Декларация УСН как сдавать за 2021г

Обычное изменение в титульном листе.

В титульном листе произошло лишь одно изменение, характерное для всех новых форм деклараций, разрабатываемых в последнее время налоговой службой. В нем больше не надо указывать код ОКВЭД 2, соответствующий основному виду деятельности налогоплательщика. Отметим также, что согласно пп. 10 п. 2.2 Порядка заполнения в поле «Номер контактного телефона» указывается номер контактного телефона налогоплательщика с телефонным кодом города без пробелов, без скобок, без прочерков.

Как ИП-«упрощенцу» учесть налог на ПСНО?

если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСНО, превысили 60 млн руб.[1];
если в течение налогового периода налогоплательщиком было допущено несоответствие требованиям, установленным п. 5 и 6 ст. 346.43 НК РФ;
если в течение налогового периода налогоплательщиком, применяющим ПСНО по видам предпринимательской деятельности, указанным в пп. 45 и 46 п. 2 ст. 346.43, была осуществлена реализация товаров, не относящаяся к розничной торговле в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.43.

В такой ситуации согласно п. 7 ст. 346.45 НК РФ сумма налога, подлежащего уплате в соответствии с УСНО, за период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение ПСНО по указанным основаниям, исчисляется и уплачивается в общем порядке, как для вновь зарегистрированных ИП. Рассчитанная таким образом сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период, в котором предприниматель утратил право на применение ПСНО, уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением ПСНО.

Как заполнить декларацию УСН Доход за 2021 год

Таким образом, сумма, указанная в строке 101 разд. 1.1 Декларации, уменьшает значение по строке 100 этого же раздела, то есть сумму налога, подлежащую доплате за налоговый период (календарный год) по сроку. И получается, что на расчет авансовых платежей в течение календарного года сумма, указанная в строке 101, влияния не оказывает.

Аналогичное изменение внесено в разд. 1.2 Декларации, в котором ведется расчет суммы налога (авансового платежа), уплачиваемого на УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», и минимального налога. Сумма ПСНО индивидуальными предпринимателями здесь также отражается в строке 101. Она уменьшает значение суммы налога, подлежащей доплате за налоговый (календарный год) (строка 100) и значение минимального налога (строка 120).

Расчет налога по повышенной ставке.

С налогового периода 2021 года «упрощенцы» должны применять ставки повышенного размера в той ситуации, когда они ранее вообще утрачивали право на применение данного спецрежима.

Напомним, что в общем случае устанавливается ставка 6 %, если у налогоплательщика объект налогообложения «доходы», и 15 %, если объект налогообложения – «доходы минус расходы» (п. 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ).

К сведению:
На основании п. 3 ст. 346.20 НК РФ на 2021 год Законом Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014 установлена ставка 4 % для налогоплательщиков с объектом налогообложения «доходы» и 15 % при объекте налогообложения «доходы минус расходы».

Статьей 2 Закона г. Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС на 2021 год установлены разные ставки в зависимости от применяемого налогоплательщиком вида деятельности, но их максимальный размер тоже не превышает 4 % для налогоплательщиков с объектом налогообложения «доходы» и 15 % при объекте налогообложения «доходы минус расходы».

Теперь даже если доходы налогоплательщика, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода в соответствии со ст. 346.15 и пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, превысили
150 млн руб., но не превысили 200 млн руб. и (или) средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, такой налогоплательщик вправе продолжать применение УСНО.

Но после такого превышения налогоплательщик облагает свой дальнейший доход в налоговом периоде по ставке 8 % (объект налогообложения «доходы») или 20 % (объект налогообложения «доходы минус расходы». Эти ставки обязаны применять в такой ситуации все «упрощенцы» без исключения, даже если они пользовались до превышения какой-либо льготной или пониженной ставкой.

В связи с изложенным в разд. 2.1.1 и 2.2 Декларации, в которых ведется расчет налога, уплачиваемого при УСНО, появились поля (с кодом 101 и 201 соответственно), в которых надо указывать код признака применения налоговой ставки (в зависимости от объекта налогообложения):

1 – ставка 6 % (15 %), установленная п. 1 (п. 2) ст. 346.20 НК РФ, или ставка, установленная законом субъекта РФ, применяется в течение налогового периода;
2 – ставка 8 % (20 %), установленная п. 1.1 (п. 2.1) ст. 346.20, применяется начиная с квартала, по итогам которого доходы превысили 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб. и (или) в течение которого средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек.

В связи с этим изменился алгоритм заполнения строк 130 – 133 разд. 2.1.1, в котором указывается сумма налога и авансовых платежей за отчетные и налоговые периоды.

Так, строка 130 (за I квартал) заполняется, по сути, как и раньше: умножается строка 110 (сумма дохода за I квартал) на ставку, применявшуюся в I квартале.

