Декларация по НДС для ИП на УСН надо ли сдавать

01. Организация ввозит товар на территорию РФ

Платить НДС при ввозе товаров должны все импортеры независимо от системы налогообложения. При УСН с объектом «доходы – расходы» ввозной НДС можно учесть в затратах. При этом при ввозе товаров, предназначенных для перепродажи, в уменьшение налоговой базы такой НДС нужно отнести по мере реализации импортированных товаров и при условии, что эти товары оплачены поставщику (письма Минфина России от 23.09.2019 № 03-11-11/73036, от 20.01.2010 № 03-11-11/06, от 21.04.2020 N 03-07-14/32018). При УСН с объектом «доходы» при расчете налога по УСН учесть НДС нельзя.

1.1 Уплата НДС при ввозе товара с территории ЕАЭС

ЕАЭС — Евразийский экономический союз, в рамках которого обеспечивается свобода движения товаров, услуг, капитала и рабочей силы, проведение скоординированной, согласованной или единой политики в отраслях экономики, определенных Договором о ЕАЭС и международными договорами в рамках Союза. В ЕАЭС входят: Россия, Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия.

Орган, контролирующий НДС при ввозе — налоговая инспекция.

Сроки уплаты и подачи отчетности — оплатить НДС и подать декларацию необходимо в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за ввозом (приложение № 18 к Договору о ЕАЭС). Дополнительно к декларации оформляется заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов одним из следующих способов:

• В бумажном виде в 4-х экземплярах и в электронном виде. Налоговый орган проставляет отметки и 3 экземпляра возвращает налогоплательщику, 2 из которых необходимо передать поставщику;
• В электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика. По результатам проверки Заявления, представленного указанным способом, налогоплательщику по ТКС формируется сообщение о проставлении отметки налогового органа или уведомление об отказе в проставлении отметки для передачи его по ТКС.

1.2 Уплата НДС при ввозе товаров с территории других стран

При ввозе товаров из стран, не входящих в ЕАЭС, НДС выступает в качестве таможенного платежа, а плательщик НДС должен руководствоваться нормами таможенного права.

Орган, контролирующий НДС при ввозе — таможня.

Сроки и порядок уплаты — НДС нужно заплатить до или одновременно с уплатой других таможенных платежей. Конкретный срок уплаты НДС зависит от таможенной процедуры, под которую были помещены импортируемые товары (ст. 57 ТК ЕАЭС). Так, например, если в таможенной декларации заявлена процедура выпуска для внутреннего потребления, то без уплаты НДС таможня не выпустит товар.

Кроме того, от таможенной процедуры, под которую помещаются товары, зависит и порядок уплаты НДС при ввозе. При одних процедурах НДС нужно платить полностью или частично, при других – платить не нужно вообще (ст. 151 НК).

Отчетность — сведения об НДС при ввозе товара отразите в декларации на товары. Каких-либо особенностей для плательщиков УСН не установлено.

02. Организация исполняет обязанности налогового агента

Налоговые агенты — это лица, на которых в соответствии с НК РФ возлагается обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налога в бюджет РФ (ст. 24 НК РФ). Ситуаций, когда налогоплательщик становится налоговым агентом по НДС, достаточно много (ст. 161 НК РФ). В статье рассмотрены наиболее распространенные случаи.

2.1 Приобретение товаров (работ, услуг) на территории РФ у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в РФ

Для того, чтобы выяснить, уплачивать ли НДС при приобретении у нерезидента товаров, услуг или работ, необходимо определить является ли РФ местом реализации товаров, работ или услуг. В определении места реализации окажут помощь статьи 147 НК РФ и 148 НК РФ. Так, например, местом реализации признается РФ, если услуги (работы) связаны непосредственно с недвижимым или движимым имуществом (за рядом исключений), находящимся на территории РФ. В частности, к таким услугам (работам) относятся: строительные, монтажные, ремонтные работы, услуги по аренде, сборка, переработка, техническое обслуживание.

