В 2023 году предпринимателям в России предоставляются новые правила и выгоды в рамках упрощенной системы налогообложения. Это позволяет существенно упростить ведение бизнеса и уменьшить налоговую нагрузку.
Одной из главных новых возможностей для предпринимателей является введение патента. Теперь можно выбрать эту форму налогообложения, и на протяжении всего года налоговый сбор будет составлять фиксированную сумму. Это особенно выгодно для тех, кто работает в сфере услуг, таких как парикмахерские, студии маникюра, ателье по пошиву одежды и других.
Еще одной новой возможностью стала возможность включить в упрощенку повышенный лимит по доходам. Теперь предприниматели могут включить в свою упрощенку доходы до 150 миллионов рублей в год. Это позволяет предпринимателям, которые имеют высокий оборот, пользоваться упрощенной системой налогообложения.
Также в новых правилах упрощенки предусмотрено пополнение счета налоговых органов. Теперь предприниматель может пополнять счет налоговых органов в любой день квартала, а не только в конце периода уплаты налога. Это позволяет избежать пропущенных сроков и потерь из-за недоимки.
Новая упрощенка также предусматривает уплату единого налога на вмененный доход для сельскохозяйственных организаций. Теперь предприниматели в сельском хозяйстве могут выбрать эту форму налогообложения и уплатить налог на основе уставного капитала и объема деятельности.
В общей сложности, новые правила упрощенки в 2023 году позволяют предпринимателям существенно упростить ведение бизнеса и уменьшить налоговую нагрузку. Теперь предпринимателям не нужно вести сложную отчетность и платить множество налогов. Все налоги входят в единую сумму, которую нужно уплатить по расчету или декларации. Это делает упрощенку очень привлекательной для многих компаний, особенно для малого и среднего бизнеса.
Изменения в системе упрощенной системы налогообложения (УСН)
В 2023 году вступили в силу новые изменения в системе упрощенной системы налогообложения (УСН), которые затронули различные аспекты бизнеса и налогообложения. Ознакомьтесь с основными изменениями ниже.
Изменения ставок и периода учета
С 2023 года введены новые ставки УСН для разных видов деятельности. Теперь для сферы услуг ставка составляет 3%, для торговли — 15%. Период учета доходов и расходов также изменился с квартала на месяц. Это позволяет предпринимателям более оперативно отслеживать финансовые потоки своего бизнеса.
Новые параметры для учета доходов и расходов
С 2023 года в УСН введены дополнительные параметры для учета доходов и расходов. Например, предприниматели, занимающиеся продажей товаров, должны учитывать такие значения, как «хранить» и «переплата». Это позволяет более точно отражать финансовую ситуацию бизнеса.
Изменения в уплате налогов и взносов
С 2023 года налоги и взносы в УСН уплачиваются только после фактического получения средств на счет предпринимателя. Таким образом, предприниматели могут избежать переплаты налогов и взносов в случае задержки платежей от клиентов.
Не делай так в декларации | Самые частые заблуждения по налогам США
Также введены новые сроки оплаты налогов и взносов. Теперь предприниматели могут оплачивать налоги и взносы в УСН в течение 15 дней после окончания квартала. Это дает им больше времени на планирование и учет финансовых обязательств.
Изменения в списании потерь и учете аренды
С 2023 года предприниматели в УСН могут списывать потери только в случае, если их доходы превысили расходы. Также внесены изменения в учет аренды — теперь арендаторы должны учитывать только фактически уплаченные суммы арендной платы.
Все актуальные сроки и параметры УСН можно найти на официальном сайте налоговой службы. Если вы впервые работаете в УСН или у вас возникли вопросы по налогообложению, рекомендуется обратиться за консультацией к налоговому специалисту или межрегиональной налоговой инспекции.
Упрощенная система налогообложения для новых предпринимателей
В 2023 году в России вступят в силу новые правила упрощенной системы налогообложения для предпринимателей. Это позволит новым предпринимателям впервые применять упрощенную систему налогообложения, которая предоставляет ряд выгод и упрощений по сравнению с общей системой.
