подлежащих отражению в отчетности по НДС.

Так, у компании или предпринимателя может не быть объектов обложения по НДС и движения по счетам в банке, но могут присутствовать операции, подлежащие отражению в декларации по НДС. В этом случае такой налогоплательщик лишается права на представление ЕУД и обязан отчитаться в электронной форме по НДС (Письмо ФНС от 16.04.2008 N ШС-6-3/288).

В какой срок сдается ЕУД

Срок сдачи ЕУД в 2023 году не изменился, в отличие от большинства налогов. Она по-прежнему направляется в ИФНС до 20 числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Изменения, связанные с ЕНП, не затронули ЕУД потому, что ее сдача не влияет на списание налогов с ЕНС.

Исходя из детального толкования норм п. 2 ст. 80 НК РФ, ЕУД должна представляться по итогам каждого отчетного периода (ежеквартально). Но если с НДС и налогом на прибыль никаких сложностей не возникнет, то в случае с УСН и ЕСХН есть нюансы. Отчетность по этим налогам сдается только по итогам года. Ежеквартальной отчетности для данных режимов налогообложения не предусмотрено.

Учитывая изложенное, рекомендуем отчитываться по УСН и ЕСХН, применяя стандартные формы отчетности.

Это позволит избежать претензий со стороны налоговых органов.

А для тех, кто решит отчитываться единой декларацией, в том числе по УСН и ЕСХН, приводим сроки сдачи ЕУД применительно к каждому налогу.

Варианты подачи ЕУД в ИФНС

Сдать единую упрощенную налоговую декларацию в ИФНС можно одним из следующих способов:

В бумажном виде в ИФНС (самостоятельно или через представителя).

Если декларацию сдает представитель, дополните ее доверенностью на это лицо. Отчетность распечатайте в двух экземплярах: один заберет сотрудник инспекции, на втором он поставит подпись и вернет обратно.

В электронной форме (через личный кабинет на сайте ФНС или по ТКС).

Отправка декларации через ЛКН или специального оператора требует наличия квалифицированной электронной подписи.

По почте (заказным письмом с описью вложения).

Документом, подтверждающим прием декларации, будет квитанция об оплате, ее необходимо сохранить.

Как заполнить ЕУД в 2023 году

Вот как выглядят основные правила:

Единая упрощенная налоговая декларация (нулевая) — образец заполнения

Организации в первых двух ячейках указывают нули, а потом свой номер ИНН.

Например, ООО «Юг» имеет ИНН 5029012030. Строку ИНН она заполнит так: «005029012030».

ИП вносят ИНН без изменения

Если сдаете первичную ЕУД, в первой ячейке поставьте «1», а во второй — прочерк. Например: «1/ –».

Если сдаете корректировку, в первом поле всегда указывайте значение «3», во втором — номер корректировки.

Например, если сдаете первую по счету уточненную ЕУД, поле заполните так: «3/1». А если подаете вторую корректировку — «3/2»

Внесите полное название налогового органа, в который направляете декларацию, затем отразите его 4-хзначный код.

Например, если ЕУД сдается в ИФНС по г. Пушкино, поле нужно заполнить так: «Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России N 3 по Московской области», код «5038»

Правила заполнения строки 010

При заполнении ЕУД по УСН

столбец 1 – “Упрощенная система налогообложения” (название налога из НК РФ);
столбец 2 – “26.2” (номер главы НК РФ);
столбец 3 –“0” – налоговый период год;
столбец 4 – не заполняется (т.к. отчетность по УСН не сдается по итогам первых трех кварталов)

При заполнении ЕУД по ЕСХН

столбец 1 – “Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)”;
столбец 2 – “26.1”;
столбец 3 – “0”;
столбец 4 – не заполняется

При заполнении ЕУД по НДС

столбец 1 – “Налог на добавленную стоимость”;
столбец 2 – “21”;
столбец 3 –“3”;
столбец 4 – номер квартала (01, 02, 03 или 04)

При заполнении ЕУД по налогу на прибыль

столбец 1 – “Налог на прибыль организаций”;
столбец 2 – “25”;
столбец 3 – номер отчетного (налогового периода):

“3” – за I квартал;
“6” – за полугодие;
“9” – за 9 месяцев;
“0” – за год

Порядок заполнения блока «Достоверность и полноту сведений …» зависит от того, кто сдает ЕУД:

В строку «Для организации» внесите ФИО руководителя, ниже поставьте дату подписания документа, подпись руководителя и печать организации.

