Упрощенная система налогообложения (УСН) — это особый способ уплаты налогов, который многие предприниматели выбирают для своего бизнеса. В отличие от обычной системы налогообложения, где необходимо вести сложную бухгалтерию, заполнять множество отчетов и документов, УСН позволяет упростить процесс учета и сдачи налогов.
Для сдачи налоговой декларации по УСН вам понадобится специальный бланк, который можно взять в налоговой инспекции или скачать в готовом виде на официальном сайте налоговой службы. Налоговая декларация по УСН за 2022 год может быть заполнена как вручную, так и на компьютере с помощью специальных программ.
Шаг за шагом процесс заполнения декларации по УСН за 2022 год несложен. Если вы решили заполнить декларацию вручную, возьмите пустой бланк и следуйте инструкции. Заполняйте каждое поле аккуратно и внимательно, чтобы избежать ошибок и недоразумений. Если же решили заполнять декларацию на компьютере, скачайте программу для заполнения налоговой отчетности УСН за 2022 год. В программе будут представлены все необходимые поля для заполнения, а также подсказки и справочная информация.
Декларация по УСН 2020-2021: срок сдачи и правила заполнения + бланк и образец заполнения / HD-1080p
Важно помнить, что срок сдачи декларации по УСН за 2022 год установлен законодательством. Обычно декларация подается в налоговую инспекцию до 30 апреля следующего года. Не откладывайте заполнение декларации на последнюю минуту, это может повлечь за собой штрафы и неприятности. Лучше заполните декларацию заранее и убедитесь, что все поля заполнены правильно и нет ошибок.
На готовом бланке: вручную или на компьютере
При подаче налоговой декларации на УСН за 2022 год у индивидуальных предпринимателей и юридических лиц возникает вопрос о способе заполнения документа. Сдача декларации может быть произведена как вручную, так и на компьютере. Каждый способ имеет свои особенности и преимущества, поэтому выбор зависит от индивидуальных предпочтений и умений заполняющего.
Советуем ознакомиться: Снятие и установка впускного коллектора с топливной рампой (Силовой агрегат / Двигатель 2.0 (бензин) / Volkswagen Tiguan 2007-2015)
Если вы предпочитаете заполнять декларацию вручную, то вам потребуется налоговый бланк, который можно взять в налоговой инспекции или скачать с официального сайта налоговой службы. При заполнении декларации вручную, не забудьте учесть все необходимые данные, такие как суммы доходов, расходов, налоговые льготы и другие параметры, которые требуются для расчета налогов.
Если вы предпочитаете заполнять декларацию на компьютере, то вам также понадобится налоговый бланк. Однако вместо пустого бланка вам потребуется скачать электронный вариант декларации в формате, поддерживаемом налоговой службой. После скачивания бланка, вам нужно его открыть на компьютере и заполнить все необходимые поля, следуя предложенным инструкциям и шагам.
Для обоих способов заполнения декларации необходимо внимательно проверить все реквизиты перед сдачей. Точность и правильность заполнения декларации являются ключевыми моментами для успешной сдачи документа и избежания штрафов.
Если вы сомневаетесь в своих навыках заполнения декларации или у вас возникают вопросы при заполнении, рекомендуется обратиться за консультацией к специалисту или к нотариусу, который сможет помочь вам с правильным заполнением декларации и ответить на все ваши вопросы.
Декларация по УСН: пример заполнения
Если вы заполняете декларацию вручную, возьмите пустой бланк и следуйте готовому примеру заполнения. Если вы предпочитаете работать на компьютере, скачайте бланк декларации по УСН в электронном виде на сайте налоговой службы.
Шаг за шагом на УСН: пример заполнения декларации
Пример заполнения декларации по УСН по году сдачи:
- Заполните бланк декларации по УСН на основе предоставленного образца.
- Укажите период в отчете – год, за который сдается декларация.
- Внесите данные о доходах в соответствующие графы декларации.
