Пояснения для заполнения деклараций по ЕНВД.
Нулевой декларации по ЕНВД не бывает, но это зависит от Вашей налоговой инспекции. Иногда нулевую отчетность по ЕНВД принимают.
Если вы ведете деятельность в другом районе/городе (под другой налоговой), то на учет по вменёнке нужно встать отдельно и подавать отдельную декларацию ЕНВД.
Коэффициент базовой доходности К1 для 2014 года — 1569.
Платежи в ПФР и должны быть уплачены до подачи декларации по ЕНВД, т.е. вы можете заплатить в пенсионный 17 числа, а вмененку сдать 18 числа.
Вопрос-ответ:
Какой срок сдачи декларации ЕНВД?
Налоговый период ЕНВД — квартал. Сроки сдачи: за I квартал до 20.04, II кв. до 20.07, III кв. до 20.10, IV кв. до 20.01
Какой штраф за Декларацию по ЕНВД сданную позже указанного выше сроков?
«5% неуплаченной суммы налога, за каждый месяц, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.» т.е. если вы налог ЕНВД заплатили, а декларацию не сдали то штраф — 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображаются.
Декларация по ЕНВД, изменения по УСН, работа на микропредприятиях
Могу ли я отправить декларацию по почте?
Да, только обязательно заказным письмом, с уведомлением, и описью вложения.
Как мне заполнить Декларацию ЕНВД за неполный период?
Если вы вели деятельность не за весь квартал (например начали с середины квартала, приостановили, либо закончили при этом уведомили налоговую), то в строке 050-070 раздела 2 вы пишете ноль если в этом месяце(ах) не было деятельности ЕНВД.
Заплатили больше?
Пишем для ИФНС: Заявление о зачете излишне уплаченных сумм налога или Заявление на возврат излишне уплаченных сумм налога. Пишем для ПФР: Заявление о зачете излишне уплаченных сумм страховых сборов.
Вопрос-ответ:
Какой срок сдачи декларации УСН?
Для ИП — до 30 апреля. Для организаций — до 31 марта. Для закрываемых компаний и ИП необходимо предоставить декларацию даже за неполный год.
Каков штраф за декларацию по УСН сданную не в срок?
«5 процентов не уплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей», т.е. если вы налог УСН заплатили, а декларацию не сдали то штраф — 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображается.
Предусмотрены ли штрафы за предоставление нулевой декларации УСН?
Нет, но нулевую отчетность необходимо сдавать.
Могу ли я отправить декларацию по почте?
Да, только обязательно заказным письмом, с уведомлением, и описью вложения.
Как уменьшать налог?
УСН можно уменьшить на платежи в ПФР и ФСС (но не более чем на 50 процентов).
Если ИП заплатит страховые платежи (за себя) раньше не страшно хоть в январе все.
А вот для УСН он может вычесть
за 1 кв — 1/4 от этой суммы (и должна быть уплачена до платежа авнсового УСНО)
за полгода — 1/2 (и должна быть уплачена до платежа авансового УСНО)
Формируем декларацию ИП и ООО по упрощенке (УСН), ЕНВД и ПСН в сервисе Мое дело
за 9 месяцев — 3/4 (и должна быть уплачена до платежа авансового УСНО)
за год — всю сумму (и должна быть уплачена до подачи декларации УСНО)
Если ИП заплатит все платежи в конце года то тоже не страшно, вычет будет в конце, но тогда он не может делать вычеты из авансовых платежей и может получится даже долг за налоговой инспекцией.
Нужно ли для УСН вести книгу учета доходов и расходов?
Для УСН обязательно вести книгу учета доходов и расходов. Даже если доход нулевой.
Что делать если я просрочил оплату налога УСН?
Вам нужно оплатить налог и пеню.
Заплатили больше?
Пишем в ИФНС заявление о зачете излишне уплаченных сумм налога или заявление на возврат излишне уплаченных сумм налога. Пишем для ПФР заявление о зачете излишне уплаченных сумм страховых сборов.
