2.3K открытий
Сумму налога к уплате при упрощенке инспекторы определяют на основании декларации.
Кто должен сдавать декларацию по УСН
Декларацию по налогу при упрощенке обязаны сдавать все организации и предприниматели, применяющие этот спецрежим.
Куда сдавать декларацию по УСН
Организации подают декларации в налоговые инспекции по месту своего нахождения, предприниматели – по месту жительства. Декларацию по налогу при упрощенке можно сдать на бумаге или в электронном виде. Декларацию на бумаге можно сдать через уполномоченного представителя налогоплательщика или по почте.
Декларацию по УСН заполнять в рублях или рублях и копейках
Все значения стоимостных показателей в декларации при УСН указывайте в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
Налоговая декларация и налоговая ответственность (#22)
Как заполнить декларацию по УСН
Форма декларации, электронный формат и Порядок заполнения утверждены приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.
Декларация по УСН состоит из титульного листа и шести разделов. Но все их заполнять не придется. В частности, раздел 3 заполняйте, если получали целевые средства. Помощь с заполнением здесь.
Источник: vc.ru
Мы малое предприятие на УСН, деятельность в 2021 году не велась. Можно ли сдать бухгалтерскую отчетность в ИФНС на бумаге?
Если у вас не открываются ссылки, обратитесь, пожалуйста, в нашу Компанию для получения доступа к материалам.
Ответ. Сдать бухгалтерскую отчетность можно только в электронном виде.
Правовое обоснование.
5. Обязательный экземпляр отчетности представляется экономическим субъектом в виде электронного документа не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода. …
С 1 января 2021 года отменяется возможность представления бухгалтерской (финансовой) отчетности на бумажном носителе для формирования ресурса БФО. Ее обязательный экземпляр представляется только в виде электронного документа по телекоммуникационным каналам связи. Он направляется в налоговый орган по местонахождению налогоплательщика через оператора электронного документооборота.
Субъекты малого предпринимательства были вправе представлять обязательный экземпляр отчетности за 2019 год на бумажном носителе либо в виде электронного документа. С отчетности за 2020 год все экономические субъекты, в том числе представители малого бизнеса, обязаны представлять ее исключительно в виде электронного документа. Отчетность на бумаге налоговые органы принимать больше не будут.
Для автоматизации процесса подготовки бухгалтерской отчетности в электронном виде вы можете использовать бесплатную программу «Налогоплательщик ЮЛ». Скачать ее можно на официальном сайте ФНС России (Письмо Минфина России от 02.02.2021 N 07-01-09/6454).
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НДС НА БУМАЖНОМ НОСИТЕЛЕ
Если технической возможности представить отчетность в электронном виде нет, организация вправе уполномочить на такое представление иное лицо (с обязательным информированием о нем налогового органа) (Письмо Минфина России от 31.03.2021 N 07-04-10/23533).
Обязательный экземпляр отчетности и аудиторское заключение о ней представьте в налоговый орган через официальный сайт ФНС России или по ТКС через оператора электронного документооборота (п. 3 Порядка).
Источник: www.tls-cons.ru
Заполняем декларацию по УСН
Декларация – это основная форма налоговой отчетности. Сроки сдачи зависят от того, по какому налогу она подается. Налоговая декларация по УСН сдается всего раз в год, подготовить ее самостоятельно может любой предприниматель. В этой статье вы найдете актуальный бланк УСН 2020 и образцы заполнения для ИП на объектах «Доходы» и «Доходы минус расходы».
Кто обязан подавать декларацию по УСН
Начнем с того, кто обязан сдавать декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы. Это все индивидуальные предприниматели, которые когда-то подали уведомление о переходе на УСН.
После этого ИП был поставлен на учет в качестве плательщика единого налога.
Автоматически этот статус потерять нельзя, для ухода с упрощенки надо подавать специальное заявление. Если вы давно не работаете в рамках УСН, то все равно считаетесь плательщиком этого налога.
Таким образом, декларацию за 2020 год должны подать:
- ИП, для которых УСН – единственная система налогообложения;
- те, кто совмещает упрощенку с другими режимами;
- предприниматели, не получающие дохода от бизнеса, даже если они не ведут деятельность по уважительным причинам и не платят страховые взносы за себя;
- ИП на налоговых каникулах, чьи доходы облагаются по нулевой ставке.
Где взять бланк для заполнения декларации УСН
Бланки налоговой отчетности можно бесплатно получить в своей ИФНС, но это будет документ на бумажном носителе. Намного проще заполнить декларацию на компьютере. В электронном виде форму отчетности можно скачать на сайте ФНС, правовых системах или других достоверных ресурсах, например, на нашем сайте.
Если декларация по УСН в 2020 заполнялась вами самостоятельно, то снова подготовить ее не составит труда. Достаточно только ознакомиться с образцами ниже. А для новичков мы дадим инструкцию по заполнению.
Рекомендуем заполнять декларацию по УСН в специализированном онлайн-сервисе. Это сократит время на подготовку отчетности и сведет ошибки к минимуму.
Состав декларации по УСН
Вся декларация по налогу на упрощенной системе включает в себя восемь листов. Какие именно из них надо заполнять, зависит от выбранного объекта налогообложения:
- для «Доходы» — титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1;
- для «Доходы минус расходы» — титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.
