Декларация УСН расходы образец

Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Что собой представляет декларация УСН в 2022 году. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

Налоговая декларация УСН — это специальная унифицированная форма отчетности, по которой отчитываются хозяйствующие субъекты, выбравшие упрощенный режим налогового обременения. Причем отчетность сдается независимо от объекта налогообложения, финансового результата по итогам календарного периода, основного вида деятельности и прочих характеристик субъекта.

Декларация УСН Доходы-расходы

Кто обязан отчитываться

Отметим, что объект обложения не влияет на обязанность отчитываться. Так, субъекты, выбравшие УСН «доходы», заполняют и сдают декларацию в те же сроки, что и плательщики, выбравшие УСН «доходы минус расходы». Но для каждой группы субъектов чиновники предусмотрели индивидуальные правила того, как заполняется форма УСН 2022.

Какой бланк использовать

Если субъект утратил право на применение упрощенного режима, то ему придется отчитаться раньше. Например, ИП принял решение о прекращении деятельности либо организация нарушила обязательные условия (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Срок сдачи 2022 в таком случае следующий:

строка «160» – проверьте условие: результат строки 130 (данного раздела) – строки 140 (данного раздела) должен быть меньше строки 150, а также должен быть меньше или равен результату строки 130 (из раздела 2.1.1) – строки 140 (из раздела 2.1.1). Если условие работает, то укажите результат строки 130 (данного раздела) – строки 140 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 150;
строка «161» – проверьте условие: результат строки 131 (данного раздела) – строки 141 (данного раздела) должен быть меньше строки 151, а также должен быть меньше или равен результату строки 131 (из раздела 2.1.1) – строки 141 (из раздела 2.1.1). Если условие работает, то укажите результат строки 131 (данного раздела) – строки 141 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 151;
строка «162» – проверьте условие: результат строки 132 (данного раздела) – строки 142 (данного раздела) должен быть меньше строки 152, а также должен быть меньше или равен результату строки 132 (из раздела 2.1.1) – строки 142 (из раздела 2.1.1). Если условие работает, то укажите результат строки 132 (данного раздела) – строки 142 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 152;
строка «163» – проверьте условие: результат строки 133 (данного раздела) – строки 143 (данного раздела) должен быть меньше строки 153, а также должен быть меньше или равен результату строки 133 (из раздела 2.1.1) – строки 143 (из раздела 2.1.1). Если условие работает, то укажите результат строки 133 (данного раздела) – строки 143 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 153.

Обратите внимание, если вы производили выплаты физическим лицам (в строке 102 у Вас указан «1»), то по закону вы не можете уменьшить авансовые платежи и налог УСН более чем наполовину. Поэтому в данном случае вам придется проследить за тем, чтобы: строка 140 не была больше строки 130 / 2; строка 141 не была больше строки 131 / 2; строка 142 не была больше строки 132 / 2; строка 143 не была больше строки 133 / 2.

Рекомендуем прочесть: Акций Мн Фонд 1993 Года Цена

1. Налоговая декларация УСН — «доходы» (ставка 6%)

строка «250» = строке 240 (без знака минус), если оно получилось отрицательным;
строка «251» = строке 241 (без знака минус), если оно получилось отрицательным;
строка «252» = строке 242 (без знака минус), если оно получилось отрицательным;
строка «253»= строке 243 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

Если в течение периода отчета хозяйствующий субъект не вел никакую предпринимательскую деятельность, ему все равно необходимо сдать отчет в ИФНС в установленные НК сроки. Однако в этой ситуации все ее числовые графы будут содержать нули.

После наименования отчетности необходимо отразить с помощью шифра вид отчета. Если компания впервые отправляет отчет в ИФНС, то проставляется код «0–». При осуществлении корректировки — следует указывать ее порядковый номер, например, «1–», если корректировка сдается первый раз.

Основные правила заполнения декларации

«1» — проставляется если отчет сдает сам налогоплательщик. Это может быть либо директор организации, либо сам предприниматель.
«2» — в случае подписания декларации представителем (обязательно надо указывать Ф.И.О,) или компания (отражается ее полное наименование).

Пример. У организации по итогам 9 месяцев налог получился меньше, чем за 1 полугодие. В строке 272 декларации поэтому сумма меньше, чем в строке 271. За 1 квартал был исчислен авансовый платеж в строке 020 в размере 228 000 руб., а за 1 полугодие в строке 040 — 858 300 руб. Считаем авансовый платеж за 9 месяцев стр.272-(стр.020 стр.040-стр.050): 669900-(228000 858300-0) = −416 400 руб.

Сумма получилась отрицательная, поэтому указываем её в строке 080.