Источник: www.meridian91.ru
отчетность УСН, ЕНВД
Добрый день! ИП был на УСН, написали в налоговую уведомление на ЕНВД, но онлайн-кассу не перерегистрировали, на чеках так и осталось УСН (доходы-минус расходы). Нужно ли мне сдавать за четвертый квартал ЕНВД нулевую, или с цифрами?? Спасибо.
Поделиться:
Коды для вставки:
Скопируйте код и вставьте в окошко создания записи на LiveInternet, предварительно включив там режим «Источник»
| HTML-код: |
| BB-код для форумов: |
Как это будет выглядеть?
Страна Мам → отчетность УСН, ЕНВД
| Добрый день! ИП был на УСН, написали в налоговую уведомление на ЕНВД, но онлайн-кассу не перерегистрировали, на чеках так и осталось УСН (доходы-минус расходы). Нужно ли мне сдавать за четвертый квартал ЕНВД нулевую, или с цифрами?? Спасибо. Читать полностью |
| +5 | elena230867 | 18.01.2018 | 192 | 1 | 39 комментариев |
Лучший кулинарный портал рунета 152895 Рецептов 1608298 Пользователей
Построим каркасный дом вашей мечты
Каркасный дом с террасой V426 «Белвью»
Каркасный дом с навесом для машины V256 «Форт-Уэрт»
Каркасный дом с мансардой V384 «Спокан»
Каркасный дом с мансардой V408 «Корал-Спрингс»
Комментарии
18 января 2018 года #
ЕНВД однозначно сдавать. И с цифрами. Потому как доход у Вас не полученный, а вмененный. Т.е. за Вас уже все посчитали. И раз есть переход на ЕНВД, то считается что он применялся.
elena230867 (автор поста)
18 января 2018 года #
получается я за одно и тоже дважды буду платить: ЕНВД и за эти же продажи УСН??
18 января 2018 года #
То есть от УСН вы не отказывались? А только уведомили налоговую о применении ЕНВД? На заявлении есть дата, с которой начинается применение ЕНВД. Ранее чем 01.01.2018г. она быть не может. И значит все, как я писала ниже, в соответствии с НК РФ.
elena230867 (автор поста)
18 января 2018 года #
Нет, от УСН не отказывались.
18 января 2018 года #
А поподробнее? Переход с одного режима налогообложения на другой режим налогообложения в рамках одного вида деятельности возможен только с начала календарного года. Но если у вас допустим магазин розничной торговли на УСН и вы добавляете парикмахерскую на ЕНВД в течение года, то совмещаете оба режима и отчетность по обоим режимам.
То есть, если у вас магазин на УСН и вы решили работать в этом-же магазине на ЕНВД, то до 31.12.2017 года у вас УСН и вся отчетность по УСН. И только с 01.01.2018 у вас начинается ЕНВД и отчетность по ЕНВД. Онлайн-кассу необходимо перерегистрировать на тот вид налогообложения, на котором вы фактически работаете.
elena230867 (автор поста)
18 января 2018 года #
Ну вот это уже понятнее, а то у нашей налоговой ничего не узнать, молчат как партизаны. Рассказываю: ИП был всегда на УСН (торговля пиротехникой), мы всегда (лет 10 уже) отчитывались по УСН, по тем доходам, которые падали на расчетный счет, и налоговая его много раз камералила, претензий не было.
В 2017 году ИП взял в аренду торговую площадь,когда регистрировали онлайн кассу, то настроили чтобы в чеке стоял УСН (доходы минус расходы). В четвертом квартале я подала уведомление в налоговую о том, что в этом магазине у ИП применяется ЕНВД. А в чеках онлайн кассы так и осталось УСН (доходы-минус расходы). Я и думала, что надо будет по одному и тому же месту дохода сдавать УСН и ЕНВД. Я вообще с введением онлайн-кассы растерялась, как будто никогда не работала.
18 января 2018 года #
С какой даты применяется ЕНВД? Кто является покупателем товаров? В заявлении стоит дата начала применения ЕНВД. Какая она? Налоговая знать не знает как строится тот или иной бизнес.
Это дело владельца и бухгалтера.