А вот при заполнении следующих строк учитывается, что ставка может поменяться (возрасти) по сравнению с предыдущим отчетным периодом.

Если она не изменилась, то расчет ведется в общем порядке, то есть за полугодие, например, для заполнения строки 131 берется полученный доход за этот период и умножается на ту же ставку, что и в I квартале. А если изменилась, то необходимо к сумме авансового платежа за I квартал прибавить сумму дохода, полученного за II квартал, умноженного на новую ставку.

Ведь согласно п. 1.1 ст. 346.20 НК РФ повышенную ставку 8 % надо применять в отношении части налоговой базы, рассчитанной как разница между налоговой базой, определенной за отчетный (налоговый) период, и налоговой базой, определенной за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников.

Аналогично заполняются строки 132 и 133 разд. 2.1.1 Декларации.

Таким же образом исчисляют сумму налога и авансовые платежи «упрощенцы» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» по строкам 270 – 273 разд. 2.2 декларации (то есть с учетом п. 2.1 ст. 346.20).

Ставку налога надо обосновать.

Еще две новые строчки в разделах (124 и 264 соответственно) – обоснование применения ставки, установленной законом субъекта РФ. Данный показатель состоит из двух частей.

В первой части показателя указывается значение кода, выбранного в соответствии с приложением 5 к Порядку заполнения.

Во второй части показателя указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ. Для каждого из этих реквизитов отведено по четыре знакоместа, заполнение их осуществляется слева направо, если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями.

Приведем возможные примеры заполнения этого показателя в 2021 году для налогоплательщиков Республики Крым и Севастополя.

Налогоплательщик

Ставка, %

Показатель

ИП Республики Крым, осуществляющие деятельность по предоставлению мест для временного проживания (ст. 2-2 Закона Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014)

Организации Республики Крым, в 2019 – 2020 годах уплачивавшие исключительно ЕНВД, а с 01.01.2021 перешедшие на УСНО с объектом налогообложения «доходы» (пп. 1 п. 1 ст. 2-3 Закона Республики Крым № 59-ЗРК/2014)

Организации Республики Крым, в 2019 – 2020 годах уплачивавшие исключительно ЕНВД, а с 01.01.2021 перешедшие на УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (пп. 2 п. 1 ст. 2-3 Закона Республики Крым № 59-ЗРК/2014)

Иные налогоплательщики Республики Крым на УСНО с объектом налогообложения «доходы» (пп. 1 п. 1 ст. 2-1 Закона Республики Крым № 59-ЗРК/2014)

Иные налогоплательщики Республики Крым на УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (пп. 2 п. 1 ст. 2-1 Закона Республики Крым № 59-ЗРК/2014)

ИП в Севастополе, осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению (п. 1 ст. 1 Закона г. Севастополя от 25.10.2017 № 370-ЗС)

Отдельные категории налогоплательщиков Севастополя (объект налогообложения «доходы»), осуществляющие виды экономической деятельности, перечисленные в п. 2 ч. 1.1 ст. 2 Закона г. Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС

Иные налогоплательщики Севастополя на УСНО с объектом налогообложения «доходы» (п. 1 ч. 1.1 ст. 2 Закона г. Севастополя № 110-ЗС)

Налогоплательщики Севастополя (объект налогообложения «доходы минус расходы»), осуществляющие вид экономической деятельности, включенный в класс 01 «Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях» разд. A «Сельское, лесное хозяйство, охота,

рыболовство и рыбоводство» (п. 1 ч. 1 ст. 2 Закона г. Севастополя от 14.11.2014 № 77-ЗС)

Налогоплательщики Севастополя (объект налогообложения «доходы минус расходы»), осуществляющие вид экономической деятель-

ности, включенный в подкласс 03.2 «Рыбоводство» разд. A ОКВЭД 2 (п. 2 ч. 1 ст. 2 Закона г. Севастополя № 77-ЗС)

Налогоплательщики Севастополя (объект налогообложения «доходы минус расходы»), осуществляющие вид экономической деятельности, включенный в разд. P «Образование» ОКВЭД 2 (п. 3 ч. 1 ст. 2 Закона г. Севастополя № 77-ЗС)

Налогоплательщики Севастополя (объект налогообложения «доходы минус расходы»), осуществляющие вид экономической деятельности, включенный в разд. Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг» ОКВЭД 2 (п. 4 ч. 1 ст. 2 Закона г. Севастополя № 77-ЗС)

Налогоплательщики Севастополя (объект налогообложения «доходы минус расходы»), осуществляющие вид экономической деятельности, включенный в разд. R «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений» ОКВЭД 2 (п. 5 ч. 1 ст. 2 Закона г. Севастополя № 77-ЗС)

Иные налогоплательщики Севастополя на УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (п. 3 ч. 1.1 ст. 2 Закона г. Севастополя № 110-ЗС)

[1] Если налогоплательщик применяет одновременно ПСНО и УСНО, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения данного ограничения учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.