Итак, в случае приобретения товаров, (услуг, работ) российской организацией у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в РФ, местом реализации которых признается РФ, у российской организации возникает обязанность уплатить НДС в бюджет и подать декларацию.

Срок уплаты НДС — в общем порядке — по итогам квартала, в котором удержали НДС, по 1/3 налога в каждом месяце следующего квартала.

2.2 Аренда госимущества на территории РФ

Организации и ИП на УСН могут выступать арендаторами государственного имущества. Государственное имущество (госимущество) — это имущество федеральное, субъектов РФ и муниципальное. Если это имущество находится на территории РФ, российская организация – арендатор признается налоговым агентом по НДС (ст. 161 НК РФ).

Налоговая база при аренде госимущества – это сумма арендной платы с учетом НДС отдельно по каждому объекту. К арендной плате госимущества применяется только ставка в размере 20%. С арендной платы, уже включающей НДС, налог рассчитывается по ставке 20/120.

Срок уплаты НДС – не позднее 28-го числа месяца каждого из трех месяцев, следующих за кварталом, в котором был удержан налог при перечислении арендной платы.

Отчетность налоговых агентов на УСН: налоговые агенты на УСН сдают в налоговый орган декларацию по НДС в общей форме и в тот же срок, которые установлены для всех налогоплательщиков, то есть не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором был удержан НДС. Налоговые агенты на УСН вправе сдавать декларации по НДС на бумаге или в электронном виде. Исключение — налогоплательщики, которые перевыставляют счета-фактуры как посредник, по договору транспортной экспедиции или при выполнении функций застройщика, а также при приобретении вторсырья, — они могут сдать декларацию только в электронном виде (ст. 174 НК РФ).

Принимать к вычету суммы НДС, удержанные и перечисленные в бюджет в период применения УСН, налогоплательщики не вправе. При УСН с объектом «доходы – расходы» налоговый агент удержанную и перечисленную в бюджет сумму НДС вправе:

• включить в стоимость приобретенных основных средств и нематериальных активов;
• списать по отдельной статье затрат при покупке других активов.

03. Организация выделяет НДС в счетах

Хотя спецрежимники по сути своей не должны этого делать, но такое встречается, например, когда они не хотят терять клиентов, работающих на общем режиме налогообложения, поскольку те не смогут принять НДС к вычету по приобретенным товарам (работам, услугам), либо банально по ошибке. В этом случае спецрежимник должен уплатить НДС в бюджет (ст. 173 НК РФ).

Срок уплаты — НДС должен быть перечислен в бюджет в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором спецрежимником была выставлена счет-фактура с НДС (ст. 174 НК РФ).

Отчетность – в установленный для уплаты НДС срок спецрежимник обязан также представить декларацию по НДС в налоговую в электронном виде.

Принять к вычету НДС по реализованным товарам (работам, услугам, имущественным правам), а также НДС, уплаченный с аванса, нельзя (Письмо Минфина России от 11.01.2018 № 03-07-14/328). Такое право есть только у плательщиков НДС. Также нельзя включить в доходы и расходы сумму НДС, полученную от покупателей по таким счетам-фактурам (Письмо Минфина России от 21.04.2016 № 03-11-11/22923, пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Существует обстоятельство, когда фирма, применяющая УСН, выставляет счета-фактуры, но налог не платит — это продажа товаров (работ, услуг) по посредническим договорам. В данном случае организация выступает в роли посредника. Продавая товары (работы, услуги), принадлежащие плательщику НДС, она выставляет покупателям счета-фактуры, но сама налог не уплачивает. Это связано с тем, что плательщиками НДС являются ее контрагенты по посредническому договору (т.е. собственники товаров, работ, услуг).

04. Ведет общие дела в составе товарищества

Еще одним из исключений для организаций, применяющих УСН, является признание их налогоплательщиками НДС при ведении совместной деятельности. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, концессионным соглашением или договором доверительного управления имуществом участник товарищества, концессионер или доверительный управляющий обязан выставить соответствующие счета-фактуры (ст. 174.1 НК РФ).