18 января 2018 года #
В ответ на комментарий elena230867
Ну вот это уже понятнее, а то у нашей налоговой ничего не узнать, молчат как партизаны. Рассказываю: ИП был всегда на УСН (торговля пиротехникой), мы всегда (лет 10 уже) отчитывались по УСН, по тем доходам, которые падали на расчетный счет, и налоговая его много раз камералила, претензий не было.
В 2017 году ИП взял в аренду торговую площадь,когда регистрировали онлайн кассу, то настроили чтобы в чеке стоял УСН (доходы минус расходы). В четвертом квартале я подала уведомление в налоговую о том, что в этом магазине у ИП применяется ЕНВД. А в чеках онлайн кассы так и осталось УСН (доходы-минус расходы). Я и думала, что надо будет по одному и тому же месту дохода сдавать УСН и ЕНВД. Я вообще с введением онлайн-кассы растерялась, как будто никогда не работала.
Смотрите. Имеем два варианта. Если вы взяли в аренду площадь на которой решили торговать опять же пиротехникой, но входы у вас разные,или здания разные, то это другой магазин. Здесь вы имеете право применять ЕНВД с момента ее регистрации.
Если вы добавили арендованную площадь к уже имеющейся, вход один,вид деятельности получается тот-же, то это расширение уже имеющегося магазина и тут вы можете применить ЕНВД только с 01.01.2018г.
Вы когда подавали заявление о ЕНВД, у вас ИФНС должна была попросить копию договора аренды площади или копию документа о праве собственности помещения. У нас так и не иначе. И соответственно какая дата у вас на заявлении регистрации в качестве плательщика ЕНВД? У вас все же переход с УСН на ЕНВД или регистрация в качестве плательщика ЕНВД? Это разные понятия.
elena230867 (автор поста)
18 января 2018 года #
И еще помещение у нас одно и вход один.
18 января 2018 года #
А вот тут еще хлеще. Если у вас нет физического разграничения зала, то платить ЕНВД вам придется со всей площади. Поэтому договоритесь с арендодателем, чтобы в договоре аренды были прописаны разные площади и поставьте сами хоть какую-нибудь витрину что-ли. При этом не забывайте правило для ЕНВД торговая площадь до 150м2.
elena230867 (автор поста)
18 января 2018 года #
Помещение маленькое, 60 кв м, оптовики только сюда приезжают заказ сделать, а товар для них отпускается с пиротехнического склада.склад находится отдельно в другом районе города.Правда, предоплату иногда делают налом в кассу магазина, но продавцы ее учитывают отдельной. В магазине товар продаем только в розницу.
18 января 2018 года #
Ну вот с 60 м2 и заплАтите. У нас с 60 м2 налог 17 477 рублей, но у нас К2 = 0,4 и страховые взносы за работников в том магазине уменьшают сам налог на 50%.Вот этот самый К2 (коэффициент-дефлятор2) уточните в своей ИФНС, его утверждают власти муниципальных органов для каждого вида ведения предпринимательской деятельности на ЕНВД. Вот прямо не стесняйтесь и посмотрите в ИФНС, должны быть все распечатки в папках.
elena230867 (автор поста)
18 января 2018 года #
Я уже посчитала, 25417 получилось.но УСН то со всех доходов придется заплатить.
18 января 2018 года #
Да почему со всех-то? Розничная выручка магазина с 17.10.2017 не должна облагаться УСН. Вы же ее отделите от опта, что на УСН. Вы же сами писали, что опт отдельно бьется.
elena230867 (автор поста)
18 января 2018 года #
Вся проблема в том что во всех чеках по онлайн кассе которые идут в налоговую написано УСН доходы минус расходы.
18 января 2018 года #
Подозреваю, что придется вам при таком раскладе платить два налога с одной и той-же выручки. Налоговая знает, какая выручка прошла по УСН и ни одной копейки ЕНВД в чеках-онлайн не обозначено. А вот выручка с площади на ЕНВД их не волнует. Но налог ЕНВД с площади будут требовать.