Источник: www.audit-it.ru

Декларация по УСН за 2021 год: инструкция по заполнению

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация по УСН за 2021 год: инструкция по заполнению». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Субъекты могут подавать декларацию любым удобным для них способом — по ТКС или в бумажном виде. Если выбираете второй вариант, рекомендуем сформировать декларацию в специальных программах (на сайте ФНС можно найти бесплатное ПО «Налогоплательщик ЮЛ»). В этом случае на бланках будет отражен специальный машиночитаемый код.

Сложности, которые могут возникнуть при сдаче отчетности

При предоставлении отчетности в «бумажном» виду лично могут возникнуть определенные сложности, самые частые мы приведем ниже.

Сотрудники ИФНС могут потребовать приложить файл декларации в формате XML на флешке в электронном виде;

Если сотрудников в организации менее 100 человек, то это требование незаконно (п.3 ст.80 НК).

Сотрудники ИФНС могут требовать специальную форму декларации с двумерным штрих-кодом

Такой штрих-код облегчает инспекторам внесение данных отчетности, так как в нем дублируется информация, содержащаяся в документе. Данное требование незаконно и противоречит НК РФ. Двумерного кода в законодательно утвержденной форме документа нет (см. пункт «Форма налоговой декларации по КНД 1152017» выше).

Мало того, в обязанности ФНС (п.3 ст.80 НК) вменено предоставление пустых бланков по требованию налогоплательщиков, и бланки эти тоже будут указанной формы (без двумерного штрих-кода).

Кто сдает нулевую декларацию по УСН

Обычно нулевую декларацию УСН сдают предприниматели, которые еще не начали вести деятельность после регистрации. Например, ИП зарегистрировался в ноябре и подал уведомление о переходе на упрощенную систему. До конца декабря он не получил еще никаких доходов, но поскольку уже считается плательщиком УСН, то должен сдать нулевую декларацию.

Еще одна ситуация, при которой сдают нулевку, – совмещение налоговых режимов. До отмены ЕНВД его часто совмещали с упрощенной системой. Сейчас вариант совмещения всего один – ПСН и УСН.

Зачем совмещать патент с упрощенкой? Дело в том, что ПСН применяется по отношению только к некоторым видам деятельности. Но если ИП указал при регистрации несколько разных кодов ОКВЭД, и только по одному из них получил патент, ИФНС ждет от него отчет по другим видам деятельности. Даже когда он ими не занимается и не получает доходов.

Причем, если предприниматель перешел на УСН, то это будет одна нулевая декларация в год. В противном случае, придется отчитываться в рамках общей системы, а это уже сложнее.

За неподанную нулевую декларацию штрафуют так же, как и за обычную – не менее 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Кроме того, через 10 дней после истечения крайнего срока сдачи ИФНС вправе заблокировать расчетный счет предпринимателя. Это особенно неприятно, если ИП ведет активную деятельность на ПСН, например, оформил патент на розничную торговлю.

Итак, если ИП подал однажды заявление на упрощенку, то должен отчитываться по этому режиму, пока не откажется от него. И отсутствие деятельности не является причиной не подавать декларацию. Просто в этом случае она будет нулевой.

Шаг 5: заполняем раздел 2.1.2

Как я уже сказала, заполнять этот раздел надо только тем, кто признан плательщиком торгового сбора. Что здесь надо отразить? Как всегда идем по строкам:

110-113 – ставим нарастающим итогом суммы доходов, относящихся к деятельности, в отношении которой платится торговый сбор;

130-133 – считаем суммы налога исходя из заполненных выше строк 110-113 и ставки налога, указанной в разделе 2.1.1.;

140-143 – ставим суммы взносов, принимаемых к вычету. Не забываем, что они тоже показываются только в той сумме, которая относится к деятельности, с которой платится торговый сбор.

Очень важно! При заполнении раздела 2.1.2 очень важно понимать, что показатели строк 110-143 включаются в строки 110-143 раздела 2.1.1. Это означает, что:

Если вы занимаетесь только торговлей, и платите торговый сбор со всей своей деятельности, то у вас строки 110-143 раздела 2.1.2 будут равны строкам 110-143 раздела 2.1.2.
Если торговля – только часть вашей деятельности, вы получаете доходы еще и от другой деятельности, которая торговым сбором не облагается, то строки 110-143 раздела 2.1.2 всегда будут меньше строк 110-143 раздела 2.1.1 (так как раздел 2.1.1 будет включать в себя показатели раздела 2.1.2).

150-153 –ставим суммы фактически уплаченного торгового сбора;

160-163 – считаем суммы торгового сбора, который мы можем принять к вычету из налога.

Итак, в нашем примере, торговля приносит вам ровно половину дохода. Уплаченные страховые взносы мы распределяем между двумя видами деятельности.

