В этой статье мы предоставляем образец заполнения декларации УСН доходы 2023 и рассказываем о всех требованиях к ее оформлению. Вы узнаете, какие ошибки следует избегать, как минимизировать налоги и как подготовиться к процессу заполнения декларации. Если вы начинающий бизнесмен или ищете информацию о налоговой отчетности УСН, то данная статья пригодится вам.
Чтобы сделать ваше заполнение декларации быстрее и проще, мы также предоставим вам список советов по оформлению. Они помогут освежить ваши знания и учесть все нюансы при работе с документом. Результаты правильного заполнения включают в себя минимизацию затрат на налоги, исключение штрафов из-за неправильного заполнения, а также более простое и практичное взаимодействие с налоговыми органами.
Как заполнить новую декларацию по УСН для ИП за 2022 отчетный год за 5 минут.
Декларация УСН доходы 2023
Что такое декларация УСН доходы и зачем ее заполнять?
Декларация УСН доходы — это документ, который заполняют организации, работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН). Эта декларация позволяет отчитаться о доходах, полученных за прошедший налоговый период, и рассчитать налоговую базу для уплаты налогов.
Необходимость заполнения декларации УСН доходы возникает в том случае, если ваша организация работает по упрощенной системе налогообложения в рамках первой группы, к которой относятся компании с годовым доходом не более 2 миллионов рублей.
Как правильно заполнить декларацию УСН доходы?
Для успешного заполнения декларации УСН доходы необходимо следовать инструкции, которая включает шаги:
- Укажите период, за который вы отчитываетесь, а также данные о вашей организации и налоговый период, за который вы уплачиваете налоги.
- Укажите все доходы вашей организации за отчетный период, включая доходы от продажи товаров и услуг, а также доходы от сдачи в аренду имущества.
- Вычтите все расходы, связанные с осуществлением деятельности вашей организации, и получите налоговую базу.
- Рассчитайте налоговую сумму, используя ставки налога, установленные для каждой отдельной категории.
- Заполните подробную информацию о налогах, удержанных из доходов организации, а также о суммах, выплаченных налоговой.
Если у вас возникли трудности с заполнением декларации УСН доходы, обратитесь за помощью к специалистам.
Что такое декларация УСН?
Декларация УСН (Упрощенная система налогообложения) — это документ, который каждый год должны заполнять юридические и физические лица, использующие данную систему налогообложения. Она содержит информацию о доходах, расходах и налогах, начисленных и уплаченных по всем видам доходов.
Для чего нужна декларация УСН?
Цель декларации УСН — детальное отражение доходов и расходов, начисления и уплаты налогов на упрощенной системе налогообложения. Это необходимо для того, чтобы налоговые органы могли проверить правильность расчетов и уплаты налогов. Также декларация УСН необходима для того, чтобы вы могли воспользоваться льготами, предоставляемыми налоговым законодательством для субъектов малого бизнеса.
Как правильно заполнить декларацию УСН?
Для того, чтобы правильно заполнить декларацию УСН, необходимо внимательно изучить инструкцию на заполнение и понимать основные понятия упрощенной системы налогообложения. Также полезно обратиться за помощью к специалисту, который обладает достаточным опытом в этой области. Важно заполнять декларацию вовремя и не допускать ошибок, так как это может привести к штрафам и проблемам с налоговой службой.
Образец заполнения декларации УСН
1. Идентификационные данные
Первым пунктом декларации является заполнение идентификационных данных.
2. Доходы
Далее необходимо указать информацию о доходах. Доходы могут быть различных видов, например:
Каждый вид дохода должен быть указан отдельно.
3. Расходы
Затем следует указать информацию о расходах. Расходы возможны различного характера, например:
- Зарплаты и премии
- Стоимость материалов
- Налоговые платежи
- Аренда помещения и канцелярских принадлежностей
Каждый вид расхода должен быть указан отдельно.
4. Информация о налоге
В заключение декларации необходимо указать информацию о налоге. Это включает:
- Налоговую базу
- Ставку налога
- Сумму налога
Советы по правильному заполнению декларации УСН
1. Проверьте правильность расчета налога
Перед заполнением декларации необходимо убедиться в правильности расчета налога, который вам необходимо заплатить. В результате ошибок в расчетах может быть переплата или недоплата налога, что может привести к штрафам со стороны налоговой службы.