И получается, что предприниматель сам себя подставил, когда отказался везти кассовый аппарат на техобслуживание. Ему придется заплатить и налог УСН и налог ЕНВД, а выручка от ЕНВД никак не выделится из общей массы. На чеках ЕНВД не указано.
elena230867 (автор поста)
18 января 2018 года #
В ответе пришедшем из налоговой написано, что ИП поставлен на учет как плательщик ЕНВД 17.10.2017. У нас торговля пиротехникой, это опт (УСН), в магазине торговля шарами, товарами для праздника.-здесь хотели розницу (ЕНВД). До этого на все был УСН.
elena230867 (автор поста)
18 января 2018 года #
ИФНС ничего не просила. У нас регистрация в качестве плательщика ЕНВД, УСН остается.
18 января 2018 года #
Странно. А как они вам разрешили вмененку без указания торговой площади (налогооблагаемой базы) на которой вы решили эту вмененку применять? Потому что ИФНС без разницы, есть прибыдь нет прибыли — налог от заявленной площади на ЕНВД заплати.
По существу. Я вижу у вас два вида налогообложения. Это : раздельный учет и две декларации по обоим видам налогообложения. То есть по ЕНВД отчитываетесь с момента регистрации 17.10.17 и по заявленной площади, налог ЕНВД оплачиваете отдельно. По УСН (опт) по любому УСН остается — за него отчитываетесь и уплачиваете налог отдельно.
Теперь уже по поводу кассы и не знаю что сказать. Дело в том что у нас совмещение УСН и ЕНВД и две разные кассы-онлайн с соответствующей регистрацией по виду налогообложения.
elena230867 (автор поста)
18 января 2018 года #
Может написать заявление о снятии ЕНВД?
18 января 2018 года #
Даже если напишете, отчитаться за 2017г. все равно придется двумя декларациями. И далее — до момент пока вам вмененку отменят, все равно отчитываться за заявленную торговую площадь придется по ЕНВД. И таки крайний срок сдачи налоговой декларации по ЕНВД за 4й квартал 2017 г. — 22 января 2018 г., крайний срок уплаты налога ЕНВД за 4й квартал 2017 г. — 25 января 2018 г. И обязательно соберите и приготовьте все документы по арендуемой площади для налогообложения ЕНВД. Просто так без камералки с ЕНВД не снимут.
elena230867 (автор поста)
18 января 2018 года #
Вот хочешь сделать как лучше, а получается как всегда, если бы не онлайн касса, проблем бы не было.
18 января 2018 года #
Не к месту конечно, я понимаю. Но что же сразу то все не просчитали? Не падайте духом, просчитайте всё, а может вам все же выгоднее на вмененке? Мы бы с радостью 2й магазин на ЕНВД перевели, да не получится. Там площадь 180м2.
elena230867 (автор поста)
18 января 2018 года #
Упустила из виду онлайн кассу , что там отражается в чеке вид налогообложения, я уже раньше работала на совмещение УСН и ЕНВД , думала, все нормально будет.
18 января 2018 года #
Вот это мы такие замороченные, две кассы ставили. А позвоните в свой ЦТТ, что они скажут по поводу что на чеке УСН, а три месяца работаете на ЕНВД?
elena230867 (автор поста)
18 января 2018 года #
А я им звонила ещё до нового года, они просили привезти на перерегистрацию, а предприниматель сказал некогда нам ехать а я теперь думаю как мне быть, чтобы все правильно было.
19 января 2018 года #
Тогда просто сказать. Вы приняли решение, Вы за него платите. Вот то, что Вы поздновато спохватились. Все эти моменты нужно было до перехода выяснять. Правильно сейчас разделить вручную выручку, потом падать в ножки своему обслуживающему центру и выяснять, как выйти из ситуации, как законно разделить эту выручку.
А шефу на будущее не просто говорите надо, а сколько это будет в рублях. Они это лучше понимают.
elena230867 (автор поста)
19 января 2018 года #
меня вообще онлайн касса из колеи выбила, я столько лет отработала, а теперь не понимаю как с ней работать. Я все десять лет по этому ИП сдавала упрощенку 15% по тем суммам, что падали на расчетный счет, налоговая камералила, у нее вопросов не было. А теперь суммы разные, на расчетном счете одна, потому что там еще оплаты безналом и торговая выручка, которую ИП сам сдает в банк (Сколько посчитает нужным), а итоги по онлайн кассе другие, и как их свести, я не знаю.
