Декларация по УСН это бухгалтерская отчетность

Что такое упрощенная бухгалтерская отчетность

Упрощенная бухгалтерская отчетность – способ ведения отчетности для организаций малого бизнеса и ИП, чья деятельность соответствует критериям, предусмотренным законодательством РФ.

Упрощенная финансовая отчетность: что изменилось

• Субъекты малого и среднего бизнеса, коммерческие и некоммерческие организации, ведущие учет на УСНО, теперь не обязаны предоставлять отчетность в Росстат.
• В ИФНС организован режим «единого окна».
• Внесены изменения в бухгалтерский баланс и «Отчет о финансовых результатах».
• Налоговая декларация и бухгалтерская отчетность подается один раз в год по итогам налогового периода, но только через операторов электронного документооборота.

Какие формы входят в состав отчетности

В состав отчетных финансовых документов для коммерческих и некоммерческих организаций входят:

• бухгалтерский баланс;
• «Отчет о финансовых результатах»;
• «Отчет о целевом использовании средств» (приказ Минфина РФ от 06.04.2015 N 57н);
• приложения.

Упрощенная форма бухгалтерской отчетности должна быть сформирована с учетом изменений. При заполнении нужно смотреть:

• Налоговый Кодекс РФ и рекомендации ФНС России;
• Закон № 402-ФЗ, ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» с внесенными изменениями;
• Приказ Минфина от 29.07.1998 № 34н;
• Приказ Минфина от 21.12.1998 № 64н («О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства»).

Упрощенная отчетность: кто сдает

Упрощенная форма бухгалтерской отчетности предоставляется в налоговый орган организациями, которые имеют право вести бухучет по данной схеме и закрепили свой выбор в учетной политике. (письмо Минфина РФ от 11.02.2016 N 07-01-10/7297):

• ИП, хозяйственные общества и товарищества, производственные и потребительские кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства;
• некоммерческие организации, деятельность которых удовлетворяет требованиям ч. 5 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ.

Каким организациям предоставлено право вести упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность

На основании документа — Информации Минфина РФ N ПЗ-3/2012, N ПЗ-3/2015, N ПЗ-3/2016 и п. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, право вести упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность имеют:

• Организации, у которых за отчетный период уровень дохода не превышает 800 млн. руб., в штате занято не более 100 человек и выполняется одно из требований, прописанных в п. 1.1 ст. 4 ФЗ от 24.07.2007 № 209-ФЗ.
• некоммерческие организации, деятельность которых удовлетворяет требованиям ч. 5 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ.

Решение о ведении отчетности по «льготной» схеме принимается организациями с точки зрения рациональности, после консультации бухгалтера и фиксируется в документах по учетной политике (письмо Минфина РФ от 11.02.2016 N 07-01-10/7297).

Какие организации не имеют права вести упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность

В п. 5 ст. 6 ФЗ № 402-ФЗ от 06.12.2011 указаны категории организаций, которые не имеют права на ведение отчетности данным способом:

• компании и предприятия, отчетность которых подлежит аудиту;
• адвокатские палаты, бюро и коллегии;
• нотариальные палаты;
• юридические консультации;
• бюджетные организации;
• микрофинансовые организации;
• ЖК и ЖСК;
• кредитные потребительские кооперативы (включая сельскохозяйственные);
• политические партии, их региональные отделения или иные структурные подразделения;
• некоммерческие организации, выполняющие функции иностранного агента (п. 10 ст. 13.1 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ).

Сокращенный план счетов для организаций

Предприятия малого бизнеса формируют и подают финансовую отчетность на основании документа — Информации Минфина РФ N ПЗ-3/2015, N ПЗ-3/2016 «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности». Разработан сокращенный вариант стандартного Плана счетов, утвержденный Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н. Позиции должны быть выбраны с учетом специфики деятельности, закреплены в документах об учетной политике.

Для ведения бухгалтерского учета Министерство финансов РФ рекомендует использовать следующие счета:

Упрощенный вариант плана счетов

Счета для замены

счет 07 «Оборудование к установке»

счет 11 «Животные на выращивании и откорме»

Затраты, связанные с производством и продажей продукции (работ, услуг)

счет 28 «Брак в производстве»

счет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»

счет 44 «Расходы на продажу»

Готовая продукция и товары

Дебиторская и кредиторская задолженность

счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

счет 75 «Расчеты с учредителями»

счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Денежные средства в банках

счет 55 «Специальные счета в банках»

счет 57 «Переводы в пути»

счет 99 «Прибыли и убытки»

счет 91 «Прочие доходы и расходы»

счет 99 «Прибыли и убытки»

Состав упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности для субъектов малого предпринимательства (коммерческих организаций)

Предприятия малого бизнеса, ведущие предпринимательскую деятельность, обязаны предоставить в ФНС:

• Бухгалтерский баланс (форма по ОКУД 0710001);
• «Отчет о финансовых результатах» (форма по ОКУД 0710002);
• «Отчет о целевом использовании средств» (форма по ОКУД 0710003). Отчет готовят только в случае получения в отчетном периоде целевых бюджетных выплат на основании Приказа Минфина РФ от от 06.04.2015 N 57н).
• «Отчет об изменениях капитала» (форма по ОКУД 0710004) и «Отчет о движении денежных средств» (форма по ОКУД 0710005) отсылается для адекватной и более полной оценки финансового состояния организации, результатов ее деятельности (на основании п. 17 Информации Минфина РФ N ПЗ-3/2015).

Упрощенная бухгалтерская отчетность может включать показатели без детализации (п. 18.1 Информации Минфина РФ N ПЗ-3/2015), ниже можно посмотреть бланки, скачать формы и инструкции.

Бланк баланса

Образец заполненного баланса

Состав упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности для некоммерческих и социально ориентированных организаций

Некоммерческим структурам и организациям СОНКО, решающим социальные проблемы граждан, нужно оформлять следующие формы (КНД 0710096):

• Бухгалтерский баланс (форма по ОКУД 0710001);
• Отчет о целевом использовании средств (форма по ОКУД 0710003).
• «Отчет о финансовых результатах» (форма по ОКУД 0710002) в случае получения дохода от коммерческой деятельности за отчетный период.

Бланк отчета о финансовых результатах

Образец заполненного бланка отчета о финансовых результатах

Все организации, ведущие бухучет на льготных условиях, освобождаются от подачи Приложений — «Отчета об изменениях капитала» (форма по ОКУД 0710004) и «Отчета о движении денежных средств» (форма по ОКУД 0710005).

Для более конкретной и полной оценки финансового состояния и результатов деятельности организации могут самостоятельно включить в отчетность приложения (посмотрите п. 17 Информации Минфина РФ N ПЗ-3/2015, отразить показатели по группам статей без их детализации. (п. 18.1 Информации Минфина РФ N ПЗ-3/2015).

Заполнение форм упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности

В обязательных для заполнения формах — бухгалтерском балансе и «Отчете о финансовых результатах» проставляется дата и отчетный период, указываются стандартные данные о юридическом лице или ИП:

• наименование организации, ИНН;
• вид деятельности и организационно-правовая форма;
• код ОКПО;
• адрес.

Показатели отражаются кратко по группам статей. Значения рассчитываются по несложным формулам, составленным на основе Плана счетов.

Помимо данных за отчетный период, в документах отражают показали прошлых периодов. В балансе – за два предыдущих года, в отчете — за год. При отсутствии информации в строках и графах проставляются прочерки или нулевые значения (п. 11 ПБУ 4/99).

Обе формы подписывает руководитель или его представитель (по доверенности).

Как избежать ошибок

Для правильного заполнения воспользуйтесь рекомендациями Минфина РФ и ФМС РФ.

• порядок числовых значений;
• расхождения между активом и пассивом;
• неправильно рассчитанные показатели.

Важно запомнить, что вся бухотчетность по льготной схеме подается в тыс. руб.

При расхождении актива и пассива баланса приходит уведомление от оператора с кодом ошибки, существует возможность исправить данные.

Годовая упрощенная бух отчетность организаций размещена на сайте ФНС России nalog.ru. в открытом доступе. При желании можно найти данные любой организации и даже скачать с электронной подписью ФНС России, обладающей юридической силой.

Так, обнаружив ошибку, можно подать обращение в электронном виде. Сотрудники ФМС ответят и внесут коррективы.

Упрощенный баланс

Упрощенная бухгалтерская отчетность для малых предприятий предполагает заполнение упрощенного баланса.

«Материальные внеоборотные активы»

основные средства и незавершенные капитальные вложения — разница между сальдо счетов 01 и 02, а также сальдо по счету 08.3 «Строительство объектов ОС».

«Нематериальные финансовые и другие внеоборотные активы»

результаты исследований и разработок, незавершенные вложения в НМА, отложенные налоговые активы и пр.

сумма сальдо по счетам учета материально-производственных запасов и затрат: 10, 41, 43, 45, 20, 44. Полученную сумму уменьшите на сальдо счета 42 по кредиту.

«Денежные средства и эквиваленты»

все остатки в кассе, на расчетных и валютных счетах. По счетам бухучета эти данные содержатся на 50, 51, 52 счетах.

«Финансовые и другие оборотные активы»

дебетовое сальдо по всем счетам, неучтенным в предыдущих строках, например, 60, 62, 76 и пр.

«Капитал и резервы»

кредитовые сальдо по счетам 80, 83, 84 за вычетом сальдо счета 84 по дебету.

«Долгосрочные заемные средства»

сальдо по кредиту счета 67.

«Другие долгосрочные заемные средства»

«Краткосрочные заемные средства»

кредитовому сальдо по счету 66

сумма сальдо по счетам 60, 62, 76, 68, 69, 70, 71, 73 и субсчета 75.02.

«Другие краткосрочные заемные средства».

Итогом является баланс актива и пассива, значения должны быть равными.

Упрощенный отчет о финансовых результатах

Упрощенный отчет о финансовых результатах, как и упрощенный баланс содержит ограниченное число показателей из стандартного отчета.

указывается вся выручка за год без учета НДС, рассчитывается как разность между значениями кредитового оборота по счету 90.01 и дебетового оборота по счету 90.03.

«Расходы по обычной деятельности»

дебетовый оборот на счете 90, там же учитывается себестоимость, коммерческие и управленческие расходы.

«Проценты к уплате»

вычитаемая величина, указывается в скобках. Сумма процентов – корреспонденция счетов 66 и 91.

Прочие расходы и доходы.

фиксируются на счете 91.

«Налоги на прибыль (доходы)»

соответствуют данным налоговой декларации по УСН.

Результат финансовой деятельности компании. Общая сумма должна быть равна сумме всех показателей отчета о финансовых результатах за вычетом показателей в скобках.

В каком виде сдается упрощенная отчетность в ИФНС

Годовую отчетность в налоговый орган должны сдавать все экономические субъекты (подп. 5, п. 1 ст. 23 НК РФ).

С внесением изменений в законодательство с 1 января 2020 года с порядок представления бухгалтерской отчетности упростился.

Формы предоставляются в ФНС в виде электронного документа: отчетность – xml-фалами, аудиторское заключение – pdf-файлами.

Упрощенная система бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности: график и порядок сдачи

• Бухгалтерскую отчетность за 2021 год в ФНС РФ примут только в электронном виде.
• Формы за отчетный период (календарный год) сдают в течении трех месяцев, следующих за завершающей датой года. Так, документы за 2021 год нужно будет представить до 31 марта 2022 года.
• Перечень операторов электронного документооборота размещен на информационных стендах налоговых инспекций.

