Предприниматели редко разделяют деньги на те, что задействованы в бизнесе, и те, что предназначены для личных нужд. Тем более теперь, когда разрешено беспрепятственно забирать любую сумму наличности для личных трат. Поэтому может сложиться ситуация, когда вы оплатили покупку, необходимую для бизнеса, личными деньгами. Можно ли учесть эти затраты в целях налогообложения? Давайте разберемся.
Может ли ИП расходовать денежные средства на свои личные нужды
Гражданское законодательство РФ не разделяет имущество физического лица на имущество, принадлежащее ему исключительно как гражданину, и имущество, принадлежащее ему исключительно как ИП. Имущество гражданина в этом случае юридически не разграничено. Регистрация физического лица в качестве предпринимателя не влечет обособления части имущества этого лица, поскольку факт государственной регистрации в качестве предпринимателя не означает возникновения нового субъекта с обособленным имуществом, а предпринимательская деятельность гражданина одновременно является деятельностью самого гражданина.
Вывод денег через ИП | 7 правил безопасности
Зачастую гражданин, имея статус ИП, использует свое имущество не только для занятия предпринимательской деятельностью, но и в качестве собственно личного имущества, необходимого для осуществления неотчуждаемых прав и свобод.
И наоборот, граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, не имеют обособленного имущества, предназначенного для осуществления предпринимательской деятельности.
Данный вывод касается любого имущества, принадлежащего лицу, зарегистрированному в качестве ИП.
Таким образом, денежные средства, полученные ИП от предпринимательской деятельности, принадлежат индивидуальному предпринимателю как гражданину, и он вправе распоряжаться ими по своему усмотрению. При этом индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, средства, оставшиеся после налогообложения, может расходовать по своему усмотрению без удержания НДФЛ.
Распоряжаться полученными денежными средствами ИП может, либо снимая (перечисляя) их с расчетного счета, либо используя наличные денежные средства из кассы ИП.
При этом следует учитывать следующее.
Платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. Безналичная форма расчетов является основной для юридических лиц и ИП. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом. Таким образом, для юридических лиц и ИП наличная форма оплаты также сохраняется.
Вместе с тем применение ИП и юридическими лицами наличной формы расчётов сопряжено с ограничениями, установленными Указаниями Банка России от 07.10.2021 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».
Статья 159 УК РФ | ВСЁ О МОШЕННИЧЕСТВЕ
Так, п. 2 Указания N 3073-У определено, что индивидуальные предприниматели и юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:
— выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
— выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
— выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
— оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
— выдача наличных денег работникам под отчет;
— возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
— выдача наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом).
То есть расходовать наличные денежные средства, поступившие от контрагентов в виде выручки (без сдачи выручки на расчетный счет), ИП может только на перечисленные цели, в том числе на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности.
Расходование же поступивших в кассу наличных денег за проданные товары, выполненные работы и (или) оказанные услуги (а также полученные в качестве страховых премий) на иные цели, не входящие в приведенный список (например благотворительный взнос), без предварительной сдачи в банк и получения с расчетного счета запрещено.
Интересно почитать: План расположения эпу по кадастровому номеру
Добрый день!
Спасибо за полезную статью. И в тоже время, её можно усилить добавив ссылки на статьи нормативно-правовых документов. Тогда статья выглядит обосновано и может помочь ИП определить основание, почему он может или не может тратить деньги. Без ссылок на документы, статья выглядит как мнение умного человека. Добавьте, пожалуйста, прямо в тексте ссылки на нормативные документы.
Консалтинговая Компания Деловой Квартал
Дело в том, что ИП не может выступать по отношению к себе в качестве работодателя. Он считается самозанятым лицом.
Роструд в письме от 27.02.2021 № 358-6-1 сообщает: трудовое законодательство применяется в отношении ИП только в части осуществления прав и возникновения обязанностей, возникающих у них как у работодателей. Деятельность гражданина в качестве ИП трудовой деятельностью по смыслу трудового законодательства не является и он не вправе сам себе начислять и выплачивать заработную плату.
В этом позиция налоговых органов остается стабильной (письма УФНС РФ по г. Москве от 26.07.2021 № 18-12/3/071422, от 11.01.2021 № 20-14/2/000066, от 24.09.2021 № 20-14/ 089723).