- Укажите расходы, которые могут быть учтены при расчете налогов.
- Рассчитайте сумму налогов, которую необходимо уплатить.
- Проверьте правильность заполнения декларации и корректность расчетов.
- Подпишите декларацию и сдайте ее в налоговую службу в установленный срок.
Советуем ознакомиться: Ходатайство о рассрочке уголовного штрафа (образец)
Важно помнить, что декларация по УСН должна быть заполнена правильно и в срок. Пример заполнения декларации поможет вам избежать ошибок и упростить весь процесс подачи документа.
| 1 | Общая сумма доходов (руб.) | 1 000 000 |
| 2 | Общая сумма расходов (руб.) | 500 000 |
| 3 | Размер налога (руб.) | 50 000 |
Приведенный пример заполнения декларации по УСН служит ориентиром для упрощения процесса подачи документа. Важно проследить за правильностью заполнения каждой графы и своевременно сдать декларацию в налоговую службу.
Срок сдачи декларации по УСН за год
Декларация по УСН (упрощенной системе налогообложения) за год должна быть сдана в установленный срок. В случае ИП или ЮЛ, которые применяют УСН на основе ежеквартальной уплаты налогов, сроки сдачи декларации определяются по кварталам. Например, в ИП и ЮЛ, пользующихся УСН, сдача декларации за 2022 год будет происходить каждый квартал.
Для сдачи налоговой декларации по УСН за год можно воспользоваться двумя способами: заполнить декларацию вручную или воспользоваться готовым бланком на компьютере. В обоих случаях важно следовать определенному шагу для заполнения декларации точно и без ошибок.
Срок сдачи декларации по УСН за год зависит от выбранного способа заполнения. Если вы решили заполнить декларацию вручную, то срок сдачи декларации составляет 30 апреля следующего года. Например, декларация по УСН за 2022 год должна быть сдана до 30 апреля 2023 года.
Если же вы планируете воспользоваться готовым бланком на компьютере, то срок сдачи декларации может быть продлен. Но в любом случае, для точного соблюдения срока сдачи декларации, рекомендуется заполнять и сдавать декларацию заранее, чтобы избежать задержек и штрафов.
Шаг 1: Возьмите пустой бланк декларации
Для заполнения налоговой декларации по УСН за 2022 год для ИП или ЮЛ, вам потребуется иметь на руках пустой бланк декларации. Вы можете получить его в налоговой инспекции или скачать с официального сайта налоговой службы.
Советуем ознакомиться: Рефинансирование кредита под залог недвижимости для физических лиц
Бланк декларации представляет собой специальную форму, которую необходимо заполнить согласно требованиям налогового законодательства. Вам предоставляется возможность заполнить декларацию вручную на бумажном бланке или воспользоваться готовым бланком на компьютере.
Шаг 2: Заполнение пустого бланка декларации по УСН
При заполнении декларации по УСН за 2022 год в пустом бланке необходимо следовать инструкциям, которые указаны в самой декларации. Важно внимательно прочитать и понять все требования и правила заполнения.
Примеры заполнения обычно представлены в инструкциях к декларации. Они помогут вам понять, как правильно внести данные и какие сведения требуются в каждой графе.
Заполнять декларацию вы можете как вручную на пустом бланке, так и на компьютере с использованием готового бланка. В обоих случаях важно точно и четко заполнять все необходимые поля и графы декларации.
Шаг 3: Срок сдачи декларации по УСН
Срок сдачи декларации по УСН за 2022 год определяется налоговым законодательством и может различаться в зависимости от формы собственности и размера доходов юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Чтобы избежать штрафов и неприятностей, рекомендуется соблюдать установленные даты сдачи декларации и не откладывать эту процедуру на последний день.
Уточнить точные сроки сдачи декларации и получить подробную информацию вы можете на официальном сайте налоговой службы или обратившись в налоговую инспекцию по вашему месту нахождения.