В рамках упрощенной системы предприниматели смогут сделать заявление о переходе на упрощенку при регистрации своей деятельности или в течение первых двух месяцев после получения свидетельства о государственной регистрации. При этом они не будут обязаны платить налог на добавленную стоимость (НДС).
Для упрощенки также характерно отсутствие обязательности ведения бухгалтерского учета. Предприниматели могут вести упрощенную отчетность, которая включает в себя только расходы и доходы, применяются единые налоговые ставки. При этом предприниматели не обязаны предоставлять отчетность в налоговую организацию, если у них отсутствуют отчеты о сделках с драгоценными металлами и камнями, а также отчеты о предоставлении услуг ювелирам.
В рамках упрощенной системы предприниматели могут уменьшать налоговые платежи на сумму расходов, исчисленных и уплаченных в пределах установленных лимитов. Если предприниматель получил отрицательное сальдо по налогу, то он может использовать его для уменьшения налоговых платежей в будущих периодах.
Однако, такая система имеет свои ограничения. Например, предприниматели, осуществляющие сельскохозяйственную деятельность, не могут применять упрощенку. Также не все виды деятельности могут быть охвачены упрощенной системой налогообложения.
Если предприниматель применяет упрощенку, то он обязан представить декларацию по упрощенной системе налогообложения до 30 апреля каждого года. В декларации предприниматель указывает сумму доходов и расходов, а также налоговые платежи, которые он должен уплатить государству.
В итоге, новые правила упрощенной системы налогообложения предоставляют новым предпринимателям ряд выгод и упрощений. Однако, перед применением упрощенки необходимо внимательно изучить все условия и ограничения, чтобы избежать переплаты или нарушения налогового законодательства.
Упрощенная система налогообложения для малого и среднего бизнеса
В 2023 году в России вступает в силу новая упрощенная система налогообложения для предпринимателей. Это смещение в действиях налоговой системы, которое позволит малому и среднему бизнесу упростить процесс учета и уплаты налогов.
Одним из ключевых изменений является возможность уплаты налогов в зависимости от доли дохода. Теперь предприниматели смогут платить налоги не только в фиксированных суммах, но и в процентном отношении к доходам своего бизнеса.
Новый режим упрощенки будет доступен для всех зарегистрированных физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Он предоставит предпринимателям возможность вести упрощенный учет и расчет налогов, а также уменьшит количество стандартных налоговых платежей.
В рамках упрощенной системы налогообложения будут действовать два режима: упрощенная система налогообложения (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
В УСН будет включена возможность списания расходов на определенные виды деятельности, такие как аренда помещения или пользование услугами наемных работников. При этом предприниматели смогут не вести отдельный учет расходов и доходов для каждой операции.
В рамках ЕНВД будет предоставлена возможность уплаты налога в фиксированном размере без учета доходов и расходов. Этот режим будет особенно полезен для предпринимателей, занимающихся определенными видами деятельности, например, торговлей одеждой или продажей молока.
Для перехода на упрощенную систему налогообложения необходимо будет уведомить налоговую организацию в течение 5 дней с момента начала деятельности. При этом предприниматели смогут выбрать, в каком режиме им удобнее платить налоги.
В случае нарушения правил упрощенной системы налогообложения предприниматели могут быть подвержены штрафам и ограничениям. Поэтому важно внимательно ознакомиться с новыми правилами и требованиями.
Упрощенка для предпринимателя в 2023 году представляет собой новую возможность для малого и среднего бизнеса. Она позволит упростить процесс учета и уплаты налогов, а также сэкономить время и ресурсы. Впервые в истории предпринимателям будет предоставлена возможность выбора налогового режима, который наиболее подходит их бизнесу.
Выгоды использования УСН для предпринимателей
Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой удобный и выгодный способ уплаты налогов для предпринимателей. Ее применение позволяет существенно упростить учет и отчетность, снизить налоговые обязательства и сэкономить время и ресурсы.
Одной из главных выгод использования УСН является возможность платить налоги по фактическим доходам. В отличие от общей системы налогообложения, предприниматели, работающие по УСН, могут не учитывать долги и патенты, а списывать расходы в полном объеме. Это особенно выгодно для тех, кто имеет большой объем расходов.