19 января 2018 года #
Ну, наша работа предполагает много читать и головой думать, и все равно чувствовать себя дураком. Начинайте с начала. Разделите выручку. Прямо по дням.
elena230867 (автор поста)
19 января 2018 года #
я веду учет операций в екселе, прямо по дням-наличка и безнал, у меня все есть.
19 января 2018 года #
Тогда что сложного? Есть приходы по кассе, есть по банку, есть сданная выручка. Найти разницу что осела в кармане ИП несложно. Это просто аккуратность.
elena230867 (автор поста)
19 января 2018 года #
онлайн касса сбивает с толку, я ее не понимаю.
19 января 2018 года #
Тут все бессильны. Пока не разберетесь сами.
18 января 2018 года #
В ответ на комментарий elena230867
Упустила из виду онлайн кассу , что там отражается в чеке вид налогообложения, я уже раньше работала на совмещение УСН и ЕНВД , думала, все нормально будет.
Вот что нашла
Закон 54-ФЗ не запрещает применять одну кассу организациям, совмещающим несколько систем налогообложения. Для применения одной кассы необходимо при фискализации кассы перечислить все режимы налогообложения, для которых данная касса будет использоваться; при использовании кассы помнить, что в одном чеке не должно быть товаров и (или) услуг, относящихся к разным системам налогообложения.
Т.е. если у вас есть товар относится к ЕНВД, а услуга – к УСН, то выбить нужно два отдельных чека. Важно помнить, чтобы одновременно быть плательщиком «вмененного» налога и использовать УСН, необходимо учитывать условия применения каждого из налоговых режимов.
А также вести раздельный учет доходов и расходов, хозяйственных операций по видам деятельности, подпадающим под разные спецрежимы. Раздельный учет доходов необходим, т.к. для УСН полученный доход участвует в расчете единого налога, а при ЕНВД, реально поступивший доход не участвует в расчете налога. Раздельный учет по разным видам деятельности можно вести с помощью дополнительных субсчетов, открытых к счетам учета доходов и расходов. Выручку по УСН, например, отражать по сч. 90.01.1, а по деятельности ЕНВД – 90.01.2.
Источник: www.stranamam.ru
Особенности совмещения ЕНВД и УСН для ИП
Агентский договор
Совмещение режимов ЕНВД и УСН остается наиболее актуальной схемой налоговой оптимизации для ИП. Успешно сочетать сразу две системы можно при соблюдении законодательных ограничений. На возможность реализации идеи влияют численность персонала, виды экономической деятельности, годовые обороты и другие факторы. При этом коммерсанты обязаны вести раздельный учет доходов от разных направлений бизнеса.
Возможности совмещения специальных режимов
Каждая из действующих налоговых систем обладает преимуществами и недостатками. Переход на ЕНВД освобождает от необходимости фиксировать выручку, учитывать затраты и вести многочисленные регистры. Расчет обязательств перед бюджетом производят с опорой на вмененный доход. В статье 346.26 НК РФ приведен исчерпывающий перечень отраслей, которые можно выводить на режим. Нормой 346.29 закреплены базовая доходность и корректирующие коэффициенты.
Упрощенная система привлекает предпринимателей минимальными требованиями к отчетности. Глава 26.2 НК РФ обязывает плательщиков единого налога сдавать всего одну декларацию в год. Кроме того, коммерсанты вправе выбрать наиболее выгодный объект обложения (валовую выручку или чистый доход). Популярность УСН обусловлена широким перечнем отраслей.
Применять эту систему могут практически все представители среднего и малого бизнеса. Грамотное совмещение ЕНВД и УСН позволяет законно сократить налоговую нагрузку на бизнес, а также снизить надзорные риски.
