Декларация по налогу на прибыль для ИП на ОСНО образец заполнения

Для заполнения декларации, которая отражает налог на прибыль для ИП, необходимо в первую очередь скачать ее форму. Еще раз обращаем внимание, что, скачивая самостоятельно образец такого документа, надо выбирать актуальную версию. Смотрите на дату, которая стоит в шапке документа, она должна быть самой близкой к моменту поиска.

Структура декларации по налогу на прибыль в общем виде.

После скачивания начинаете заполнять, тщательно анализируя все пункты. Декларация по налогу на прибыль предпринимателя состоит из титульного листа, раздела 1, подраздела 1.1., листа 2, приложения 1 и 2 к второму листу. Подраздел 1.1. не заполняется несколькими видами предприятий. Это некоммерческие организации, которые не платят налог на прибыль, предприниматели, которые работают в особых экономических зонах, где налог считается не по стандартной схеме 20%. Также это послабление распространяется на налоговых агентов определенных категорий.

Декларация по налогу на прибыль. Курс «Бухучет с Еленой Поздняковой». Открытый урок, 4 часть из 6

Оформление титульного листа

Заполняется декларация черной ручкой, один знак в одной клетке, без исправлений и ошибок. Если какой то показатель в предпринимательской деятельности отсутствует, то в клетке ставится прочерк. Если показатель короче, чем количество клеток, стоящих напротив его наименования, то в остальных клетках ставится прочерк. Заполнение показателя начинается с первой клетки без отступов и пропусков. Если показатель отрицательный, то в первой клетке слева, перед цифровым значением, ставится знак минус.

ИНН предпринимателя, как и КПП, вписываются в полном соответствии с основным документом, свидетельством о постановке на учет в налоговой. Если декларация предназначена для корректировки ранее поданного документа, то в номер начинается с цифры, обозначающей количество раз подачи декларации. Если она подается в первый раз, то пишется «0» и две цифры кода, если во второй раз, то «1» и две цифры кода, и так далее.

Следующая графа декларации – указание налогового периода, за который происходит отчет. Если это первый квартал, то указывается код 21, если полгода – 31, если 9 месяцев – 33, отчет за год – 34. На отчете за последний период уплаты налога на прибыль при реорганизации или ликвидации указывается код 50, авансовые ежемесячные платежи помечаются кодом с 35 по 46: за 1 месяц – 35, за 2 месяца – 36, за 3 месяца – 37, за 4 – 38, за 5 – 39, за 6 месяцев – 40, за 7 – 41, за 8 – 42, за 9 – 43, за 10 – 44, за 11 – 45, и за 12 месяцев – 46.

В графе «отчетный год» пишется тот год, в котором производился учет налога на прибыль. Код налогового органа, который должен быть указан в следующей графе, можно списать с уже имеющихся документов, можно узнать его, позвонив в свою налоговую или зайдя на сайт ФНС. Это 4 цифры, первые две из которых это код региона, вторые – номер вашей налоговой.

Строка «Код по месту нахождения» означает числовое обозначение места, куда предоставляется декларация. Они распределились следующим образом.

• 213 — по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
• 214 — по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
• 215 — по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
• 216 — по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
• 218 — ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков
• 220 — по месту нахождения обособленного подразделения российской организации
• 223 — по месту нахождения (учета) российской организации при предоставлении декларации по закрытому обособленному подразделению
• 225 — по месту учета организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково»
• 226 — по месту учета организации, осуществляющей образовательную и (или) медицинскую деятельность
• 231 — по месту нахождения налогового агента — организации

Графа «Организация или обособленное подразделение» содержит название организации, которое должно в точности соответствовать тому, что написано в основных документах. Код ОКВЭД также берется в документах предпринимателя и вносится в декларацию.

Если декларация, определяющая налог на прибыль 2013, подается организацией, которая реорганизуется или ликвидируется, то необходимо проставить специальный код. Преобразование помечается единицей, слияние – 2, разделение – 3, присоединение – 5, разделение с присоединением – 6.

В графе «на страницах» надо указать, сколько в итоге страниц заняла ваша декларация. Поэтому эту графу заполняют тогда, когда весь документ будет готов. В это же момент надо будет заполнить графу «с приложением на … листах».

Следующая графа – «достоверность и полноту сведений подтверждаю». В ней надо поставить цифру 1, если декларация подписывается руководителем (самим предпринимателем), и цифру 2, если ставится подпись лица, у которого есть на руках доверенность от предпринимателя на совершение таких действий. В этом случае копию доверенности необходимо приложить к декларации. Исходя из этой информации, ставится подпись, которая заверяется печатью индивидуального предприятия.