Ежеквартальная сумма заплаченного торгового сбора составляет 1500 рублей. Как заполнить раздел 2.1.2?

Код строки	Значение
Доходы нарастающим итогом составили:
110	75 000
111	160 000
112	245 000
113	320 000
Сумма налога (авансового платежа) равна:
130	4 500
131	9 600
132	14 700
133	19 200
Сумма страховых взносов к вычету:
140	4 048
141	8 096
142	12 144
143	16 193
Сумма фактически уплаченного торгового сбора:
150	1 500
151	3 000
152	4 500
153	6 000
Сумма уплаченного торгового сбора, принимаемая к вычету:
160	452
161	1 504
162	2 556
163	3 007

Взносы, принимаемые к вычету, считаем аналогично разделу 2.1.1.

Теперь считаем строки 160-163. По ним в декларации есть подсказка, как их рассчитывать.

Налоговая отчетность при закрытии ИП на УСН

После решения о сворачивании бизнеса предприниматель должен подать в регистрирующий орган заявление Р26001. Это можно сделать через сайт ФНС (требуется электронная подпись), отделение МФЦ или отнести лично. Через 5 дней (11 при отправке в МФЦ) после подачи выдается документ об аннулировании ИП.

Обратите внимание
Закрытие ИП на УСН сопровождается снятием с учета кассового аппарата перед подачей заявления и увольнением сотрудников, если они есть.

Отчетность по работникам при ликвидации статуса индивидуального предпринимателя:

в ИФНС – НДФЛ-2, НДФЛ-6, РСВ;
в ПФР – СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД;
в ФСС – 4-ФСС.

Срок сдачи декларации по УСН за 2020 год

Налоговая декларация по единому налогу при УСН юридическими лицами сдается ежегодно, до 31 марта года, следующего за отчетным (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Отчет юридического лица за 2021 год необходимо представить до 31 марта 2021 года.

Налоговая декларация по единому налогу при УСН индивидуальными предпринимателями сдается ежегодно, до 30 апреля года, следующего за отчетным (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Отчет ИП за 2021 год необходимо представить до 30 апреля 2021 года.

Заполняем титульный лист

Верхние строки листа предназначены для ИНН и КПП. ИП оставляют поле КПП пустым. На всех прочих страницах декларации эти поля дублируются.

В поле «Номер корректировки» ставится « », если декларация подается первично.

Если сдаете уточнёнку — ставите номер корректировки.

В поле «Налоговый период» проставляется код 34, который соответствует календарному году. В соответствующих полях проставляется 2021 год и код налогового органа. В поле «По месту нахождения (учета)» нужно поставить код — ИП ставят 120, организации — 210.

Далее указывается налогоплательщик:

если это предприниматель, нужно написать имя, фамилию и отчество полностью, без указания статуса ИП;
для организации указывается полностью организационно-правовая форма и название, например, Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка».

Код по ОКВЭД следует указывать основной. При совмещении налоговых режимов рекомендуем указать ОКВЭД по УСН.

Телефон указать желательно — он может понадобиться, если у инспектора возникнут вопросы по декларации. Однако обязанности такой у налогоплательщика нет.

Поле «Форма реорганизации…» предназначается для компаний, находящихся в процессе реорганизации.

В нижней части титульного листа указывается лицо, которое подписывает декларацию. Это может быть:

Руководитель организации (код 1). Указывается полное имя, фамилия и отчество руководителя, ставится его подпись и дата подписания.
Индивидуальный предприниматель (код 1). Ставится подпись ИП и дата. ФИО в этом разделе не указывается.
За руководителя или ИП декларацию подписывает доверенное физлицо (код 2). Указывается имя, фамилия и отчество доверенного лица. Ставится дата и его подпись.
Интересы налогоплательщика представляет юридическое лицо, декларацию подписывает его представитель (код 2). Указывается ФИО представителя юридического лица, который действует на основании соответствующего документа. Заполняется поле «Наименование организации представителя налогоплательщика». Ставится подпись лица, представляющего эту организацию, а также дата.

Если декларация подписана руководителем организации или индивидуальным предпринимателем лично, а доверенное лицо только ее подает, его данные на титульном листе не указываются.

В строке 010 указывается код ОКТМО. Далее в разделе аналогичное поле встречается еще три раза — за каждый период. Если код не менялся, его можно указать только один раз.

Остальные строки раздела предназначены для отражения сумм авансовых платежей и налога, который исчислен к уплате за год. Расчет производится на основании данных из раздела 2.1.1 и 2.1.2. Налог к уплате рассчитывается так:

если субъект не платит торговый сбор: строка 130 — строка 140;
если субъект уплачивает торговый сбор: строка 130 раздела 2.1.1 — строка 140 того же раздела — строка 160 раздела 2.1.2.