Как начать одновременное применение режимов
С 2013 года за предпринимателями и фирмами закреплена полная свобода в выборе налоговых систем. Требование об обязательном применении ЕНВД в регионах, на территории которых введен такой налог, отменено. Теперь коммерсанты переходят на него в добровольном порядке. Кроме того, бизнесу разрешили совмещать одновременно сразу несколько режимов. Законными схемами признают при соблюдении ограничений.
Важно! Поскольку законодательство не устанавливает четкой границы между коммерческими и личными активами предпринимателей, возникали вопросы. Судебная практика сложилась негативно. Ограничение по стоимости основных средств распространили на частных коммерсантов (решение ВС России № АКПИ16-486). Соответствующие правила закрепили специалисты Минфина РФ в письме № 03-11-11/55403.
Большое значение имеет необходимость раздельного учета доходов. Невозможность обособления финансовых потоков исключает одновременное применение ЕНВД и УСН. Это ограничение на совмещение следует принимать во внимание во избежание конфликтов с контролирующей службой.
Какие документы потребуются
Переход на применение двух налоговых режимов носит уведомительный характер. Предприниматель обязан передать сведения в налоговую инспекцию в установленном порядке. Процедура регламентируется нормативными актами ФНС России. Ведомственными распоряжениями, например, утверждают формы извещений и правила их заполнения:
Периодически контролирующая служба обновляет требования к уведомлениям. Узнать, какие документы сдаются в конкретном году, можно на официальном сайте налоговой службы. На страницах ведомственного портала публикуют только актуальные формы. Прилагать к извещениям какие-либо документы не нужно.
А вот учет и отчетность при совмещении режимов усложнятся. Предпринимателю придется:
- Сдавать декларации. Отчет по УСН предоставляется по месту проживания ИП ежегодно до окончания апреля. Декларацию по ЕНВД придется направлять по адресу ведения деятельности ежеквартально. Дополнительно коммерсанту предписывается вести книгу учета доходов и расходов для упрощенной системы.
- Организовать раздельный учет страховых взносов. Если предприниматель работает без работников, потребуется грамотно принять к вычету фиксированные взносы. Законодатель разрешает уменьшить налог на всю их сумму. Коммерсант вправе вычесть фактически перечисленные сборы из УСН или ЕНВД по выбору. Позиция изложена в письме Минфина России № 03-11-09/57912. Иной механизм применяется предпринимателем с работниками. В этом случае потребуется четко разграничить трудовые функции. Налог уменьшится, если сотрудник занят в облагаемой им деятельности.
Юристы рекомендуют предпринимателям утверждать учетную политику. Внутренний локальный акт позволит подтвердить обоснованность и законность совмещения специальных систем.
Как рассчитать налоговые обязательства при комбинации режимов
Раздельный учет определяет специфику начислений. Коммерсанты, решившиеся на одновременное применение УСН и ЕНВД должны придерживаться строгих правил. Порядок расчета налогов закреплен статьями 346.29–346.32 и 346.14–346.21 НК РФ.
| Предприниматель фиксирует только валовую выручку. Налог рассчитывают по формуле: (Доход × 6%) — Страховые взносы. Если коммерсант не привлекает работников, вычету подлежат 100% сборов. При наличии персонала уменьшить обязательства можно только в пределах 50% . | Алгоритм начислений будет строиться по схеме (п. 7 статьи 346.16 НК РФ): (Выручка – Коммерческие затраты)× 15%, В состав расходов войдут страховые взносы за себя и работников. Ограничений по размеру отчислений нет. Однако суммы переплат принять к учету не получится. Доход уменьшают на издержки, которые предприниматель обязан нести. | Вести учет фактической выручки предприниматели не должны. Для расчетов потребуется базовая доходность, сведения о физических показателях и корректирующие коэффициенты. Согласно статьям 346.29 и 346.32 НК РФ формула выглядит следующим образом: (Базовая доходность × физический показатель × количество месяцев × К1 × К2) × 15%, Законодатель разрешает уменьшить налог на страховые сборы. Для предпринимателей-работодателей установлено ограничение в 50%. |
Таким образом, перед тем как рассчитать единый налог, потребуется выделить выручку по каждому виду деятельности. Обособлению подлежат также затраты и выплаты персоналу.