Итоги

Применение УСН освобождает от уплаты НДС, однако происходит это за приличным рядом исключений. Еще до момента осуществления нетипичной операции купли-продажи или, например, сделки с нерезидентом нужно внимательно проверить, не появляется ли у вас обязанность по выставлению счет-фактуры, подаче отчетности по НДС в налоговую и его уплате. Если спецрежимник на УСН сам не уплатит НДС, ему придется это сделать по результатам налоговой проверки, причем уже с пенями и штрафами.

Фирммейкер, июль 2013 (следим за акутальностью)
Светлана Маркина (Митюхина), Ирина Базылева
При использовании материала ссылка на статью обязательна

Ведем бухучет на УСН

Внимательно изучим ситуацию с НДС

Источник: firmmaker.ru

Можно ли сдать декларацию по усн на бумажном носителе 2023

Право на подачу единой упрощенной налоговой декларации содержится в разделах 80 и 80 Налогового кодекса: налогоплательщики, уплатившие один или несколько налогов и не получившие налоговые выплаты в налоговом периоде, могут подать эту форму.

1. Никаких налоговых статей не обнаружено.
2. Движений по визуальным и денежным счетам не было.

Внимание. Неправильные переводы или движение денежных средств, в том числе наличных, являются препятствием для подачи единой налоговой формы. Сюда входит плата за обслуживание банковского счета. Как правило, любое законодательство, будь то дебетовое или кредитовое, автоматически означает, что организация не может подавать отчетность. Размер этого закона несущественен — важен сам факт его существования.

Необходимо проводить различие между единой упрощенной декларацией и налоговой декларацией в части применения упрощенного налогового режима. Кроме названия, они не похожи друг на друга.

Кто не может подавать единую декларацию

Вышеперечисленные условия являются необходимыми, но недостаточными для подачи единой упрощенной декларации. Кроме этих, есть и другие.

В частности, возможность подачи данной декларации зависит от налогового статуса, применяемого субъектом. Поэтому, если компания или предприниматель применяет режим единого налога, то подать такую декларацию не представляется возможным, так как в этой системе нет «нулевого» представления.

Предприниматели, использующие общую систему налогообложения, также не имеют права подавать заявление на рассмотрение. Дело в том, что они платят подоходный налог за свой доход и должны декларировать его независимо от его наличия.

Кроме того, выписка не может заменить следующую налоговую выписку.

Это связано с тем, что данные налоги декларируются ежемесячно, в то время как единая декларация может быть подана только ежеквартально или ежегодно.

Кто вправе подавать форму

Если принять во внимание вышеперечисленные исключения, то перечень налогов, которые можно включить в единую упрощенную декларацию при отсутствии деятельности, выглядит следующим образом

Однако тот факт, что перечисленные выше налоги включены в один отчет, не означает, что организация должна указывать их все. Например, если налог не является сбором или земельным налогом, то нет необходимости предоставлять соответствующую информацию в едином отчете. Другими словами, для налогов, по которым организация, подающая декларацию, является плательщиком, декларация должна быть заполнена.

Что касается двух последних налогов в списке, то возможность подачи единой декларации по ним сомнительна. Проще и надежнее подать нулевую декларацию по упрощенному или единому сельскохозяйственному налогу. В таких случаях налоговый инспектор не будет задавать вопросы налогоплательщику.

Другое объяснение связано с НДС. У субъектов в базисном периоде не должно быть деятельности, которую необходимо включить в раздел 7 декларации по НДС. Это деятельность, которая не подлежит налогообложению, но должна быть включена в отчет. При наличии таких операций единая выписка не может быть создана вместо выписки по НДС.

Из-за всех этих ограничений подача единой упрощенной декларации по НДС на практике встречается нечасто.

Когда и куда подавать

Крайний срок подачи декларации — 20-е число месяца, следующего за окончанием первого квартала, семестра, девяти месяцев и года. Учитывая перенос выходных в связи с праздниками, необходимо подать последующие отчеты за период до 2022 года.