Советуем прочитать:
- ГУ МВД России по Новосибирской области Новосибирск (ИНН 5406012253) адрес и телефон
- Какие льготы положены ветерану боевых действий и как это касается работодателя
- Получение земли для многодетных семей в 2023 в Оренбурге очередь, документы, сроки
- Как получить справку о рождении ребенка: форма 1 и 24, места выдачи
Источник: adm-pervomaisk.ru
Когда сдавать декларацию по УСН
Многие субъекты предпринимательства, представляющие средний и малый бизнес, используют упрощенный налоговый режим. Данная система позволяет значительно снизить издержки компании за счет наиболее выгодных условий по оплате налогов. Как правило, данную систему выбирают компании, имеющие невысокий доход.
Использование этого инструмента позволяет значительно упростить взаимодействие с налоговым органом за счет упрощения процесса формирования отчетов. Согласно установленным правилам, предприниматели, использующие упрощенный режим, обязуются сдавать отчетность всего один раз в течение года. Важно отметить, что в случае нарушения сроков подачи отчетов предприниматель несет ответственность согласно действующим юридическим нормам. В данной статье мы предлагаем обсудить вопрос о том, когда сдавать декларацию по УСН.
Налоговый период сдачи декларации по УСН
Существует три основных способа подачи итоговой декларации в фискальную службу. Первый метод подразумевает использование специальных интернет-сервисов для передачи электронных отчетов. Для этого предпринимателю нужно зарегистрироваться на сайте налогового органа и получить электронную печать для визирования документов.
Вторым методом отправки отчетов является использование услуг курьерских компаний или «Почты России». Отправлять документы рекомендуется заказным письмом с уведомлением о вручении адресату. К самому письму следует прикрепить опись вложенных материалов. Последним методом сдачи отчетов является самостоятельное взаимодействие с представителями налогового органа. Также предприниматель может оформить соответствующую доверенность для человека, который будет представлять интересы бизнеса в рамках документооборота с органами контроля.
Во время приема документов, работники налоговой обязаны зафиксировать факт получения бумаг и время их предоставления.
Главным достоинством рассматриваемой системы является возможность снижения исходящего документооборота. Предприниматели, работающие по этому режиму, обязаны подавать лишь одну декларацию, в которой указываются сведения о доходах и расходах за прошедший год. Следует обратить внимание на тот факт, что сроки сдачи отчетности для юридических лиц и частных предпринимателей несколько различаются.
Юридическим структурам необходимо сдавать отчеты до тридцать первого марта нового года. Все документы передаются в отделение, обслуживающее территорию, где расположен офис компании. Для частных предпринимателей данный срок продлен на один месяц. Заполненная декларация передается в отделение налогового органа по месту жительства владельца бизнеса.
Отдельного внимания заслуживает порядок сдачи отчетности компаниями, которые был закрыты. В данном случае, сдать документы следует до двадцать пятого числа месяца, следующего за месяцем ликвидации бизнеса. Юридическим лицам необходимо обратиться в отделение фискальной службы, расположенное по месту нахождения фирмы, а частным предпринимателям – по месту своего жительства.
Схожий порядок предусмотрен для тех компаний, что потеряли право использовать рассматриваемую систему. Сдать отчеты нужно не позже двадцать пятого числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором компания потеряла возможность использовать УСН. Как уже было сказано выше, юридические структуры должны взаимодействовать с отделением налоговой, обслуживающем территорию, где расположена компания. Частным предпринимателям нужно обратиться в отделение, расположенное по месту прописки.
УСН в 2018: сроки сдачи отчетности
Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что порядок сдачи отчетов для юридических структур несколько отличается от порядка, разработанного для индивидуальных предпринимателей. Здесь следует отметить, что различаются не только сроки передачи документов. Перед тем как передать отчеты, предпринимателям следует уточнить у представителей налоговой, какие документы потребуются для подтверждения полученных доходов и понесенных затрат.
