Декларация УСН строка 110 что такое

В новой форме по КНД 1152017 больше разделов, чем в старой. В отличие от предыдущей декларации, новая форма содержит подробный алгоритм расчета авансовых платежей и позволяет учитывать их за отчетные периоды.

Какие разделы заполнять, теперь будет зависеть от объекта налогообложения. Разделы 1.1 и 2.1 заполнят те компании, которые считают налог исходя из доходов. А разделы 1.2 и 2.2 – те, у кого объект «доходы минус расходы». Это удобно, и больше не будет путаницы с заполнением декларации.

! Новая форма декларации

Введена новая форма декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН), которая будет действовать при сдаче декларации за 2018 год. Рассчитывать необходимые платежи и формировать декларацию за 2018 отчетный год следует здесь. Ниже — форма 2014-го года!

Декларация УСН доходы 2022 образец заполнения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация УСН доходы 2022 образец заполнения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

ДЕКЛАРАЦИЯ УСН ДОХОДЫ КАК ЗАПОЛНИТЬ В 1С БУХГАЛТЕРИЯ 8.3

В век всеобщей компьютеризации число налогоплательщиков, оформляющих бумажные декларации в ручном режиме, стремительно приближается к нулю. Упрощенцы также задаются вопросом, можно ли автоматически заполнить декларацию по УСН?

Современные сервисы и учетные программы действительно позволяют мгновенно рассчитывать налог по введенным налогоплательщикам исходным данным и тут же автоматически формировать готовую декларацию.

Как заполнить декларацию по УСН

1. Правило отражения стоимостных показателей.

Все стоимостные показатели должны заноситься в декларацию в полных рублях: значения менее 50 копеек отбрасываются, а 50 и более копеек округляются до полного рубля.

1. Правило нумерации страниц.

Все страницы декларации должны иметь сквозную нумерацию начиная с титульного листа. Формат номеров: «001», «002» … «010». Для проставления номера страницы отведено специальное поле из трех знакомест.

1. Правило оформления бумажной декларации.

Для деклараций, заполняемых ручным способом, действуют особые требования:

• заполнять показатели декларации допустимо только чернилами синего, фиолетового или черного цвета;
• исправлять ошибки с помощью корректирующего средства недопустимо;
• двусторонняя печать декларации и скрепление ее листов, приводящее к порче бумажного носителя, запрещены.

1. Правило заполнения полей.

Покажем, как заполнить декларацию по УСН на примере:

ООО «Прогресс» применяет УСН с базой «доходы минус расходы». За 2020 год по данным КУДиР (книги учета доходов и расходов) показатели работы компании нарастающим итогом составили:

Доходы минус расходы, руб.

Прекращать свою деятельность, реорганизовываться или переходить на иной режим налогообложения компания не планирует. Целевое финансирование в истекшем году она не получала. В регионе нахождения компании действует обычная ставка для упрощенцев с базой «доходы минус расходы» — 15%.

С учетом этого бухгалтер ООО «Прогресс» определил состав декларации по УСН за 2020 год: титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.

Как бухгалтер ООО «Прогресс» заполнил основные поля титульного листа, показано на образце:

С 20 марта 2021 года в силу вступила новая форма декларации и электронный формат, утвержденные приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958. Её обязательно применять для отчётности за 2021 год. А вот декларацию за 2020 год после 20 марта можно сдать по любой из форм (письмо ФНС от 02.02.2021 № СД-4-3/1135):

• старой, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99;
• новой, утвержденной приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958.

В новой форме учли, что в налоговом периоде может увеличиться налоговая ставка — это связано с увеличением налоговой нагрузки после превышения базовых лимитов. Также добавили поля для обоснования льготной налоговой ставки.

Руководство по заполнению декларации по УСН

Хотя разделы 1.1 и 1.2 декларации идут непосредственно за титульным листом, заполнять их нужно после отражения данных в последующих разделах. Объясняется это тем, что эти разделы являются как бы сводными и собирают конечные данные из остальных разделов.

Раздел 1.1 понадобится лишь налогоплательщикам, трудящимся на УСН «доходы».

В строке 010, впрочем, как и в строках 030, 060, 090, полагается указать ОКТМО. Последние указанные три строки заполняют лишь при изменении адреса.

ОКТМО занимает в декларации одиннадцать клеточек. При наличии в коде меньшего количества цифр в незанятых ячейках (справа от кода) ставятся прочерки.