Аналогичным образом рассчитывается и налог за все остальные периоды. Однако из полученной суммы вычитается сумма налога, начисленная за предыдущий период в разделе 1.1.

Представляется в налоговый орган

В поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код налоговой инспекции по месту регистрации. Индивидуальный предприниматель найдет его в уведомлении о постановке на учет в качестве предпринимателя. Код организации возьмите из уведомления о постановке на учет российской организации.

Также код ИФНС можно определить по адресу регистрации с помощью интернет-сервиса на официальном сайте ФНС России.

В поле «По месту нахождения (учета)» укажите код представления декларации по месту жительства индивидуального предпринимателя или по месту нахождения организации. Индивидуальные предприниматели указывают 120, организации – 210 (приложение 2 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 26 февраля 2021 г. № ММВ-7-3/99).

По строке 010 укажите ОКТМО. Если организация или предприниматель не меняли местонахождение (местожительство), повторно указывать код ОКТМО по строкам 030, 060, 090 не нужно.

По строке 020 отразите сумму авансового платежа, начисленную к уплате за I квартал.

По строке 040 – сумму авансового платежа, начисленную к уплате за полугодие (за вычетом авансового платежа за I квартал). Если разница между суммами авансовых платежей за полугодие и I квартал получилась отрицательной, отразите разницу по строке 050 – авансовый платеж за полугодие к уменьшению.

Аналогично укажите сумму авансовых платежей за девять месяцев: по строке 070 – авансовый платеж к уплате за девять месяцев, по строке 080 – авансовый платеж к уменьшению по итогам девяти месяцев.

По строке 100 укажите сумму налога к доплате за год. Если разница между рассчитанной за год суммой налога и начисленными авансовыми платежами оказалась отрицательной, эту разницу укажите по строке 110 как сумму налога к уменьшению.

Это следует из раздела IV Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 февраля 2021 г. № ММВ-7-3/99.

Пример заполнения декларации УСН 6 процентов для ИП без работников

Как мы уже выяснили, отсутствие работников имеет большое значение для расчета налога на УСН Доходы. Ведь в таком случае ИП может учесть всю сумму перечисленных страховых взносов, если размер исчисленного налога это позволяет.

Рассмотрим такой пример. Предприниматель в течение 2021 года получил такие доходы:

1 квартал – 389 000 рублей;
2 квартал – 251 000 рублей;
3 квартал – 416 000 рублей;
4 квартал – 272 000 рублей.

По правилам налогового учета на упрощенке доходы считаются нарастающим итогом с начала года, а отчетными периодами являются первый квартал, первое полугодие и шесть месяцев. Налоговым периодом, за который происходит окончательный расчет налога, признается календарный год.

С учетом этого, в декларации суммы доходов будут записаны так:

1 квартал – 389 000 рублей;
полугодие – 640 000 рублей;
девять месяцев – 1 056 000 рублей;
налоговый период – 1 328 000 рублей.

Исчисленные налоговые платежи (6% от доходов) тоже записываются нарастающим итогом с начала года:

1 квартал – 23 340 рублей;
полугодие – 38 400 рублей;
девять месяцев – 63 360 рублей;
налоговый период – 79 680 рублей.

Кроме того, в течение года предприниматель перечислял за себя страховые взносы. Минимальная фиксированная сумма этих платежей в 2021 году составляет 40 874 рубля плюс еще 1% с дохода выше 300 000 рублей.

Это означает, что ИП с доходом 1 328 000 рублей в год должен перечислить за себя (40 874 + (1 328 000 – 300 000) * 1%) 51 154 рублей. При этом взносы в фиксированной сумме надо перечислить в любое время до конца текущего года, а дополнительный взнос в 1% – до 1 июля следующего года.

ИП всю сумму взносов заплатил в 2021 году, разбив ее на части так, чтобы уменьшить каждый налоговый платеж. В нарастающем порядке перечисленные взносы выглядят так:

1 квартал – 23 340 рублей;
полугодие – 38 400 рублей;
девять месяцев – 38 400 рублей;
налоговый период – 51 154 рублей.

Получается, что авансовые платежи за первый квартал и полугодие уменьшены за счет взносов до нуля.

За девять месяцев авансовый платеж составил 24 960 рублей, его надо перечислить не позже 25 октября, потому что взносы в третьем квартале не платились. Оставшаяся часть налога в размере 3 566 рублей должна быть оплачена не позднее 30 апреля 2022 года.

Это все данные, которые необходимы для отражения расчета налога в годовой декларации.

Кроме того, перед заполнением отчета надо подготовить следующие сведения:

ИНН предпринимателя;
код ИФНС, куда сдается декларация;
код ОКТМО муниципального образования, где ИП стоит на учете.