Заполнение декларации

В листы 1 и 2 вносятся данные о доходах, расходах, и вычетах из доходов, которые предусмотрены законом, определяющим налог на прибыль в России. Если вы скачаете образец заполнения декларации, то свой документ заполнять будет довольно легко. Лучше всего это делать в вот в такой последовательности.

В первую очередь заполняется лист №01. Он подлежит заполнению для организаций, которые делают авансовые платежи, и оплачивают налог на прибыль. Здесь указываются суммы налога на прибыль, которые подлежат оплате, в соответствии с расчетами самого предпринимателя. В том числе показатели первого раздела отражают суммы, которые надо заплатить в бюджет и те, что будут приняты к уменьшению.

В подраздел 1.1 вносятся суммы авансовых платежей, налога в бюджеты различных уровней. Всего их два, код федеральных отчислений – 18210101011011000110, а код отчислений в региональные бюджеты – 18210101020011000110. Подраздел 1.2. надо заполнять только тем, кто платит авансом ежемесячно налог на прибыль.

Заполнив первый лист, вам останется заполнить второй и приложения к декларации, эти процессы мы опишем в следующей статье.

Вебинар «Налог на прибыль 2013 — только самое важное»:

Источник: indivip.ru

Декларация по налогу на прибыль (КНД 1151006): бланк и пример заполнения

Бланк декларации по налогу на прибыль представляет собой документ, в котором организация добровольно отчитывается перед налоговыми органами. В нём прописывается общая сумма прибыли, которая была получена в результате проведения бухгалтерского анализа документации компании. Также в декларации учитывается сумма налога с дохода, который подлежит перечислению в государственный или региональный бюджет.

В 2016 году была принята новая форма по КНД 1151006 для заполнения декларации на прибыль, утвержденная приказом ФНС от 19. 10. 2016 года №ММВ-7-3/572. В нем закреплен порядок заполнения и разрешенные форматы для сдачи документа.

Правильность заполнения всех частей документа фиксируется подписью руководителя, а также печатью организации. Скачать декларацию по налогу на прибыль можно для программы Excel.

Декларация по налогу на прибыль имеет ограниченные сроки предоставления:

• Если вам необходимо предоставить ее первый квартал, полугодие или 9 месяцев, то руководство предприятия должно направить документ в Налоговую Инспекцию не позже 28 числа месяца, который следует за отчетным периодом;
• Не позднее 28 марта года, который следует за отчётным, представляется годовая декларация по налогу на прибыль организации.

Существует несколько способов для предоставления декларации по налогу на прибыль организаций:

• Компания может предоставить документы в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы по месту учета. Это необходимое условие для крупных холдингов и компаний;
• Декларация может быть отправлена в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы по месту учета каждого обособленного подразделения.

Компания может подготовить документ для сдачи в ИФНС в нескольких вариантах:

• Распечатка на бумажном листе передается в Налоговую инспекцию руководителем предприятия или его представителем в двух экземплярах. Одна остается в ФНС, другой с печатью о принятии возвращается обратно в организацию;
• Декларация может быть отправлена по почте с описью вложенного. Для того чтобы подтвердить отправку документов, нужно сохранить квитанцию;
• По ТКС можно подготовить файл документа в электронной форме, также можно предоставить его на флешке. Скачать образец заполнения декларации по налогу на прибыльможно на нашем сайте.

За несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль организации, статьи 119 и 126 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривают выплату штрафов:

• В том случае, если компания не предоставила годовой отчетный документ, при этом выплатила все налоги, с нее взимается 1000 руб;
• За каждый просроченный месяц — 5% от суммы налога, который необходимо уплатить в соответствии с декларацией;
• Если декларация по одному из отчётных периодов не была предоставлена в Налоговую инспекцию, компания обязана уплатить штраф в размере 200 руб.

Источник: blanki.biz

Заполнение декларации по налогу на прибыль при наличии обособленного подразделения

В этой статье мы хотим дать вам шпаргалку по заполнению Приложения №5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль. Что нужно учесть при работе с декларацией в данном случае? Рассмотрим порядок расчета основных показателей, а также разберем небольшой практический пример.

Заполняя декларацию при наличии обособленного подразделения, необходимо:

— заполнить основные разделы декларации и дополнительно Приложение №5 к листу 02 по головному подразделению, то есть по организации в целом,

— заполнить необходимое количество Приложений №5 (по количеству обособленных подразделений в организации, включая закрытые в течение года),

— отправить декларацию, включая все Приложения №5 по обособленным подразделениям, в ИФНС по месту учета головной организации и только необходимые разделы для ОП.

