Вопрос, нужно ли сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность, конечно же, не стоит: вы обязаны делать это, даже если не вели никакой деятельности. А вот вопрос, нужно ли доверять налоговая декларация в Тюмени этот волнующий момент вашего взаимоотношения с государством стороннему контрагенту, более правомерен: далеко не всякая бухгалтерская компания (и уж тем более бухгалтер-самоучка) может гарантировать качество выполнения и жесткое сдача налоговой отчетности соблюдение сроков.
«Бизнес-учет» готовит и сдает отчетность клиентов либо в рамках комплексного бухгалтерского обслуживания, либо в рамках договора на сдачу отчетности. Последнее означает, что вы налоговая декларация не ведете деятельность, и ваша отчетность будет «нулевой»; или что вы ведете базовый учет самостоятельно и вам требуется помощь в заполнении деклараций (отчетов) и отправке их в сдача налоговой отчетности в Тюмени налоговые органы, внебюджетные фонды или органы государственной статистики.
Опыт одновременной работы с немалым числом клиентов заставляет нас использовать при подготовке отчетности самые надежные программные решения и стандартизировать налоговая декларация все сложные операции, поэтому вероятность любой серьезной ошибки в составлении документов минимальна.
И мы ни при каких условиях не можем «забыть» подготовить ваш очередной отчет или пропустить сдача налоговой отчетности срок его сдачи: за датами подготовки всех отчетов по всем отраслям бизнеса и системам налогообложения следит наша автоматизированная система контроля, которая с упорством робота назначит рабочие налоговая декларация в Тюмени задания по подготовке каждого документа и педантично проследит за их своевременным выполнением. Она же, кстати, самостоятельно известит вас о готовности любого отчета по SMS или электронной почте.
Подготовка и сдача налоговой отчетности: Что делает «Бизнес-учет»
Нулевая отчетность при УСН
18 Июн 2014 | Статьи | Бухгалтер | 10 048 | 
голосов: 3
Если компания, применяющая УСН, прекращает вести свою хозяйственную деятельность, но фирму при этом не закрывает, она обязана представить нулевую отчетность.
У всех организаций-налогоплательщиков сохраняется обязанность по сдаче отчетности в инспекцию независимо от того, есть ли у них обязанность уплатить налог в бюджет или нет. Обязанность представлять декларацию не зависит от результатов предпринимательской деятельности.
ДЕКЛАРАЦИЯ УСН ДОХОДЫ КАК ЗАПОЛНИТЬ В 1С БУХГАЛТЕРИЯ 8.3
Единая (упрощенная) декларация
Для удобства малых предприятий, вновь созданных и временно не ведущих свою деятельность организаций законодатель разработал единую (упрощенную) декларацию, утвержденную приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н . В соответствии с п. 2 ст. 80 НК РФ подача такой декларации освобождает организацию от сдачи нулевых деклараций, в частности, налогу при УСН, единому налогу при применении ЕНВД и ЕСХН. При этом данная форма отчетности не избавляет организацию от сдачи расчетов по страховым взносам в ПФР и ФСС РФ. Она разработана исключительно в целях налогового учета.
По общему правилу налогоплательщики вправе представить единую (упрощенную) декларацию при соблюдении следующих условий (абз. 2 — 4 п. 2 ст. 80 НК РФ):
- на их банковских счетах и в кассе не происходит движения денежных средств;
- у них отсутствуют объекты налогообложения по одному или нескольким налогам.
Такая ситуация может сложиться, если компания временно приостанавливает предпринимательскую деятельность, не получает доход и не осуществляет расходы.
Форма упрощенной декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н . В единой декларации указывают общие сведения о плательщике, а также информацию о том, вместо какой формы она подается. Для этого предусмотрена таблица из четырех граф. В графе 1 указывают наименование налога, по которому представляется декларация.
То есть в первую графу нужно вписать: «Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения». В графе 2 приводят номер главы Налогового кодекса, регулирующей данный налог. В данном случае это 26.2. В графе 3 ставят 0. Это код налогового периода, указанный в Порядке заполнения формы. Там же сказано, что графа 4 «Номер квартала» остается пустой.
Однако данная отчетность не так удобна, как кажется, и на практике используется редко. Существуют нюансы, на которые следует обратить внимание.