Отсрочка уплаты страховых взносов за работников и снижение ставки

С 1 апреля 2020 года тарифы страховых взносов за сотрудников можно снизить до 15 %. Это относится не только к пострадавшим отраслям, а ко всему малому и среднему бизнесу (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ).

Если зарплата работника превышает федеральный МРОТ (12 130 рублей) по итогам месяца, то к части превышения применяются сниженные ставки. Это выглядит так:

Зарплата до 12 130 рублей

Зарплата свыше 12 130 рублей

Источник: avokado37.ru

Налоговая декларация для ИП и ЮЛ на УСН за 2021 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая декларация для ИП и ЮЛ на УСН за 2021 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.

Вверху титульного листа (а также вверху каждой страницы декларации) указывается ИНН и КПП. Поле КПП индивидуальные предприниматели не заполняют.

Если декларация первичная, то в поле «Номер корректировки» указывается 0, если уточнённая, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.

Налоговые периоды выбираются из Приложения 1 к Порядку заполнения декларации. Обычно сдаётся декларация УСН за год, поэтому используют код 34 (календарный год). Другие периоды возможны при ликвидации организации или прекращении деятельности ИП.

В поле «по месту нахождения (учёта)» ставятся коды из Приложения 2 Порядка. У ИП код 120, у организаций 210.

В поле «Налогоплательщик» указывают ФИО предпринимателя или название организации полностью, с указанием организационно-правовой формы.

Документы к декларации обычно не прикладываются, исключение — доверенность, если подписывается отчёт представителем налогоплательщика.

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю», указывается:

если подписывает руководитель организации, проставляется цифра «1» и пишется построчно ФИО руководителя организации, ставится его подпись и дата подписания. Если декларацию подписывает ИП, то ставится также цифра «1», подпись и дата. ФИО предпринимателя указывать не надо.
если подписывает доверенное лицо организации или предпринимателя, то указывается цифра «2» и ФИО представителя построчно, подпись и дата. Если представитель налогоплательщика является юридическим лицом, то указывается ФИО лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика — юридического лица, подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации. В поле «наименование организации — представителя налогоплательщика» указывается наименование юридического лица — представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле ФИО и дата.

Отчётность УСН за 2022 год

ВНИМАНИЕ: С 01.01.2023 года срок сдачи годовой отчетности по УСН изменен с 31 на 25 марта для юридических лиц и с 30 на 25 апреля для предпринимателей. Учитывая, что 25.03.2023 — суббота, срок сдачи для юрлиц смещается на 27.03.2023

Форма декларации УСН за 2022 год не изменилась.

Скачать новый бланк декларации УСН за 2022 год в в excel или pdf можно по ссылкам, расположенных ниже на этой странице.

Немаловажно знать, как правильно заполнить декларацию. В том числе с учетом всех последних изменений законодательства.
УСН предусматривает 2 вида налогообложения, один из которых вы должны были выбрать:

УСН «доходы» по ставке 6 %
УСН «доходы минус расходы» по ставке 15 %

ВНИМАНИЕ: Обращаем особое внимание на то, что приведенный бланк используется как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей. Как с объектом «доходы», так и с объектом «доходы минус расходы». В зависимости от выбранной системы заполняются разные разделы формы.

Декларация ООО на УСН 2022 год

Отчетность организаций на этом режиме налогообложения существенно уменьшается по сравнению с другими режимами. Налоговая декларация ООО на УСН за 2022 год сдается всего один раз за весь год, а весь налоговый учет заключается в ведении книги учёта доходов и расходов. В отличие от режима ОСНО , организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, НДС и имеют ряд льгот.

Срок подачи декларации для юридических лиц — 27 марта 2023 года, поскольку 25.03.2023 — суббота, то срок сдачи для организаций переносится на 27.03.2023

С целью подтверждения основного вида деятельности по тарифам страховых взносов на травматизм все организации в срок до 15 апреля надо предоставить в свое отделение ФСС подборку необходимой документации. В ряде филиалов ФСС просят, чтобы ООО на УСН прикладывали к заявлению и справке -подтверждению письмо, написанное в свободной форме. В нем должно быть отражено, что организация использует «Упрощенку» и считает доходы по книге учета доходов и расходов. Юридически эта просьба не является законной, но её исполнение снимает ненужные вопросы и упрощает общение с чиновниками ФСС.

Все организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет. При этом Закон N 402-ФЗ и НК РФ не требует представления в налоговые органы какой-либо промежуточной бухгалтерской отчетности, организации обязаны представлять в налоговые органы только годовую бухгалтерскую отчетность в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.

Кто должен сдавать декларацию по УСН

Налоговая декларация сдается, если:

ООО и ИП ведут коммерческую деятельность и получают доходы;
ООО и ИП не ведут деятельность, у них отсутствует налогооблагаемая база;
ООО и ИП закрываются (ликвидируются).