2. Сохраняйте документы
Сохранение всех документов, связанных с доходом и расходами вашей компании, позволит избежать проблем во время проверки со стороны налоговой службы. Необходимо хранить документы не менее трех лет.
3. Заполняйте декларацию вовремя
Не откладывайте заполнение декларации на последний момент. Это позволит избежать ошибок, связанных с нехваткой времени и снизит риск штрафов со стороны налоговой службы.
4. Заполните все необходимые поля
Перед отправкой декларации необходимо убедиться, что все поля заполнены правильно и безопасно. Избегайте ошибок и опечаток, проверяйте все данные перед отправкой декларации налоговой службе.
5. Обратитесь за помощью
Если у вас возникают трудности при заполнении декларации, не стесняйтесь обратиться за помощью к специалисту. Квалифицированный помощник поможет вам избежать ошибок, связанных с заполнением декларации, и существенно снизит риски возможных штрафов.
Какие скидки действуют при заполнении декларации УСН?
Скидка на социальные отчисления
При заполнении декларации УСН на предприятиях, находящихся на упрощенной системе налогообложения, предусмотрена скидка на социальные отчисления. Если сумма дохода от реализации товаров, работ и услуг не превышает 60 миллионов рублей, то предприятию можно уменьшить размер социальных отчислений на 50%, если при этом выплатить не менее 25% зарплат через обязательное страхование.
Скидка на доход
Отдельные категории предпринимателей имеют право на сниженную ставку налога на прибыль. Например, индивидуальные предприниматели, занятые в области науки и техники, а также малые предприятия, занятые в исследовательской и развивающей деятельности, могут получить скидку на налог на прибыль до 50%. Однако, для получения такой скидки необходимо правильно заполнить декларацию УСН и предоставить необходимые документы.
Скидки на налог на имущество
При заполнении декларации УСН налог на имущество может быть уменьшен на определенный процент. Изменения коснулись в первую очередь индивидуальных предпринимателей, которые осуществляют деятельность в физических лицах. Для получения скидки на налог на имущество нужно правильно заполнить декларацию УСН и предоставить все необходимые документы.
Подводя итог
При заполнении декларации УСН нужно учитывать много факторов, в том числе скидки и льготы. Использование скидок и льгот позволяет снизить размер налоговых платежей и значительно экономить бизнес. Важно заполнять декларацию УСН правильно и своевременно, чтобы не нарушить законодательство и не понести ненужных расходов.
Какие штрафы могут быть наложены за некорректное заполнение декларации УСН?
Размер штрафов
За некорректное заполнение декларации УСН могут быть наложены штрафы разного размера в зависимости от степени нарушения:
- За непредставление или несвоевременную представление декларации УСН в размере 5% от доходов, указанных в декларации.
- За неправильное оформление декларации УСН или указание неверной информации в декларации могут быть наложены штрафы в размере 20-40% от доходов.
- За нарушение правил хранения документов, на основании которых составляется декларация УСН, размер штрафа может составлять от 5 до 30 тысяч рублей.
Сроки уплаты штрафов
Штрафы за некорректное заполнение декларации УСН необходимо уплатить в течение 15 дней с момента получения соответствующего уведомления от налоговой службы. В противном случае, могут быть применены меры принудительного взыскания.
Как избежать штрафов за некорректное заполнение декларации УСН?
Чтобы избежать наложения штрафов за некорректное заполнение декларации УСН, необходимо внимательно ознакомиться с инструкцией по заполнению декларации и правилами хранения документов.
Также, если Вы не уверены в правильности заполнения декларации УСН, лучше обратиться за консультацией к специалисту.
Источник: usemake.ru
Декларация ип усн 2023 образец заполнения
Прежде чем оформлять документы, обратите внимание на несколько моментов:
1. Используем новую форму отчётности. Она была утверждён приказом ФНС от 25.12.2022 № ЕД-7-3/958.
Новый отчёт отличается двумя пунктами:
- теперь учтено, что в течение года процент по налогам может меняться, если вы превысили базовые лимиты;
- есть поле, чтобы указать причины получения льготной пониженной ставки.