ИП (с работниками и без них)
При использовании упрощенной схемы частному предпринимателю необходимо завести специальный реестр, где будут фиксироваться все полученные доходы и затраты, связанные с бизнесом. Отсутствие такой книги является одним из грубых правонарушений. Действующее законодательство допускает использование электронной формы этого документа. На момент сдачи отчетности, ИП необходимо распечатать документ, пронумеровать листы, после чего прошить получившуюся книгу согласно ГОСТ.
Владелец фирмы, в штате которой имеется хоть один сотрудник, обязан передавать органам контроля дополнительные отчеты. Отдельного внимания заслуживает ситуация, в которой ИП временно заморозил свою деятельность. В этом случае собственник бизнеса обязан заполнить нулевую декларацию. В случае неисполнения этого требования, предприниматель может получить крупный штраф.
В триста двадцать шестой статье Налогового Кодекса приводится порядок сдачи отчетов для частных предпринимателей. Сдать итоговый отчет за две тысячи восемнадцатый год необходимо до тридцатого апреля следующего года. Специалисты отмечают, что частным структурам предоставляется значительно больше времени для подготовки документов. Подготовив все необходимые бумаги, бизнесмену необходимо обратиться в отделение налоговой по месту своего жительства.
Юридические лица
В вышеупомянутой статье Налогового законодательства приводится информация о порядке предоставления отчетов юридическими лицами. Согласно установленным правилам, юридические структуры должны сдать итоговую отчетность до тридцать первого марта. Здесь следует отметить, что тридцать первое марта две тысячи девятнадцатого года приходится на выходной день. Это означает, что срок передачи документов продлевается до следующего рабочего дня.
Срок сдачи декларации по УСН для юридических лиц в две тысячи девятнадцатом году продлен до первого апреля. Компании, зарегистрированные с данной правовой формой, получают дополнительный день для подготовки документов. Важно отметить, что в отличие от частных структур, юридическим лицам необходимо подготавливать промежуточные отчеты, которые сдаются по итогу каждого квартала.
Заполнение декларации: пример
Изучение порядка заполнения налоговой декларации позволяет значительно упростить этот процесс и минимизировать риск допущения ошибок. При подготовке отчетов следует заполнять лишь те страницы, что соответствуют выбранной системе налогообложения. Новая редакция налоговой декларации содержит в себе шесть страниц.
Начать заполнение данного документа следует с титульного листа. Здесь нужно указать реквизиты предпринимателя, календарный год и код отчетного периода. В одном из разделов следует указать код, присвоенный конкретному отделению налоговой инспекции. В последнюю очередь заполняется графа, предназначенная для указания количества страниц документа.
При составлении отчетов следует учитывать несколько важных нюансов. В случае первичного формирования отчетов в пункте «Номер корректировки» указывается код «0». В пункте «отчетный год» следует указать время заполнения декларации. Получить информацию о шифре, присвоенному конкретному отделению налоговой инспекции, можно на официальном ресурсе этого органа.
Помимо этого, можно лично обратиться в местное отделение налогового органа. В графе «налогоплательщик» следует указать наименование компании либо фамилию, имя и отчество владельца бизнеса. В следующем пункте указывается код основного вида экономической деятельности.
Раздел «форма реорганизации» заполняется только в случае изменений во внутренней структуре фирмы. В том случае, когда предприниматель прикрепляет к отчету копии дополнительных актов, необходимо указать их число в соответствующем пункте. Заполненная страница должна быть заверена подписью бизнесмена.
Далее следует приступить к заполнению первого раздела. Здесь нужно указать общую сумму начисленного налога и размер денежных средств, перечисленных в виде аванса. Первая страница налоговой декларации состоит из двух разделов. В первом разделе указывается сумма чистого дохода, полученного в течение отчетного периода. Во втором разделе фиксируется объем доходов, из которых вычтены все издержки, связанные с бизнесом. Ниже приведен перечень основных строк, которые нужно заполнить предпринимателю:
- Строка под номером «010» — в этой строке указывается шифр ОКТМО.