Правильно выбранная система налогообложения, корректная подача бухгалтерской отчетности – гарантия законного ведения деятельности. Если не все осталось понятным, обратитесь к нам за бухгалтерской консультацией.

Источник: ac-g.ru

Подготовка и сдача отчетности

Если организация или предприниматель были налоговыми агентами и выплачивали доходы физлицам, подавайте квартальные расчеты. Нулевые отчеты подавать не нужно. Если Вы выплачивали доходы в 1 квартале, Вам надо сдавать 6-НДФЛ весь год. Если доходов не выплачивали, не подавайте 6-НДФЛ и отправьте в инспекцию письмо о том, что не являетесь налоговым агентом.

Письмо обезопасит от претензий проверяющих и от блокировки счета. Налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет, если не получит расчет по форме 6-НДФЛ (п. 3.2 ст. 76 НК). Ведь у нее не будет сведений, являетесь ли вы налоговым агентом или просто забыли подать расчет, поэтому ее безопаснее предупредить заранее. Письмо можно составить в свободной форме, утвержденной формы бланка нет, например:

В течение 2022 года ООО «Амбер» не начисляло и не выплачивало никаких доходов физлицам, не производило удержаний и не перечисляло налог в бюджет. В связи с этим ООО «Амбер» не обязано представлять расчет по форме 6 НДФЛ за 2022 год.

Стоимость: от 6 000 ₽ в квартал

В КОМПЛЕКТ ВХОДИТ

• По общему режиму налогообложения (ОСН):
  ежемесячно сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М),
  ежеквартально декларация по НДС, декларация по налогу на прибыль, 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам, расчет по форме 4-ФСС
  ежегодно бухгалтерская отчетность
• По упрощенному режиму налогообложения (УСН):
  ежемесячно сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М)
  ежеквартально 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам, расчет по форме 4-ФСС
  ежегодно декларация по УСН, бухгалтерская отчетность (кроме ИП)
• По ИП: декларация по УСН ежегодно.

От вас понадобится

1. Номер ИНН ООО или ИП
2. Банковские реквизиты
3. Бухгалтерская база или доступ в нее
4. Документы, если они не проведены в бухгалтерской базе
5. ЭЦП руководителя или ИП — стоимость от 2 200 руб.
6. Подключить систему электронной сдачи отчетности (для ООО)

От чего зависит стоимость сдачи отчетности

На стоимость сдачи отчетности сильно влияет состояние учета как в отчетном, так и в предыдущих периодах.

Для точного определения стоимости сдачи отчетности необходим доступ в бухгалтерскую базу.

Не верьте компаниям, которые готовы оценить свои услуги, не зная объема и сложности работ! Для Вашего спокойствия мы заключаем соглашение о конфиденциальности.
Если необходимо проводить документы, то их количество тоже повлияет на стоимость подготовки отчетности. В среднем проведение одного документа с количеством позиций не более 5 стоит у нас 5 000 руб.
Кроме того, стоимость сдачи отчетности может быть увеличена, если речь идет о сдаче годовой отчетности (в среднем на 2-5 тыс. руб.) или о срочной сдаче отчетности (когда до срока сдачи осталось несколько дней, а объем работы приличный).