Также, при использовании УСН, предпринимателю не нужно платить НДС и вести отдельный учет по НДС. Это позволяет сэкономить время и силы, которые можно использовать для развития бизнеса.
Сроки сдачи декларации по УСН также намного удобнее, чем в общей системе налогообложения. Предприниматели, работающие по УСН, могут сдавать декларацию не каждый месяц, а раз в квартал. Это дает дополнительное время для сбора и подготовки необходимых документов.
Кроме того, при использовании УСН предприниматели могут применять нулевые ставки налога на прибыль. Это особенно актуально для предпринимателей с небольшой долей доходов и высокими расходами.
Новые изменения в УСН, вступившие в силу с 2023 года, также принесли ряд выгод для предпринимателей. Теперь предприниматели могут переходить на УСН в любое время года без ожидания отчетного периода. Также, для предпринимателей, чья численность персонала не превышает 15 человек, введена упрощенная система учета и уплаты единого социального налога.
Однако, необходимо помнить, что использование УСН имеет свои ограничения. Например, предприниматели, работающие по УСН, не могут применять уставный вычет и не имеют права на списание НПД. Также, при использовании УСН нет возможности проводить сверку расчетов с покупателями и получать взыскания с должников.
В целом, использование УСН является выгодным выбором для многих предпринимателей, особенно для тех, кто имеет небольшую долю доходов и высокие расходы. УСН позволяет сэкономить время и силы на учете и отчетности, а также снизить налоговые обязательства. Помимо этого, новые изменения в УСН, вступившие в силу с 2023 года, делают эту систему еще более привлекательной для предпринимателей.
Источник: ccibratsk.ru
Как изменить режим Упрощенной системы налогообложения (УСН)
Упрощенная система налогообложения (УСН) является одним из самых популярных способов уплаты налогов для индивидуальных предпринимателей и небольших бизнесов. Однако, в некоторых случаях, может возникнуть необходимость изменить УСН и перейти на другую систему налогообложения.
В данной статье мы рассмотрим пошаговую инструкцию о том, как изменить УСН. В первую очередь необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации вашей организации или индивидуального предпринимателя.
Важно знать, что перед тем, как принять решение об изменении УСН, необходимо внимательно изучить все аспекты и последствия перехода на другую систему налогообложения. Рекомендуется проконсультироваться со специалистом или бухгалтером, чтобы избежать возможных ошибок и проблем в будущем.
На первом этапе необходимо подготовить и подать соответствующую заявку в налоговую инспекцию. В заявке необходимо указать причину перехода на другую систему налогообложения, а также предоставить все необходимые документы, подтверждающие вашу деятельность и финансовое состояние.
После подачи заявки, налоговая инспекция проведет проверку и рассмотрит вашу заявку. По итогам проведенной проверки будет принято решение о возможности изменения УСН и переходе на другую систему налогообложения.
Шаг 1: анализ текущего УСН режима
Перед тем как приступить к изменению УСН режима, необходимо провести детальный анализ текущего положения дел. Важно оценить, насколько выгоден и эффективен для вашего бизнеса данный режим.
В первую очередь, изучите все документы, связанные с вашим УСН, включая декларации, бухгалтерские отчеты, платежные документы и другие документы, подтверждающие вашу налоговую деятельность. Оцените, насколько точно и своевременно соблюдались все требования и нормы УСН.
Также необходимо провести анализ финансовых показателей вашего бизнеса за последний период. Рассмотрите размеры доходов и расходов, уровень прибыли, налоговые отчисления и другие финансовые показатели. Сравните эти показатели с возможными вариантами УСН режима, чтобы понять, насколько выгодно будет изменить ваше налогообложение.
Обратите внимание на все имеющиеся льготы и преимущества, которые вы сейчас получаете в рамках УСН режима. Оцените, насколько важны их сохранение при возможном переходе на другой режим налогообложения, и готовы ли вы отказаться от них.
Анализируя текущий УСН режим, вы сможете получить ясное представление о его эффективности и преимуществах для вашего бизнеса. Это поможет вам принять осознанное решение о необходимости изменения налогообложения и выборе подходящего режима.