Как уменьшить налоги (примеры)
Условия легальности схем оптимизации приведены в четвертом пункте статьи 346.12 НК РФ. Контролирующая служба регулярно предупреждает о недопустимости дробления бизнеса и извлечения необоснованной налоговой выгоды.
Разрабатывая систему оптимизации, предприниматель обязан четко разделить денежные потоки. В учетной политике следует прописать, для чего было принято решение совмещать два режима. В качестве целей юристы рекомендуют закреплять повышение эффективности и рентабельности бизнеса.
Расчет налоговой нагрузки
Перед подачей уведомления о выводе отдельных направлений на ЕНВД или УСН необходимо оценить финансовый эффект. Предварительная калькуляция поможет избежать ошибок.
Пример. Предприниматель владеет двумя продуктовыми магазинами. Первая торговая точка имеет площадь 23 кв. м, вторая – 16 кв. м. В каждом павильоне работает по 2 продавца, то есть всего у коммерсанта 4 сотрудника. Страховые взносы за них составляют 144 тыс. рублей.
С января 2018 года бизнесмен принимает решение открыть собственное производство хлебобулочных изделий с целью поставки в фирменные магазины. Этот вид деятельности он выводит на УСН. Для организации выпуска продукции произведены следующие расходы (в рублях):
- закупка оборудования – 390 тыс.;
- годовая аренда помещения – 120 тыс.;
- приобретение сырья – 250 тыс.;
- годовая оплата труда вновь нанятому работнику – 240 тыс.;
- страховые взносы за сотрудника – 72 тыс.
Расчет налоговой нагрузки будет производиться с учетом взносов за себя – 32 385 рублей. За год от производства хлеба коммерсант получит 1500 000.
Сначала потребуется рассчитать ЕНВД. Его необходимо вычислять для каждого магазина отдельно. Согласно статье 346.29 НК РФ базовая доходность составит 1800 рублей за квадратный метр торговой площади. Корректирующие коэффициенты К1 и К2 будут равны 1,868 и 1 соответственно. Количество месяцев в году – 12.
23 × 1800 × 1,868 × 12×1 × 15% = 139 203,
16 × 1800 × 1,868 × 12× 1 × 15% = 96 837,
139 203 + 96 837 = 236 040.
Работодателям на ЕНВД разрешено уменьшать налог на страховые сборы за работников в пределах 50%. В нашем случае лимит не позволит принять к учету все оплаченные взносы:
236 040 × 50% ≤ 144 000.
За год в бюджет потребуется перечислить ЕНВД в размере:
236 040 × 50% = 118 020.
Расчет УСН будет зависеть от объекта обложения.
| Выручка | 1 500 000 | 1 500 000 |
| Затраты | — | 390 000 + 120 000 +250 000 + 240 000 +72 000 +32 385 =1 104 385 |
| Налоговая база | 1 500 000 | 1 500 000–1 104 385 = 395 615 |
| УСН | 1 500 000 × 6% = 90 000 | 395 615 × 15% = 59 342,25 |
| Налог к оплате | 90 000 × 50% = 45 000, 45 000 ≤ 72 000, то есть 45 000 | 59 342,25 |
Разрешая вопрос, как уменьшить налоги, предпринимателю стоит внимательно отнестись к выбору объекта обложения. Даже при внушительных затратах УСН 6% для нашего примера оказался выгоднее. Эффективность режима очевидна далеко не всегда, а потому предварительный расчет обязателен.
Вместо заключения
В мировой сети предложено немало схем налоговой оптимизации за счет выделения отдельных направлений бизнеса на УСН или ЕНВД. Однако большинство из них граничит с нарушением законодательства. Судебная практика изобилует спорами предпринимателей с ИНФС. Любое упущение влечет обвинение в извлечении необоснованной налоговой выгоды. Именно поэтому комбинацией специальных режимов должен заниматься квалифицированный бухгалтер.
Источник: newfranchise.ru