Стоимость: от 1 000 ₽ за декларацию / расчет

В КОМПЛЕКТ ВХОДИТ

• Подготовка отчетности только по зарплате или только какой-то конкретной декларации, какая Вам нужна, например 6-НДФЛ, НДС или Налог на прибыль. Возможно формирование только бухгалтерского баланса.
• Пояснения по этой декларации для налоговой, если они понадобятся в течение полугода после обращения

От Вас понадобится

1. Номер ИНН ООО или ИП
2. Банковские реквизиты
3. Бухгалтерская база или доступ в нее
4. Документы, если они не проведены в бухгалтерской базе

Когда может понадобится подготовка конкретной формы отчетности

Подготовка конкретной формы отчетности бывает нужна в следующих случаях:

1. Индивидуальный предприниматель ведет налоговый учет самостоятельно, но ему потребовалось подготовить бухгалтерский баланс
2. В штат приняты сотрудники, по которым нужно сдавать отчетность по зарплате
3. Требуется подготовка какой-то сложной отчетности, например, 6 НДФЛ или декларации по налогу на прибыль
4. ООО на УСН 6% понадобилось выплатить дивиденды и нужна бухгалтерская отчетность
5. Требуется подготовка какой-то специфичной отчетности, например, декларации по косвенным налогам и статистики в таможню

Стоимость: от 10 000 ₽ за квартал

В КОМПЛЕКТ ВХОДИТ

• Проверка правильности заполнения отчетности
• Проверка состояния учета в бухгалтерской базе

От Вас понадобится

1. Номер ИНН ООО или ИП
2. Банковские реквизиты
3. Бухгалтерская база или доступ в нее
4. Подготовленная отчетность

Поможем бухгалтеру собрать годовой или квартальный отчет

У бухгалтера в единственном лице немало проблем: большой документооборот, корректировки, сверки, запрос недостающих документов, постоянные изменения законодательства.

Если Вас завалило текущей рутинной работой, то мы можем Вам помочь. Ваша отчетность будет сдана правильно, заранее и без ночных посиделок за компьютером.

Вам достаточно предоставить нам доступ к 1С в облаке для того, чтобы мы начали работать. Если 1С автономная — подключимся через TeamViewer или AnyDesk.

В итоге Вы не только сдадите годовую отчетность, но и получите полезные консультации, причем все это совершенно конфиденциально. Для Вашего спокойствия и уверенности в сохранности информации, мы подпишем соглашение о конфиденциальности.

ЭЦП для сдачи отчетности

Получить ЭЦП и подключиться к системе электронной сдачи отчетности Вы можете через нас. Это будет дешевле, так как Контур предоставляет скидки для обслуживающих бухгалтерий за счет большого количества организаций на обслуживании.

Для выпуска ЭЦП от заявителя потребуются:

• Цветной скан паспорта
• Номер ИНН
• СНИЛС
• Стоимость 3 000 ₽

Источник: www.amberltd.ru

Инструкция по заполнению нулевой декларации УСН в 2023 году

Даже когда предприниматель не работает и не получает прибыль, он обязан отчитываться перед налоговой о доходах. Если такового не было, то сдается нулевая отчетность, о которой мы расскажем в статье подробнее, обратив внимание на изменения 2023 года.

Заполнить нулевую декларацию УСН автоматически

Образец нулевой отчетности на УСН

• Сформировать декларацию автоматически Внесите сведения о своём ИП или ООО в форму, следуя подсказкам. Останется только скачать документ. Создать декларацию онлайн
• Скачать шаблон декларации для заполнения вручную на компьютере XLS, 384 KB
• Скачать бланк декларации для печати и заполнения от руки PDF, 756 KB

1. Кто сдает нулевую декларацию и что это

Нулевой декларация называется потому что в ней не указывается налоговая база и сам налог. Такая отчетность сдается предпринимателями, которые не вели деятельность и ничего не заработали за год.

Но, есть случаи, когда декларацию считать нулевой нельзя:

• Налог не указан, но внесены данные о расходах (актуально для ИП на УСН 15%, который оплачивается на разницу между доходами и расходами).
• Предприниматель применяет ставку 0%.

Не забудьте. Вести КУДиР нужно даже, когда предприниматель не работал. Заполняется первая страница отчета, а в графах везде ставятся нули.

Не используете ИП? Сэкономьте до 45 000 рублей взносов за год!