• Год 2021 — до 20.01.2022 включительно
• За первый квартал 2021 года — до 20.04.2022 года
• За семестр — до 20. 07. 2022 г. включительно
• 9 месяцев — до 20. 10. 2022
• 2022 — до 20. 01. 2023

Для налогов, где отчетный период составляет один год, декларацию необходимо подавать только один раз. Например, если организация заменяет декларацию по налогу на имущество, то она должна быть представлена только в конце года.

Декларация должна быть представлена в ИФНС по месту нахождения организации или по месту жительства физического лица. Его можно отправить через дилера, по почте по каталогу или напрямую через TCS.

Это интересно: Уголок потребителя

kontur. fokus — быстрое управление контрастами!

Форма и порядок заполнения

Форма КНД 1151085 Форма отчета — утверждена постановлением Минфина от 10 июля 2007 года 62н. Как обычно, в этом же документе предлагается порядок заполнения отчета («Порядок»).

Форма состоит из двух страниц, но организациям и предпринимателям необходимо заполнить только страницу 001. Страница 002 предназначена для информации, касающейся физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, и заполняется только в том случае, если соответствующее лицо не заявило номер налогоплательщика на странице 001.

Рассмотрим, как заполнить упрощенную форму декларации по единому налогу постранично.

1. Номер НДС. Физические лица, включая предпринимателей, должны ввести 12-значный код. Организации должны ввести 10-значный код, а последние две ячейки должны быть через дефис.
2. KPP (персональный идентификационный номер). В зависимости от местонахождения организации необходимо указать код. Предприниматели обозначаются через дефис, так как у них нет этого кода.
3. Тип документа. Перед фракцией необходимо указать: 1 — для первичной, 3 — для модификации. После дроби количество корректировок должно быть указано как.
4. Контрольный год. Год, к которому относится базовый период (в данном примере 2022).
5. Наименование налогового органа. Введите имя и номер налогоплательщика. Рядом с соответствующей ячейкой пишется код налогового органа: 7722 (ИФНС № 22 по г. Москве).
6. Имя налогоплательщика. Необходимо ввести полное название организации, включая название юридического лица, или полное имя физического лица.
7. Код ОКАТО; указывается код ОКТМО (письмо ФНС РФ от 17 октября 2013 г. № ЕД-4-3/1855).
8. Код экономической деятельности; коды ОКВЭД взяты из соответствующих классификаторов.

Ниже приведена часть формы, содержащая таблицу. В нем содержится информация о налоге, по которому подается упрощенная декларация.

1. Название налога должно быть указано в графе 1.
2. Графа 2 — номер главы налогового кодекса, регулирующей рассматриваемый налог.
3. Графы 3 и 4 — Код отчетного (расчетного) периода:

1. Если период является кварталом, в графе 3 должен быть указан код ‘3’, а в графе 4 — соответствующий код квартала.
2. 01 — 1 квартал
3. 02 — 2-й квартал
4. 03 — 3-й квартал
5. 04 — 4 квартал
6. Если налоговый период составляет один год, а отчетный период — квартал, шесть месяцев или девять месяцев, графу 4 заполнять не следует, а графу 3 следует заполнить.
7. 3 — Квартал 1
8. 6 — Учебная четверть
9. 9 — Девять месяцев
10. 0 — год

При возникновении вопросов по налоговой декларации налоговый инспектор может связаться с организацией или владельцем бизнеса.

Следующим шагом является определение количества листов бумаги, на которых должно быть подано заявление, и наличие приложений (количество листов, содержащих приложения).

Лицо, ответственное за декларацию, должно проверить точность и полноту информации, представленной в декларации. Для организаций и частных лиц предусмотрены отдельные поля.

1. Если руководитель компании лично подписал заявление, необходимо заполнить графу «Компания». Необходимо указать имя, подпись и печать (при наличии).
2. В графе «Для физических лиц» следует поставить подпись и дату.
3. Если заявление подписано представителем агентства, индивидуальным предпринимателем или физическим лицом, необходимо заполнить квадрат «представитель».