Во-первых, необходимо тщательно контролировать, чтобы по банковским счетам организации не было денежных операций. Отслеживать это достаточно трудоемко, особенно те платежи, которые банк может списывать автоматически (например, свою комиссию за расчетно-кассовые операции). Между тем в этом случае нельзя подавать единую (упрощенную) декларацию. Если, не зная о расходной операции, организация ее подаст вместо обычной декларации по УСН, то налоговые органы могут оштрафовать компанию по ст. 119 НК РФ .
Во-вторых, единая (упрощенная) декларация представляется ежеквартально: не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (абз. 4 п. 2 ст. 80 НК РФ). Обычная декларация по УСН подается всего один раз в год ( ст. 346.23 НК РФ ). Поэтому за налоговый период сдавать упрощенную отчетность организации придется четыре раза вместо одной декларации по УСН.
В-третьих, есть смысл представлять единую (упрощенную) декларацию, если она заменяет отчетность сразу по нескольким налогам. Но при УСН воспользоваться таким преимуществом вряд ли получится, так как вместо основных налогов (на прибыль, НДФЛ, НДС, налога на имущество) организации и предприниматели платят один — «упрощенный» налог.
Таким образом, если организация или ИП временно не ведут предпринимательскую деятельность и доходов у них нет, то, лучше представить в налоговые органы «нулевую» обычную декларацию по УСН.
Формы отчетности при УСН, которые нужно сдавать обязательно
Организации, применяющие УСН освобождены от обязанности исчислять и уплачивать налог на прибыль, НДС (за некоторым исключением) и налог на имущество (до 2015 года). Отчетность по УСН, организации представляют независимо от результатов хозяйственной деятельности.
Налогоплательщики, перешедшие на «упрощенку», представляют в инспекцию декларацию по налогу, уплачиваемому при УСН, по форме, утвержденной приказом Минфина России от 22.06.2009 № 58н .
Если деньги по счетам в банках (в кассе) проходили, то налогоплательщикам нужно подать обычную декларацию по налогу при УСН. Если при этом доходы и расходы отсутствуют, то представляется декларация с нулевыми показателями («нулевая» декларация).
Если по расчетному счету организации будет проведена хотя бы одна операция, подавать единую декларацию она не вправе. В этом случае ей придется в общем порядке оформить несколько нулевых отчетов по соответствующим налогам. Независимо от применяемого режима налогообложения все организации обязаны представлять по итогам отчетных и налоговых периодов отчетность по следующим налогам и взносам.
Страховые взносы. Плательщиками таких взносов признаются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров, а также адвокаты, нотариусы, индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты физлицам. Это сказано в ст.
5 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ . Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР и ФОМС данные плательщики представляют по форме РСВ-1 ПФР. Форма РСВ-1 ПФР и Порядок ее заполнения утверждены постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п . Данную форму следует применять начиная с представления отчетности за I квартал 2014 года. Согласно п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ он сдается в территориальное отделение ПФР ежеквартально не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.
Расчет по форме РСВ-1 ПФР необходимо представить в территориальное отделение ПФР, в котором плательщик состоит на учете (п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). Расчет по форме РСВ-1 ПФР является единой формой отчетности по пенсионным взносам, по взносам на обязательное медицинское страхование, а также по предоставлению сведений, необходимых для персонифицированного учета.
В расчете РСВ-1 отражаются:
- сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах обоих видов, а также их расчет;
- расчет страховых взносов по дополнительному тарифу в отношении отдельных категорий работников;
- расчет страховых взносов по пониженному тарифу в отношении отдельных работников, в том числе основания для применения пониженного страхового тарифа;
- суммы доначисленных страховых взносов;
- сведения о застрахованных лицах, необходимые для ведения персонифицированного учета.
Все страхователи заполняют и представляют титульный лист Расчета, разд. 1 и разд. 2.
Раздел 6 заполняют страхователи, которые производили выплаты своим работникам в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров (абз. 6 п. 3 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР). Количество заполненных разд. 6 должно соответствовать количеству застрахованных лиц, которым выплачивались вознаграждения.
В случае если за последние три месяца отчетного периода в отношении работника отсутствовали выплаты, то в отношении него разд. 6 не заполняется и не представляется (абз. 3 п. 33 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР). Таким образом , если организация не вела деятельность и не выплачивала заработную плату директору (если он единственный сотрудник), то заполнять Раздел 6 не нужно. Если выплаты ему даже незначительные были, на него будет необходимо заполнить Раздел 6.