2. Штраф. Если вы не отправить документы в срок, то налоговая начислит штраф: 300-500 рублей за позднюю подачу декларации, 1000 — за несдачу отчётов.
3. Все цифры необходимо округлять до полных рублей по правилам математики. Например, у вас доход 34257,7 – в отчёте вы напишете 34258.
4. Не забывайте про нумерацию страниц, она начинается с титуального листа.
Титульный лист
На первой странице вам необходимо указать:
- Номер корректировки. Значение показывает, заполняете ли вы первичную или уточняющую декларацию. Цифра «0—» покажет на первый случай, а другое значение — на номер уточненки.
- Код налогового периода. Если ваша компания продолжает работать, вы пишите «34». Если вы хотите ликвидировать компанию — «50». Когда переходите на новый режим налогообложения, вам нужно поставить значение «95».
- Код инспекции. Уточнить значение проверяющего органа можно на официальном сайте ФНС.
- Код места представления декларации. ИП пишет «120» в пункте.
- Полное наименование организации, то есть ваши ФИО;
- ИНН/КПП;
- Телефонный номер;
- Количество страниц в декларации;
- Количество листов с подтверждающими документами.
Раздел 1.1
Этот раздел декларации заполняются лишь теми предпринимателями, которые пользуются системой УСН «доходы».
Пропишите код ОКТМО в строках 010, 030, 060 и 090. Если в течение года вы несколько раз меняли юридический адрес, заполняйте все эти пункты. Если нет — то напишите данные только в 010.
В остальных строках раздела необходимо указать аванс по налогу:
- в 020 — за январь, февраль и март;
- в 040 — за апрель, май и июнь;
- в 070 — за июль, август и сентябрь;
- в 100 — за октябрь, ноябрь и декабрь.
Не забудьте, чтобы из суммы аванса указывается без страховых взносов, больничных и торгового сбора.
В разделе ещё есть пункт 101. На него просим обратить внимание тех предпринимателей, у которых часть года была ПНС, а другая часть — УСН. Здесь вы прописываете тот налог, который заплатили по патенту.
Кто сдает нулевую декларацию по УСН
Обычно нулевую декларацию УСН сдают предприниматели, которые еще не начали вести деятельность после регистрации. Например, ИП зарегистрировался в ноябре и подал уведомление о переходе на упрощенную систему. До конца декабря он не получил еще никаких доходов, но поскольку уже считается плательщиком УСН, то должен сдать нулевую декларацию.
Еще одна ситуация, при которой сдают нулевку, – совмещение налоговых режимов. До отмены ЕНВД его часто совмещали с упрощенной системой. Сейчас вариант совмещения всего один – ПСН и УСН.
Зачем совмещать патент с упрощенкой? Дело в том, что ПСН применяется по отношению только к некоторым видам деятельности. Но если ИП указал при регистрации несколько разных кодов ОКВЭД, и только по одному из них получил патент, ИФНС ждет от него отчет по другим видам деятельности. Даже когда он ими не занимается и не получает доходов.
Причем, если предприниматель перешел на УСН, то это будет одна нулевая декларация в год. В противном случае, придется отчитываться в рамках общей системы, а это уже сложнее.
За неподанную нулевую декларацию штрафуют так же, как и за обычную – не менее 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Кроме того, через 10 дней после истечения крайнего срока сдачи ИФНС вправе заблокировать расчетный счет предпринимателя. Это особенно неприятно, если ИП ведет активную деятельность на ПСН, например, оформил патент на розничную торговлю.
Итак, если ИП подал однажды заявление на упрощенку, то должен отчитываться по этому режиму, пока не откажется от него. И отсутствие деятельности не является причиной не подавать декларацию. Просто в этом случае она будет нулевой.
Бланк новой декларации по УСН
Периодически ФНС меняет отчетные формы, обычно это вызвано изменениями в законодательстве. В частности, декларацию по УСН изменили из-за введения повышенных лимитов по годовому доходу.
Как заполнить нулевую декларацию
В полной декларации УСН 10 страниц, но для разных объектов налогообложения предназначены свои разделы. Давайте ознакомимся с ними подробнее.