Любопытный налоговый спор разобран в постановлении ФАС Поволжского округа от 08.08.2021 по делу № А65-35128/05-СА1-37. ИП возложил на себя исполнение трудовых обязанностей бухгалтера с заработной платой согласно штатному расписанию. Выплаченные суммы зарплаты ИП включал в состав расходов при исчислении единого налога. Увы, арбитры его не поддержали.
Хотя трудовое законодательство и не содержит запретов на выполнение трудовых функций гражданином у себя на предприятии, в силу статьи 15 Трудового кодекса РФ трудовые отношения основаны на соглашении двух лиц. Трудовое соглашение является волеизъявлением двух лиц. А в рассматриваемом случае работодатель и работник — одно и то же лицо. Такая «оптимизация» перспективы не имеет.
Напомним, что Банк России (в указании от 07.10.2021 № 3073-У о направлениях расходования наличной выручки) тоже не отождествляет выдачу наличных денег на личные (потребительские) нужды ИП и выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы.
Информационное агентство Бизнес Мордовии
В силу норм ГК РФ индивидуальный предприниматель является физическим лицом, и имущество предпринимателя (в том числе и денежные средства) юридически не разграничено. Вследствие этого предприниматель отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (ст. 24 ГК РФ).
Так, п. 2 Указания N 3073-У определено, что индивидуальные предприниматели и юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:
Ип денежные средства на личные нужды
А затем купил за наличные средства материалы (чеки не более 100 т.р.) и принес чеки к учету.(я сделала проводку Д60 К75/1; Д10 К60)Вопрос: 1. Как правильно сделать проводки? А возможно ли «перевод собственных средств» рассмотреть как средства взятые под отчет для покупки материалов и поставить такие материалы в расходы?2.
ИП, в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения, имеют право в любое время изымать из кассы денежные средства на расходы личного характера. Стоит отметить, что Банк России выпустил Указания от 20.06.2021 №184-У, где ограничил ситуации, при которых есть возможность использовать расчеты наличными средствами. И все же денежные средства коммерсанта являются его собственностью, сюда же относится и выручка от реализации им услуг, товаров и работ.
Денежные средства ИП на личные нужды
Нет, нельзя выдать заем самому себе. Договор займа не будет иметь юридической силы, т.к. Заемщик и Займодавец одно и то же лицо (ст. 807 ГК РФ). Но коммерсант в любой момент может взять из бизнеса любую сумму, оставшуюся после уплаты налогов, и перевести ее на личные нужды (ст.
209 ГК РФ).
Если вы применяете УСН с объектом «доходы минус расходы», то можете уменьшить налоговую базу на расходы. Но только на обоснованные, то есть осуществленные для бизнеса, направленного на получение дохода (п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252 НК РФ).
А суммы, переведенные ИП в личную собственность, не будут обоснованными расходами. Так как направлены на нужды самого коммерсанта, а не его бизнеса.
Как ИП расходовать деньги на личные нужды
Независимо от того, ведете вы кассовые операции или нет, вам, как ИП, не нужно выдавать самому себе деньги под отчет. Поскольку все они и так ваши. Об этом Центробанк России сообщил еще два года назад в письме от 14.06.2021 № 29-1-2/4255. Выдача подотчетных сумм актуальна, только если что-то покупают ваши сотрудники.
Согласно пункту 1 статьи 221 НК РФ для учета затрат в составе профвычета по НДФЛ расходы должны быть фактически произведены и документально подтверждены. Кроме того, они должны быть непосредственно связаны с извлечением дохода. Документы, подтверждающие траты, потребуются и в том случае, если вы применяете УСН с объектом доходы минус расходы. Как же все это оформить?
Интересно почитать: Куда пожаловаться на жкх в москве
Как ИП может снять деньги с расчетного счета в 2021 году
Если по счету предпринимателя будут замечены подозрительные операции, которые никоим образом не относятся к коммерческой деятельности фирмы, тогда банком может быть наложен запрет на использование счета до выяснения обстоятельств и получения документальных подтверждений.
Получение денег в кассе банковского учреждения или по платежному документу Данная операция проводится аналогично процедуре, когда предприниматель снимает деньги для выплаты заработной платы сотрудникам, для расчетов с контрагентами. Наличные выдаются на базе расходного ордера. При такой процедуре в комментариях следует указывать, что предприниматель получает средства на личные нужды Перевод на текущий счет физлица и привязанную банковскую карту После чего деньги можно снять в любом банкомате. Важно, чтобы предприниматель переводил средства на личную карту. Поскольку при переводе на карту иного гражданина необходимо будет уплатить НДФЛ Перевод на накопительный или депозитный счет На такие счета можно переводить средства, а затем получить и провести их обналичивание в момент окончания депозитного договора
Внесение средств в кассу ИП от ИП
При нарушении этого правила банк отказывает в принятии денег. Предприниматель после совершенной операции получает от кассира квитанцию с подписью и штампом финансового учреждения, принявшего взнос наличными. После проводки денег оформляется выписка по счету с указанием всей суммы. Если средства внесены как собственные, следует провести их через кассу, используя счет 84.
Учитывая в процессе работы все положительные и отрицательные стороны оформления кассовых документов, индивидуальный предприниматель поступление средств оформляет ордером № Ко-1. Если в кассу внесены деньги, для учета используют счет, фиксирующий работу с кредиторами и дебиторами, а также проводки (Дебет 76, Кредит 50), указывающие на получение денег через кассу. В случае отказа предпринимателя от ведения бухгалтерской документации необходимо соблюдать п. 2 ст. 6 Закона №402-ФЗ, касающегося налогового учета прибыли и расходов.
Имеет ли право ИП расходовать данные денежные средства с расчетного счета на личные нужды, не связанные с предпринимательской деятельностью
Согласно нормам ГК РФ индивидуальный предприниматель является физическим лицом и имущество предпринимателя (в том числе и денежные средства) юридически не разграничено на имущество, используемое им в предпринимательской деятельности, и в личных целях. Данную позицию подтвердил и Конституционный суд РФ в постановлении от 17.12.1996 N 20-П.
Позиция налоговых органов по этому вопросу такова: налоговые органы осуществляют контроль правильности, полноты и своевременности исчисления и уплаты в бюджет установленных налогов и сборов. Вместе с тем обязанность налоговых органов по осуществлению контроля над направлениями расходования доходов, остающихся в распоряжении индивидуального предпринимателя после налогообложения, действующим законодательством не предусмотрена (письма Минфина России от 01.09.2021 N 03-11-04/2/18, УФНС РФ по г. Москве от 17.10.2021 N 18-12/3/74603, от 28.05.2021 N 20-14/2/054094) в ответ на вопрос ИП в отношении расходования средств на нужды, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности).
Внесение личных средств ИП в кассу
Личные средства предпринимателя, которые он решил внести в кассу, могут рассмотреть как выручку. Поэтому нужно сразу же оформить приходный ордер. И в нем нужно отметить, что эти финансы не имеют отношения к деятельности ИП, а также отразить назначение платежа.
Указывать назначение денег в приходном кассовом ордере (ПКО) нужно только в том случае, когда в кассу вносятся деньги, полученные от предпринимательской деятельности. В этом случае их необходимо оформить как вырученные. Каждая проводка, независимо от типа и назначения, должна быть оформлена необходимой документацией.
ИП на УСН: как распорядиться денежными средствами на личные нужды
ИП, в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения, имеют право в любое время изымать из кассы денежные средства на расходы личного характера. Стоит отметить, что Банк России выпустил Указания от 20.06.2021 №184-У, где ограничил ситуации, при которых есть возможность использовать расчеты наличными средствами. И все же денежные средства коммерсанта являются его собственностью, сюда же относится и выручка от реализации им услуг, товаров и работ.
Следует отметить, что операции по изъятию денежных средств на личные нужды не следует отражать в Книге учета доходов и расходов. Поскольку такое действие к налогооблагаемым расходам предпринимателя не относится. В Книге учета следует отражать исключительно те расходы, которые учитываются в целях обложения налогами. Данные цели прописаны в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ.
Источник: questionlaw.ru
Гражданское право
Право собственности индивидуальных предпринимателей
Граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без создания юридического лица (индивидуальные предприниматели), вправе иметь в собственности различные «средства производства», в том числе используемые ими с привлечением наемных работников. Ясно, например, что без таких работников, хотя бы сезонных, обычно не может обойтись среднее или крупное крестьянское (фермерское) хозяйство.