При заполнении поля «Налогоплательщик» указывается фамилия, имя и отчество предпринимателя, без указания статуса «индивидуальный предприниматель», название организаций пишется полностью, с указанием организационно-правовой формы (например, Общество с ограниченной ответственностью «Алмаз»)

Общие правила заполнения декларации

Поскольку никакие документы к декларации не прикладываются, соответствующее поле тоже прочеркивается. Однако если декларацию подписывает представитель налогоплательщика, к декларации прикладывается доверенность и тогда в поле ставится количество листов доверенности.

Если при исчислении значений, указанных по строкам 240-242, получились суммы со знаком «-», их отражают соответственно в строках 250-252 (строки 240-242 не заполняются). По строке 253 указывается отрицательная разница между доходами и расходами за год (строка 223 — строка 213).

5-15% для всех или отдельных категорий налогоплательщиков.
0% для впервые зарегистрированных ИП из сферы производства и бытовых услуг, а также из социальной либо научной сферы. Налоговые каникулы устанавливаются на 2 года.

Если деятельность не ведется

Налоговым периодом по налогу при УСН признается год. Когда он заканчивается, налогоплательщики производят перерасчет суммы налога. Разница между налогом к уплате и фактически перечисленной суммой авансов должна быть уплачена в такие сроки:

В рассматриваемом образце (примере) заполнения декларации УСН за 2022 год «доходы минус расходы» торговый сбор не предусмотрен и средства в рамках благотворительности или целевого финансирования не поступали.

Декларация УСН за 2022 год «доходы минус расходы»: образец заполнения

В строках 250-253 отражают отрицательный результат деятельности и определяю подобным же образом, что и предыдущий блок. Однако данные в них следует указывать, если расходы превышают суммы поступивших доходов.

Раздел 1.2

В строках 260-263 указываем размер ставки налога, применяемой налогоплательщиком согласно действующему региональному законодательству по регулированию УСН на территории данного субъекта. Если регионами не установлена пониженная ставка, то данный показатель должен быть равен 15%.

Суммы налога к уплате по кварталам (стр. 020, 040, 070, 100) – расчетные показатели, которые исчисляются по определенному алгоритму. Здесь задействуют данные о полученных доходах, уплаченных страховых взносах и авансовых платежах. Разберемся с расчетом налога и его отражением в декларации на примере:

Налоговый кодекс дает возможность сдавать отчетность в любом удобном для бизнесмена режиме. Самым популярным видом сдачи отчетной документации является упрощенная система. При ней хозяйствующий субъект обязан предоставить в налоговый орган заполненную декларацию по УСН. Итак, как и когда необходимо заполнять и сдавать декларацию, рассмотрим более детально.

Рекомендуем прочесть: Сколько Платят Стипендию В Университете По Потере Кормильца

Срок сдачи декларации по УСН в 2022 году

Раздел 3 заполняется в том случае, если организация является получателем целевого финансирования, благотворительных взносов.
Проставление нумерации всех листов лучше выполнить тогда, когда будут заполнены все требуемые страницы. Если декларация заполняется в электронном виде при помощи специальной программы, то номера листов проставляются автоматически.
Все денежные величины фиксируются в документе только в целом виде. Если значение содержит дробное окончание, то оно округляется по правилам математики (например, 0,6 округляем до 1).
Для заполнения бумажного варианта от руки используют исключительно черные или темно-синие чернила. Буквы пишут в печатном варианте.
При формировании декларации с использованием компьютера, в графах нужно включать шрифт Courier New 16-18 пунктов.
Заполненные листы декларации не следует скреплять между собою. Чтобы удобно упаковать документы, допускается скрепление листов канцелярской скрепкой.
Если какая-либо клетка останется незаполненной, то на ее месте следует поставить прочерк. Это правило нужно использовать и в той ситуации, если графа должна содержать только значение «0».

Страница — Титульный лист.

номер корректировки при первоначальной подаче имеет значение «0», остальные знакоместа прочеркиваются знаком «тире»;
налоговый период кодируется цифрой 34 для декларации, подаваемой по итогам года, 50 – при закрытии ИП, 95 – при смене налогового режима и 96 – при завершении деятельности на УСН;
код ИФНС — найдете здесь ;
в поле «по месту нахождения» для ИП — код 120;
ФИО налогоплательщика, вносятся в отдельные строки;
ниже указывается код деятельности, присвоенный в соответствии с ОКВЭД;
номер телефона для контакта в формате «+7(– – –)»;
указывается количество страниц декларации (для ИП без работников, который не обязан платить торговый сбор и не получает средства целевого финансирования, заполняется только 003.);
далее лист делится на два столбца, в одном из которых указывается код 1, если декларация подается ИП лично и 2, если через представителя. При указании кода 2 потребуется внести данные представителя. Заверяются данные подписью и датой заполнения. Второй столбик остается пустым для внесения отметок инспектором ФНС, осуществляющим прием.

УСН доходы минус расходы — налоговый режим, известный тем, что он уменьшает налогооблагаемую базу на величину произведенных затрат. Какие именно расходы способны сократить предполагаемую сумму налога? Как обосновать такие затраты? Ответы на эти и многие другие вопросы вы найдете на нашем сайте в разделе «Доходы минус расходы (УСН)».

УСН доходы минус расходы в 2022-2022 годах (КБК, расчет и др.)

К доходам относятся как доходы от реализации, так и внереализационные доходы. Учет производится по кассовому методу, который заключается в следующем: датой поступления дохода является день получения денежных средств в кассу или на расчетный счет, день получения иного имущества или уменьшение задолженности иными способами (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Реквизиты декларанта (наименование, ИНН, КПП, тел.).
№ корректировки «0», а также отчетный год, за который сдается декларация.
Налоговый период (обычно «34»).
Требуемые реквизиты ИФНС, которой сдают декларацию.
ОКЭВД согласно данным Росстата, ОКТМО.
Число страниц представляемой декларации.
Датировку, подпись полномочного обязанного лица (например, ИП либо директора организации), печать.

Ошибка 2. Следует правильно понимать, что такое нулевая отчетность. Отрицательная либо нулевая база налога не означает, что нужно сдавать нулевую декларацию. Декларационную отчетность все равно следует заполнять и сдавать, как обычно, общим порядком.

Распространенные ошибки, связанные с заполнением декларации по УСН

Говоря о нулевой декларации, которая оформляется при отсутствии деятельности, по сути, применяется аналогичное правило. Поскольку декларант ничего не платит, расчетов не производит, то эти сведения и не прописывают. Но при этом проставляют:

Разумеется, большинство ИП работают и получают реальный доход. В этом случае им нужно заполнить уже декларацию по ИП, где есть поступления денежных средств за отчетный год. То есть, сегодня речь пойдет о заполнении НЕнулевой декларации.

Какую программу будем использовать для составления декларации по УСН?

В строках 140–143 нужно обозначить суммы выплат, перечень которых представлен в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Именно на эти выплаты можно существенно снизить налог. Но здесь есть ограничение: уменьшить налог правомерно не более чем на 50 % указанных выплат.

Раздел 2.2

раздел 1.1. «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
раздел 1.2.

Образец заполнения декларации по УСН индивидуальным предпринимателем

Форма декларации по УСН

Отчётность в органы статистики

Положения законодательных актов РФ определяют обязанность каждого хозяйствующего субъекта (организацию или индивидуального предпринимателя) сдавать отчетность в налоговые органы даже если деятельность не ведется. В этом случае сдается так называемая «нулевая» отчетность.

Основные правила при заполнении декларации.

Декларация по УСН сдается в ИФНС. Если вы бухгалтер в организации, отчитывайтесь в налоговую инспекцию по месту нахождения головной компании. Это же правило действует для организаций, в которых есть обособленные подразделения.

Декларацию по УСН «доходы минус расходы» ООО на «упрощенке» сдают по итогам отчетного года или при ликвидации компании. Как заполнить декларацию УСН «доходы минус расходы» за 2022 г. юридическим лицам, в какой срок подать ее в ИФНС и какие расходы можно учесть, узнайте далее.

Декларация УСН «доходы минус расходы» в 2022 г.: что следует знать

В случае, если расчетная сумма налога будет менее 1% от доходов, по итогам года потребуется уплатить минимальный налог. В счет его уплаты тоже можно зачесть авансы, перечисленные в течение года. В декларации к уплате будет числиться сумма за минусом авансов.

Пример

Заполнение декларации УСН«доходы минус расходы» необходимо произвести даже в том случае, если организация в отчетном периоде фактическую деятельность не вела (пп.4 п.1 ст.23, п.1 ст.80 НК РФ). В этом случае в «нулевке» указываются только ОКТМО и налоговая ставка. Во всех остальных строках необходимо поставить прочерки.

Если организация не сдаст нулевой отчет, штраф составит 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ). Следует заметить, что существенных изменений по части декларирования для плательщиков на УСН в 2022 г. не вводилось. По-прежнему, все ИП и юрлица, применяющие «упрощенку», обязаны ежегодно сдавать декларацию в ИФНС в установленные сроки. Причем представлять ее должны безоговорочно все «упрощенцы», даже если деятельность ими в конкретном периоде не велась.

Актуальная на 2022 год форма декларации по УСН

Для каждого показателя предусмотрено одно отдельное поле, которое включает необходимое число знакомест. Только ставки и даты указывают в порядке очередности в трех полях. Текст пишется заглавными буквами. Все показатели проставляются слева направо. В пустующих знакоместах, при отсутствии показателей записывают нули.

Стоимостные показатели нужно указывать в полных российских рублях. Все что меньше 50 коп. отбрасывают, а 50 коп. и больше округляют до единицы.

Пример 1. Правильное написание цифровых показателей в декларации (ИНН декларанта, страница, №, код, год)

Источник: jurist-161.ru