Титульная страница
Первая или титульная страница заполняется всегда. Здесь указывают справочную информацию о налогоплательщике, а также данные ИФНС и особые коды:
- номер корректировки (если это первичная декларация, без исправлений, ставьте «0»);
- налоговый период (для отчета за год «34»);
- отчетный год;
- код места учета: для ИП «120».
Страницы в заполненной декларации надо пронумеровать, а их количество указать в специальном поле.
Источник: adygniish.ru
Инструкция по заполнению декларации по УСН
Отправил декларацию за второй квартал года. Хоть в бланке всё просто, но всё-равно возникают неясности, тем более, что декларацию заполняешь не часто. Поэтому всегда полезно ознакомиться с инструкцией по заполнению, которую и публикую.
Инструкция по заполнения декларации УСН по единому налогу
I. Общие требования к порядку заполнения декларации по УСН (по единому налогу)
Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой чернилами черного либо синего цвета. Возможна распечатка декларации на принтере.
В каждой строке и соответствующей ей графе указывается только одно значение показателя. В случае отсутствия каких-либо значений показателей, предусмотренных декларацией, в строке соответствующей графы проставляется прочерк.
Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение и проставить подписи должностных лиц организации, подписавших декларацию, заверив их печатью организации, или подпись индивидуального предпринимателя с указанием даты внесения исправления. Не допускается исправление ошибок с помощью средств для корректуры опечаток.
Декларация имеет сквозную нумерацию страниц.
В верхней части каждой заполняемой страницы декларации в порядке, определяемом в разделе II «Порядок заполнения титульного листа» настоящего порядка, проставляется идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации или ИНН индивидуального предпринимателя, а также порядковый номер страницы.
Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
II. Порядок заполнения титульного листа декларации по УСН (по единому налогу)
1. Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиками, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».
2. При заполнении данной страницы указываются:
1) для организации — ИНН и КПП, присвоенный налоговым органом по месту представления декларации. При указании ИНН организации, состоящего из десяти знаков, в первых двух ячейках зоны из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя «ИНН», следует проставить нули (00).
При этом ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309 «Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц» (зарегистрирован в Минюсте России 22 декабря 1998 г., регистрационный N 1664; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 1, 4 января 1999 г.; «Российская газета», N 5-6, 14 января 1999 г.) (далее — Приказ МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309), или согласно Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178 «Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц» (зарегистрирован в Минюсте России 24 марта 2004 г., регистрационный N 5685; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 15, 12 апреля 2004 г.; «Российская газета», 2004, N 64, 30 марта 2004 г.) (далее — Приказ МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178);
2) для индивидуального предпринимателя ИНН указывается в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 09-2-2, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178;
3) вид документа (1 — первичный, 3 — корректирующий).
При представлении в налоговый орган декларации, в которой отражены налоговые обязательства с учетом внесенных дополнений и изменений, в реквизите титульного листа «Вид документа» проставляется код 3 (корректирующий) с указанием через дробь номера, отражающего, какая по счету декларация, с учетом внесенных изменений и дополнений, представляется налогоплательщиком в налоговый орган (например: 3/1, 3/2, 3/3 и т.д.).
Внесение дополнений и изменений налогоплательщиком в декларацию при обнаружении в текущем налоговом (отчетном) периоде неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок (искажений), допущенных в прошлых налоговых (отчетных) периодах, повлекших завышение (занижение) сумм налога, подлежащих уплате, производится путем представления корректирующей декларации за соответствующий истекший налоговый (отчетный) период, в которой отражаются налоговые обязательства с учетом внесенных дополнений и изменений.
При перерасчете налогоплательщиком налоговых обязательств не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый (отчетный) период, за который налогоплательщиком производится перерасчет налоговых обязательств.