Закрыть ИП можно за 3 дня. Открыть еще быстрее. Если сейчас вы не используете ИП, то вы можете легко ликвидировать его с помощью нашего сервиса, а потом при необходимости открыть снова бесплатно в любой момент.

2. Образцы нулевой декларации УСН:

Отдельного бланка для нулевой декларации нет. Используйте обычную форму, утвержденную ФНС в 2020 году. Разница лишь в том, что вам придется заполнить меньше строк и вместо сумм указать прочерки.

Кстати, форма 2020 года в 2023-ем будет сдаваться последний раз, а со следующего налогового периода бланк будет обновлен.

2.1. Если вы применяете “Доходы” 6%

Вам может пригодиться образец декларации за 2022 год, в которой отражены нулевые итоги. Так выглядит документ, который сдают ИП на объекте “Доходы”:

Пример нулевой декларации для ИП, которые уплачивают 6% с доходов

• Первый лист. Заполните поле “ИНН”. Отметьте “0” в поле для номера корректировки, если впервые подаете отчет. Укажите “34” в поле для кода налогового периода, это значит, что сдаете отчетность за календарный год. В следующей строке “по месту нахождения” нужно проставить код “120” и указать ФИО налогоплательщика (отмечать, что вы — ИП не нужно). Данные о полноте и достоверности данных заполняются в соответствии с ситуацией.
• Во всех полях раздела 1.1. ставятся прочерки, кроме поля для ОКТМО. Если не меняли адрес регистрации, то код вписывается только в 010 строку, а если меняли — заполните строки 030, 060 и 090.
• В разделе 2.1.1. заполняются лишь 2 строки: в 101 — код “1” и в 102 — код “2”. В остальных полях — прочерки (кроме граф 120-123).

Важно В нулевой декларации не могут заполняться строки о целевом финансировании (раздел 3) и торговом сборе (раздел 2.1.2).

Онлайн — заполнение декларации УСН “Доходы”

Сэкономьте время на изучении особенностей заполнения нулевой отчетности. С нашим сервисом можно заполнить декларацию быстро — автоматически. Для этого вы вносите ФИО ИП, а система распределяет нужную информацию в правильные поля.

2.2. Если вы применяете “Доходы минус расходы” 15%

Следующий образец пригодится, если вы работаете на УСН “Доходы минус расходы” и в прошлом году у вас не было дохода:

Пример нулевой отчетности на УСН 15% (Доходы минус расходы”)

• Первый лист. Заполняется по тому же принципу, как первая страница отчетности для ИП на УСН “Доходы” (описано выше).
• Все поля раздела 1.2 прочеркиваются, кроме строки с ОКТМО. Если прописка предпринимателя не менялась, указывается код только в поле 010, а если изменения были — то внести данные нужно в поля 030, 060 и 090.
• В разделе 2.2 вас интересует только 201 поле, в котором вы пишите код “1”, все остальное прочеркивается (кроме строк 260-263).

Заполните декларацию УСН “Доходы-расходы” автоматически

С нашим сервисом можно автоматически заполнить нулевую декларацию. Нужно лишь внести фамилию предпринимателя, а система сама подготовит отчетность без ошибок.

3. Когда и куда сдается нулевая декларация

Нулевая отчетность сдается также, как и обычная — в вашу территориальную инспекцию. Это та ИФНС, где вы проходили регистрацию ИП, и куда сдаете остальные отчеты. Если есть сомнения по инспекции, задайте вопрос на сайте налогового органа или позвоните по номеру 8-800-2222-2222 (это бесплатная горячая линия ФНС).

Следует учесть, что декларации за 2022 год теперь сдаются до 25 апреля, а не до 30-го, как это было раньше.

4. Штраф за несданный отчет

Нарушение сроков сдачи нулевой отчетности грозит штрафом в размере тысячи рублей. Так указано в Налоговом кодексе, см. статью 119.

Источник: sbreg.ru