Cпocoбы cдaчи дeклapaции по УСН

Oтчeтнocть пo УCН мoжнo cдaть:

Личнo (генеральный директор или ИП) или чepeз пpeдcтaвитeля по доверенности;
Пo почте России зaкaзным письмом c описью вложения;
Пo телекоммуникационным каналам cвязи (TKC) чepeз oпepaтopoв элeктpoннoгo дoкyмeнтooбopoтa (ЭДO).

Чем грозит не сдача дeклapaции по УСН (штрафные санкции)

Если ООО или ИП должны сдать нулевую отчетность- то штраф 1 000 руб.;
Если ООО и ИП должны сдать декларацию по УСН с цифрами, заплатили налог, но не сдали саму декларацию- то штраф 1 000 руб.,
Если ООО и ИП должны сдать декларацию по УСН с цифрами и нaлoг нe yплaчeн, то штраф составит 5% oт размера налога, подлежащего к уплате пo дeклapaции зa каждый месяц просрочки, но нe более 30% в целом.

Основные правила заполнения декларации по УСН

При заполнении формы следуют применять такие правила:

Документ должен быть заполнен автоматически на компьютере либо чернилами черного цвета с использованием прописных печатных символов.
Если какие-то листы отчета не содержат никаких данных, то их включать в состав декларации не надо.
Каждая страница отчета должна иметь собственный номер.
Все вносимые в отчет суммы нужно записывать в целых рублях, округляя копейки.
Если часть строк остается незаполненных, или показатель по ним равен нулю, то проставляется «-».
Отчет лучше всего не сшивать, а страницы закрепить канцелярской скрепкой.

Декларация по УСН 2018 предназначена для заполнения двух разновидностей системы налогообложения.

Если налогоплательщик использует «Доходы», то ему необходимо вносить данные в следующие листы:

«Титульный лист»;
разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2.

При «доходы за минусом расходов» используются листы:

Титульный лист;
раздела 1.2 и 2.2.

Критерии по УСН в 2023 году.

Для УСН есть ряд стандартных критериев, позволяющих работать на этом режиме. Из года в год они не меняются (ст. 346.12 НК РФ):

численность персонала — не больше 100 человек;

остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб.;

доля участия других юрлиц — не больше 25%;

нет запрещенных видов деятельности из п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Но есть два критерия, которые корректируются на коэффициенты-дефляторы:

доходы, полученные за календарный год, — не более 150 млн рублей (или 200 млн рублей — при повышенных ставках);

9-месячный доход юрлица, желающего перейти на упрощенку, — не выше 112,5 млн рублей (для ИП такое ограничение не ставится).

Что нужно знать о заполнении декларации

Бланк (форма) налоговой декларации по УСН «доходы» состоит из 6 частей, но сдавать нужно такие разделы: титульный лист, раздел 1.1, 2.1.1. Для плательщиков торгового сбора — 2.1.2, для получателей благотворительной помощи и другого финансирования — 3. Разделы 1.2 и 2.2 предназначены для внесения информации по системе «доходы минус расходы».

Начинать проще со второго раздела, а только потом возвращаться к первому. Незаполненные страницы распечатывать и прикладывать к отчетности не нужно.

Все суммы проставляются в рублях, округляются математически.
Авансовые платежи вносят в той сумме, в которой они были начислены, а не оплачивались.
Взносы по страхованию заполняют в виде фактически уплаченной суммы.
Если значение в какой-либо ячейке равно нулю, ставится прочерк «-«, если в строке больше ячеек, чем нужно для заполнения, во все оставшиеся клетки тоже проставляют прочерки.
Страницы должны сдаваться пронумерованными.
На каждом листе ставится дата и подпись. Даты на всех разделах должны быть идентичными.
Если ИП имеет печать, она должна стоять на первой странице.
Страницы нужно скрепить, но не сшивать или пробивать степлером, а при помощи канцелярской скрепки.

Основные правила заполнения декларации

При заполнении декларации по УСН следует учитывать следующее:

Декларация по УСН может заполняться на компьютере при помощи специальных бухгалтерских программ или сервисов, а также от руки на бумажном бланке черной ручкой с употреблением только прописных букв.
Каждый лист, из которых состоит документ, должен иметь свой порядковый номер.
Все числовые сведения, которые записываются в декларацию, необходимо указывать в целых рублях, с округлением копеек по правилам математики.
Если какие-то строки на листе не заполняются, либо данные, которые нужно записать в графу равны нулю, то в ней ставится знак «-».
При внесении информации нужно помнить, что нужно записать данные в графы, содержащие суммы авансов по налогу. При этом необходимо помнить, что здесь указываются суммы не те, которые были реально уплачены, а полученные на основе расчета за определенный период. При этом лучше всего сначала полностью внести сведения в листы раздела 2, а уже дальше возвратиться к разделу 1.
На каждом листе должна ставится роспись ответственного лица и дата заполнения. Если фирма или предприниматель применяют печать, ее оттиск нужно поставить только в указанном месте на титульном листе.
После того, как отчет полностью сформирован, его листы желательно скреплять не степлером, а простой канцелярской скрепкой.