Для оформления их найма, как и для обладания различными «основными фондами» («средствами производства»), вовсе не обязательно оформлять эту деятельность как «предприятие» и создавать юридическое лицо (из чего ошибочно исходил ранее действовавший Закон о предприятиях и предпринимательской деятельности).
Отсутствие юридического лица в данном случае означает лишь то, что по всем своим обязательствам, в том числе и перед наемными работниками, такой индивидуальный предприниматель в соответствии со ст. 24 ГК отвечает всем своим имуществом, на которое по действующему законодательству может быть обращено взыскание (т.е. за исключением имущества, перечисленного в приложении 1 к Гражданско-процессуальному кодексу).
Распространение на деятельность индивидуальных предпринимателей правил о юридических лицах — коммерческих организациях означает применение к совершаемым им сделкам указанных специальных правил, касающихся особенностей их оформления, исполнения, оснований ответственности за неисполнение и т.п.
В состав имущества индивидуального предпринимателя, выступающего в качестве участника полного товарищества (или полного товарища в товариществе на вере), включается также его доля в складочном капитале такого товарищества. С согласия других участников полного товарищества возможна передача доли или ее части как другому участнику, так и третьему лицу.
При этом к приобретателю доли или ее части соответственно переходят и все связанные с этим права (корпоративные). Но обращение кредиторами взыскания на долю полного товарища в складочном капитале допускается только при отсутствии у индивидуального предпринимателя иного имущества для покрытия долгов.
Индивидуальные предприниматели как физические лица вправе иметь в собственности и любое иное имущество, которое может составлять объект права собственности граждан. Они не обособляют, во всяком случае юридически, имущество, используемое ими для предпринимательской деятельности, от другого своего имущества. Именно поэтому все принадлежащее им имущество (за указанным выше изъятием) может являться объектом взыскания со стороны любых их кредиторов (что, в частности, отражается в особенностях регламентации банкротства индивидуальных предпринимателей в соответствии с правилами ст. 25 ГК и ст. 164-166 Закона о банкротстве).
Источник: isfic.info
Личные средства, которые ИП на УСН внес на свой расчетный счет, доходом не являются
Оставшиеся после налогообложения денежные средства, которые предприниматель на УСН или ЕНВД снял со своего расчетного счета для личных нужд, НДФЛ не облагаются. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 19.04.16 № 03-11-11/24221. Также чиновники отметили, что собственные средства ИП, которые тот внес в кассу, не могут быть признаны налогооблагаемым доходом
Снятие денег со счета для личных нужд или перевод на карту физлица
Предприниматель, применяющий УСН и ЕНВД, решил снять деньги со своего расчетного счета для личных нужд или перевести средства на принадлежащую ему же банковскую карту физлица. Нужно ли в таком случае начислять НДФЛ? Нет, не нужно, отвечают авторы письма. Аргументы следующие.
Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия (п. 2 ст. 209 ГК РФ). То есть индивидуальный предприниматель вправе самостоятельно принимать решения о расходовании денежных средств, в том числе снять их с расчетного счета для личных нужд или перевести на личный счет.
Как известно, применение УСН или ЕНВД освобождает индивидуальных предпринимателей от обязанности уплачивать НДФЛ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п.4 ст. 346.26 НК РФ) в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности.
Следовательно, денежные средства, которые остались на счете предпринимателя, применяющего УСН или ЕНВД, после уплаты налогов, могут быть использованы им на личные цели. При этом указанные суммы НДФЛ не облагаются.
Личные средства ИП, вносимые на счет или в кассу
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, вносит в кассу свои личные денежные средства. Признаются ли указанные суммы доходом при исчислении НДФЛ или единого «упрощенного» налога? Нет, не признаются. Как уже было выше сказано, применение УСН освобождает индивидуальных предпринимателей от обязанности уплачивать НДФЛ.
Что касается единого «упрощенного» налога, то здесь разъяснение следующее. При определении налоговой базы в связи с уплатой УСН учитываются только доходы от реализации от реализации и внереализационные доходы. А собственные средства индивидуального предпринимателя, которые он положил на свой счет, не могут быть признаны доходом, так как они не связаны с реализацией или с операциями, указанными в статье 250 НК РФ. Отсюда следует, что личные деньги предпринимателя, вносимые в кассу, не облагаются ни НДФЛ, ни единым налогом. «Бухгалтерия Онлайн»
Источник: taxpravo.ru