Шаг 2: выбор нового режима налогообложения
После того, как вы ознакомились с основными принципами и условиями УСН, необходимо принять решение о выборе нового режима налогообложения. Для этого вы можете ознакомиться с другими доступными режимами, которые могут быть более выгодными для вашей компании.
Наиболее популярные альтернативы УСН включают:
1. Общая система налогообложения (ОСН) — предполагает оценку прибыли на основе учета всех доходов и расходов компании. В этом случае вы будете платить налоги по общим ставкам и регулярно представлять отчетность в налоговую службу.
2. Упрощенная система налогообложения для самозанятых (ЕНВД) — применяется для физических лиц, зарегистрированных в качестве самозанятых. Налоги взимаются по фиксированной ставке от дохода.
3. Патентная система налогообложения — подходит для отдельных видов предпринимательской деятельности, когда налоги рассчитываются исходя из размера универсального российского патента, а не от доходов и расходов компании.
Прежде чем принять решение, важно провести анализ финансовой составляющей вашего бизнеса, учесть особенности отрасли и конкретные условия деятельности компании.
Обратите внимание, что смена режима налогообложения может потребовать дополнительного оформления документов и уведомления в налоговую службу. Рекомендуется проконсультироваться с юристом или бухгалтером, чтобы избежать возможных проблем и ошибок при выборе нового режима налогообложения.
Шаг 3: подготовка необходимой документации
Перед тем, как изменить свой налоговый режим на УСН, вам необходимо предоставить определенную документацию в налоговую инспекцию. Это поможет облегчить процесс изменения вашего налогового статуса и избежать недоразумений с налоговыми органами.
Вот список документов, которые вам может потребоваться предоставить:
- Заявление на изменение налогового режима. В этом заявлении вы должны указать, что хотите перейти на УСН и предоставить все необходимые сведения о вашей компании.
- Копия учредительных документов. Налоговая инспекция может потребовать копию учредительных документов вашей компании для уточнения информации о владельце и бенефициарах.
- Бухгалтерская отчетность. Предоставьте отчетность за последний отчетный период, чтобы налоговая инспекция могла проверить вашу финансовую деятельность и определить возможность перехода на УСН.
- Документы, подтверждающие доходы и расходы. Вам может потребоваться предоставить документы, подтверждающие ваши доходы и расходы, например, счета-фактуры, кассовые отчеты, расходные накладные и другие документы.
- Документы, подтверждающие состав сотрудников. Если у вас есть сотрудники, предоставьте документы, подтверждающие их количество и заработную плату.
Примечание: Возможно, для вашей конкретной ситуации потребуется предоставить другую документацию. Проверьте требования вашей налоговой инспекции или проконсультируйтесь со специалистом по налоговому праву.
После подготовки всех требуемых документов, предоставьте их в налоговую инспекцию в соответствии с их требованиями. Обратите внимание, что во многих случаях документы можно подать как электронным способом, через специальные порталы или системы.
После того, как налоговая инспекция рассмотрит и одобрит ваши документы, вы будете официально переведены на УСН.
Источник: lmzs.ru
Упрощение и наказание
Влияют ли налоги арендодателя на размер арендной платы
Верховный суд РФ (ВС) решит, может ли стать основанием для уменьшения арендной платы переход арендодателя на упрощенную систему налогообложения. Речь о снижении стоимости аренды на сумму НДС. Нижестоящие суды решили, что арендатор вправе вычесть НДС, но возражения арендодателя заинтересовали ВС. Единой практики по вопросу нет. У юристов тоже разные мнения: одни не видят причин для снижения цены договора, другие же считают уменьшение платы справедливым.
Выйти из полноэкранного режима
Развернуть на весь экран
Фото: Александр Казаков, Коммерсантъ
ВС рассмотрит два сходных спора об основаниях снижения арендной платы при смене арендодателем системы налогообложения. В 2010–2011 годах АО «Автономная теплоэнергетическая компания» (АТК) начало арендовать у МУП «Майкопские тепловые сети» ряд объектов «в целях производства, транспортировки и реализации тепловой энергии потребителям». Стороны заключили два договора на 15 лет, условившись, что размер арендной платы (1,33 млн руб. и 2,1 млн руб.) можно изменить по обоюдному согласию, но только в сторону увеличения.
В 2017 году появилось допсоглашение о небольшом увеличении платы. Но с января 2018 года МУП перешел с общей на упрощенную систему налогообложения (УСН), и в мае 2018 года АТК попросила уменьшить стоимость аренды на размер НДС. Арендодатель отказал, отметив, что по закону он снижать плату при переходе на УСН не обязан. Однако АТК все равно стала платить аренду меньше как раз на сумму НДС. В декабре 2020 года МУП потребовал погасить долг, арендатор не отреагировал и спор перешел в суды.
Арбитражный суд республики Адыгея отклонил иски МУП о взыскании недоплаченных 9,81 млн руб. и 1,66 млн руб. процентов на них по обоим договорам. Суд посчитал, что раз арендодатель больше не является плательщиком НДС, то у него нет и оснований взыскивать сумму налога в рамках арендной платы. Апелляция и кассация эти решения поддержали.
МУП обратился в ВС, ссылаясь на то, что стороны не пришли к соглашению об изменении стоимости аренды, однако арендатор самовольно снизил платежи с 1 января 2018 года по 31 декабря 2020-го. Переход на УСН не может служить причиной изменения арендной платы, считают в МУП. Кроме того, там подчеркивают, что договоры были заключены с АТК как единственным участником открытого конкурса. Приняв в нем участие, компания согласилась с ценой лота. Дела передали в экономколлегию, рассмотрение назначено на 17 октября и 7 ноября.
Опрошенные “Ъ” юристы говорят, что по таким делам нет единообразной практики и решение ВС будет прецедентным для арендных споров. Если аренда долгосрочная, подобные споры возникают достаточно часто, поскольку за долгий период одна или другая сторона могут перейти на специальный налоговый режим и чаще всего это как раз УСН, поясняет управляющий партнер «Аверта Групп» Алексей Шаров.
Партнер Taxology Алексей Артюх отмечает, что смысл перехода на УСН — это применение более льготного режима, который позволяет снизить налоговую нагрузку на компанию. Так, уточняет юрист, при переходе на УСН налогоплательщик платит только 6% от выручки (или по другой схеме — 15% от разницы между доходами и расходами) вместо стандартных 20% НДС и 20% налога на прибыль.
При этом последствия перехода арендодателя на УСН оказываются кардинально разными для сторон договора. Арендатор вроде бы продолжит платить ту же цену аренды, но если раньше он мог сэкономить из нее 20% (через налоговый вычет по НДС), то теперь такой возможности лишается, что «эквивалентно повышению цены договора», полагает старший партнер «Пепеляев Групп» Сергей Савсерис. Для арендодателя, наоборот, 20% НДС, которые он ранее платил в бюджет, становятся доходом, добавляет юрист.
По мнению Алексея Артюха, если по условиям договора твердая цена содержит НДС, при переходе арендодателя на УСН арендатор должен сохранить возможность сэкономить эту сумму: либо через уменьшение цены аренды, либо через выставление арендодателем счета-фактуры с НДС, чтобы получить право на вычеты из бюджета. Иначе «возникает экономическая несправедливость», когда «в нарушение духа первоначальных договоренностей одна сторона начинает обогащаться за счет другой», замечает господин Артюх. Сергей Савсерис согласен, что «стороны должны пересмотреть финансовые условия взаимодействия и восстановить баланс интересов».
Но есть и другие мнения. Арендатор оказывается «в условиях более тяжелого налогового бремени», признает Алексей Шаров, однако все равно «не вправе в одностороннем порядке занижать сумму арендной платы». Он придерживается позиции, что цена договора аренды как его существенное условие может быть уменьшена только по соглашению сторон.
В то же время заключение договора на конкурсе не влияет на возможность изменить арендную плату, считает Сергей Савсерис, отмечая, что «стороны уже меняли ее в пользу арендодателя, а из-за перехода на УСН ситуация снова поменялась в его пользу». Алексей Артюх согласен, что «форма заключения контракта к экономике отношения не имеет».
Екатерина Волкова, Анна Занина
- Газета «Коммерсантъ» №174 от 20.09.2023, стр. 9
- Екатерина Волкова подписаться отписаться
- Анна Занина подписаться отписаться
Источник: www.kommersant.ru