- Строки под номером «090», «060», «030» — заполнять эти пункты необходимо лишь в случае изменения места жительства (места расположения компании). В остальных ситуациях необходимо поставить прочерк.
- Строки под номером «100», «070», «040», «020» — заполнять эти пункты следует после того, как из дохода будут вычтены расходы, связанные с бизнесом.
При заполнении налоговой декларации следует тщательно пронумеровать все страницы. Порядок заполнения второго листа данного документа зависит от того, какой объект налогообложения используется предпринимателем. Первый раздел этого документа предусмотрен для заполнения теми предпринимателями, что используют упрощенную систему с объектом «доходы». В случае с этим режимом, ставка по налогу составляет шесть процентов от общей суммы денежных средств, полученных в течение отчетного периода. При заполнении этого раздела, рекомендуется уделять повышенное внимание следующим пунктам:
- Пункты «110-113» — здесь следует указать сведения об объеме доходов, полученных за первый квартал, полугодие и девять месяцев работы.
- Строка «120» — эта строка предусмотрена для указания ставки налогообложения.
- Пункты «130-133» — здесь нужно указать суммы начисленных налогов.
- Строки «140-143» — здесь следует зафиксировать размер уплаченных страховых взносов. Важно отметить, что данная сумма не должна превышать объем начисленного налога.
Второй раздел этой страницы предусмотрен для заполнения теми предпринимателями, что используют упрощенную систему, где объектом налогообложения являются доходы за вычетом затрат на ведение бизнеса. Размер ставки по этой системе составляет пятнадцать процентов от разницы между вышеперечисленными показателями. Заполнение строк в этом разделе осуществляется согласно порядку, описанному выше.
Третья страница налоговой декларации заполняется в тех ситуациях, когда компания получила имущественные ценности в рамках целевой деятельности либо благотворительности. В случае отсутствия подобных поступлений, человек, заполняющий декларацию, может пропустить этот лист.
В этом разделе следует указать шифр кода поступлений, дату получения материальных ценностей и срок их применения. В этом разделе очень важно указать стоимость полученного имущества. Следует отметить, что сотрудники налоговой инспекции, после получения заполненной документации, проводят проверку данных, отраженных в отчетах. В случае нахождения факта расхождения между доходами и расходами, сотрудники налоговой могут обратиться в суд с исковым требованием взыскать недостающие средства.
Распространенные ошибки при заполнении
В случае ненамеренного допущения ошибки, предприниматель может исправить поданные документы при помощи сдачи уточненного отчета. Подавать данный документ необходимо даже в том случае, когда с момента допущения ошибки прошло более трех лет. Порядок подачи данного документа неограничен временными рамками. Особого внимания заслуживают те ошибки, которые приводят к уплате меньшей суммы, чем была начислена.
Второй распространенной правовой ошибкой является неофициальный найм работников. Многие предприниматели сознательно нарушают закон для того, чтобы получить возможность предоставлять отчетность как фирма, где отсутствуют сотрудники. Важно отметить, что организации, не имеющие штат сотрудников, рассматриваются как предприятия, временно остановившие свою деятельность.
Многие бизнесмены ошибочно считают, что на время отсутствия деятельности им не нужно составлять отчетов. Предоставление отчетности является обязательным требованием органов контроля. В том случае, когда компания временно останавливает свою деятельность, необходимо заполнять нулевую декларацию.
Ответственность за несвоевременную сдачу УСН
Получив заполненную декларацию, сотрудники налоговой проводят тщательную проверку. В том случае, когда указанные параметры совпадают с данными, полученными самим органом, предприниматель может продолжить работу. В случае выявления несоответствия приведенных сведений имеющимся данным, бизнесмен может получить штрафные санкции. Величина штрафа зависит от того, был ли перечислен налог в счет государственной казны. В случае уплаты налога и несдачи декларации, величина штрафа составит тысячу рублей.