Страховые взносы, уплачиваемые в ФСС РФ. В соответствии с п. 2 ч. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ организации, производящие выплаты физлицам на основании трудовых и гражданско-правовых договоров, должны ежеквартально представлять в территориальные органы ФСС РФ расчетную ведомость по форме-4 ФСС, которая утверждена приказом Минтруда России от 19.03.2013 № 107н . Представить ее необходимо в срок не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Расчет по форме-4 ФСС является сводной формой отчетности по всем расчетам страхователя с ФСС РФ. В ней отражаются:
- сведения об уплате взносов на страхование по временной нетрудоспособности и материнству;
- сведения об уплате взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;
- данные о выплатах страхового обеспечения (пособий) работникам по каждому из указанных видов страхования;
- данные о результатах специальной оценки условий труда (либо об аттестации рабочих мест по условиям труда, срок действия которой еще не истек), о проведенных и требуемых обязательных и периодических медицинских осмотрах.
Порядок заполнения формы-4 ФСС устанавливает, что страхователи должны представлять титульный лист и таблицы 1, 3, 6, 7 и 10 Расчета. Остальные таблицы формы-4 ФСС нужно включать в отчетность только в том случае, если имеются показатели для их заполнения (п. 2 Порядка заполнения формы-4 ФСС).
Таблица 10 Расчета по форме-4 ФСС начиная с отчетности за I квартал 2014 г. заполняется и представляется в обязательном порядке (п. 2 Порядка заполнения формы-4 ФСС). В таблице 10 отражаются данные о специальной оценке условий труда, а также о проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах на начало года (п. п. 34 — 34.4 Порядка заполнения формы-4 ФСС).
В случае отсутствия необходимых данных рекомендуется представить Таблицу 10 за I квартал 2014 г. с прочерками (п. 2 Порядка заполнения формы-4 ФСС).
Если на страницах указанных выше отчетов какие-либо таблицы плательщик не заполняет или отсутствуют какие-либо показатели, то в полях этих таблиц, строках и графах ставятся прочерки (абз. 1 п. 2 Порядка заполнения формы-4 ФСС).
Отчетность, представляемая только при наличии объекта налогообложения
По некоторым налогам отчетность подается только при наличии налоговой базы и суммы налога к уплате в бюджет, причем при любом налоговом режиме. Речь идет о следующих налогах.
Земельный налог. Плательщиками данного налога считаются организации и физлица, которые обладают на праве собственности, постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения. При этом не признаются налогоплательщиками организации или физлица, если земельные участки находятся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды ( ст. 388 НК РФ ).
Бухгалтерская отчетность. Бухгалтерская отчетность представляется организациями в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». С 2013 года отчетность годовая, предоставить ее необходимо в налоговые органы и статистику. Это требование относится и к тем компаниям, которые временно не ведут хозяйственную деятельность.
Для «упрощенцев» годовая бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах (п. 1 ст. 14 закона № 402-ФЗ). Эти формы отчетности утверждены приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н . При этом субъектам малого бизнеса, к которым относятся и «упрощенцы», разрешено сдавать бухгалтерскую отчетность по упрощенным формам. Они приведены в приложении № 5 к приказу.
При отсутствии у организации данных по соответствующим активам, обязательствам, доходам, расходам, хозяйственным операциям эти показатели в формы бухгалтерской отчетности организации не включаются. В связи с этим отчетность будет иметь сокращенный вид.
Вместе с тем стоит отметить, что у организации независимо от результатов деятельности начисление амортизации продолжается (п. 24 ПБУ 6/01). Приостановление амортизационных отчислений может произойти только в случае перевода основного средства по решению руководителя организации на консервацию на срок более трех месяцев, а также в период модернизации или иного улучшения объекта, продолжительность которых превышает 12 месяцев. Кроме того, несмотря на отсутствие хозяйственной деятельности, организация будет осуществлять расходы по начислению зарплаты и начисленных на нее страховых взносов. Следовательно, это отразится и на показателях статей бухгалтерской отчетности.
В бухгалтерском балансе вновь созданные организации должны обязательно отразить в активе баланса задолженность учредителей по взносам в уставный капитал, а в пассиве — величину уставного капитала.
