Анализ деловой активности организации необходим в целях определения интенсивности использования ресурсов организации.
Показатели деловой активности определяют скорость и размер оборота средств. Чем быстрее оборот, тем меньше на каждый оборот приходится издержек. Таким образом, финансовое положение и платежеспособность зависят от того, насколько быстро активы превращаются в реальные деньги.
Анализ деловой активности проводится на основании бухгалтерской отчетности: формы №1 «Бухгалтерский баланс» и формы №2 «Отчет о прибылях и убытках». Для того, чтобы провести анализ деловой активности, используется два вида показателей:
- скорость оборота – количество оборотов, которое делает капитал за период;
- период оборота – средний срок, за который возвращаются в хозяйственную деятельность организации денежные средства, вложенные в производственно-коммерческие операции.
Расчет показателей деловой активности можно выполнить с помощью онлайн калькулятора деловой активности.
О показателях деловой активности
Показатели оборачиваемости активов
Показатели оборачиваемости активов показывают степень оборачиваемости всех активов на определенную дату.
- Формулы расчета:
- Коэффициент оборачиваемости активов= Выручка / Среднегодовая стоимость активов
- К = стр.2110 №2 / 0,5 х (стр.1600 на начало года + стр.1600 на конец года) ф. №1
- Период оборота активов (капитала) в днях = Длительность отчетного периода (90, 180, 270 и 360 дней) / Коэффициент оборачиваемости совокупного капитала
Показатели оборачиваемости текущих (оборотных) активов характеризуют скорость оборота всех текущих активов.
- Формулы расчета:
- Коэффициент оборачиваемости оборотных активов = Выручка / Среднегодовая стоимость оборотных активов
Показатели оборачиваемости запасов отражают оборачиваемость запасов организации за период.
- Формулы расчета:
- Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат = Себестоимость / Среднегодовая стоимость запасов
- К = стр.2120 / 0,5 х ((стр.1210 + стр.1220) на начало года + (стр.1210 + стр.1220) на конец года)
- Период оборота запасов = Длительность отчетного периода (в днях) / Коэффициент оборачиваемости запасов
Показатели оборачиваемости дебиторской задолженности характеризуют скорость погашения дебиторской задолженности организации. То есть, насколько быстро компания получает оплату за проданные товары (работы, услуги) от покупателей. Период оборота дебиторской задолженности характеризует средний срок погашения дебиторской задолженности в днях.
- Формула расчета:
- Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = Выручка / Среднегодовая величина дебиторской задолженности
К = стр.2110 / 0,5 х (стр.1230 на начало года + стр.1230 на конец года) - Период оборота дебиторской задолженности = Длительность отчетного периода (в днях) /Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
Показатели оборачиваемость денежных средств характеризуют скорость трансформации активов в денежные средства.
- Формула расчета:
- Коэффициент оборачиваемости денежных средств = Выручка / Среднегодовая сумма денежных средств
К = стр.2110 / 0,5 х (стр.1250 на начало года + стр.1250 на конец года)
Показатели оборачиваемости пассивов
Фондоотдача (оборачиваемость основных средств) отражает эффективность использования основных средств.
- Формула расчета:
- Фондоотдача = Выручка / Среднегодовая стоимость основных средств
К = стр.2110 / 0,5 х (стр.1150 на начало года + стр.1150 на конец года)
Показатели оборачиваемости собственного капитала показывают скорость оборота собственного капитала.
- Формула расчета:
- Коэффициент оборачиваемости собственного капитала = Выручка / Средняя величина собственного капитала
К = стр.2110 №2 / 0,5 х (стр.1300 на начало года + стр.1300 на конец года) - Период оборота собственного капитала = Длительность отчетного периода (в днях) / Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
Показатели оборачиваемости инвестированного капитала характеризуют скорость оборота долгосрочных и краткосрочных инвестиций предприятия, включая инвестиции в собственное развитие.
- Формула расчета:
- Коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала = Выручка / (Среднегодовая величина собственного капитала + Среднегодовая величина долгосрочных обязательств)
К = стр.2110 №2 / (0,5 х (стр.1300 на начало года + стр.1300 на конец года) + 0,5 х (стр.1400 на начало года + стр.1400 на конец года)) - Период оборота инвестированного капитала (в днях) = Длительность отчетного периода / Коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала
Показатели оборачиваемости заемного капитала характеризует скорость погашения всего заемного капитала. Период оборота заемного капитала отражает средний срок возврата всех долгов предприятия.
- Формула расчета:
- Коэффициент оборачиваемости заемного капитала = Выручка от продажи / Средняя величина заемного капитала
Кз = стр.2110 №2 / (0,5 х (стр.1500 на начало года + стр.1500 на конец года) + 0,5 х (стр.1400 на начало года + стр.1400 на конец года)) - Период оборота заемного капитала (в днях) = Длительность отчетного периода / Коэффициент оборачиваемости заемного капитала
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности характеризует скорость погашения своей задолженности перед поставщиками и подрядчиками. Он показывает, сколько раз (как правило, за год) предприятие оплачивает среднюю величину кредиторской задолженности. Период оборота кредиторской задолженности отражает средний срок возврата долгов предприятия (за исключением обязательств перед банками и по прочим займам).
- Формула расчета:
- Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = Выручка / Среднегодовая величина кредиторской задолженности
Кокз = стр.2110 / 0,5 х (стр.1520 на начало года + стр.1520 на конец года) - Период оборота кредиторской задолженности = Длительность отчетного периода /Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
Анализ деловой активности: комментарий
При расчете и анализе показателей деловой активности необходимо учитывать отраслевую принадлежность организации и средние показатели, которые характерны для данной отрасли. Кроме этого, на показатели могут повлиять масштабы деятельности предприятия, такие как инфляция.