1. Если дилером является физическое лицо, необходимо указать имя физического лица.
2. Если представителем является организация, укажите имя должностного лица организации, уполномоченного подписать заявление.
3. Подчеркивание включает детали доверенности.

Вторую страницу дополняют физические лица, не обладающие имуществом индивидуального предпринимателя. В нем должны быть указаны дата рождения, дата рождения, гражданство и адрес, включая код страны, личность, код и адрес. Объясните, как заполнить некоторые поля, которые могут вызвать путаницу.

1. В строке «Гражданство» должно быть указано название страны. Коды из Общероссийского классификатора по Российской Федерации и странам мира должны быть внесены в соответствующие поля. Код для России — 643.
2. В строке «Тип документа ID» необходимо написать его имя. Например, паспорт в Российскую Федерацию. В соответствующем поле укажите код документа из Приложения 1 к заказу. Для российского паспорта необходимо указать код 21.
3. В дополнение к названию сообщите код региона из номера приложения в строке «Субъект Российской Федерации». Процесс 2.

Образец заполнения

На следующем рисунке показан пример заполнения формы единой упрощенной налоговой декларации.

Форма единой упрощенной налоговой декларации

Санкции

Могут ли налогоплательщики быть оштрафованы за подачу одной формы упрощенной налоговой декларации или за несвоевременную подачу? На этот вопрос трудно ответить однозначно. Дело в том, что Министерство финансов и Федеральная налоговая служба не пришли к единому мнению по этому вопросу. Поэтому в письме № 03-02-07/2-154 от 12.

11. 2012 года Минфин ссылается на то, что данное заявление не является обязательным. Он призван упростить нагрузку на хозяйствующие субъекты, которые не функционировали в течение отчетного периода.

Поэтому наложение санкций за неподтверждение формы является незаконным.

Однако Федеральная налоговая служба с этим не согласна. Он считает, что налогоплательщики обязаны предоставлять такое заявление. Однако, поскольку отчет всегда имеет «нулевой» характер, т.е.

не содержит расчета налоговой базы и суммы налога к уплате, в худшем случае налогоплательщик может быть привлечен к ответственности по § 126. Закона о налогах. Также предусмотрен штраф в размере 200 рублей за каждый документ, не представленный в ФНС.

Почему опять обновляют декларацию по УСН?

Это связано с переносом сроков уплаты налогов по упрощенной системе налогообложения с 1 января 2023 года.

Напомню, что ИКЕ (эта статья о ИКЕ) платит налог по упрощенной системе налогообложения при следующих условиях

• Первый квартал: до 25 апреля
• 6 месяцев: до 25 июля
• 9 месяцев: до 25 октября; и
• 12 месяцев (лет) до 30 апреля следующего года.

Однако с 2023 года сроки уплаты налога в рамках упрощенного налогового режима будут иными

• Первый квартал 2023 года: к 28 апреля
• Шесть месяцев 2023 года: до 28 июля 2023 года
• Девять месяцев 2023 года: до 28 октября 2023 года
• 12 месяцев до 28 апреля 2024 года (2023 год).

В текущей ведомости указаны «старые» даты выплат по упрощенной системе налогообложения. Напомните нам, как это выглядит:.

Очевидно, что если дата уплаты налога УСН в 2023 году будет другой, то и само заявление должно быть изменено. Он может изменить что-то еще (например, линейный код), но это изменение является самым важным.

Также обновят сроки подачи самой декларации по УСН

Опытные индивидуальные предприниматели привыкли подавать декларации АИФ до 30 апреля. Однако эта дата также будет обновляться. Отчеты о результатах за предыдущий год должны быть представлены до 25 апреля (не 30 апреля). Как указано в этой ссылке, мы должны напомнить вам, что крайний срок подачи заявления на УСН также был обновлен.

Сразу же возникают три ключевых вопроса.

Вопрос №1: По какой форме сдавать ИП декларацию по УСН за 2022 год? По новой? По старой?