В случае отсутствия поступлений в счет государственной казны, налоговая служба может назначить штраф в размере пяти процентов от общей суммы начисленного налога. Важно отметить, что с каждым месяцем просрочки, сумма будет увеличиваться. Максимальный объем штрафа составляет тридцать процентов от начисленного налога. В сто двенадцатой статье Налогового Кодекса содержится перечень смягчающих обстоятельств, позволяющих уменьшить размер штрафных санкций.
Размер штрафа в отношении должностных лиц, допустивших правонарушение, составляет пятьсот рублей. В качестве дополнительных мер наказания, органы контроля могут заблокировать банковский счет, принадлежащий компании. Данная мера используется в тех ситуациях, когда длительность просрочки составляет более десяти дней.
Для того чтобы разблокировать счет, упрощенцу необходимо как можно быстрее сдать отчетность. Также важно упомянуть о том, что подобные штрафные санкции не могут быть применены к самому ИП. Как правило, штрафные санкции возлагаются на руководство компании и лиц, несущих ответственность за составление бухгалтерских документов.
Выводы (+ видео)
В данной статье мы рассмотрели срок подачи декларации по упрощенной схеме налогообложения. Несоблюдение установленного порядка может стать причиной финансовых убытков для компании. Минимальный размер штрафа, предусмотренного за данное правонарушение, составляет одну тысячу рублей. Помимо этого, сотрудники налоговой могут установить штраф в размере от пяти до тридцати процентов от общей суммы начисленного налога.
Источник: ktovbiznese.ru
Сроки подачи декларации по УСН для различных категорий налогоплательщиков
Декларация по упрощенке сдаётся всего один раз по итогам календарного года (ст. 346.23 НК РФ) — это налоговый период. Организациям нужно отчитаться до 31 марта в послеотчетном году, индивидуальным предпринимателям — до 30 апреля.
- Когда декларацию по УСН сдают в другие сроки
- Пени и штрафы
- Куда предоставляется отчет по УСН
- Нулевая декларация по УСН
Законодательство, регламентирующее срок сдачи декларации по УСН
Вот и заканчивается календарный год, все ИП и ЮЛ, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны представить в ИФНС налоговую декларацию согласно п.1 статьи 346.19 и п.1 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ.
Сроки подачи налоговой отчетности по упрощенке прописаны в статье 346.23 НК РФ. Чтобы не ошибиться с днем подачи декларации предпринимателям и организациям и не попасть на штрафные санкции, прочитайте внимательно эту статью. В конце ее вы найдете калькулятор, позволяющий рассчитать последний день для разных налогоплательщиков, так как единого срока для всех категорий нет.
Упомянем самые распространенные сроки, в поиске которых организации и ИП попадают на эту страницу. Юридическим лицам нужно сдать декларацию по УСН не позже 31 марта следующего после отчетного года, а ИП должны отчитаться по налогу не позже 30 апреля, это правило установлено в п.1 ст.346.23 Налогового Кодекса РФ. Но есть нюансы и случаи, когда указанные даты не верны, поэтому прочитайте информацию ниже, и воспользуйтесь калькулятором сроков подачи отчетности внизу статьи.
Пени и штрафы
После подачи налоговой декларации в ИФНС происходит финальная сверка сумм: тех, что указаны в декларации, и тех, что были перечислены авансом. Если расчеты бухгалтера были верными, суммы сойдутся и у налоговой не будет никаких претензий к бизнесу.
Впрочем, если авансовые платежи были рассчитаны неправильно или просрочены, штрафов можно не бояться. Организация должна будет заплатить только пени, сумма которых станет понятна после проверки отчетности налоговиками. Штрафы ждут тех бизнесменов, которые не сдали годовую налоговую декларацию и не перечислили итоговый платеж в установленный законом срок.
Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!