Кроме того, предусмотрены специальные листы для плательщиков торгового сбора (раздел 2.1.2) и тех, кто получил целевое финансирование (раздел 3).
Образец декларации УСН Доходы
Сначала рассмотрим, как заполняется декларация по УСН за 2020 год для ИП с объектом налогообложения «Доходы». Для подготовки отчетности понадобятся данные о доходах и перечисленных в течение года страховых взносах.
На УСН Доходы при расчете налоговой базы не учитываются расходы, даже если они имели экономический смысл и были необходимы бизнесу. Однако сама исчисленная сумма налогового платежа может быть уменьшена на сумму перечисленных страховых взносов.
Причем ИП с работниками вправе уменьшать налог не более, чем на 50%. А если работников нет, то налоговый платеж уменьшается на всю сумму уплаченных взносов.
Возьмем для примера ИП «Ветров Александр Петрович», который занимается ремонтом компьютеров в г. Краснодар. У предпринимателя есть два работника, за которых он платит страховые взносы. Кроме того, перечислялись взносы и за самого ИП. Доходы и уплаченные взносы за каждый квартал мы указали в таблице.
| Первый квартал | 1 643 000 | 58 000 |
| Второй квартал | 810 000 | 42 000 |
| Третий квартал | 1 540 000 | 60 000 |
| Четвертый квартал | 920 000 | 62 000 |
Примечание: по правилам заполнения в декларации УСН и доходы, и взносы отражаются нарастающим итогом с начала года.
На титульной странице указывают ИНН предпринимателя, его полное имя, основной вид деятельности по ОКВЭД, номер телефона и дату подачи декларации.
Показатели для декларации удобнее вносить, начиная с раздела 2.1.1. Данные отражаются в нарастающем порядке с начала года по строкам:
- 110-113 – полученные доходы;
- 130-132 — начисленные авансовые платежи;
- 133 – общая сумма налога за год;
- 140-143 – суммы взносов, перечисленные в каждом отчетном периоде, и уменьшающие налоговый платеж.
Поскольку у ИП есть работники, то можно уменьшить налог не более, чем на 50%. Например, аванс за 1 квартал составил (1 643 000 * 6%) 98 580 рублей, а взносы за этот же период перечислены в размере 58 000 рублей. Всю сумму взносов учесть не получится, потому что действует ограничение в 50%. Поэтому авансовый платеж уменьшается только до (98 580/2) 49 290 рублей.
В строках 120-123 указывают налоговую ставку, по которой работал ИП. В нашем примере это 6%.
Осталось заполнить раздел 1.1. Здесь надо указать ОКТМО предпринимателя и авансовые платежи, уменьшенные на взносы (в пределах ограничения в 50%). В строке 100 отражают сумму налога, которую надо доплатить по итогам года.
Образец декларации УСН Доходы минус расходы
На этом объекте УСН учитываются доходы и расходы. При этом перечисленные взносы включают в общие расходы, а не выделяют отдельной строкой. Наличие работников для расчета налога значения не имеет.
В таблице отразим доходы и расходы ИП за каждый квартал по отдельности.
| Первый квартал | 1 750 000 | 1 380 000 |
| Второй квартал | 1 620 000 | 1 430 000 |
| Третий квартал | 1 560 000 | 1 320 000 |
| Четвертый квартал | 1 580 000 | 1 398 000 |
Примечание: по правилам заполнения в декларации УСН доходы и расходы отражаются нарастающим итогом с начала года.
Титульный лист заполним так же, как и в примере выше. Переходим к заполнению раздела 2.2 по строкам, нарастающим итогом с начала года:
- 210-213 – доходы;
- 220-223 – расходы;
- 240-243 – разница между доходами и расходами.
Укажем налоговую ставку, в нашем примере это 15%, но в регионах по некоторым видам деятельности она может быть снижена до 5%.
По строкам 270-273 отражаются авансовые платежи и общая сумма налога за год. Кроме того, в строке 280 указывают сумму минимального налога (1% от дохода, без учета расходов). В раздел 1.2 вносятся начисленные авансовые платежи, которые должны были быть перечислены по итогам каждого отчетного периода.
Порядок сдачи декларации УСН
НК РФ устанавливает разные сроки сдачи годовой декларации для организаций и индивидуальных предпринимателей. Юридические лица должны отчитаться не позднее 31 марта. А декларация по УСН за 2020 год для ИП может быть подана на месяц позже – 30 апреля.
На самом деле, откладывать сдачу отчетности на последний день не стоит, потому что эта же дата установлена для сдачи 3-НФДЛ обычными физическими лицами. Если в вашей инспекции нет отдельного окошка для предпринимателей, придется постоять в очередях. Кроме того, 30 апреля – это еще и крайний срок уплаты годового налога по УСН. Лучше не откладывать напоследок два таких важных дела.
Что касается способов подачи декларации УСН, то они традиционные.
- Сдать лично или через представителя в ИФНС, получив отметку на втором экземпляре.
- Направить почтой заказным письмом с описью вложения. Не забудьте в этом случае сохранить почтовую квитанцию.
- Заверить декларацию усиленной ЭЦП и направить через интернет.
Источник: forma-r21001.ru