В строку 020 бухгалтер вносит сумму аванса по налогу за первые три месяца года.

Аванс за полугодие плательщик заносит в строку 040. Не забудьте, что из суммы аванса за полугодие требуется вычесть аванс за I квартал (иначе возникнет переплата). Кстати, оплатить аванс полагается не позднее 25 июля.

В период кризиса или простоя вероятна ситуация, когда аванс за первый квартал окажется больше исчисленного за полугодие (ввиду снижения доходов). Значит, получится сумма к уменьшению — ее записывают в строку с кодом 050. Например, за I квартал ООО «Елка» отправило аванс 2 150 рублей, а по итогу полугодия аванс равен всего 1 900 рублей. Значит, платить ничего не нужно, а в строке 050 бухгалтер ООО «Елка» запишет 250 (2 150 — 1 900).

Алгоритм заполнения строки 070 аналогичен алгоритму по строчке 040, только информация сюда вносится за 9 месяцев. Строка 080 хранит информацию о налоге к уменьшению за 9 месяцев.

Строка 100 подытоживает год и фиксирует сумму налога, которую нужно списать с расчетного счета в пользу ФНС. Строка 110 пригодится, если авансы превысят сумму налога за год.

ООО «Елка» по итогам 2020 года должно отправить в бюджет «упрощенный» налог в размере 145 000 рублей. Однако в течение кварталов были сделаны авансы в размерах 14 000 рублей, 18 500 рублей и 42 300 рублей. Значит, всего ООО «Елка» придется доплатить 70 200 рублей (145 000 — 14 000 — 18 500 — 42 300).

Раздел 1.2 заполняйте, если ваш объект «доходы минус расходы».

Принцип его заполнения полностью повторяет принцип заполнения раздела 1.1.

Строки 010, 030, 060, 090 содержат ОКТМО. Если он не менялся в течение года, то указывается только в строке 010.

В строках 020, 040, 070 записываются авансы по налогу. Сроки уплаты их не зависят от объекта налогообложения — это всегда 25-е число.

В строки 050 и 080 вносят записи, если до этого платежи в бюджет превысили аванс за текущий период.

Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период, отражается в строке 100. Если она рассчитана к уменьшению, то указывается в строке 110.

Единственное отличие описываемого раздела от раздела 1.1 — строка 120. В ней нужно обозначить сумму минимального налога (1 % от дохода).

Например, при годовом доходе 10 000 рублей и расходах 9 500 рублей налог к уплате у ООО «Елка» составит всего 75 рублей ((10 000 — 9 500) х 15 %). Если рассчитать минималку, получится 100 рублей (10 000 х 1 %). ООО «Елка» должно заплатить именно минимальный налог, естественно, уменьшив его на суммы авансов. Если у компании были авансы в размере 30 рублей, то в строке 120 бухгалтер укажет 70 (100 — 30).

Если авансы по итогам трех кварталов года превышают минимальный налог, строка 120 прочеркивается.

Нужен в составе декларации только тем категориям плательщикам, которые платят налог с доходов.

Итак, заполнять декларацию по УСН целесообразно начиная именно с этого раздела.

В строке 101 указывается код признака применения налоговой ставки. Если весь год налог платили по стандартной ставке 6 % или по той, которая установлена законом субъекта, — ставьте код «1». Если в течение года превысили лимиты по численности и доходам и стали платить по ставке 8 % — ставьте код «2».

В строке 102 нужно указать один из двух признаков налогоплательщика:

• код «1» — для фирм и ИП с сотрудниками;
• код «2» — исключительно для ИП без работников.

В строках 110–113 собирается информация о доходах за первый квартал, шесть и девять месяцев, год. Главный принцип: все доходы и расходы записываются нарастающим итогом. Покажем на примере ООО «Елка», что такое доходы нарастающим итогом.

Исходные данные по доходам: I квартал — 13 976 рублей, II квартал — 24 741, III квартал — 4 512 рублей, IV квартал — 23 154 рубля. Чтобы заполнить строки 110–113, бухгалтер ООО «Елка» будет к предыдущему значению плюсовать текущее. Итак, в строку 110 бухгалтер запишет 13 976, в строку 111 — 38 717 (13 976 + 24 741), в строку 112 — 43 229 (38 717 + 4 512) и в строку 113 — 66 383 (43 229 + 23 154).

Ставка налога фиксируется в строках 120–123. В строке 124 прописывается обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта РФ.
Первая часть показателя включает семизначный код из приложения 5 к порядку заполнения декларации, вторая часть — номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта.

В строке 130 фиксируется налоговый аванс за первый квартал. Строки 131–133 отражают авансы и налог за последующие периоды. Как их рассчитать, указано непосредственно в бланке декларации слева от соответствующей строки.
В строки 140–143 вносят записи о суммах страховых взносов, больничных и платежей по добровольному личному страхованию. Бухгалтер любой фирмы обязан помнить, что сумму налога и авансов правомерно уменьшить на сумму указанных расходов, но не более чем на 50 %.

ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директора Копейкина Стаса Игоревича составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей (68 324 + 17 333). Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог. Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы налога (74 140: 2 = 37 070).

Это максимальная сумма, на которую можно уменьшить налог к уплате. Она оказалась значительно меньше, чем сумма расходов, которые можно принять к вычету. Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070. Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070). В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 070.

Добавим, что ИП в строках 140–143 отражают взносы за себя. У предпринимателей-одиночек есть особое преимущество — уменьшить налог можно на 100 % взносов, переведенных в бюджет.

ИП Семечкин В. О. (без работников) за год по предварительным расчетам должен отправить в бюджет 36 451 рубль, уплаченные взносы составили 17 234 рубля (именно такую сумму Семечкин заплатил). ИП Семечкин В. О. уменьшил налог на взносы (на 17 234) и перечислил в ИФНС 19 217 рублей (36 451 — 17 234).

Если вы платите торговый сбор, тогда этот раздел для вас. Строки 110-143 заполняются только по деятельности, с которой уплачивается сбор.

Доходы отмечают в строках 110–113. Обязательно нарастающим итогом. За какой именно период зафиксировать доходы, подскажет пояснение к строке, указанное в бланке декларации.

Также, как и в разделе 2.1.1 налогоплательщики, прекратившие деятельность или лишившиеся права работать на «упрощенке», дублируют доходы за последний отчетный период в строке 113, а налог повторяется в строке 133.

Аналогично разделу 2.1.1 в строке 130 нужно указать налоговый аванс за первые три месяца года, а в строках 131–133 — платежи за следующие периоды. Формулу расчета бухгалтер увидит непосредственно под указанными строчками в бланке декларации.

В строках 140–143 нужно обозначить суммы выплат, перечень которых представлен в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Именно на эти выплаты можно существенно снизить налог. Но здесь есть ограничение: уменьшить налог правомерно не более чем на 50 % указанных выплат.

ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директору Копейкину Стасу Игоревичу составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей. Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог. Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы налога (74 140: 2 = 37 070).

Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070. Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070). В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 07.

Непосредственно торговый сбор нарастающим итогом впишите в строки 150–153. Укажите здесь сбор, если его уже заплатили. Строки 160–163 расскажут о сумме торгового сбора, который делает меньше налог и авансы по нему. В зависимости от показателей эти строки могут принимать разные значения. Какие именно, подскажет формула под строками в декларации.

Большинство компаний и тем более ИП вряд ли сталкиваются с этим разделом. Ведь третий раздел заполняется теми, кто становится получателем целевых средств (п. 1, 2 ст. 251 НК РФ).

Здесь стоит отразить данные по разным категориям целевых средств: неизрасходованным деньгам прошлого периода, непотраченным средствам с неистекшим сроком использования, а также средствам с неустановленным сроком пользования.

Все средства делятся по кодам (коды доступны в приложении к порядку заполнения).

В графах 2 и 5 раздела 3 бухгалтер отмечает:

конкретную дату получения средств или какого-либо имущества;
срок использования материальных ценностей, заявленный передающей стороной. Если срок использования не определен, то графы 2 и 5 остаются пустыми.

В графах 3 и 6 нужно указать объем средств, полученных ранее отчетного года с разными сроками использования.

Если компания потратила средства не по их прямому назначению, придется отразить их в графе 7.

Завершающим этапом заполнения раздела 3 станет подведение итогов. Для этого есть специальная строка внизу страницы. Такие суммы включаются в состав внереализационных доходов в момент, когда были нарушены условия их получения.

На первый взгляд может показаться, что заполнить декларацию по УСН под силу только профессионалу. Но если затратить немного времени и вооружиться приведенной инструкцией, все окажется не так сложно. В данной статье мы расшифровали построчно все разделы и привели примеры расчетов.

Как заполнить декларацию по УСН

Напомним, что декларация о доходах ИП за год – это единственная форма отчётности, которую надо сдать в свою налоговую инспекцию. Но в течение года индивидуальный предприниматель перечислял авансовые платежи по единому налогу и страховые взносы за себя. По ним никаких отчётов ИП не сдает.

Уплаченные авансовые платежи и страховые взносы за себя и работников напрямую влияют на сумму годового налога к уплате, поэтому их отражают в декларации. Для того, чтобы корректно отчитаться, соберите сведения о перечисленных авансах, взносах и полученных доходах. Если вы в течение года вели книгу учета для УСН (КУДиР), это не составит никакого труда.

Обратите внимание: хотя КУДиР не сдают в налоговую инспекцию, но сведения из неё должны полностью соответствовать тем цифрам, которые вы вносите в годовую декларацию. Если из-за неверного заполнения КУДиР будет занижена налоговая база в декларации, ИП грозит штраф в 40 тысяч рублей по статье 120 НК РФ.

Выше мы уже отметили, что сроки сдачи упрощённой декларации для ООО и ИП отличаются. У предпринимателей на это есть чуть больше времени. Декларацию по УСН (КНД 1152017) за 2020 год ИП должны сдать не позже 30.04.2021 года. Но всё же не стоит откладывать сдачу отчётности на последние дни.

• Во-первых, 30 апреля – это ещё и крайний срок сдачи декларации 3-НДФЛ, которую сдают физические лица при продаже недвижимости и транспорта. Вполне вероятно, что в это время в инспекциях будут большие очереди.
• Во-вторых, если вы отчитаетесь раньше конца апреля, у вас будет время исправить возможную ошибку в декларации до конца отчётного периода.
• В-третьих, 30.04.2021 – это крайний срок уплаты единого налога по итогам года. Лучше не откладывать на эту дату сразу два важных дела: сдачу декларации и перечисление налога в бюджет.

За нарушение сроков сдачи декларации по УСН налоговики не только штрафуют, но и вправе заблокировать расчётный счёт индивидуального предпринимателя. Штраф за опоздание со сдачей декларации при условии, что налог был уплачен вовремя, составляет 1000 рублей. Будьте внимательны!

Но кроме годовой отчётности, декларацию по упрощённому режиму сдают индивидуальные предприниматели, которые прекратили быть плательщиками УСН в течение года:

• в случае добровольного ухода с упрощёнки — не позднее 25-го числа следующего месяца после прекращения деятельности;
• при нарушении условий применения льготного режима — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено право на УСН.

• используются только заглавные печатные символы;
• при ручном заполнении допускаются чернила чёрного, фиолетового или синего цвета;
• при использовании компьютера разрешён только шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов, а числовые показатели выравниваются по последнему правому знакоместу;
• если декларация заполнена от руки, в пустых полях проставляется прочерк, при заполнении на компьютере прочерки необязательны;
• стоимостные показатели округляются и указываются в полных рублях;
• в заполненной декларации не должно быть ошибок, помарок, зачеркиваний;
• каждая страница распечатывается на одном листе, двусторонняя печать не допускается;
• страницы не надо скреплять или сшивать;
• применяется сквозная нумерация, начиная с титульного листа, при этом нумеруются только заполненные страницы.

Свою декларацию вы можете самостоятельно сформировать в специализированном онлайн-сервисе.

А теперь на конкретных примерах рассмотрим заполнение декларации УСН 6 для ИП.

Пример 1.

Индивидуальный предприниматель без работников получил в течение 2020 года следующие доходы:

• первый квартал — 243 000 руб.;
• второй квартал -172 000 руб.;
• третий квартал — 319 000 руб.;
• четвёртый квартал — 192 000 руб.

Кроме того, в течение года ИП каждый квартал платил за себя фиксированные страховые взносы по частям:

• первый квартал — 10 000 руб.;
• второй квартал — 8 000 руб.;
• третий квартал — 12 000 руб.;
• четвёртый квартал – 10 874 руб.

Это позволило сразу уменьшать авансовые платежи за каждый отчётный период. В декларации при этом будут отражаться не только начисленные авансовые платежи (6% от дохода), но и суммы авансов, уменьшенные на уплаченные взносы.

Обратите внимание, что в налоговом учёте для УСН Доходы учитываются не кварталы, а отчётные периоды:

• первый квартал;
• первое полугодие;
• девять месяцев.

При этом полученные доходы, авансовые платежи и уплаченные страховые взносы рассчитываются нарастающим итогом с начала года. В таблице это выглядит так.

Источник: xozyaiki.ru

Декларация по УСН за 2018 год: сроки сдачи, бланк и образец заполнения

Упрощенная система налогообложения (УСН) — самый популярный тип налогообложения, выбираемый предпринимателями и организациями. Его отличает простота расчета налогов и минимальный объем сдаваемой отчетности.

Форма декларации осталась такой же, как и в 2018 году, и является универсальной как для режима «Доходы», так и для режима «Доходы минус расходы». Разница для разных режимов заключается в заполнении разных разделов. Подробнее рассмотрим ниже на примерах.

Сроки подачи декларации

Декларация подается один раз в год. Для предпринимателей крайний срок подачи декларации за 2018 год — 30 апреля 2019 года. Для юридических лиц крайний срок подачи декларации — 1 апреля 2019 года (срок подачи сдвинут за 1 апреля в связи с тем, что 31 марта 2019 года — выходной день).

При этом датой сдачи декларации УСН признаются:

1. Дата подачи при сдаче лично в налоговом органе.
2. Дата на штампе почтового отправления при отправке через отделения почтовой связи.
3. Дата, указанная в подтверждение оператора ЭДО, при отправке по интернету.

Образец заполнения декларация УСН «Доходы»

Титульный лист

• Стандартно в шапке документа указываем ИНН и КПП организации или индивидуального предпринимателя;
• Номер корректировки — 0 (первичная декларация);
• Налоговый период — 34 (декларация за весь год);
• Отчетный год — 2018 год;
• Предоставляется в налоговый орган (код) — указываете код вашего налогового органа (для организаций — по месту нахождения (юридический адрес), для предпринимателей — по месту проживания);
• По месту нахождения (учета) код — 210 по месту нахождения российской организации и 120 по месту жительства индивидуального предпринимателя;
• Номер контактного телефона — указываете свой номер;
• Ниже указываете свое ФИО, дату и подпись.

Раздел 1.1 Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — «Доходы»), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика

• Строка 010 — код ОКТМО места постановки на учет юридического лица или места жительства предпринимателя;
• Строка 020 — указывается сумма авансового платежа за первый квартал 2018 года;
• Строка 030 — код ОКТМО не заполняется, если не изменилось место нахождения организации или место жительства предпринимателя;
• Строка 040 — указывается сумма авансового платежа за полугодие за вычетом авансового платежа за первый квартал 2018 года;
• Строка 050 — налоговый аванс к уменьшению;
• Строка 060 — код ОКТМО не заполняется, если не изменилось место нахождения организации или место жительства предпринимателя;
• Строка 070 — указывается сумма авансового платежа за 9 месяцев за вычетом авансовых платежей за первый квартал и полугодие 2018 года;
• Строка 080 — налоговый аванс за 9 месяцев к уменьшению;
• Строка 090 — код ОКТМО не заполняется, если не изменилось место нахождения организации или место жительства предпринимателя;
• Строка 100 — годовой налог к доплате;
• Строка 110 — годовой налог к уменьшению.

Раздел 2.1.1. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — «Доходы»)

• Строка 102 — признак налогоплательщика (1 — налогоплательщик, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, 2 — индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам);
• Строка 110 — сумма полученных доходов за первый квартал 2018 года;
• Строка 111 — сумма полученных доходов за первое полугодие 2018 года;
• Строка 112 — сумма полученных доходов за 9 месяцев 2018 года;
• Строка 113 — сумма полученных доходов за весь 2018 год;
• Строки 120-123 — ставка налога;
• Строка 130 — сумма исчисленного налога за первый квартал 2018 года (строка 110 × строка 120);
• Строка 131 — сумма исчисленного налога за первое полугодие 2018 года (строка 111 × строка 121);
• Строка 132 — сумма исчисленного налога за 9 месяцев 2018 года (строка 112 × строка 122);
• Строка 133 — сумма исчисленного налога за весь 2018 год (строка 113 × строка 123);
• Строки 140-143 — суммы, уменьшающие сумму исчисленного налога (сумма страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности, взносы по договорам добровольного личного страхования);
• Строка 140 — суммы к вычету за первый квартал 2018 года;
• Строка 141 — суммы к вычету за первое полугодие 2018 года;
• Строка 142 — суммы к вычету за 9 месяцев 2018 года;
• Строка 143 — суммы к вычету за весь 2018 год.

Образец заполнения декларация УСН «Доходы минус расходы»

Титульный лист

• Стандартно в шапке документа указываем ИНН и КПП организации или индивидуального предпринимателя;
• Номер корректировки — 0 (первичная декларация);
• Налоговый период — 34 (декларация за весь год);
• Отчетный год — 2018;
• Предоставляется в налоговый орган (код) — указываете код вашего налогового органа (для организаций — по месту нахождения (юридический адрес), для предпринимателей — по месту проживания);
• По месту нахождения (учета) код — 210 по месту нахождения российской организации и 120 по месту жительства индивидуального предпринимателя;
• Номер контактного телефона — указываете свой номер;
• Ниже указываете свое ФИО, дату и подпись.

Раздел 1.2. Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — «Доходы, уменьшенные на величину расходов»), и минимального налога, подлежащего уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика

• Строка 010 — код ОКТМО места постановки на учет юридического лица или места жительства предпринимателя;
• Строка 020 — сумма авансового платежа за первый квартал 2018 года;
• Строка 030 — код ОКТМО не заполняется, если не изменилось место нахождения организации или место жительства предпринимателя;
• Строка 040 — сумма авансового платежа за полугодие за вычетом авансового платежа за первый квартал 2018 года;
• Строка 050 — налоговый аванс к уменьшению;
• Строка 060 — код ОКТМО не заполняется, если не изменилось место нахождения организации или место жительства предпринимателя;
• Строка 070 — сумма авансового платежа за 9 месяцев за вычетом авансовых платежей за первый квартал и полугодие 2018 года;
• Строка 080 — налоговый аванс за 9 месяцев к уменьшению;
• Строка 090 — код ОКТМО не заполняется, если не изменилось место нахождения организации или место жительства предпринимателя;
• Строка 100 — годовой налог к доплате;
• Строка 110 — годовой налог к уменьшению;
• Строка 120 — сумма минимального налога, подлежащего уплате за весь 2018 год.

Раздел 2.2. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения и минимального налога (объект налогообложения — «Доходы, уменьшенные на величину расходов»)

• Строка 210 — сумма полученных доходов за первый квартал 2018 года;
• Строка 211 — сумма полученных доходов за первое полугодие 2018 года;
• Строка 212 — сумма полученных доходов за 9 месяцев 2018 года;
• Строка 213 — сумма полученных доходов за весь 2018 год;
• Строка 220 — сумма произведенных расходов за первый квартал 2018 года;
• Строка 221 — сумма произведенных расходов за первое полугодие 2018 года;
• Строка 222 — сумма произведенных расходов за 9 месяцев 2018 года;
• Строка 223 — сумма произведенных расходов за весь 2018 год;
• Строка 230 — сумма убытка, полученного в предыдущем налоговом периоде, уменьшающая налоговую базу за 2018 год;
• Строка 240 — налоговая база для исчисления налога за первый квартал 2018 года;
• Строка 241 — налоговая база для исчисления налога за первое полугодие 2018 года;
• Строка 242 — налоговая база для исчисления налога за 9 месяцев 2018 года;
• Строка 243 — налоговая база для исчисления налога за весь 2018 год;
• Строка 250 — сумма полученного убытка за первый квартал 2018 года;
• Строка 251 — сумма полученного убытка за первое полугодие 2018 года;
• Строка 252 — сумма полученного убытка за 9 месяцев 2018 года;
• Строка 253 — сумма полученного убытка за весь 2018 год;
• Строки 260-263 — ставка налога;
• Строка 270 — сумма исчисленного налога за первый квартал 2018 года ((строка 210 – строка 220 – строка 230) × строка 260);
• Строка 271 — сумма исчисленного налога за первое полугодие 2018 года ((строка 211 – строка 221 – строка 231) × строка 261);
• Строка 272 — сумма исчисленного налога за 9 месяцев 2018 года ((строка 212 – строка 222 – строка 232) × строка 262);
• Строка 273 — сумма исчисленного налога за весь 2018 год ((строка 213 – строка 223 – строка 233) × строка 263);
• Строка 280 — минимальная исчисленная сумма налога за весь 2018 год (по ставке 1 %).

Источник: foros-audit.ru