- Сроки сдачи отчетности и уплаты налога при УСН
- Сроки сдачи других обязательных отчетов при УСН
- «Необязательные» отчеты по упрощенке, предоставляемые в отдельных случаях, — когда сдавать данную отчетность
Сроки сдачи отчетности и уплаты налога при УСН
В первую очередь это, конечно, декларация по налогу, уплачиваемому при УСН. Ее обязаны ежегодно сдавать как юридические лица, так и ИП, но в разные сроки. Для предприятий это 31 марта, для ИП — 30 апреля года, следующего за отчетным. Если крайний срок сдачи отчета выпадает на нерабочий день, он переносится на ближайшую следующую за ним рабочую дату (п. 7 ст.
6.1 НК РФ). По отчетности за 2020 год переносов не будет, т. к. обе даты 2021 года рабочие.
Авансовые платежи по упрощенке платятся каждый квартал до 25-го числа месяца, следующего за расчетным периодом. Сроки уплаты налога за год по предприятиям и ИП совпадают со сроками подачи декларации. Таким образом, авансы и налог в 2021 году нужно уплатить:
- за 2020 год — до 31 марта юрлицам и до 30 апреля 2021 года ИП;
- за 1-й квартал 2021 года — до 26 апреля 2021 года (25 апреля — воскресенье);
- за полугодие 2021 года — до 26 июля 2021 года (25 июля — воскресенье);
- за 9 месяцев — до 25 октября 2021 года;
- за 2021 год — до 31 марта 2022 года юрлицам и до 30 апреля 2022 года ИП.
Также все юридические лица, независимо от системы налогообложения, обязаны вести бухгалтерский учет и ежегодно сдавать отчетность — бухгалтерский баланс с приложениями. Упрощенкой, как правило, пользуются малые предприятия, для которых предусмотрен сокращенный список отчетов: баланс (ф. № 1) и отчет о прибыли и убытках (ф. № 2). Формы 1 и 2 см. здесь. Независимо от состава сроки сдачи отчетов при отчетности на упрощенке едины — в течение трех месяцев по окончании отчетного года, то есть до 31 марта следующего за отчетным года.
Сроки сдачи других обязательных отчетов при УСН
Остальные обязательные налоговые отчеты при УСН связаны с налогообложением выплат физическим лицам. Это различные формы по НДФЛ и взносам во внебюджетные фонды. Кстати, для ИП все эти отчеты можно считать условно-обязательными. Если предприниматель не нанимает работников и не заключает с физическими лицами гражданско-правовые договоры, то он не сдает перечисленные ниже отчеты по НДФЛ и страховым взносам.
Когда сдавать отчетность при УСН:
- За 2020 год формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ сдают предприятия и ИП, производящие выплаты физическим лицам, на старых бланках в последний раз. С 2021 года эти формы объединяются в одну и сдаются по правилам сдачи формы 6-НДФЛ. Заполняют эти формы не всегда, а только в тех случаях, когда плательщик должен в соответствии с законодательством выполнять функции налогового агента, то есть удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с произведенных выплат. Форма 6-НДФЛ — в течение года сдается ежеквартально в последний день месяца, следующего за отчетным кварталом, по итогам года предоставляется до 1 марта. В этот же срок — до 1 марта — необходимо предоставить в ФНС и форму 2-НДФЛ (она сдается раз в год).
- Сроки сдачи расчета по взносам в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС зависят от того, представляется он в электронном виде или на бумажном носителе. Право представлять форму на бумаге имеют работодатели, у которых численность наемных работников не превышает 25 человек. В бумажном виде 4-ФСС представляется в течение года ежеквартально, до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а по итогам года — до 20 января. Электронную версию данного отчета нужно представлять до 25-го числа следующего за расчетным периодом месяца и до 25 января соответственно.
- В настоящее время все платежи во внебюджетные фонды (кроме взносов на страхование от несчастных случаев) администрируют налоговые органы и по ним сдается единый отчет — расчет по страховым взносам. Сроки сдачи расчета при УСН — до 30-го числа месяца по истечении отчетного квартала и до 30 января — по итогам года (общеустановленные).
- Отчет СЗВ-М содержит сведения о лицах, застрахованных в системе пенсионного страхования, с которыми у налогоплательщика заключены трудовые либо гражданско-правовые договоры. Он представляется в Пенсионный фонд ежемесячно, до 15-го числа следующего месяца.
Нюансы и объем отчетности УСН для представителей бизнеса
Предприятие с любой хозяйственной и правовой формой, перешедшее на УСН освобождается от уплаты многих налогов, и соответственно этому количество подготавливаемых документов сокращается.
Что такое отчетность по УСН
Это набор отчетной документации, которую владелец бизнеса обязан в отличие от других систем налогообложения сдавать за отчетный период единоразово. Из самого названия налоговой системы становится ясно, что она не предполагает постоянной сдачи большого количества отчетных документов.
Сдаются документы по итогам года, но платежи должны рассчитываться по итогам каждого квартала, именно поэтому они и являются авансовыми, так как отдельного отчета за каждый квартал не предусмотрено. В результате все платежи до получения официального отчета по ним считаются переплатой по налогу.
Правила и порядок подачи отчетности ИП на УСН рассмотрены в этом видео:
Законодательная база
Согласно регламенту законодательства ИП не обязаны в составе отчетной документации подавать бухгалтерскую документацию – ст. 6 ФЗ № 402 от 2011 года. ООО, относящиеся к малому бизнесу согласно этому же законодательному акту вправе использовать упрощенный вариант бухгалтерской документации.
Согласно ст. 346. 11 НК РФ ООО на данной системе налогообложения обязаны отчитываться в Росстат.
Что следует подавать и когда представителям бизнеса
Основным подаваемым документом для представителей бизнеса является декларация – ООО ее должны подавать до 31 марта, а ИП до 30 апреля в налоговую инспекцию.
Кроме этого необходимо отчитаться по дополнительным налогам:
- Налог на транспорт и землю необходимо отчитаться до 1 февраля, для ООО отчет и исчисление нужно формировать самостоятельно в электронном или бумажном виде, для ИП все выполняет налоговая и предприниматель получает на руки корешок об уплате;
- Декларация по ЕНВД, необходимо сдавать до 20 числа будущего месяца за каждым кварталом представителям бизнеса, у которых происходит совмещение двух режимов, форма может быть любой;
- Если бизнесмен является плательщиком налога на имущество необходимо до конца месяца, идущего за кварталом сдать расчет по налогу, который предприятия выполняют самостоятельно по авансовым платежам.
- Декларация по НДС актуальна для тех лиц, которые ее платят, так как, несмотря на то, что упрощенка избавляет от уплаты данного налога, бываю исключения. Отчитываться необходимо только в электронном виде до 25 числа месяца, будущего за окончанием каждого квартала.
Кроме этого работодателю необходимо отчитаться о среднесписочной численности сотрудников.
Важно: предприятиям в обязательном порядке такой отчет необходимо предоставлять в ФНС до 20 января.
Кроме этого налоговым агентам необходимо кроме численности штата отчитаться по НДФЛ, для этого сдается:
- 2-НДФЛ до 1 апреля по перечисленным средствам и до 1 марта по неудержанным суммам;
- 6-НДФЛ ежеквартально до конца следующего месяца, а в конце года до 1 апреля. Здесь вы узнаете, как правильно оформить документ 6-НДФЛ.
Кроме этого наниматель обязан отчитаться в ФНС с 2017 года по страховым взносам в течение месяца с окончания периода. В случае наличия штата свыше 25 человек, формируется документ в электронной форме.
Предприятия должны подать бухгалтерскую документацию до 31 марта, в трехмесячный период с окончания отчетного периода.
Разновидности отчетов
Отчетность в налоговую
Так как упрощенка сокращает пакет подаваемой документации в ФНС и периоды, следует предоставлять декларацию ежегодно, при этом:
- Для ИП отчет предоставляется в органы по месту жительства;
- ООО по месту расположения.
Формирование декларации осуществляется по итогам налогового периода – года согласно ст. 346.19 НК РФ.
Сроки подачи отрегулированы ст. 346.23 НК РФ, где указано, что:
- Предприятия обязаны отчитаться до 31 марта;
- Предприниматели до 30 апреля;
- Представители бизнеса, остановившие работу до 25 числа месяца, который является следующим за месяцем прекращения работы;
- Субъекты, утратившие право на упрощенку до 25 числа месяца, будущего за кварталом, в котором произошла утрата права.
Важно: составляя декларацию налогоплательщик, должен учитывать разницу между состоянием дел на конец года и суммой перечисленных авансовых платежей, которые должны поступать в бюджет не позже 25 числа по итогам каждого квартала, которые являются отчетными для УСН.
Так как бизнесмен уплачивает платежи исходя из собственных расчетов, сверка происходит уже при получении декларации налоговыми органами.
Отчетность для ИП с работниками и без
Для ИП необходимо отчитываться таким же способом, как и для предприятий.
Но так как предприниматель не всегда работодатель, отчет о среднесписочной численности персонала нужно подавать только при наличии штата, даже сезонного. То есть, если работники привлекались к работе только на 3 месяца, а в конце года их нет, отчитаться необходимо с разъяснениями.
Кроме этого необходимо отчитаться во все фонды и подать формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Если же предприниматель является самозанятым представителем бизнеса, отчитываться относительно штата ему не нужно, а по страховым взносам следует подать отчет только за себя.
Отчетность в различные фонды
Во вневедомственные инстанции работодатель обязан предоставить такие формы:
- 4-ФСС ежеквартально – бумажный экземпляр до 20 числа, будущего за кварталом месяца, электронный до 25 числа в таком же порядке.
- Форма СЗВ-М сдается за каждый месяц, до 15 числа следующего месяца;
- РСВ-1 следует сдавать ежеквартально до 20 числа месяца, идущего за кварталом, в электронном виде до 25 числа. Тут вы узнаете, когда необходимо и куда подавать РСВ-2.
Кроме этого необходимо подготовить и сдать обобщающую форму о численности персонала ОДВ-1.
СЗВ-СТАЖ – информация о страховом стаже работников предоставляется до 1 марта будущего года.
Важно: в случае попадания последнего дня на выходной отчитаться необходимо в первый рабочий день.
Если численность работников меньше 25 человек работодатель имеет право определять самостоятельно форму сдачи отчетов, если же:
- Персонал свыше 25 человек отчет в оба фонда обязательно в электронном виде;
- В ПФР необходимо отчитываться в электронном виде, когда наличие штата сравнялось с 25-ю.
Какая еще документация может понадобиться
Кроме классических документов для отчетности на УСН могут понадобиться документы:
В Росприроднадзор – декларация относительно взноса платежей за негативное воздействие на природу. Отчитываются согласно данному документу плательщики экологического сбора.
Сдается документ до 10 марта, наступившего после отчетного периода, при этом данную дату допустимо перенести на первый рабочий день при ее попадании на выходной.
Сдается документ в большинстве случаев только в электронном виде с наличием цифровой подписи.
Принять могут бумажный вариант при:
- Отсутствии электронной формы;
- Технических сбоев, приведших к отсутствию интернета;
- Сумма экологического сбора за год менее 25 000 рублей.
В статистику – представители бизнеса на УСН сдают специальную отчетную документацию по соответствующим данным, кроме этого ООО предоставляет отчетность относительно бухгалтерии до 31 марта.
Статистическая отчетность складывается из:
- Формы № ПМ для представителей малого бизнеса ежеквартально до 29 числа следующего за квартальным периодом месяца;
- Форма № МП ежегодная сдается до 5 февраля микроорганизациями, кроме представителей сельских и фермерских хозяйств;
- Форма 1-ИП для предпринимателей, ежегодная до 2 марта за исключением представителей сельхозхозяйств.
Важно: для таких видов деятельности как сельское хозяйство и торговля применяются специальные образцы статистического наблюдения.
Отчитываться в Росстат необходимо только тем субъектам, которые попали в выборку. Для этого нужно получить уведомление, кроме этого можно для уточнения информации обратиться лично, или просмотреть актуальную информацию на официальном сайте Росстата.
Заключение
Отчетность на УСН является сокращенным вариантом, но если владелец бизнеса работодатель или использует определенные подотчетные объекты в ведение деятельности, пакет документов увеличивается.
Какую отчетность сдают ООО на УСН – узнайте в этом видео:
Источник: fbm.ru