В случае невозможности определения конкретного периода, к которому относятся обнаруженные налогоплательщиком в текущем налоговом (отчетном) периоде ошибки (искажения) в исчислении налоговой базы, относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, налогоплательщик корректирует налоговые обязательства налогового (отчетного) периода, в котором выявлены данные ошибки (искажения);
4) налоговый (отчетный) период, за который представлена декларация, и отчетный год;
5) полное наименование налогового органа, в который представляется декларация, и его код;
6) полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), а в случае подачи декларации индивидуальным предпринимателем — его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность);
7) избранный объект налогообложения (указывается путем проставления знака «V» в соответствующей ячейке);
8) основной государственный регистрационный номер (ОГРН) организации в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации юридического лица (форма N Р51001) или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 г. (форма N Р57001), утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 N 439 «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 26, ст. 2586; 2003, N 7, ст. 642; N 43, ст. 4238; 2004, N 10, ст. 864);
9) основной государственный регистрационный номер (ОГРНИП) индивидуального предпринимателя в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма N Р61001) или Свидетельством о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2004 г. (форма N Р67001), утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 г. N 439 «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей» (далее — Постановление Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 г. N 439);
10) код города и номер контактного телефона налогоплательщика;
11) количество страниц, на которых составлена декларация;
12) количество листов документов или их копий, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, произведенные им расходы, уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также выплату пособий по временной нетрудоспособности, а также полномочия уполномоченного представителя налогоплательщика (в случае представления декларации уполномоченным представителем налогоплательщика), приложенных к декларации.
3. Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации организации, подтверждаются подписями руководителя и главного бухгалтера организации. При этом фамилия, имя, отчество названных лиц указываются полностью и проставляется дата подписания декларации.
В случае отсутствия в организации главного бухгалтера достоверность и полнота сведений, указанных в декларации, подтверждаются подписью бухгалтера, осуществляющего ведение в организации бухгалтерского учета, либо руководителя специализированной организации (централизованной бухгалтерии) или бухгалтера-специалиста, осуществляющих на договорных началах ведение в организации бухгалтерского учета. Если бухгалтерский учет ведется лично руководителем организации, то в строке «Главный бухгалтер» проставляется подпись руководителя организации.
4. При заполнении декларации по УСН (по единому налогу) индивидуальным предпринимателем проставляется подпись индивидуального предпринимателя, подтверждающая достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, и дата ее подписания.
III. Порядок заполнения раздела 1 «Сумма налога (минимального налога), уплачиваемого в связи с применением УСН, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика» декларации по УСН (по единому налогу)
5. По кодам строк 010 и 040 указывается код бюджетной классификации Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации.
6. По кодам строк 020 и 050 указывается код Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления ОК 019-95 по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя).
7. По коду строки 030 указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая уплате за налоговый (отчетный) период. Значение показателя по данному коду строки соответствует значению показателя по коду строки 130 раздела 2 декларации.
В случае если по итогам налогового периода у налогоплательщика возникает обязанность произвести уплату минимального налога, то по коду строки 030 указывается сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период. Значение показателя по данному коду строки в этом случае соответствует значению показателя по коду строки 150 раздела 2 декларации.
8. По коду строки 060 указывается сумма налога к уменьшению за налоговый (отчетный) период. Значение показателя по данному коду строки соответствует значению показателя по коду строки 140 раздела 2 декларации.
9. Сведения, указанные в разделе 1 декларации, подтверждаются подписями руководителя и главного бухгалтера организации (с учетом положений пункта 3 настоящего Порядка) или подписью индивидуального предпринимателя, и проставляется дата подписания данного раздела.
IV. Порядок заполнения раздела 2 «Расчет налога (минимального налога), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения» декларации по УСН (по единому налогу)
10. По коду строки 010 (в графах 3 и 4) указывается сумма полученных налогоплательщиком за налоговый (отчетный) период доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 Кодекса, а также внереализационных доходов, определяемых в соответствии со статьей 250 Кодекса. При этом в сумму внереализационных доходов не включается сумма полученных дивидендов, если их налогообложение произведено налоговым агентом в соответствии с положениями статей 214 и 275 Кодекса.
Доходы, предусмотренные статьей 251 Кодекса, налогоплательщиком по коду строки 010 не отражаются.
11. По коду строки 020 (графа 4) указывается сумма произведенных налогоплательщиком за налоговый (отчетный) период расходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.16 Кодекса.
12. По коду строки 030 (графа 4) указывается сумма разницы между суммой уплаченного за предыдущий налоговый период минимального налога и суммой исчисленного за этот же период времени в общем порядке налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
13. По коду строки 040 (графа 4) указывается сумма полученных налогоплательщиком за налоговый (отчетный) период доходов, уменьшенных на сумму произведенных им за налоговый (отчетный) период расходов, а также на сумму разницы между суммой уплаченного за предыдущий налоговый период минимального налога и суммой исчисленного за этот же период времени в общем порядке единого налога (код строки 010 — код строки 020 — код строки 030).
Отрицательное значение по коду строки 040 графы 4 не отражается.
14. По коду строки 041 (графа 4) указывается сумма полученных налогоплательщиком за налоговый (отчетный) период убытков ((код строки 020 + код строки 030) — код строки 010).
Отрицательное значение по коду строки 041 графы 4 не отражается.
15. По коду строки 050 (графа 4) указывается сумма убытка, полученного налогоплательщиком в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая (но не более чем на 30 процентов) налоговую базу за налоговый период по коду строки 040.
16. По коду строки 060 (в графах 3 и 4) указывается налоговая база для исчисления налога. В графе 3 по данному коду строки указывается значение показателя по коду строки 010; в графе 4 — сумма разницы между значениями показателей по кодам строк 040 и 050.
17. По коду строки 080 (в графах 3 и 4) указывается сумма исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (код строки 060 x код строки 070).
При получении по итогам налогового (отчетного) периода убытков (код строки 041 (графа 4)) по коду строки 080 (графа 4) налогоплательщиком проставляется прочерк.
18. По коду строки 100 (графа 4) указывается сумма исчисленного за налоговый период минимального налога (код строки 010 x код строки 090).
В случае, если за налоговый период по коду строки 080 (графа 4) отсутствует значение показателя (проставлен прочерк) либо указанное по данному коду строки значение показателя окажется меньше значения показателя, указанного по коду строки 100 (графа 4), то значение показателя по коду строки 100 (графа 4) отражается по коду строки 150 (графа 4).
19. По коду строки 110 (графа 3) указывается сумма уплаченных за налоговый (отчетный) период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также выплаченных работникам в течение налогового (отчетного) периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50 процентов) сумму исчисленного налога, указанную по коду строки 080.
20. По коду строки 120 (в графах 3 и 4) указывается сумма исчисленного за предыдущие отчетные периоды налога (сумма кодов строк 130 — сумма кодов строк 140 данного раздела деклараций за предыдущие отчетные периоды).
21. По коду строки 130 (в графах 3 и 4) указывается сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового (отчетного) периода (по графе 3 — (код строки 080 — код строки 110 — код строки 120)); (по графе 4 — (код строки 080 — код строки 120)).
Отрицательное значение по коду строки 130 не отражается.
Значение показателя по коду строки 130 указывается по коду строки 030 раздела 1 декларации за налоговый (отчетный) период.
Если по итогам налогового периода у налогоплательщика возникает обязанность произвести уплату минимального налога (значение показателя по коду строки 100 (графа 4) превышает значение показателя по коду строки 080 (графа 4)), то по коду строки 130 (графа 4) проставляется прочерк.
22. По коду строки 140 (в графах 3 и 4) указывается сумма налога к уменьшению за налоговый (отчетный) период (по графе 3 — (код строки 120 — (код строки 080 — код строки 110)); (по графе 4 — (код строки 120 — код строки 080)).
Отрицательное значение по коду строки 140 не отражается.
Если по итогам налогового периода у налогоплательщика возникает обязанность произвести уплату минимального налога (значение показателя по коду строки 100 (графа 4) превышает значение показателя по коду строки 080 (графа 4)), то по коду строки 140 (графа 4) указывается значение показателя по коду строки 120 (графа 4).
Значение показателя по коду строки 140 указывается по коду строки 060 раздела 1 декларации за налоговый (отчетный) период.
23. По коду строки 150 (графа 4) указывается сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период (код строки 100 (графа 4) данного раздела декларации за налоговый период). Минимальный налог уплачивается только в случае превышения значения показателя по коду строки 100 (графа 4) над значением показателя по коду строки 080 (графа 4) декларации за налоговый период.
Значение показателя по коду строки 150 указывается по коду строки 030 раздела 1 декларации за налоговый период.
Поделитесь с друзьями:
Ранее
Источник: self-employed.ru