Данные о ФИО предпринимателя повторно вносить не нужно. В самом низу ИП ставит подпись и дату подписания документа.

Представитель организации или ИП.

В строке «Представитель» необходимо указать название организации или физического лица – представителя налогоплательщика, затем поставить подпись, дату подписания документа и печать (при наличии).

В самой последней строке этого блока укажите название документа, подтверждающего полномочия представителя, и его реквизиты.

Ответственность за несвоевременную сдачу ЕУД

У судов и налоговиков не сложилось единой точки зрения относительно мер ответственности за пропуск срока сдачи единой упрощенной декларации:

Суды считают правомерным привлечение налогоплательщика, сдавшего ЕУД, к ответственности по ст. 119 НК РФ (Постановление ФАС СЗО от 30.04.2014 N Ф07-2761/2014 по делу N А56-63059/2013, ФАС ВСО от 12.05.2012 по делу N А69-1872/2011, п. 6 Рекомендаций Научно-консультативного совета АС ВВО, утв. решением Президиума АС Волго-Вятского округа, протокол от 17.06.2015 N 3).
Налоговики считают правильным привлечение к ответственности по ст. 126 НК РФ.

потребовать от нарушителя сдать отчетность по каждому налогу, отраженному в ЕУД;
привлечь его к ответственности в соответствии со ст. 119 НК РФ;
дополнительно оштрафовать должностных лиц организации по ст. 15.5 КоАП РФ;
заблокировать расчетный счет организации или ИП до момента сдачи отчетности.

Читайте также: Как понизить ставку УСН

Запомните

Единая упрощенная декларация — одна из форм нулевой налоговой отчетности. Сдается при отсутствии ведения деятельности в отчетном (налоговом) периоде.
Условия сдачи единой нулевой отчетности:

отсутствие объектов налогообложения по всем налогам, которые платит организация или ИП;
никакого движения по счетам.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Нулевая декларация ип

Нулевая декларация – это отчетность, подаваемая в налоговый орган и включающая в себя сведения, подтверждающие факт отсутствия движения по счетам. Иными словами, данная декларация призвана подтвердить факт того, что оплачивать налоги ИП нечем. Как показала практика, поиском ответа на вопрос, как подать нулевую декларацию ИП, озадачены многие начинающие предприниматели.

Особенности нулевой декларации

Порядок подачи нулевой декларации идентичен сдаче обычной отчетности. Ничем не отличаются также сроки и варианты ее подачи. Бланк подобной декларации будет напрямую зависеть от типа налогообложения, на котором находится предприятие.

Нулевая отчетность в предпринимательской среде – дело обычное. Заблуждаются те, кто считает эту отчетность о доходах поводом к обязательной проверке. Да, в некоторых случаях, это может вызвать определенные подозрения у налоговиков, но это происходит крайне редко. В большинстве своем налоговые органы адекватно воспринимают жизненные ситуации и нормально относятся к факту отсутствия доходов у ИП. Для работников налоговой службы главное, чтобы предприниматель своевременно предоставлял все отчеты и декларации, иначе и за нулевую отчетность придется платить вполне ощутимый денежный штраф.

Как подать нулевую декларацию ИП через Интернет?

В данном случае, осуществить подачу нулевой отчетности можно в домашних условиях, при наличии ПК с доступом к сети Интернет. На специальном онлайн-сервисе, предварительно оплатив его услуги, можно скачать и заполнить форму. Затем она распечатывается, заверяется подписью и печатью и высылается по почте на адрес сервиса либо загружается через сайт в сканированном виде.

Декларация создается и подается в налоговый орган при помощи интерфейса онлайн-сервиса.

Декларация ИП нулевая пример

Единая упрощенная декларация — что это