Сроки уплаты налогов при УСН
Всего за календарный год налогоплательщикам на УСН необходимо налог заплатить 4 раза (это если уровень дохода не позволяет полностью уменьшить налог взносами в ПФР и ФФОМС). Авансовый налог выплачивается по итогам каждого квартала. Первый квартал, полугодие и 9 месяцев – это отчетные периоды. Годовой налог, учитывающий уже перечисленные суммы, уплачивается по итогам календарного года.
Не нужно забывать про прочие сборы и налоги. К примеру, взносы в ФФОМС, ПФР и ФСС за работников нужно выплачивать каждый месяц, не позже 15 числа после отчетного месяца. НДС с облагаемых операций — до 25 числа после отчетного месяца. Срок выплаты имущественного налога и авансовых перечислений по нему регламентирует законодательство в регионах.
Виды отчетности ИП
Согласно законодательству, предпринимательская деятельность предполагает такие виды отчетности:
- налоговая. Сюда входит отчетность за налоговый период в соответствии с выбранной системой налогообложения, а также ведение книги учета доходов и расходов;
- по работникам. Сложный и объемный раздел учета, он ведется, если у предприятия есть наемный персонал;
- бухгалтерская. Каждый предприниматель в той или иной степени должен вести бухгалтерский учет для контроля своего бизнеса, хотя ИП по закону освобождены от этой обязанности;
- по страховым взносам. Формируется по итогам взносов за наемных работников (если они есть);
- статистическая. Несмотря на то, что разные ведомства обязаны самостоятельно обмениваться информацией о налогоплательщиках (величине доходов и расходов, размере начисленных налогов и взносов, наличию работников и т. д.), законом предусмотрен периодический сбор информации напрямую от предпринимателей. Из таких отчетов формируется общероссийская статистика;
- по имуществу. Если собственность ИП (земля, транспорт, др.) облагается налогом, то из ФНС придет уведомление с расчетом суммы взноса и указанием всей необходимой информации. Подавать отдельно отчет не нужно.
Таким образом, ИП на УСН без наемных работников обязательно должен сдать налоговую отчетность и отчет в Росстат. Данные о страховых взносах за себя будут отражены в налоговой декларации.
Сроки сдачи декларации по УСН за год
Для находящихся на упрощенной системе налогообложения сроки для подачи декларации в налоговую инспекцию совпадают со сроком уплаты налога за год. Если вы юр.лицо, то сдайте отчетность до 31 марта года следующего за отчетным, а если предприниматель, то до 30 апреля.
Важно! За нарушение срока подачи налоговой документации законодательством предусмотрены солидные санкции. К примеру: если налогоплательщик пропустит сдачу отчетности более, чем на 10 дней, ИФНС может запретить операции по расчетным счетам. За полный и неполный месяц просрочки с ЮЛ или ИП взыщут штраф (как минимум 1000 рублей). Штраф могут исчислить по другим нормативам — от 5% до 30% от невыплаченной суммы налога.
Состав официального календаря бухгалтера
Официальным календарем могут пользоваться бухгалтеры всех организаций, в том числе ведущие учет на УСН.
Календарь, представленный в справочно-правовых системах, как правило, состоит из 4 частей:
- Календарь по установленным датам, которые одинаковы для всех. Выглядит он как обычный календарь с датами, помеченными гиперссылками. По ним можно пройти и посмотреть, какой вид отчетности или платежа приходится на эту дату и какого плательщика он касается.
- Календарь по неустановленным датам. Эти даты относятся к каким-либо определенным событиям. Здесь приведен список всех официальных нормативных актов, в которых можно уточнить вопросы, касающиеся сдачи отчетности и оплаты. Но если речь идет об УСН, такой календарь не подходит.
- Группировка дат по событиям. Этот табличный список может быть очень полезен, если перед глазами есть перечень налогов, которые нужно платить или по которым должен отчитываться налогоплательщик. Здесь перечислены все события и приведены даты. Упрощенная система налогообложения выделена отдельной строкой.
- Правила переноса сроков. Содержит список всех постановлений, касающихся этих правил.