Федеральный налоговый приказ о новой декларации по УСН еще не опубликован, но появится в ближайшее время, так как его планы уже опубликованы.

Ниже приводится текст, на который делается ссылка в проекте

3. приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня официального опубликования, но не позднее 01. 01. 2023 года, и применяется при подаче налоговых деклараций по налогу 2023 год.

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2022 году?»

В книге рассматриваются:.

1. У вас есть вопросы о том, как и какие налоговые и страховые взносы вам придется платить в 2022 году?
2. Примеры того, как рассчитать налог и страховые взносы «под себя».
3. Предоставляется календарь уплаты налогов и страховых взносов
4. А также распространенные ошибки и ответы на многие другие вопросы!

Дорогой читатель, новая электронная книга IE на 2022 год готова:.

Советую прочитать:

Получайте самые важные новости для индивидуальных предпринимателей по электронной почте!

Узнайте об изменениях!

[Нажимая кнопку «Подписаться», я даю согласие на рассылку новостей, обработку моих персональных данных и принимаю Политику конфиденциальности.

Я создал этот сайт для людей, которые хотят начать свой собственный бизнес, либо как индивидуальное предприятие, либо как самозанятое лицо, но не знают, с чего начать. И я постараюсь говорить о тонкостях вещей как можно проще и понятнее.

Советуем прочитать:

1. Узнать задолженность по ип
2. Мера пресечения личное обязательство
3. Стоит ли объявлять себя банкротом
4. Упрощенное получение почты
5. Как сдать егэ выпускнику прошлых лет
6. Губернаторские выплаты

Источник: golubinskiy-ss.ru

По какой форме сдавать декларацию по УСН за 2020 год? По старой или по новой?

Но сразу возникает вопрос о том, какую форму нужно использовать для декларации по УСН за 2020 год?

Ответ

Напоминаю, что на мой Телеграмм-канал можно подписаться по этой ссылке: Подписаться на оперативные новости для ИП и самозанятых
Так вы точно не пропустите новые видео и важные новости!

Советую прочитать:

1. Декларация по УСН изменится в 2021 году. Это важно, возьмите на заметку.
2. Новые лимиты по УСН в 2021 году. С учетом коэффициента–дефлятора.

Как не пропустить важные новости для ИП и самозанятых?

Если хотите быть в курсе изменений, то советую подписаться на мой Телеграмм-канал. Там уже более 8000 предпринимателей, которые делятся своим опытом.

Подписаться на обсуждения в Telegram

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП или самозанятого, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

3 комментария к “По какой форме сдавать декларацию по УСН за 2020 год? По старой или по новой?”

Дмитрий, добрый день.
Впереди сдача годового отчета, но у Вас нигде нет информации, что его с 2021 года НАДО сдавать в электронной форме! Могли бы Вы осветить подробнее эту тему (какое ПО лучше, у каких операторов и тд). Читал, что в этом году налоговая примет годовой отчет и в бумажной форме, но будет штраф 200 рублей. По идее выгоднее заплатить 200 рублей, чем покупать ПО и усиленную электронную подпись.

Например Операторы предлагают на основе «Платформа ОФД» для ИП без сотрудников за 1750,00 рублей подпись и ПО для сдачи отчета. И это самое дешевое предложение.
Ваше мнение по этому вопросу? Ответить

Дмитрий Робионек

Добрый день
Вы , похоже, путаете ИП с юрлицами. Это юрлица сдают бухотчетность теперь только в электронном виде.
Если вы ИП, и у вас менее 100 сотрудников, то можно в бумажном виде сдавать декларации.
Ну, если только еще декларацию по НДС сдаете. Тогда да, декларация по НДС сдается только в электронном виде. Даже для ИП. Ответить

Дмитрий, я ИП с видом деятельности, пострадавшей в период пандемии. За II квартал я получил вычет по уплате ОПС на 12130р. Как это учесть в годовом отчете? Ответить

Источник: dmitry-robionek.ru