Общий состав отчетности
Таким образом, если организация, применяющая УСН, не вела никаких расчетов с контрагентами, за исключением расчетов по выплате заработной платы, то состав представляемой в контролирующие органы по итогам года отчетности будет следующим:
- справки по форме 2-НДФЛ;
- Декларация по УСН;
- расчеты по страховым взносам в ПФР, ФОМС и ФСС РФ;
- бухгалтерская отчетность.
Если на балансе организации числится транспорт, то она должна представить еще декларации по транспортному налогу соответственно. А если она владеет земельным участком, то дополнительно следует подать и декларацию по земельному налогу.
Состав отчетности организации
Все организации, осуществляющие выплаты физлицам
Источник: ecoplus-buh.ru
Нужно ли сдавать декларацию УСН, доходы (6%) за 2020 г.?
Предпринимателям и организациям, применяющим УСН (6%), необходимо сдать декларацию в ИФНС не позднее 31 марта (это для ООО) и 30 апреля (это для ИП). Но ряд ИП в 2022 г., применяющие шестипроцентную «упрощенку», смогут не сдавать отчетность за 2021 г.
В обязанности налогоплательщиков, применяющих УСН «Доходы», входит сдача годовой декларации по результатам деятельности за прошедший отчетный период – календарный год. За 2020 год ее также необходимо сдать, поэтому нужно уложиться в сроки, установленные законом.
Вроде отменили?
Точно тебе говорю, отменили, мне мой сказал…
Источник freepik.com/redgreystock
Законопроект № 875583-7 об отмене деклараций для налогоплательщиков, применяющих УСН, внесен в Госдуму на рассмотрение еще в 2019 году. Сейчас он находится в стадии подготовки ко второму чтению. Закон коснется тех ИП, которые используют объект налогообложения «Доходы» и в своей работе применяют онлайн-кассы. Ввести нововведение в действие планируется с 1 июля 2021 года.
Сроки сдачи
Налоговая декларация по УСН сдается один раз за отчетный год после его завершения. Организации должны отчитаться в налоговой не позднее 31 марта, а индивидуальные предприниматели – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 326.43 НК РФ). Если последний день сдачи отчетности выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день.
Законом предусмотрены и другие сроки сдачи налоговой декларации по УСН. Но они действуют в особых случаях:
- не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, в котором налогоплательщик уведомил инспекцию о прекращении деятельности по упрощенке или полном закрытии своего бизнеса;
- не позднее 25 числа месяца, идущего за кварталом, в котором налогоплательщик по какой-либо причине утратил право применять упрощенную систему и перешел на другой режим.
Чайник выключил, воду закрыл, а декларацию… ?
Источник: freepik.com/jemastock
Куда сдаем?
Декларация подается в налоговую по месту учета. Для организации – это отделение инспекции по месту нахождения. Если есть дочерние подразделения, расположенные на территории других отделений, то сдавать следует одну на всех по месту нахождения головного офиса.
Индивидуальные предприниматели должны отчитаться в налоговой по месту своего жительства. И это не зависит от того, где ведется бизнес.
Какой бланк использовать
К сведению. Готовится новый бланк декларации за 2021 год, в которую будет добавлен новый налоговый код – признак налоговой ставки, что связано с введением переходного периода с УСН на ОСНО, и код льготы.
Как сдавать декларацию
Упрощенцы могут на свой выбор сдать годовой отчет одним из трех возможных способов:
- лично отнести в инспекцию заполненные бумажные бланки;
- отправить заказным письмом;
- переслать онлайн, воспользовавшись личным кабинетом на официальном сайте налоговой.
Чем грозит задержка с отчетом
Если не отчитаться вовремя, то выпишут штраф в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый полный и неполный месяц просрочки согласно расчетам. Штраф не может быть меньше 1 000 руб. и больше 30% от невнесенного в бюджет налога (ст. 119 НК).
Кроме того, при задержке отчета более чем на 10 рабочих дней, налоговики вправе заблокировать расчетный счет налогоплательщика (подп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).
Нулевая декларация
Если организация или ИП на упрощенке не вели деятельность по своему бизнесу, отчитаться за истекший отчетный год все равно придется. Это будет нулевка. Для УСН 6% в бланке нужно заполнить следующие разделы:
- титульный лист;
- в разделе 1.1 строки 010, 030, 060, 090;
- в разделе 2.1.1 строку 102.
В остальных ячейках ставятся прочерки. Если нулевую декларацию не сдать в срок, то штрафные санкции за это будут такими же, как при ведении бизнеса и получении дохода.
Источник: moneymakerfactory.ru