В целом ориентироваться в календаре бухгалтера достаточно просто. Однако если речь идет только об УСН, то нужно внимательно следить за тем, какие даты относятся исключительно к этому режиму. Многие его даты легко запомнить, потому что варианты сроков для УСН не отличаются разнообразием. Для них, как и для всех сроков, касающихся сдачи отчетности и уплаты налогов, действует правило переноса даты, попадающей на выходной день, на ближайший следующий рабочий день.
Обратите внимание, что в календаре не приведены сведения о сроках уплаты:
- НДФЛ, подчиняющихся своим особым правилам;
- региональных налогов и сборов, сроки которых устанавливаются законами субъектов РФ и могут существенно различаться.
Вариант официального календаря бухгалтера представлен в нашем сервисе «Календарь бухгалтера».
Если не сдать отчеты в ИФНС или Фонды своевременно, будут наложены санкции как на фирму, так и на должностных лиц. Об ответственности за просрочку сдачи деклараций и расчетов узнайте в Готовом решении КонсультантПлюс, получив пробный доступ бесплатно.
Срок сдачи декларации после утраты права на УСН
Такой налоговый режим как УСН имеет определенные ограничения, они расположены под спойлером.
+ Сроки подачи декларации по УСН в 2021 г. для большинства налогоплательщиков
+ Условия применения УСН в 2021 году для ЮЛ и ИП
+ Кому запрещено применять УСН в 2021 году
Если данные условия будут превышены, то юр.лицо или предприниматель утеряет право на УСН (п.4 ст.346.13 НК РФ) и перейдет с начала следующего квартала на ОСН.
В этом случае в налоговую инспекцию сдается налоговая декларация по УСН не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором субъект потерял право применять УСН (п.3 ст.346.23 НК РФ).
Расчет налоговой базы
По своей сути определение налоговой базы по УСН «доходы минус расходы» весьма напоминает аналогичный процесс при исчислении налога на прибыль.
Доходы делятся на полученные от реализации и внереализационные. К доходам от реализации относится выручка от продажи произведенных организацией или ИП товаров работ и услуг, реализация товаров, которые были приобретены, и имущественных прав. Включаются в выручку в том числе и суммы авансов, перечисленные покупателями в счет будущих поставок.
К внереализационным доходам относятся прочие доходы в соответствии со статьей 250 Налогового кодекса. Например, такими доходами признаются:
- доходы от аренды;
- безвозмездно полученные ценности и имущественные права;
- проценты по выданным займам и другое.
Что касается расходов, то их закрытый перечень переведен в статье 346.16 НК РФ. Если какие-то расходы в этом списке отсутствуют, то в исчислении налоговой базы они не участвуют.
Условие для признания расходов, входящих в перечень:
- Экономическая обоснованность. Если налоговая инспекция усомнится в необходимости каких-то трат компании, они могут не быть признаны и исключены из расходов, учитываемых при налогообложении. Впрочем, бизнесмен может осуществлять любые траты, но за счет чистой прибыли.
- Документальное подтверждение. Оно обеспечивается документами двух типов, которые за редким исключением должны быть оформлены при каждой операции:
- первичным документом (актом, накладной), который подтверждает факт хозяйственной деятельности;
- документом, свидетельствующим об оплате расходов (платежное поручение, выписка со счета, кассовый чек).
Ответственность за нарушение срока сдачи декларации по УСН
Превышении срока предоставления налоговой отчетности по УСН чревато штрафом в размере 5% от суммы налога, не уплаченной (или не вовремя уплаченной) в бюджет за каждый неполный и полный месяц задержки, начиная с крайнего срока для ее сдачи. Эта сумма не может быть менее 1000 рублей и больше 30% от суммы налога к уплате по декларации (п.1 ст.119 НК РФ).
Помимо этого, за превышении срока представления налоговой декларации ст.15.5 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность — штрафа на должностных лиц организации в сумме от 300 до 500 рублей.
Сроки подачи декларации по УСН