Нулевая отчетность по УСН: как ее правильно подготовить

При заполнении декларации по УСН в общем случае, когда у декларанта были доходы (траты) в конкретном периоде, требуется записывать в бланке стандартные показатели:

по суммам полученных доходов и совершенных трат;
о размерах общеобязательных страховых взносов, соцпособий;
по уплаченному торговому сбору (ТС);
об авансовых платежах.

Как принято, в декларацию заносятся только те сведения, которые есть. Если, например, декларант не является плательщиком ТС, то, соответственно, он по нему ничего не записывает.

Говоря о нулевой декларации, которая оформляется при отсутствии деятельности, по сути, применяется аналогичное правило. Поскольку декларант ничего не платит, расчетов не производит, то эти сведения и не прописывают. Но при этом проставляют:

Реквизиты декларанта (наименование, ИНН, КПП, тел.).
№ корректировки «0», а также отчетный год, за который сдается декларация.
Налоговый период (обычно «34»).
Требуемые реквизиты ИФНС, которой сдают декларацию.
ОКЭВД согласно данным Росстата, ОКТМО.
Число страниц представляемой декларации.
Датировку, подпись полномочного обязанного лица (например, ИП либо директора организации), печать.

Когда и как подавать декларацию по УСН?

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, налоговым периодом является календарный год. ИП предоставляют отчетность в налоговую инспекцию за прошедший налоговый период в такие сроки:

ИП — до 30 апреля;
ООО — не позднее 31 марта.
в случае закрытия ИП или ликвидации организации декларацию по УСН необходимо сдать в срок до 25 числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором была прекращена деятельность.

Налоговая декларация ИП на УСН в 2022 году за 2021 год подается в ФНС по месту постановки на учет индивидуального предпринимателя (организации).

Декларацию по УСН в ФНС можно подавать тремя способами:

Обратившись лично или через представителя в налоговую инспекцию.
Отправив декларацию по почте.
В электронном виде через интернет посредством специализированных сервисов (или через сайт ФНС).

Форма налоговой декларации

Все больше бухгалтерских документов можно сдавать только электронно, но на бланк налоговой декларации по УСН за 2021 год это не распространяется. Поэтому можно найти сервис, где выложена декларация УСН, скачать бланк Excel, распечатать и заполнить от руки или на компьютере.

Обратите внимание
Форма декларации по УСН едина для тех, кто рассчитывает налог на «Доходы» или «Доходы – расходы», просто заполняются разные части.

Заполнение декларации УСН по разделам

Налогообложение «Доходы» Налогообложение «Доходы – Расходы»

Титульный лист	Титульный лист
1.1	1.2
2.1.1	2.2
2.1.2 (если уплачивается торговый сбор в Москве)	3 (при полученных целевых средствах)
3 (при полученных целевых средствах)

Отсрочка по уплате налогов и сдаче отчетности из-за COVID-19

Из-за пандемии COVID-19 сроки уплаты и отчетности по УСН изменили. ООО должны сдать декларацию за 2019 год до 30 июня 2020 года включительно. У ИП срок сдачи — 30 июля 2020 года.

На уплату налога по УСН введена отсрочка на 6 месяцев. ООО должны уплатить налог за 2019 год до 30 сентября 2020 года, а ИП — до 30 октября. Внести авансовый платеж за первый квартал 2020 года нужно до 26 октября, за полугодие 2020 года до 25 ноября.

Вышеуказанные сроки уплаты налогоы действуют только для ООО и ИП, попавших в перечень наиболее пострадавших отраслей. Бизнес, который государство не признало пострадавшим, должен заплатить налоги до 12 мая. Те компании, которые были признаны непрерывно действующими и продолжили работу в нерабочие дни, были обязаны уплатить налоги в стандартные сроки.

Налоговые платежи (кроме НДС) и страховые взносы за второй квартал разрешат не платить совсем. Об этом объявил Президент РФ в своём последнем обращении от 11 мая. Льгота предназначена для ИП и организаций, которые попадают в реестр МСП и работают в наиболее пострадавших отраслях. Нормативного акта по этому вопросу ещё нет, поэтому точные условия неизвестны.

Упрощённая система налогообложения для ИП 2020: все, что нужно платить (таблица)

Как и любой другой специальный налоговый режим УСН предусматривает один основной вид отчислений, который заменяет несколько других. Так плательщики единого упрощенного налога освобождаются от:

НДФЛ;
Налога на имущество ИП;
НДС.

Какие налоги и когда платить ИП на УСН в 2020 году:

Источник: magazin-snt.ru