При расчете показателей также учитывается политика предприятия на данном этапе. Например, ценовая политика, метод оценки запасов, стратегия управления активами, взаимоотношения с поставщиками и покупателями и прочие внутренние факторы.
При анализе показателей деловой активности в динамике можно увидеть, насколько быстрее или медленнее оборачивается производственный и непроизводственный капитал.
Также следует обратить внимание на оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности, так как эти величины во многом взаимосвязаны. Снижение оборачиваемости может означать не только проблемы с оплатой счетов. Это может быть более эффективная организация взаимоотношений с поставщиками, которая характеризуется как источник получения дешевых финансовых ресурсов. Также возможны отклонения показателей из-за освоения новых видов продукции, капитальных вложений в модернизацию и прочие.
В качестве выводов можно отметить, что
- чем короче период оборота, тем более эффективна коммерческая деятельность предприятия и тем выше его деловая активность
- ускорение оборачиваемости средств уменьшает потребность в них и таким образом ведет к снижению уровня затрат и улучшению финансового состояния организации;
- замедление оборачиваемости приводит к увеличению оборотных средств и дополнительным затратам, а значит к ухудшению финансового состояния.
Показатели деловой активности можно рассчитать с помощью онлайн калькулятора деловой активности.
Для оценки финансово-хозяйственной деятельности используется система показателей, которые можно рассчитать на основе данных бухгалтерской отчетности:
Скачать программу для проведения комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности организации по данным бухгалтерской отчетности, в том числе: вертикального и горизонтального анализа, расчета показателей ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности.
Источник: intmag24.ru
Что такое деловая активность предприятия
Стабильность финансового положения и устойчивое развитие компании во многом зависят от его деловой активности. Ее можно оценивать по количественным и качественным критериям.
Статьи по теме:
- Что такое деловая активность предприятия
- Как повысить оборачиваемость
- Финансовый цикл как показатель эффективности работы предприятия
- Как провести анализ финансового состояния
Количественные оценки деловой активности предприятия
В финансовом смысле деловая активность компании проявляется в оборачиваемости ее денежных средств. В этой связи при анализе деловой активности и эффективности ведения бизнеса используется динамика показателей (коэффициентов) оборачиваемости. Их важность для предприятия обуславливается рядом причин. Во-первых, от скорости оборота зависит размер выручки компании.
Во-вторых, от размера оборота зависит относительное значение постоянных расходов — чем выше выручка, чем ниже доля затрат. В-третьих, увеличение оборота на одной стадии, влечет его ускорение на другой. В целом, платежеспособность и прибыльность компании прямо зависят от того, насколько быстро вложения в активы превращаются в реальные деньги.
Существует целый спектр коэффициентов оборачиваемости. Среди них можно выделить коэффициенты оборачиваемости активов и собственного капитала, основных средств и материальных запасов, дебиторской и кредиторской задолженности.
Коэффициент оборачиваемости активов (капитала) обозначает скорость оборота капитала предприятия или сколько денег принесла каждая единица активов. Она рассчитывается как отношение чистой выручки к средней стоимости активов (величине капитала).
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств показывает отношение выручки к оборотным средствам предприятия. Если данный показатель уменьшается, то это сигнализирует о замедлении оборота денег.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности оценивается отношением выручки к средней сумме задолженности. Он отражает сколько раз обернулись средства, вложенные в расчеты с потребителями. Высокое значение показателя свидетельствует о быстром получении компанией оплаты по счетам.
Оборачиваемость по дебиторской задолженности стоит сопоставлять с аналогичным — по кредиторской. Последний коэффициент отображает расширение (снижение) коммерческих кредитов, которые были предоставлены компании. Его рост обозначает, что скорость оплаты покупок предприятием растет, снижение — свидетельствует об увеличении приобретений в кредит.
Коэффициент оборачиваемости материальных запасов отражает число оборотов запасов предприятия. Его снижение говорит о росте незавершенного производства или о падении спроса на продукцию. Чем выше показатель оборачиваемости материальных запасов, тем устойчивее финансовое положение предприятия.
Он рассчитывается как отношение себестоимости продукции к величине запасов.
Коэффициент оборачиваемости основных средств также называется фондоотдача. Она отображает отношение чистой выручки к стоимости основных средств. На основании данного коэффициента можно судить об эффективности использования основных средств.
Количественная оценка деловой активности может включать анализ не только относительных, но и абсолютных показателей. Последние включают, в частности, объем капитала, реализованной продукции и прибыль, а также их динамика.
Качественная оценка деловой активности предприятия
Оценка деловой активности по качественным критериям предполагает использование неформализованных показателей. В их числе — рынок сбыта (объем и темпы роста), экспортный потенциал продукции, финансовая деятельность, рынок труда. Включают в их число репутацию компании, количество постоянных клиентов, уровень известности.
Увеличение деловой активности компании может проявляться в расширении географии сбыта, ассортиментной номенклатуры товаров, профессиональном развитии работников предприятия, эффективности использования сырьевой базы. Мероприятия по росту деловой активности, как правило, требуют существенных капитальных затрат, которые окупаются только в долгосрочном периоде. Они включают, например, реорганизацию и расширение производства, капитальный ремонт, расширение товарной номенклатуры.
Источник: www.kakprosto.ru