Состав декларации одного обособленного подразделения выглядит так:

Титульный лист

указываете код ОП — КПП;
куда подается декларация — код ИФНС по месту регистрации ОП;
по месту нахождения обособленного подразделения ставите код «220»
полное наименование ОП прописываете

Раздел 1.1, заполняя графы

040 и 050 ставятся прочерки, так как ОП платит налог в бюджет субъекта РФ
070 –данные из стр. 100 Прил. №5 листа 02
80 –данные из стр. 110 Прил. №5 листа 02

Раздел 1.2

необходим при исчислении и уплате ежемесячных авансовых платежей в течение квартала
графы 120, 130, 140 — ставятся прочерки, так как ОП платит налог в бюджет субъекта РФ
графы 220, 230, 240 — отражаются показатели 1/3 суммы стр. 120 Прил. №5 листа 02
В отчете за год, данный раздел не заполняется (порядок заполнения декларации п. 1.1)

Приложение N 5 Листа 02 по обособленному подразделению

В самой форме есть подсказки заполнения, по графе «Расчет составлен (код)»
— ставите показатель «2», если заполняете прил. ОП
— ставите показатель «3», если заполняете прил. по закрытому ОП
КПП – проставляется код по ОП

Чтобы заполнить остальные строки, надо вычислить долю налоговой базы. Исчислить налог в бюджет субъекта РФ в целом по организации и по каждому подразделению.

Доля прибыли (стр. 040 Приложения 5) рассчитывается по итогам отчетного и налогового периода по формуле (п. 2 ст. 288 НК РФ):

Удельный вес среднесписочной численности работников ОП или расходов на оплату труда ОП

Организация сама закрепляет в учетной политике показатель, который будет использовать: рассчитывать среднесписочную численность работников ОП или расходы на оплату труда, не изменять его в течение отчетного (налогового) периода.

1) Исчисляем среднесписочную численность работников ОП, для этого:

2) Исчисляем расходы на оплату труда ОП, для этого:

3) Исчисляем удельный вес остаточной стоимости имущества ОП в остаточной стоимости имущества всей организации (в соответствии с п. 1 ст. 257, п.3 ст. 256 НК РФ):

Средняя стоимость считается по данным НУ (п. 4 ст. 376 НК РФ)

За отчетный период = (Сумма остаточной стоимости ОС на 1 января + на 1 февраля + . + Остаточная стоимость ОС на 1-е число последнего месяца отчетного периода + Остаточная стоимость ОС на 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом), деленная на количество месяцев в отчетном периоде + 1 (т.е. 4 (это квартал), 7 (это полугодие) или 10 (это 9 месяцев).

За налоговый период (год) = (Сумма остаточной стоимости ОС на 1 января + на 1 февраля + . + Остаточная стоимость ОС на 31 декабря), деленная на количество месяцев в отчетном периоде + 1 (т.е. 13 (это за налоговый период)).

В том случае, если обособленное подразделение образовано в течение года, то остаточную стоимость его основных средств необходимо рассчитывать по тем же формулам. А за месяцы, когда ОП еще не было образовано, остаточная стоимость его ОС в расчете получается равной нулю.

Пример:

ООО «Ромашка» состоит на учете в г. Москве и открыло в 2015г. одно обособленное подразделение в Московской области

В учетной политике закреплен для расчета показатель «Среднесписочная численность работников».

За I квартал 2019 г. прибыль в целом по организации составила 1 017 174 руб. (стр. 100 Листа 02). Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта по данному региону составляет 17%.

Удельный вес среднесписочной численности работников ОП = 83,78%

Удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества обособленного подразделения = 100%

Так как в ОП находится все имущество, то берем показатель за 100%

Доля прибыли ОП за I квартал 2019г. составляет = 91,89% (83,78+100)/2

Сумма налога на прибыль по ОП за I квартал (стр. 070 Прил. 5)= 158896 руб. (база (стр. 030 равна 1017174*стр. 040 равна 91,89%*ставку 17%):

Доля прибыли ГП за I квартал 2019г. составляет = 8,11% (100-91,89)

Сумма налога на прибыль по ОП за I квартал (стр. 070 Прил. 5)= 14024 руб. (база (стр. 030 равна 1017174*стр. 040 равна 8,11%*ставку 17%):

Если вы оплачиваете ежемесячные авансы по налогу, то сумма налога распределяется в течение квартала равными долями. Ежемесячный платеж равен 1/3 авансового платежа, исчисленного по итогам предыдущего квартала. По итогам отчетного периода нужно рассчитать еще и квартальный авансовый платеж. Если его сумма будет больше суммы ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в течение квартала, то эту разницу должны доплатить в бюджет. Если меньше, то по итогам квартала доплачивать ничего не нужно.

Также необходимо заполнить другие строки Прил. 5 листа 02. Взаимосвязь с показателями Листа 02 декларации покажем в таблице:

О.П.- это отчетный период.

П.О.П. – предыдущий отчетный период

Источник: xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai